ORDIN Nr. 2371
din 12 decembrie 2007
pentru aprobarea modelului
si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
ACT EMIS DE:
MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 878 din 21 decembrie 2007
In temeiul prevederilor art. 11
alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea
Ministerului Economiei si Finanţelor, cu modificările si completările
ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 60 alin. (2) şi (4), ale
art. 81, 82, ale art. 84 alin. (5) şi art. 90 alin. (4) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 228 alin. (2) din
Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprobă modelul şi conţinutul
următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 1*):
a) 200 „Declaraţie privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;
b) 201 „Declaraţie privind veniturile din
străinătate", cod 14.13.01.13/7;
c) 204 „Declaraţie anuală de venit pentru asocierile
fără personalitate juridică", cod 14.13.01.13/2i;
d) 205 „Declaraţie informativă privind impozitul
reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de
venit", cod 14.13.01.13/I;
e) 230 „Cerere privind destinaţia sumei reprezentând
până la 2% din impozitul anual şi deducerea cheltuielilor efectuate pentru
economisirea în sistem colectiv pentru domeniul
locativ", cod 14.13.04.13;
f) 250 „Decizie de impunere anuală pentru veniturile
realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;
g) 251 „Decizie de impunere anuală pentru veniturile
realizate din străinătate de persoanele fizice",
cod 14.13.02.13/5a.
(2) Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se
completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2.
(3) Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează
pentru definitivarea impozitului anual aferent
veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2007.
Art. 2. - Până la data de 30 septembrie a anului următor
celui pentru care se face impunerea, organul fiscal competent emite deciziile
de impunere anuală pe baza datelor din declaraţiile privind veniturile
realizate şi a celorlalte informaţii aflate la dispoziţia sa.
Art. 3. - (1) Se aprobă modelul şi conţinutul
următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 3*):
a) 220 „Declaraţie privind venitul estimat", cod
14.13.01.13/3p;
b) 221 „Declaraţie privind veniturile din activităţi
agricole - impunere pe norme de venit", cod 14.13.01.13/9;
c) 222 „Declaraţie informativă privind
începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate
în România si care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate",
cod 14.13 01.13/5i;
d) 223 „Declaraţie privind veniturile estimate pentru
asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane
fizice", cod 14.13.01.13/1i;
e) 224 „Declaraţie privind veniturile sub formă de
salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară
activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi
posturilor consulare acreditate în România", cod 14.13.01.13/5;
f) 260 „Decizie de impunere pentru plăţi anticipate cu
titlu de impozit", cod 14.13.02.13/3a.
(2) Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se
completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4.
(3) Procedura de stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole impuse pe bază de
norme de venit este prevăzută în anexa nr. 5.
(4) Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează
pentru stabilirea plăţilor anticipate cu titlu de impozit începând cu 1
ianuarie 2008.
Art. 4. - Caracteristicile de
tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor
prevăzute la art. 1 şi 3 sunt stabilite în anexa nr. 6.
Art. 5. - (1) Plătitorii de venituri cu regim de
reţinere la sursă au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 alin.
(1) lit. d) în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea
programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu
respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 7.
(2) Formatul electronic al
declaraţiei prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) va fi însoţit de borderoul
centralizator, prevăzut în anexa nr. 8, editat cu ajutorul programului de
asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.
(3) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia
contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi
descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.
Art. 6. -Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 7. - Direcţia generală proceduri pentru
administrarea veniturilor, Direcţia generală pentru reglementarea colectării
creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală de administrare a
marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a
municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din
cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 8. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul economiei şi finanţelor,
Cătălin Doica,
secretar de stat
*) Anexele nr. 1 şi 3 sunt reproduse
în facsimil.
ANEXA Nr. 1
|
DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE
REALIZATE
|
200
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X
in cazul declaraţiilor rectificative
Anul |_|_|_|_|
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume
Iniţiala tatălui Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală
|________________________________|
|__|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Prenume
BANCA
|_______________|
|__________________________|
Strada Număr
|__________________________| |___|
Bloc Scara Etaj Ap. Judeţ/Sector Cont bancar (IBAN)
|___| |___| |___| |___|
|___________________| |__________________________|
Localitate Cod poştal
|__________________________| |______|
Telefon |______________| Fax |______________|
E-mail |______________|
|
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi agricole
|_| Câştiguri din operaţiuni de
vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:
|_| - deţinute mal mult de 365 de zile
|_| - deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
2. Determinarea venitului net: |_| Sistem real |_| Cote
forfetare de cheltuieli |_| Normă de venit
3. Forma de organizare: |_| Individual |_|
Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române
4. Obiectul principat de activitate
__________________________________________ Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul _______________________________________________________________________________
6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează
folosinţa ___________________________________
7. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Închiriere/Arendare Nr. _____________________________
Data___________________ Organul emitent
___________________________________________________
8. Data începerii activităţii ___________________
9. Data încetării activităţii
_________________________
1B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL
-lei-
1. Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau
rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz):
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile
|
|
2.2. Cheltuieli forfetare
|
|
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune
colectivă
|
|
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite
|
|
3. Venit net (rd.1- rd.2), din care:
|
|
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la
sursă
|
|
4. Câştig net anual
|
|
5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală
|
|
1C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
1. Venit net|______________________|
2. Pierdere fiscală|______________________|
|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.l3.01.13
2A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi agricole
|_| Câştiguri din operaţiuni de
vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:
|_| - deţinute mal mult de 365 de zile
|_| - deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
2. Determinarea venitului net: |_| Sistem real |_| Cote
forfetare de cheltuieli |_| Normă de venit
3. Forma de organizare: |_| Individual |_|
Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române
4. Obiectul principat de activitate ________________________ Cod
CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul ____________________________________________
6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează
folosinţa ____________________
7. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Închiriere/Arendare
Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent
_____________________
8. Data începerii activităţii ___________________
9. Data încetării activităţii
___________________
2B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL
-lei-
1. Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau
rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz):
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile
|
|
2.2. Cheltuieli forfetare
|
|
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă
|
|
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite
|
|
3. Venit net (rd.1- rd.2), din care:
|
|
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la
sursă
|
|
4. Câştig net anual
|
|
5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală
|
|
2C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
1. Venit net|______________________| 2. Pierdere fiscală|______________________|
|
3A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA
DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi agricole
|_| Câştiguri din operaţiuni de
vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:
|_| - deţinute mal mult de 365 de zile
|_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv
2. Determinarea venitului net: |_| Sistem real |_| Cote
forfetare de cheltuieli |_| Normă de venit
3. Forma de organizare: |_| Individual |_|
Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române
4. Obiectul principat de activitate
___________________________________________ Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul
_______________________________________________________________________________
6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează
folosinţa ___________________________________
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare
Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent
_____________________
8. Data începerii activităţii ___________________
9. Data încetării activităţii
___________________
3B. VENIT NET / CÂŞTIG NET ANUAL
1. Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau
rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz):
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile
|
|
2.2. Cheltuieli forfetare
|
|
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă
|
|
2.4. Contribuţii sociale obligatorii
plătite
|
|
3. Venit net (rd.1- rd.2), din care:
|
|
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la
sursă
|
|
4. Câştig net anual
|
|
5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală
|
|
3C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
1. Venit net |______________________|
2. Pierdere fiscală|______________________|
|
4A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA
DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi agricole
|_| Câştiguri din operaţiuni de
vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:
|_| - deţinute mal mult de 365 de zile
|_| - deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
2. Determinarea venitului net: |_| Sistem real |_| Cote
forfetare de cheltuieli |_| Normă de venit
3. Forma de organizare: |_| Individual |_|
Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române
4. Obiectul principat de activitate
___________________________________________ Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul _______________________________________________________________________________
6. Datele de identificare ale bunului
pentru care se cedează folosinţa
___________________________________
7. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Închiriere/Arendare
Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent
_____________________
8. Data începerii activităţii ___________________
9. Data încetării activităţii
___________________
4B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL
-lei-
1. Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau
rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz):
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile
|
|
2.2. Cheltuieli forfetare
|
|
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă
|
|
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite
|
|
3. Venit net (rd.1- rd.2), din care:
|
|
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la
sursă
|
|
4. Câştig net anual
|
|
5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală
|
|
4C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
1. Venit net|______________________|
2. Pierdere fiscală|______________________|
|
5A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA
DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi agricole
|_| Câştiguri din operaţiuni de
vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:
|_| - deţinute mal mult de 365 de zile
|_| - deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
2. Determinarea venitului net: |_| Sistem real |_| Cote
forfetare de cheltuieli |_| Normă de venit
3. Forma de organizare: |_| Individual |_|
Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române
4. Obiectul principat de activitate
___________________________________________ Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul
_______________________________________________________________________________
6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează
folosinţa ___________________________________
7. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Închiriere/Arendare
Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent
_____________________
8. Data începerii activităţii ___________________
9. Data încetării activităţii
___________________
5B. VENIT NET / CÂŞTIG NET ANUAL
1. Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz):
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile
|
|
2.2. Cheltuieli forfetare
|
|
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă
|
|
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite
|
|
3. Venit net (rd.1- rd.2), din care:
|
|
3.1. Venit net aferent activităţilor cu
regim de reţinere la sursă
|
|
4. Câştig net anual
|
|
5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală
|
|
5C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
1. Venit net |______________________|
2. Pierdere fiscală|______________________|
|
6A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA
DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi agricole
|_| Câştiguri din operaţiuni de
vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare:
|_| - deţinute mal mult de 365 de zile
|_| - deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
2. Determinarea venitului net: |_| Sistem real |_| Cote
forfetare de cheltuieli |_| Normă de venit
3. Forma de organizare: |_| Individual |_|
Asociere intre persoane fizice |_| Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române
4. Obiectul principat de activitate
___________________________________________ Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul
_______________________________________________________________________________
6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează
folosinţa ___________________________________
7. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Închiriere/Arendare
Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent
_____________________
8. Data începerii activităţii ___________________
9. Data încetării activităţii
___________________
6B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL
-lei-
1. Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau
rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz):
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile
|
|
2.2. Cheltuieli forfetare
|
|
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă
|
|
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite
|
|
3. Venit net (rd.1- rd.2), din care:
|
|
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la
sursă
|
|
4. Câştig net anual
|
|
5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală
|
|
6C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
1. Venit net|______________________|
2. Pierdere fiscală|______________________|
|
III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL
DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL /CÂŞTIGUL NET ANUAL
|_| Bursă privată
Contract nr. / data|_______________________________________________________________________|
Suma plătită(lei) |_______________________________________________________________________|
Documente de plată nr./data|_______________________________________________________________|
|_| Susţinerea unei entităţi
nonprofit/unităţi de cult
Suma
(lei)
|______________________|
Denumire entitate nonprofit/unitate de
cult |______________________|
Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit/u nitaţii de
cult |______________________|
Cont bancar
(IBAN)
|______________________|
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire
|___________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector |___________________|
Localitate |__________________________|
Strada |__________________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Etaj |___| Ap. |___|
Cod poştal |______| Telefon
|______________| Fax |______________| E-mail |______________|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Semnătură contribuabil
|______________________|
Data
|______________________|
Semnătură reprezentant fiscal
|______________________|
Data
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|_____________________|
Data:
|_____________________|
|
DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE DIN STRAINATATE
|
201
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X
in cazul declaraţiilor rectificative
Anul |_|_|_|_|
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume Iniţiala tatălui
Prenume Cod numeric
personal/Număr de identificare fiscală
|__________________________| |__| |________| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judet/Sector|__________________________| Localitate
|_________________|Strada|__________________|
Număr |___| Bloc |___| Scara
|___| Ap. |___| Cod poştal |______|
Telefon |______________| Fax |______________|
E-mail |______________|
|
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Statul în care s-a realizat venitul |______________________|
2. Natura veniturilor:
|_| Venituri din activităţi comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din dobânzi
|_| Venituri din pensii
|_| Venituri din premii şi din jocuri de
noroc
|_| Venituri din dividende
|_| Alte venituri din investiţii
|_| Alte venituri
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare
|_| deţinute mai mult de 365 de zile
|_| deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
3. Data începerii activităţii:
|______________________| 4. Data încetării
activităţii: |_____________________|
|
III. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE
1. Venit (lei) |______________________________| 2. Pierdere fiscală (lei)
|___________________________|
|
IV. IMPOZIT PLĂTIT ÎN
STRĂINĂTATE
Nr. crt.
|
Tip activitate
|
Document: tip, serie, nr.
|
Data emiterii
|
Autoritatea fiscală emitentă
|
Venit(lei)
|
Impozit (lei)
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
V. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector |________| Localitate
|___________________| Strada |__________________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___|
Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |______________| Fax |______________| E-mail
|______________|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Semnătură contribuabil
|______________________|
Data
|______________________|
Semnătură reprezentant fiscal
|______________________|
Data
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|_____________________|
Data:
|_____________________|
Număr de operator de date cu
caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/7
|
DECLARAŢIE ANUALĂ DE VENIT PENTRU ASOCIERILE
FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
|
204
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
Anul |_|_|_|_|
I. DATE DE
IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA
Denumire |____________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector |_________| Localitate
|______________________|Strada |__________________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___|
Ap. |___| Cod poştal
|______| Telefon |___+++++++___________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATA
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Altele
2. Tipul asocierii fără personalitate juridică:
|_|
Asociaţie familială
|_|
Societate civilă profesională
|_| Altele
3. Sediul
|____________________________________________________________________________|
4. Obiectul principal de activitate
|_________________________________________| Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Document de autorizare nr. |________| Data |________|
Organul emitent |________|
6. Contract de asociere nr. |________| Data
|________|
7. Număr asociaţi
|________|
8. Nume şi prenume/denumire responsabil asociere desemnat prin
contract |_______________|
9.Nr. telefon / fax responsabil asociere |____________|
E-mail |____________________|
10. Perioada de funcţionare: de la |____________|
până la |___________|
|
III. VENIT NET
-lei-
1.Venit brut
|
|
2. Cheltuieli deductibile
|
|
3. Venit net (rd.1 -rd.2)
|
|
4. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)
|
|
|
IV. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
-lei-
-lei-
1. Venit net|_____________________________| 2. Pierdere fiscală|___________________________|
|
V. DISTRIBUŢIA
VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI (tabel verso)
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar ca datele înscrise în acest
formular sunt corecte şi complete.
Semnătură responsabil
asociere Data
|______________________|
|______________________|
|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
Numar de operator de dace eu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/21
Nr. crt.
|
Nume si prenume asociat
|
Cod numeric
personal/ Număr de identificare
fiscală
|
Domiciliul
|
Cota de distribuire a
venitului net/pierderii
realizat(e) la nivelul
asocierii (%)
|
Venit net distribuit
|
Pierdere fiscală distribuită
|
Supus impozitului pe venit
|
Scutit la plata impozitului pe venit
|
Aferentă perioadei impozabile
|
Aferentă perioadei de scutire
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND IMPOZITUL
REŢINUT PE VENITURILE
CU REGIM DE REŢINERE LA SURSĂ, PE BENEFICIARI
DE VENIT
|
205
|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
Anul |_|_|_|_|
I. NATURA VENITURILOR
|_| Venituri din drepturi de
proprietate intelectuală
|_| Venituri din vânzarea bunurilor în
regim de consignaţie
|_| Venituri obţinute în baza unui
contract de agent
|_| Venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial
|_| Venituri din activităţi de expertiză
contabilă şi tehnică, judiciară
şi extrajudiciară
|_| Venituri din activităţi independente
desfăşurate în baza
contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit
Codului civil
|_| Venituri din activităţi independente
realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică
|_| Venituri sub forma câştigurilor din
operaţiuni de vânzare-cumpărare
de valută la termen, pe bază de contract
|_| Venituri din dividende
|_| Venituri din dobânzi
|_| Câştiguri din transferul titlurilor
de valoare cu impunere finală
|_| Venituri din lichidare/dizolvare
|_| Venituri din premii şi jocuri
de noroc
|_| Venituri din pensii
|_| Alte venituri
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare
|_| deţinute mai mult de 365 de zile
|_| deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv
|
II. DATE DE
IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| ]
Judeţ/Sector |________________|
Localitate |____________________| Strada |_____________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___|
Ap. |___| Cod poştal
|______| Telefon |______________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA
SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT
Nr. crt.
|
Numele şi prenumele beneficiarului
de venit
|
Cod numeric personal/ Număr de
identificare fiscală
|
Baza de calcul a impozitului (lei)
|
Impozit reţinut
(lei)
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume
|______________________|
Funcţia
|______________________|
Semnătura şi ştampila
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr.înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
Număr de operator de date cu
caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/1
|
CERERE PRIVIND DESTINAŢIA SUMEI
REPREZENTÂND PÂNĂ
LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL ŞI DEDUCEREA
CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIREA ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU
DOMENIUL LOCATIV
|
230
|
Anul |_|_|_|_|
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|_______________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
II. DESTINAŢIA SUMEI
REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT ART.57 ALIN.(4) DIN LEGEA NR.571/2003
|_| 1. Bursa privată
Contract nr/data Suma
plătită -
lei -
|_____________________|
|_______________________________________________|
Documente de plată nr./data
|______________________________________________________________________________|
|_| 2. Susţinerea unei entităţi
nonprofit/unităţi de cult
Suma - lei - Denumire
entitate nonprofit/unitate de cult
|______________| |______________|
Codul de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de
cult
|______________________________________________________________________________|
Cont bancar (IBAN) a entităţii nonprofit/unităţii de cult
|______________________________________________________________________________|
|
|_| III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU
ECONOMISIRE ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV DIN VENITURILE
IMPOZABILE DIN SALARII, OBŢINUTE LA FUNCŢIA DE
BAZĂ
Denumirea instituţiei de credit
|_____________________________________________________________________________________|
Suma plătită -
lei -
|_____________________________________________________________________________________|
Documente anexate
|_____________________________________________________________________________________|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Semnătură contribuabil
|______________|
Data
|______________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|______________|
Data:
|______________|
NOTĂ: Contribuabilii care solicită deducerea din veniturile
impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor
efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, vor
anexa, în copie, formularul 210- "Fişa fiscală", pentru veniturile
realizate la funcţia de bază.
|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.04.13
Ministerul Economiei şi Finanţelor
Agenţia Naţionala de Administrare Fiscală
Administraţia Finanţelor Publice___________
250
Nr. înregistrare________________________
Data________________________________
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALA
pentru veniturile realizate din România de persoanele
fizice
pe anul |_|_|_|_|
Către:
Nume____________________________________________________________________________________________________________
Prenume __________________________________________________________________________________________________________
Domiciliul: Localitatea ________________________________ Cod poştal _______________________
Strada ________________________
Număr _____ Bloc ___ Scara ___
Ap. ___ Judeţ( sector)
___________________________________________________________________
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală:
_________________________________________________________________________________________________________________
In baza art.67, art.84 din
Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal şi a Declaraţiei privind veniturile
realizate pe anul...............
înregistrată sub nr..............din data............ se stabileşte impozitul
anual pe venit, după cum urmează:
I. Date privind
activitatea desfăşurată
1. Natura
venitului___________________________________________________________________________________________________
2. Determinarea venitului
net___________________________________________________________________________________________
3. Obiectul principal de
activitate________________________________________________________________________________________
4.
Sediul__________________________________________________________________________________________________________
5. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Inchirtere/Arendare Nr. ________ Data ________ Organul emitent
______________________
6. Localitatea in a cărei rază teritorială se află
terenul
_________________________________________________________________________
7. Datele de identificare a bunului pentru care se
cedează folosinţa
_______________________________________________________________
8. Data începerii activităţii____________ Data încetării activităţii
________________________________________________________________
II.Determinarea impozitului pe venitul net anual
impozabil datorat/câştigul net anual
Denumire indicator
|
Decizie anterioară
|
Decizie curentă
|
1. Venit net/pierdere din activităţi comerciale
|
|
|
2. Venit net/pierdere din profesii libere
|
|
|
3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de
proprietate intelectuală
|
|
|
4. Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor
|
|
|
5. Venit net/pierdere din activităţi agricole
|
|
|
6. Câştig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare deţinute
mai puţin de 365 de zile, inclusiv
|
|
|
7. Câştig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare
deţinute maimultde365 de zile
|
|
|
8. Câştig net/pierdere din operaţiuni de vânzare - cumpărare
valută la termen, pe bază de contract
|
|
|
9. Venit net anual/Câştig net anual*
|
|
|
10. Pierdere/Pierdere netă anuală*
|
|
|
11. Pierderi fiscale reportate din anii
precedenţi
|
11.1. compensate în anul de raportare
|
|
|
11.2. de reportat
|
|
|
12. Venit net anual impozabil (rd.9-rd.l 1.1(/Câştig net anual(rd.9)
|
|
|
13. Impozit pe venitul net anual impozabil datorat/Câştigul net
anual
|
|
|
14. Suma de virat entităţii
nonprofit/unităţii de cult
|
|
|
15. Cheltuieli admise cu bursa privată
|
|
|
16. Obligaţii privind plăţile anticipate
|
|
|
17. Diferenţe de impozit anual de regularizat
|
a. stabilite în plus (rd.l 3-rd.16-rd.l 5)**
|
|
|
b. stabilite în minus (rd.l6-rd.13+rd.l5)
|
|
|
18. Diferenţe de impozit, conform art.90 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
a. constatate în plus
|
|
b. constatate în minus
|
Administraţia finanţelor publice isi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat in
condiţiile declarării eronate a veniturilor, in perioada de prescripţie a
Impozitului pe venit.
Diferenţa de Impozit stabilita
in plus (rd.l 7a) in sumă de ___________lei se
plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.
Pentru Impozitul neachitat pană la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere.
Diferenţa de impozit constatata in plus (rd.l8 a) în suma de___________lei se plăteste în funcţie de data comunicării prezentei astfel:
- dacă data comunicării este
cuprinsa in Intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este pană la data de 5
a lunii următoare;
- dacă data comunicării este
cuprinsă in Intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este pană la data de
20 a lunii următoare;
Diferenţa stabilita/constatata in minus (rd.l 7b sau
rd.l8b) in sumă de__________lei se compensează si/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale in vigoare.
Impotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, in termen de
30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu
de creanţă si constituie înştiinţare de plata, conform legii.
Aprobat:
Funcţie________________________
Nume, prenume_________________
Data _______ /_______ /________
Verificat:
Funcţie________________________
Nume, prenume_________________
Data _______ /_______ /________
Intocmit:
Funcţie________________________
Nume, prenume_________________
Data _______ /_______ /________
Am primit un exemplar.
Semnătură contribuabil___________________
Data __ /__ /____ sau nr. şi
data confirmării de primire __________________
*) Se preia suma de la rd.l, rd.2, rd.3,
rd.4, rd.5, rd.6, rd.7 sau rd.8, după caz.
**) In
situaţia în care suma rezultată este negativă se preia la rândul 17b.
|
Numar de operator de date cu caracter personal - 1067 ;
Cod 14.13.02.13/a
Ministerul Economiei si Finanţelor
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Administraţia Finanţelor Publice______________________
251
Nr. înregistrare______________
Data_______________________
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
pentru veniturile realizate din
străinătate de persoanele fizice
pe anul |_|_|_|_|
Către:
Nume____________________________________________________________________________________________________________
Prenume
__________________________________________________________________________________________________________
Domiciliul: Localitatea ________________________________ Cod poştal _______________________
Strada ________________________
Număr _____ Bloc ___ Scara
___ Ap. ___ Judeţ ( sector)
__________________________________________________________________
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală:
_________________________________________________________________________________________________________________
In baza art.90 din Legea nr.571/2003 privind Codul
fiscal şi a Declaraţiei privind veniturile din străinătate pe anul...... , înregistrată sub
nr............... din data.................
se stabileşte impozitul anual pe venit, după cum urmează:
Statul în care s-a realizat
venitul____________________________
Denumire indicator
|
Decizie anterioară
|
Decizie curentă
|
1
|
2
|
3
|
1. Venit net/pierdere din profesii libere
|
|
|
2. Venit net/pierdere din activităţi comerciale
|
|
|
3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de proprietate
intelectuala
|
|
|
4, Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor
|
|
|
5. Alte venituri/pierderi
|
|
|
6. Pierderi fiscale reportate din anii precedenţi
|
6.1. compensa te
|
|
|
6.2. de reportat
|
|
|
7. Venit net anual impozabil *
|
|
|
8.Pierdere**
|
|
|
9. Venit din dividende
|
|
|
] 0. Venit din dobânzi
|
|
|
11. Venit din premii şi jocuri de noroc
|
|
|
12. Câştig din transferul titlurilor de valoare deţinute mai
puţin de 365 de zile, inclusiv
|
|
|
13, Câştig din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult
de 365 de zile
|
|
|
14. Alte venituri din investiţii
|
|
|
15. Venit din pensii
|
|
|
16. Impozit pe venit datorat in România
|
|
|
17. impozit pe venit platit în
străinătate
|
|
|
18. Credit fiscal recunoscut
|
|
|
19, Diferenţe de impozit stabilite în
plus (rd.16-rd.18)
|
|
|
20. Diferenţe de impozit, conform art.90 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003,
republicata, cu modificările şi completările ulterioare
|
a. constatate in plus
|
|
|
b. constatate în minus
|
|
|
Administraţia finanţelor
publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile
declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe
venit.
Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd. 19) în sumă
de _____________lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data
comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula
majorări de întârziere.
Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.20a) în
sumă de_____________lei se plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei
astfel:
- dacă data comunicării este
cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5
a lunii următoare;
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul
16-31 din luna, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;
Diferenţa constatată în minus ( rd.20b)însumă
de___________lei se compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit
prevederilor legale în vigoare. Impotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se
depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.
Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată,
conform legii.
Aprobat:
Funcţie________________________
Nume, prenume_________________
Data _______ /_______ /________
Verificat:
Funcţie________________________
Nume, prenume_________________
Data _______ /_______ /________
Intocmit:
Funcţie________________________
Nume, prenume_________________
Data _______ /_______ /________
Am primit un exemplar,
Semnătură contribuabil___________________
Data __ /__ /____
sau nr. ţi data confirmării de primire
*) Se preia diferenţa dintre suma de la rd.l, rd.2, rd.3, rd.4,
rd.5 şi suma de la rd.6.1, după caz.
**) Se preia suma de la rd.l, rd.2,rd.3,rd.4 sau rd.5, după caz.
Notă : Se emite câte o decizie pentru fiecare categorie şi
sursa de venit. Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei
categorii de venit,
in funcţie de natura acestuia.
|
Număr de operator de date cu
caracter personal - 1067
Cod 14.13.02.13/5a
ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 200 „Declaraţie privind
veniturile realizate", cod 14.13.01.13
1. Declaraţia se completează şi se depune de către
persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind
din:
1.1. Activităţi
independente:
- activităţi comerciale - fapte de comerţ, prestări de
servicii, altele decât cele din profesii libere, precum şi practicarea unei
meserii, inclusiv din activităţi adiacente;
- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale,
de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil,
contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a
altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent, în condiţiile
legii;
- drepturi de proprietate intelectuală - brevete de
invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ şi procedee
tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi
altele asemenea.
Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară
activitatea în mod individual sau într-o formă de asociere, ce nu dă naştere
unei persoane juridice, constituită între persoane fizice sau între persoane
fizice şi persoane juridice cu statut de microîntreprindere,
potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Declaraţia se completează pentru fiecare categorie de
venit şi pentru fiecare sursă de realizare a venitului.
Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice
care în anul de raportare au realizat venituri din activităţi independente
impuse pe bază de norme de venit, cu excepţia persoanelor care au depus
declaraţiile de venit estimativ în luna decembrie şi pentru care nu s-au
stabilit plăţi anticipate, conform legii.
Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de
proprietate intelectuală de la mai mulţi plătitori depun o singură declaraţie.
1.2. Cedarea folosinţei
bunurilor mobile şi imobile, realizate în calitate
de proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal
Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea
folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, completează
declaraţia pentru fiecare sursă de venit.
In cazul cedării folosinţei bunurilor deţinute în
comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea
Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
1.3. Activităţi
agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real:
- venituri din cultivarea şi valorificarea florilor,
legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, special destinate acestor
scopuri, şi/sau în sistem irigat, precum şi din cultivarea şi valorificarea
arbuştilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor
viticole şi pomicole şi din altele asemenea.
Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară
activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate
juridică, constituită între persoane fizice şi care au optat pentru
determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în
partidă simplă. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de
realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază
teritorială se află terenul.
In cazul în care în raza
teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o
singură declaraţie.
Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul
unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în
vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.
1.4. Câştiguri
rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare:
Declaraţia se depune de contribuabilii care în anul de
raportare au realizat câştiguri din transferul titlurilor de valoare, altele
decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi
au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit
legii.
Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat
câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare, altele decât
părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise,
evidenţiază distinct, în declaraţie, câştigul net anual/pierderea netă anuală
din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute
mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net anual/pierderea netă anuală din
transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai
puţin de 365 de zile, inclusiv.
In cazul câştigurilor din transferul dreptului de
proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în
vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu
modificările şi completările ulterioare.
1.5. Câştiguri din
operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract
Declaraţia se depune de contribuabilii care în anul de
raportare au realizat câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută
la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen,
altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate
şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, şi au obligaţia
stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
In cazul câştigurilor din
operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract,
precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, la completarea formularului, se
au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu
modificările şi completările ulterioare.
2. Declaraţia privind veniturile realizate se
completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai
acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de
formular.
Termen de depunere:
- anual, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare;
- ori de câte ori
contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei
declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa special prevăzută în
formular în acest scop.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în
România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia
contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din
actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare
fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia
înregistrării fiscale, după caz.
Banca, Cont bancar (IBAN) - se înscriu denumirea băncii şi codul IBAN
al contului bancar al contribuabilului.
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ŞI CATEGORII DEVENIT
1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor-se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat,
după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din
drepturi de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinţei
bunurilor, venituri din activităţi agricole, câştiguri din transferul
titlurilor de valoare (în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de
valoare, deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de
zile, inclusiv) sau câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la
termen, pe bază de contract, după caz.
rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare în funcţie de modul de
determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de
cheltuieli sau pe normă de venit.
rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a
activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice sau
persoane juridice române.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de
venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii
desfăşurate.
rd. 5. Sediul- se
completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii,
după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de
lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a
activităţii, după caz.
Persoanele fizice care realizează venituri din
activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în
a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună
sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.
rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru
care se cedează folosinţa - se înscriu datele de
identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri,
terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa
totală, din care închiriată;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie,
numărul de înmatriculare, seria motorului, seria saşiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului,
descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care
individualizează bunul.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii
care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.
rd. 7. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/ închiriere/arendare - se înscriu numărul
documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate
independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea
organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfăşoară activităţi
în baza unui contract de agent se înscriu numărul şi data contractului.
Contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în
cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane
fizice, completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat
la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea
folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:
- se elimină din text cuvântul „închiriere" sau
„arendare", în funcţie de natura contractului încheiat între părţi;
- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la
organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării
acestuia.
rd. 8 şi 9. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează
activitatea în cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea
în cursul anului înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare la organul
emitent.
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea
folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării
contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea
contractului încheiat între părţi.
Rubricile de la rd. 8 şi 9 se
completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului
pentru care se depune declaraţia.
B. VENIT NET/CÂŞTIG NET ANUAL
1. Venituri din activităţi independente: activităţi
comerciale, profesii libere şi drepturi de proprietate intelectuală.
a) Activitate
desfăşurată în mod individual
a.1) In cazul persoanelor
care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei
profesii libere determinate în sistem real
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.
rd. 1. Venit brut - se
înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei
al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de
bază, cât şi din activităţi adiacente.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea
realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al
activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu
documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului
în cursul căruia au fost plătite.
rd. 3. Venit net - se
înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile
aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile
deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de
reţinere la sursă - se înscrie partea din venitul
net aferent activităţilor independente pentru care plăţile anticipate s-au
realizat prin stopaj la sursă.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile
deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile
deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
a.2) In cazul persoanelor
care realizează venituri din activităţi independente impuse pe bază de normă de
venit
Se completează de către contribuabilii care desfăşoară
activităţi independente, impuse pe bază de norme de venit.
rd. 3. Venit net - se
înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate,
comunicată de organul fiscal.
a.3) In cazul persoanelor
care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de
proprietate intelectuală
Se completează pe baza datelor
din evidenţa contabilă de către contribuabilii care au optat pentru
determinarea venitului net în
sistem real sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit de către
contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului
net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
rd. 1. Venit brut - se
înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei
al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a
drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele, în anul de
raportare.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de
proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului,
cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit
şi contribuţiile obligatorii, efectuate de plătitorii de venit.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau rd. 2.3 ori suma rezultată din
însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2 şi rd. 2.4, după caz.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru
determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă
în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate
în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul
direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie
justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului
financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuţiile
sociale obligatorii plătite.
rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de către contribuabilii care realizează venituri
din drepturi de proprietate intelectuală şi care determină venitul net pe baza
cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei
cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de
proprietate intelectuală aferente operelor de artă monumentală sau suma
rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut
realizat din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, altele
decât cele aferente operelor de artă monumentală, după caz.
rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune
colectivă - se completează în cazul:
- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;
- veniturilor din exercitarea dreptului de suită;
- veniturilor reprezentând remuneraţia compensatorie
pentru copia privată.
Se înscrie suma totală plătită organismelor de gestiune
colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuţii de colectare şi
de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.
rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se
determină pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând
contribuţiile sociale obligatorii plătite.
rd. 3. Venit net - se
înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile
deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină
venitul net/pierderea fiscală în sistem real şi care în anul de raportare au
înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre
cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai
mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
b) Activitate
desfăşurată într-o formă de asociere
b.1) In cazul asocierilor
dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează numai rd. 3 sau
rd. 5 de la cap. II lit. B din
declaraţie, după cum urmează:
rd. 3. Venit net - se
preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din
tabelul de la cap. V din
Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică,
reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe
venit şi distribuit asociatului, conform contractului de asociere.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se preia suma înscrisă în col. 7, la
rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru
asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din
asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului,
conform contractului de asociere.
b.2) In cazul asocierilor
constituite între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau
naştere unei persoane juridice, se completează rd.
1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 şi rd. 3.1 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:
rd. 1. Venit brut - se
înscrie suma reprezentând profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o
asociere cu o persoană juridică română, care nu dă naştere unei persoane
juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind
impozitul pe venitul microîntreprinderilor. Se preia suma înscrisă în col. 5,
la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru
asocierile fără personalitate juridică. Persoanele fizice care obţin profituri
dintr-o activitate desfăşurată în asociere cu o persoană juridică română -
microîntreprindere, care nu dă naştere unei persoane juridice, au obligaţia să
asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activităţi
independente. Venitul net se determină prin deducerea din venitul brut a
contribuţiilor obligatorii prevăzute de lege, datorate de persoanele fizice.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.4.
rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se înscrie suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii
plătite de asociaţii persoane fizice.
rd. 3. Venit net - se
înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile
sociale obligatorii plătite, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma
înscrisă la rd. 2.
rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de
reţinere la sursă - se preia suma de la rd. 3.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de persoana fizică dintr-o asociere cu o persoană
juridică română, determinată cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia
privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
2. Venituri din
cedarea folosinţei bunurilor
Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat
între părţi de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului
net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza datelor din evidenţa
contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real.
rd. 1. Venit brut - se
înscrie suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul încheiat între
părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia,
majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în
sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate
de cealaltă parte contractantă.
In venitul brut se includ şi eventualele daune plătite
potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii
contractelor înainte de termen.
In situaţia în care chiria/arenda reprezintă
echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza
chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare
comunicat de Banca Naţională a României din ultima zi a fiecărei luni,
corespunzător lunilor din perioada de impunere.
In situaţia în care arenda se achită în natură,
evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor
agricole, conform Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare.
In cazul contribuabililor care au optat pentru
determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor
din evidenţa contabilă.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru
determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa
contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile
deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie
efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli
efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile
exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de contribuabilii care au optat pentru
determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie
suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la
venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.
rd. 3. Venit net - se
înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile
deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi datele
înscrise la rd. 2.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină
venitul net/pierderea în sistem real şi care în anul de raportare au
înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre
cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai
mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
3. Venituri din
activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe
baza datelor din contabilitatea în partidă simplă
a) Activitate desfăşurată în mod individual
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul
veniturilor în natură încasate în anul de raportare de către contribuabilii
care desfăşoară activităţi agricole în mod individual.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării
venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să
corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie
cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au
fost plătite.
rd. 3. Venit net - se
înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile
aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile
deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile
deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
b) Activitate
desfăşurată într-o formă de asociere
b.1) In cazul asocierilor
dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se va completa numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din
declaraţie, după caz, după cum urmează:
rd. 3. Venit net - în
cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei
asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se
preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din
tabelul de la cap. V din
Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică,
reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare,
supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului,
conform contractului de asociere.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în
cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane
fizice, se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător
contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate
juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal
de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.
4. Câştiguri din
transferul titlurilor de valoare
Se completează de contribuabilii care au realizat
câştiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi
valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi au obligaţia stabilirii
câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum
urmează:
rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual stabilit ca diferenţă pozitivă
între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca
urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, distinct, în funcţie de
perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile
sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în
anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor
de valoare evidenţiază distinct în declaraţie câştigul net anual din transferul
dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365
de zile, precum şi câştigul net anual din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală stabilită ca diferenţă negativă
între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca
urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, distinct, în funcţie de
perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile
sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în
anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor
de valoare evidenţiază distinct în declaraţie pierderea netă anuală din
transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai
mult de 365 de zile, precum şi pierderea netă anuală din transferul dreptului
de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv.
Pierderea anuală din transferul dreptului de
proprietate asupra titlurilor de valoare nu se reportează, constituind pierdere
definitivă a contribuabilului.
La declaraţie se anexează documente justificative,
eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacţiile
efectuate, din care să rezulte câştigul/pierderea declarat/declarată, precum şi
impozitul calculat şi reţinut ca plată anticipată pentru anul fiscal de
raportare.
5. Câştiguri din
operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract
Se completează de contribuabilii care în anul de
raportare au realizat câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută
la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen,
altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate
şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, şi au obligaţia
stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum
urmează:
rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual stabilit ca diferenţă pozitivă
între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului de raportare, din
operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract,
precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.
rd. 5. Pierdere
fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie
pierderea netă anuală stabilită ca diferenţă negativă între câştigurile şi
pierderile înregistrate în cursul anului de raportare,
din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la
termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.
Pierderea anuală rezultată din operaţiuni de vânzare-cumpărare
de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen
nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.
La declaraţie se anexează documente justificative,
eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacţiile
efectuate, din care să rezulte câştigul/pierderea declarat/declarată, precum şi
impozitul calculat şi reţinut ca plată anticipată
pentru anul fiscal de raportare.
C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează de către contribuabilii care realizează
în anul fiscal de raportare venituri din activităţi independente scutite la
plata impozitului pe venit, conform legislaţiei
specifice.
rd. 1, rd. 2. Venit net/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală
realizate din activităţi independente desfăşurate în perioada de scutire.
III. DESTINAŢIA SUMEI
REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL/CÂŞTIGUL NET ANUAL
Se completează de către contribuabilii care au efectuat
în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse
private, conform legii, şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează
pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe
venitul net anual impozabil, câştigul net anual din transferul titlurilor de
valoare, câştigul net anual din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la
termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen, pentru
susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în
condiţiile legii sau unităţilor de cult, potrivit art. 84 alin. (2) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot
solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau
unitate de cult.
Notă: Contribuabilii care au realizat venituri din
activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit,
care nu au obligaţia depunerii declaraţiei şi au efectuat în cursul anului
fiscal de raportare cheltuieli cu burse private şi solicită restituirea
acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul unei entităţi
nonprofit sau unei unităţi de cult, completează formularul conform
instrucţiunilor.
1. Bursă privată: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat
cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private.
Contract nr/data - se
înscriu numărul şi data contractului privind acordarea
bursei private.
Suma plătită - se
înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa
privată.
Documente de plată nr/data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei
private.
Contractul privind acordarea
bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi
în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică
conformitatea cu originalul. In cazul în care declaraţia se transmite prin
poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.
2. Susţinerea unei entităţi
nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de
către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din
impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual pentru
susţinerea unei entităţi nonprofit sau unităţi de cult, conform art. 84 alin.
(2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Suma - se completează cu
suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii
nonprofit/unităţii de cult.
In situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma
care poate fi virată, nu va completa rubrica „Suma", caz în care organul
fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil
denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.
Cod de identificare fiscală al entităţii
nonprofit/unităţii de cult- se înscrie de către
contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de
cult pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se
completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de
cult.
Dacă suma solicitată a se vira către entitatea
nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată,
depăşeşte plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul net anual
impozabil/câştigul net anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată
la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul
anului de raportare cu bursa privată.
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de
declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat
de contribuabil.
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului
fiscal.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 201 „Declaraţie privind
veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7
Declaraţia se completează şi se depune de către
persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din
străinătate ca urmare a desfăşurării unor activităţi în străinătate: profesii
libere, activităţi comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea
folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri
din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiţii, pensii,
precum şi alte venituri aflate în străinătate. Declaraţia se depune şi de către
persoanele fizice care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă prevăzute la art. 7
alin. (1) pct. 23 lit. b) sau lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, timp de 3 ani consecutivi.
Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare ţară-sursă a veniturilor
şi pentru fiecare categorie de venit realizat.
Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat
câştiguri/pierderi din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de
valoare declară distinct câştigurile din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi
câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de
valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.
Veniturile realizate din
străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei
de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în
funcţie de natura acestuia.
Termen de depunere:
- anual, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în
declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative,
situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.
Declaraţia se completează de către contribuabili sau de
către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi
corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui
rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al
fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după
caz.
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea ţării în care
contribuabilul a realizat venitul declarat.
2. Natura veniturilor-
se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat.
3, 4. Data
începerii/încetării activităţii - se completează
de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.
III. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE
1. Venit - se înscrie
suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în
străinătate în anul fiscal de raportare, reprezentând baza de calcul pentru
stabilirea impozitului.
Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se
determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de
natura acestuia.
2. Pierdere fiscală - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată
din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.
IV. IMPOZIT PLĂTIT
IN STRĂINĂTATE
Se completează de către contribuabilii care, pentru
acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi
impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în
vederea calculării şi acordării creditului fiscal extern de către organul
fiscal .
Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul
efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.
col.1 Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activităţii generatoare de
venit, desfăşurată în străinătate.
col.2 Document - se înscriu denumirea documentului care atestă plata impozitului
în străinătate, precum şi seria şi numărul acestuia. Documentul se va anexa la
declaraţie.
col.5 Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din
activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare,
corespunzător impozitului plătit în străinătate.
col.6 Impozit - se
înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit
efectiv plătit în străinătate.
Notă: Veniturile realizate din străinătate de
persoanele fizice în anul fiscal de raportare, precum şi impozitul aferent
plătit în străinătate, exprimate în unităţi monetare proprii fiecărui stat, se
vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională
a României din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din străinătate realizate şi impozitul
aferent, exprimate în unităţi monetare proprii statului respectiv, dar care nu
sunt cotate de Banca Naţională a României, se vor transforma în lei prin
intermediul unei valute de circulaţie internaţională, cum ar fi: dolar USD sau
euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca
Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.
V. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de
declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat
de contribuabil.
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului
fiscal.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 204 „Declaraţie anuală
de venit pentru asocierile fără personalitate juridică", cod 14.13.01.13/21
Declaraţia se completează şi se depune pentru
asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice sau
între persoane fizice şi persoane juridice române cu statut de
microîntreprindere, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, în cadrul căreia se realizează venituri din activităţi
independente, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole.
Pentru asocierile care
realizează mai multe categorii de venit, se depune câte o declaraţie pentru
fiecare categorie de venit în parte.
Declaraţia se depune de către asociatul desemnat prin
contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de
autorităţile publice, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Ori de câte ori se constată erori în declaraţia depusă
anterior, se completează şi se depune o declaraţie rectificativă, situaţie în
care se va înscrie „X" în
căsuţa prevăzută în acest scop.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal la care
asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală;
- copia se păstrează la domiciliul fiscal al
asocierii, împreună cu celelalte documente privind
activitatea acesteia.
O copie a declaraţiei se va transmite de către
asociatul desemnat fiecărui asociat.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asocierii.
I. DATE DE
IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Se completează denumirea asocierii şi adresa
domiciliului fiscal al asocierii.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără
personalitate juridică. In cazul în care asocierea fără personalitate juridică
este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va
fi precedat de prefixul „RO".
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor-
se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit care s-a realizat în anul
fiscal de raportare.
2. Tipul asocierii fără
personalitate juridică - se bifează căsuţa
corespunzătoare tipului asocierii.
3. Sediul - se
completează adresa sediului asocierii sau locul unde se desfăşoară efectiv
activitatea principală, după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară
prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului
principal de desfăşurare a activităţii, după caz.
4. Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în
autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii
desfăşurate.
5. Document de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării documentului de autorizare
care atestă dreptul asocierii de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul
României, precum şi organul emitent.
6. Contract de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost
înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
7. Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane fizice care fac parte din
asociere.
8,9. Nume şi
prenume/denumire responsabil asociere desemnat prin contract - se înscriu numele şi prenumele - denumirea responsabilului
desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii,
precum şi numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.
10. Perioada de funcţionare - se înscrie data începerii şi încetării activităţii, conform
contractului de asociere. Rubricile se completează numai atunci când aceste
situaţii se produc în cursul anului fiscal de raportare.
III. VENIT NET
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă
condusă pentru asocierea fără personalitate juridică. In cazul în care
activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, veniturile şi cheltuielile
se cumulează.
1. Venit brut - se
înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al
veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activităţile
desfăşurate de asociere atât din activitatea de bază, cât şi din cele adiacente
acesteia.
2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea
realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al
activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu
documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului
în cursul căruia au fost plătite.
3. Venit net - se
înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile,
dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale,
respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd.1 şi suma înscrisă la rd. 2.
4. Pierdere fiscală - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi
venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile
fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 2 şi suma înscrisă la
rd.1.
IV. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează în cazul asocierilor care desfăşoară în
anul de raportare activităţi scutite la plata impozitului pe venit, potrivit
legislaţiei specifice.
1. Venit net - se
înscrie suma reprezentând venitul net realizat din activităţile scutite la
plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de
asociere din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.
V. DISTRIBUŢIA
VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI - TABEL:
col. 1 Nume şi prenume asociat - se
completează cu numele şi prenumele fiecărui asociat.
col. 2 Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al
fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după
caz.
col. 3 Domiciliul -
se înscrie adresa domiciliului fiscal.
col. 4 Cota de
distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare
fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asocierii, conform contractului
de asociere.
col. 5 Venit net
distribuit, supus impozitului pe venit - se
înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, conform contractului de
asociere. Persoanele fizice care obţin profituri dintr-o activitate desfăşurată
în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă
naştere unei persoane juridice, au obligaţia să asimileze acest venit
distribuit din asociere venitului brut din activităţi independente.
col. 6 Venit net
distribuit, scutit la plata impozitului pe venit -
se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii,
distribuit fiecărui asociat conform contractului de asociere.
col. 7 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscală distribuită fiecărui asociat,
conform contractului de asociere.
col. 8 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, aferentă
perioadei de scutire prevăzute de lege, conform contractului de asociere.
Profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice, dintr-o
asociere cu o persoană juridică română, microîntreprindere care nu generează o
persoană juridică, determinat cu respectarea regulilor
stabilite în titlul IV, este asimilat, în vederea impunerii
la nivelul persoanei fizice, venitului din activităţi independente, din care se
deduc contribuţiile obligatorii în vederea obţinerii venitului net.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului
205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de
reţinere la
sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/1
Declaraţia se completează şi se depune de către
plătitorii de venit care au
obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim
de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora, conform titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările
ulterioare.
In cazul asocierilor între
persoane fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română desemnată prin
contractul de asociere, care are obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a
vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor pentru asociaţii persoane fizice.
Declaraţia se depune la organul fiscal la care
plătitorii de venituri sunt înregistraţi în evidenţa fiscală, la termenele
prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în
declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie
rectificativă, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii
declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea
programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu
respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. 7. Suportul magnetic sau
optic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 8, listat
pe hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii.
Borderoul se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal, împreună cu
formatul electronic al declaraţiei;
- copia se păstrează de către plătitorul de venit.
I. NATURA VENITURILOR
Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii venitului
plătit:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
b) venituri din vânzarea bunurilor în regim de
consignaţie;
c) venituri obţinute în baza
unui contract de agent;
d) venituri obţinute în baza unui contract de comision
sau mandat comercial;
e) venituri din activităţi de expertiză contabilă şi
tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
f) venituri din activităţi independente desfăşurate în
baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil;
g) venituri din activităţi independente realizate
într-o formă de asociere cu o persoană juridică;
h) câştiguri din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai mult de 365 de zile;
i) câştiguri din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv;
j) venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de
vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;
k) venituri din dividende;
l) venituri din dobânzi;
m) câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere
finală;
n) venituri din lichidare/dizolvare;
o) venituri din premii şi din jocuri de noroc;
p) venituri din pensii;
r) alte venituri.
Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declaraţie informativă.
Căsuţa „Venituri din activităţi independente
desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului
civil" [lit. f)] se bifează de plătitorii de venituri care au obligaţia de
a calcula, de a reţine şi de a vira impozit prin reţinere la sursă, reprezentând
plăţi anticipate în contul impozitului anual, potrivit art. 52 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai mult de 365 de zile" [lit. h)] şi căsuţa „Câştiguri din
transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile,
inclusiv" [lit. i)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din
transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile
mobiliare în cazul societăţilor închise, pentru care beneficiarul de venit are
obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale şi pentru care
plătitorii de venit au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului
în cursul anului, potrivit legii.
Căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare
cu impunere finală" [lit. m)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate
din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru
care impozitul reţinut de plătitorul de venit este final, potrivit legii.
In cazul câştigurilor din transferul dreptului de
proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în
vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările
şi completările ulterioare, precum şi normele privind determinarea, reţinerea
şi virarea impozitului pe câştigul de capital din transferul titlurilor de
valoare obţinut de persoanele fizice, emise de Comisia Naţională a Valorilor
Mobiliare, în vigoare în anul de impunere.
II. DATE DE
IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de
venit. In cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată,
codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul „RO".
III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA
SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT
Col. 1 - se completează
pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele şi prenumele
persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăţi în cursul anului fiscal.
Col. 2 - se înscrie codul
numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul
de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare
Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Col. 3 - se înscrie suma
reprezentând totalul venitului impozabil/câştigurilor realizate de fiecare
beneficiar de venit într-un an fiscal.
Baza de calcul a impozitului se determină de plătitorul
de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit,
în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
In cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane
juridice române, profitul/venitul cuvenit persoanei fizice se stabileşte
potrivit legislaţiei privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
Col. 4 - se înscrie suma
reprezentând totalul impozitului pe venit/câştig calculat şi reţinut cu ocazia
plăţilor efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit.
Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător
regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu
prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
In cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei
persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit calculat şi
reţinut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile
privind metodologia de calcul a impozitului pe venitul
microîntreprinderilor.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 230 „Cerere privind
destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual şi deducerea cheltuielilor
efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ", cod 14.13.04.13
Formularul se completează şi se depune de către
persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate acestora,
în următoarele situaţii:
- contribuabilii au efectuat în anul de raportare
cheltuieli pentru acordarea de burse private conform
Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificările ulterioare, şi
solicită restituirea acestora;
- contribuabilii optează pentru virarea unei sume
reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor
nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau
unităţilor de cult;
Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot
solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau
unitate de cult;
- contribuabilii solicită
deducerea din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a
cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul
locativ, potrivit legii, în limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an.
Formularul se completează de
către contribuabili, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute
de formular.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui
de realizare a venitului;
Formularul se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul potrivit legii sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în
România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Formularul se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare
recomandată.
Formularul se pune gratuit la dispoziţie
contribuabilului, la solicitarea acestuia.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al
fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după
caz.
II. DESTINAŢIA SUMEI
REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT ART. 57 ALIN. (4) DIN
LEGEA NR. 571/2003
1. Bursa privată: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat
cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private în conformitate cu Legea nr. 376/2004 privind bursele private.
Contract nr/data - se
înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.
Suma plătită - se
înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa
privată.
Documente de plată
nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor
care atestă plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private şi
documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul
fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul.
In cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se
anexează în copie.
2. Susţinerea unei entităţi
nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de
către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din
impozitul anual pentru susţinerea unei entităţi nonprofit sau unităţi de cult.
Suma - se completează cu
suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii
nonprofit/unităţii de cult.
In situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma
care poate fi virată, nu va completa rubrica „Suma", caz în care organul
fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii
nonprofit/unităţii de cult.
Codul de identificare fiscală al entităţii
nonprofit/unităţii de cult - se înscrie de către
contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de
cult pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se
completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de
cult.
Dacă suma solicitată a se vira către entitatea
nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată,
depăşeşte plafonul de 2% din impozitul anual, atunci suma totală luată în
calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile
efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.
III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU
ECONOMISIRE ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL
LOCATIV DIN VENITURILE IMPOZABILE DIN SALARII, OBŢINUTE LA FUNCŢIA DE BAZĂ
Denumirea instituţiei de credit - se înscrie denumirea băncii de economisire şi creditare în
domeniul locativ cu care a fost încheiat contractul de economisire-creditare,
potrivit legislaţiei în materie.
Suma plătită - se
înscrie suma plătită de contribuabil reprezentând cheltuielile efectuate pentru
economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii.
Documente anexate - se
menţionează documentele privind contractul de
economisire-creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, privind plata
sumelor reprenzentand cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem
colectiv pentru domeniul locativ etc.
Documentele se prezintă în original şi în copie,
organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu
originalul. In cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de
mai sus se anexează în copie.
ANEXA Nr. 3
|
DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE
REALIZATE
|
220
|
Anul |_|_|_|_|
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|_______________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA
DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_| Venituri din profesii libere
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilor
|_| Venituri din activităţi
agricole
|_| Venituri din cedarea folosinţei
bunurilorcalificate în categoria venituri din activităţi independente
2. Determinarea venitului net:
|_| Sistem real
|_| Cote forfetare de cheltuieli
|_| Normă de venit
3. Forma de organizare:
|_| Individual
|_| Asociere între persoane fizice
4. Obiectul principal de activitate
|_______________________________________| Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Sediul |______________________________________________________________________________|
6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa
|__________________________________|
7. Numeie şi prenumele (denumirea) persoanei căreia i se cedează
dreptul de folosinţă a bunului
|_____________________________________________________________________________________|
8. Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |____________________________________________|
9. Documentul de autorizare/Contractul de închiriere Nr.
|_________| Data |________| Organul emitent |______|
10. Contractul de asociere Nr. |______________|
Data |______________|
11. Data începerii activităţii |______________| 12. Data
încetării activităţii |_______________|
|
III. VENIT ESTIMAT
- lei -
1. Venit brut estimat
|
|
2. Cheltuieli deductibile estimate
|
|
3. Venit net estimat
|
|
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|_______________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, dedarea datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Semnătură contribuabil
|______________________|
Data
|______________________|
Semnătură reprezentant fiscal
|______________________|
Data
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/3p
|
DECLARAŢIE
PRIVIND VENITURILE DIN ACTIVITĂŢI
AGRICOLE
- IMPUNERE PE NORME DE VENIT -
|
221
|
Anul |_|_|_|_|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
I. DATELE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume Iniţiala tatălui
Prenume Cod numeric
personal/Număr de identificare fiscală
|__________________________| |__| |________| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judet/Sector|__________________________| Localitate
|_________________|Strada|__________________|
Număr |___| Bloc |___| Scara
|___| Ap. |___| Cod poştal |______|
Telefon |______________| Fax |______________|
E-mail |______________|
|
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ PE SURSE DE VENIT
1. Date privind activitatea desfăşurată
Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |______________________________________________|
Data începerii activităţii
|______________________| Data încetării
activităţii |______________________|
Nr.crt.
|
Tipul activităţii
|
Suprafeţe de teren
|
Zona......
|
Zona......
|
Zona......
|
Zona......
|
Zona.........
|
ari
|
ari
|
ari
|
ari
|
ari
|
1.
|
Cultivarea şi valorificarea florilor în sere ţi solarii şi/sau
în sistem irigat
|
|
|
|
|
|
2.
|
Cultivarea şi valorificarea legumelor şi zarzavaturilor în sere
şi solarii şi/sau în sistem irigat
|
|
|
|
|
|
3.
|
Cultivarea şi valorificarea arbuştilor
|
|
|
|
|
|
4.
|
Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative
|
|
|
|
|
|
5.
|
Cultivarea şi valorificarea ciupercilor*
|
|
|
|
|
|
6.
|
Exploatarea pepinierelor viticole
|
|
|
|
|
|
7.
|
Exploatarea pepinierelor pomicole
|
|
|
|
|
|
8.
|
Alte activităţi asemănătoare
|
|
|
|
|
|
|
2. Date privind activitatea desfăşurată
Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |______________________________________________|
Data începerii activităţii
|______________________| Data încetării
activităţii |______________________|
Nr.crt.
|
Tipul activităţii
|
Suprafeţe de teren
|
Zona.........
|
Zona.........
|
Zona.........
|
Zona.........
|
Zona.....
|
ari
|
ari
|
ari
|
ari
|
ari
|
1.
|
Cultivarea şi valorificarea florilor în sere şi solarii şi/sau
în sistem irigat
|
|
|
|
|
|
2.
|
Cultivarea şi valorificarea legumelor şi zarzavaturilor în sere
şi solarii şi/sau în sistem irigat
|
|
|
|
|
|
3.
|
Cultivarea şi valorificarea arbuştilor
|
|
|
|
|
|
4.
|
Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative
|
|
|
|
|
|
5.
|
Cultivarea şi valorificarea ciupercilor*
|
|
|
|
|
|
6.
|
Exploatarea pepinierelor viticole
|
|
|
|
|
|
7.
|
Exploatarea pepinierelor pomicole
|
|
|
|
|
|
8.
|
Alte activităţi asemănătoare
|
|
|
|
|
|
|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/9
3. Date privind activitatea desfăşurată
Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |______________________________________________|
Data începerii activităţii
|______________________| Data încetării
activităţii |______________________|
Nr.crt.
|
Tipul activităţii
|
Suprafeţe de teren
|
Zona.........
|
Zona.........
|
Zona.........
|
Zona.........
|
Zona.....
|
ari
|
ari
|
ari
|
ari
|
ari
|
1.
|
Cultivarea şi valorificarea florilor în sere şi solarii şi/sau în sistem irigat
|
|
|
|
|
|
2.
|
Cultivarea şi valorificarea legumelor şi zarzavaturilor în sere
şi solarii şi/sau în sistem irigat
|
|
|
|
|
|
3.
|
Cultivarea şi valorificarea arbuştilor
|
|
|
|
|
|
4.
|
Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative
|
|
|
|
|
|
5.
|
Cultivarea şi valorificarea
ciupercilor*
|
|
|
|
|
|
6.
|
Exploatarea pepinierelor viticole
|
|
|
|
|
|
7.
|
Exploatarea pepinierelor pomicole
|
|
|
|
|
|
8.
|
Alte activităţi asemănătoare
|
|
|
|
|
|
|
III. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|_______________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Semnătură contribuabil
|______________________|
Data
|______________________|
Semnătură reprezentant fiscal
|______________________|
Data
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
|______________________|
Nr. înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
*) Se înscrie suprafaţa totală cultivată cu ciuperci
sau bureţi obţinută prin însumarea suprafeţelor amenajate ca suport pentru
aceste culturi
|
DECLARAŢIE
INFORMATIVĂ PRIVIND ÎNCEPEREA / ÎNCETAREA ACTIVITĂŢII PERSOANELOR FIZICE CARE
DESFĂŞOARĂ ACTIVITATE ÎN ROMĂNIA ŞI CARE OBŢIN VENITURI SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE
|
222
|
I. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICA SAU JURIDICA
LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA
CONTRIBUABILUL
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|_______________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume Iniţiala tatălui
Prenume Cod numeric
personal/Număr de identificare fiscală
|__________________________| |__| |________| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judet/Sector|__________________________| Localitate
|_________________|Strada|__________________|
Număr |___| Bloc |___| Scara
|___| Ap. |___| Cod poştal |______|
Telefon |______________| Fax |______________|
E-mail |______________|
|
III. DATE PRIVIND SITUAŢIA CONTRIBUABILULUI
1. Documentul care reglementează raportul de muncă nr. |___________________| Data |_________________|
2. Data începerii activităţii
___________________
3. Data încetării activităţii
___________________
4. |_| Se bifează în situaţia în care
plătitorul de venituri optează pentru calculul, reţinerea ţi virarea
impozitului pe veniturile din salarii
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals in acte
publice, declar că datele înscrise in acest formular sunt corecte şi complete.
Nume, Prenume
|______________________|
Funcţia
|______________________|
Semnătura si ştampila
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/51
|
DECLARAŢIE
PRIVIND VENITURILE ESTIMATE PENTRU ASOCIERILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA, CONSTITUITE ÎNTRE PERSOANE FIZICE
|
223
|
Anul |_|_|_|_|
I. DATELE DE
IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA
Denumire
|________________________________________________________________________|
|___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|_________________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|__________________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
|_| Venituri comerciale
|_|Venituri din profesii libere
|_| Altele
2. Tipul asocierii fără personalitate juridică:
|_| Asociaţie familială
|_|Societate civilă profesională
|_| Altele
3. Sediul
|______________________________________________________________________________|
4. Obiectul principal de activitate
|___________________________________________| Cod CAEN |_|_|_|_|
5. Documentul de autorizare nr. |_________| Data
|______________| Organul emitent |______________|
6. Contractul de asociere nr. |______________| Data
|______________|
7. Număr asociaţi |______________|
8. Nume şi prenume responsabil asociere desemnat prin contract |____________________________________|
9.Nr. telefon /fax responsabil asociere |______________|
E-mail |______________|
10.Perioada de funcţionare: de la |______________|
până la |______________|
|
III. VENIT ESTIMAT
-lei-
1.Venit brut estimat
|
|
2. Cheltuieli deductibile estimate
|
|
3. Venit net estimat (rd.1 - rd.2)
|
|
IV. DISTRIBUŢIA
VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAŢI (tabel verso)
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Semnătură responsabil asociere
|______________________|
Data:
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/11
IV. DISTRIBUŢIA
VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAŢI
Nr.
crt.
|
Nume si prenume asociat
|
Cod numeric personal/Număr de
identificare fiscală
|
Domiciliul
|
Cota de distribuire a
venitului net estimat la
nivelul asocierii (%)
|
Venit net estimat distribuit (lei)
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
DECLARAŢIE
PRIVIND VENITURILE SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE OBŢINUTE DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE CARE
DESFĂŞOARĂ ACTIVITATE ÎN ROMÂNIA ŞI DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE ROMÂNE
ANGAJATE ALE MISIUNILOR DIPLOMATICE ŞI POSTURILOR CONSULARE ACREDITATE ÎN ROMÂNIA
|
224
|
Luna |_|_| Anul |_|_|_|_|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectrficative
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Nume Iniţiala tatălui
Prenume Cod numeric
personal/Număr de identificare fiscală
|__________________________| |__| |________| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judet/Sector|__________________________| Localitate
|_________________|Strada|__________________|
Număr |___| Bloc |___| Scara
|___| Ap. |___| Cod poştal |______|
Telefon |______________| Fax |______________|
E-mail |______________|
|
Documentul care reglementează raportul de muncă
Număr:
Data
|______________________|
|______________________|
Perioada de activitate: de la
|_______________________| până la |________________|
II. DATE REFERITOARE
LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICA LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA
CONTRIBUABILUL
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|__________________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|__________________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
III. MODUL DE CALCUL AL IMPOZITULUI PE VENITURILE SUB
FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE
-lei-
1. Venit brut
|
1
|
|
2. Contribuţii sociale datorate potrivit legii, din care:
|
2
|
|
2a. Contribuţia de asigurări sociale
|
2a
|
|
2b. Contribuţia de asigurări pentru
şomaj
|
2b
|
|
2c. Contribuţia de asigurări sociale
de sănătate
|
2c
|
|
3.Venit net (rd.1-rd.2)
|
3
|
|
4. Deduceri personale*
|
4
|
|
5. Cotizaţia sindicală plătită*
|
5
|
|
6. Contribuţiile la fondurile de pensii facultative*
|
6
|
|
7. Venit bază de calcul (rd.3-rd.4-rd.5-rd.6 sau rd.3, după caz)
|
7
|
|
8. Impozit lunar datorat
|
8
|
|
9. Impozit anual datorat
|
9
|
|
*) Se completează numai pentru funcţia de bază, conform
legii.
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire
|____________________________________________________________| |___|
Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Judeţ/Sector
|_______________| Localitate |__________________|Strada
|__________________________| Număr |___| Bloc |___| Scara |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon
|__________________________|
Fax |______________| E-mail |______________|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Semnătură contribuabil
|______________________|
Data
|______________________|
Semnătură reprezentant fiscal
|______________________|
Data
|______________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
|______________________|
Data:
|______________________|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod 14.13.01.13/5
Ministerul Economiei si Finanţelor
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Administraţia Finanţelor Publice___________________
260
Nr. înregistrare__________
Data__________________
DECIZIE DE IMPUNERE
pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit
pe anul |_|_|_|_|
Nume____________________________________________________________________________________________________________
Prenume __________________________________________________________________________________________________________
Domiciliul: Localitatea ________________________________ Cod poştal _______________________
Strada ________________________
Număr _____ Bloc ___ Scara
___ Ap. ___ Judeţ ( sector)
__________________________________________________________________
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală:
_________________________________________________________________________________________________________________
In baza art.82 din Legea nr.571/2003 privind Codul
fiscal, si a Declaraţiei privind venitul
estimat/Declaraţiei privind veniturile realizate pe
anul................ nr.................. din
data........................... se stabilesc plăţile
anticipate cu titlu de impozit, după cum urmează:
I. Date privind
activitatea desfăşurată
1. Natura veniturilor: __________________ 2.
Determinarea venitului net: _________________3. Forma de organizare
_____________________
4. Documentul de autorizare/Contractul de
asociere/Inchiriere Nr. ____________ Data ____________ Organul emitent
_____________________
5. Obiectul principal de activitate
______________________________________________ Cod CAEN
______________________________
6. Sediul _________________________________________________________________________________________________________
7. Localitatea pe raza căreia se află terenul
(terenurile)
________________________________________________________________________
8. Datele de identificare ale bunului pentru care se
cedează folosinţa
______________________________________________________________
9. Data începerii activităţii ____________
10. Data încetării activităţii
____________
II. Determinarea
venitului estimat şi a plăţilor anticipate cu titlu de impozit
a) în sistem real sau pe baza cotelor forfetare de
cheltuieli
-lei-
1. Venit brut estimat
|
|
2. Cheltuieli deductibile (rd. 2.1. sau
rd. 2.2., după caz)
|
|
2.1. Cheltuieli deductibile estimate
|
|
2.2. Cotă forfetară de cheltuieli
|
|
3. Venit net estimat (rd.1-rd.2)
|
|
4. Plăţi anticipate cu titlu de impozit
|
|
b) pe baza normelor de venit
-lei-
1. Poziţia din nomenclatorul activităţilor independente
|
|
2. Venit net determinat pe baza normei de venit
|
|
3. Venit net aferent perioadei lucrate
|
|
4. Plăţi anticipate cu titlu de impozit
|
|
III. Plăţi anticipate cu titlu de impozit
1. La venitul net estimat de ___________________lei revin plăţi anticipate cu titlu de impozit de _________________________lei.
Punctul 2 şi 3 se completează numai în cazul
modificării impunerii în cadrul aceluiaşi an
2. Plăţile anticipate cu titlu de impozit stabilite la
impunerea precedentă _____________________________________________lei
3. Diferenţa (de adăugat sau de scăzut)dintre plăţile anticipate de la pct.1 si
cele de la pct.2______________________________lei
4. Plăţi anticipate cu titlu de impozit pe anul curent
(pct.1):
-lei-
Termen de plata
|
Plăţi anticipate cu titlu de
impozit
|
Din care diferenţa de la pct.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
Pentru plăţile anticipate cu titlu de impozit
neachitate până la termenele arătate mai sus, se vor calcula majorări de
întârziere.împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie,
care se depune în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal
emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de
plată, conform legii.
|
Functia
|
Nume ţi prenume
|
Data
|
Semnătura
|
Aprobat
|
|
|
|
|
Verificat
|
|
|
|
|
Intocmit
|
|
|
|
|
Am primit un exemplar.
Semnătură contribuabil_______________data__ /__ /__
sau
Nr. şi data confirmării de
primire___________________________
Număr de operator de dale cu caracter personal - 1067
Cod 14.13.02.13/3a
ANEXA Nr. 4
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 220 „Declaraţie privind
venitul estimat", cod 14.13.01.13/3p
1. Declaraţia se completează şi se depune de către
persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind
din:
1.1. Activităţi
independente:
Declaraţia se completează de către contribuabilii care
realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din activităţi
independente - comerciale şi profesii libere, desfăşurate în mod individual
şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între
persoane fizice, inclusiv din activităţi adiacente.
Declaraţia se depune de către:
- contribuabilii care încep o activitate în cursul
anului fiscal, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;
- contribuabilii care în anul anterior au realizat
pierderi şi cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul
fiscal, precum şi cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza
venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul fiscal anterior, odată cu
declaraţia privind venitul realizat;
- contribuabilii care determină venitul net pe bază de
norme de venit şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem
real, odată cu cererea de opţiune, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal.
Declaraţia nu se depune de către contribuabilii care
realizează venituri pentru care impozitul se percepe prin reţinere la sursă de
către plătitorii de venituri: cazul veniturilor comerciale realizate în baza
contractelor de consignaţie, de agent, de comision sau de mandat comercial;
cazul veniturilor din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor
civile încheiate potrivit Codului civil; cazul veniturilor din profesii libere
realizate din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi
extrajudiciară; cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală;
cazul veniturilor din activităţi independente realizate de către contribuabili
în cadrul unei asocieri între persoane fizice şi persoane juridice, care nu dă
naştere unei persoane juridice.
Persoanele fizice care obţin venituri din activităţi
independente din mai multe surse depun câte o declaraţie estimativă pentru
fiecare sursă de venit. Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul
unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice,
completează declaraţia având în vedere venitul net estimat distribuit care le
revine din asociere.
1.2. Cedarea
folosinţei bunurilor
Declaraţia se completează de către persoanele fizice
care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din cedarea
folosinţei bunurilor mobile şi imobile, obţinute în calitate de proprietar,
uzufructuar sau alt deţinător legal.
Declaraţia se depune de către:
- contribuabilii care realizează venituri dintr-o sursă
nouă în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data încheierii
contractului între părţi, odată cu înregistrarea acestuia;
- contribuabilii care au contracte încheiate din anii
precedenţi şi care stabilesc venitul net pe baza cotei forfetare de cheltuieli
şi au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, până la data de
31 ianuarie a anului fiscal, odată cu cererea de opţiune.
Nu depun declaraţie estimativă contribuabilii care
realizează venituri din arendare.
Persoanele fizice care obţin
venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv
contracte de închiriere, depun câte o declaraţie estimativă pentru fiecare
sursă.
In situaţia închirierii bunurilor deţinute în comun,
fiecare coproprietar completează şi depune câte o declaraţie privind veniturile
estimate, corespunzător cotei care îi revine din proprietate.
1.3. Activităţi
agricole impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă
simplă
Declaraţia se completează şi se depune de către
persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind
din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere
şi în solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, precum
şi din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi a
ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele
asemenea, realizate în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără
personalitate juridică, constituită între persoane fizice.
Declaraţia se depune de către contribuabilii care au
optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din
contabilitatea în partidă simplă, după cum urmează:
- în termen de 15 zile de la începerea activităţii, în
cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul
anului fiscal;
- contribuabilii care în anul anterior au realizat
pierderi şi cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul
fiscal, precum şi cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza
venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul fiscal anterior, odată cu
declaraţia privind venitul realizat;
- contribuabilii care determină venitul net pe bază de
norme de venit şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem
real, odată cu cererea de opţiune, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal.
Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare
loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei
rază teritorială se află terenul.
In cazul în care în raza
teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o
singură declaraţie de impunere.
Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul
unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice,
completează declaraţia având în vedere venitul net estimat distribuit care le
revine din asociere.
1.4. Venituri din
cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi
independente
Declaraţia se depune de către contribuabilii care la
sfârşitul anului precedent celui de impunere realizează venituri din cedarea
folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de
închiriere sau subînchiriere. Persoanele fizice care realizează venituri din
cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte
de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului fiscal, începând cu anul
fiscal următor, califică aceste venituri în categoria veniturilor din
activităţi independente. La stabilirea numărului de contracte se iau în calcul
contractele de închiriere sau subînchiriere aflate în derulare la data de 31
decembrie a anului precedent celui de impunere, cu excepţia contractelor de
arendare a bunurilor agricole.
Termen de depunere: până la data de 15 ianuarie a
anului de impunere.
In cazul veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor,
realizate din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau
subînchiriere, calificate în categoria venituri din activităţi independente, la
completarea şi depunerea formularului se au în vedere dispoziţiile Hotărârii
Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, precum şi alte prevederi legale în materie.
2. Declaraţia privind venitul
estimat se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii
fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute
de formular.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în
România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.
Persoanele fizice fără domiciliu fiscal în România care
realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria
venituri din activităţi independente, iar bunurile închiriate/subînchiriate se
află în raza teritorială a mai multor organe fiscale au obligaţia să desemneze
o sursă principală de venit, în funcţie de care vor îndeplini obligaţiile
fiscale;
- copia se păstrează de către
contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia
contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al
fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenţia
Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat,
după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din
cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, venituri din
cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria venituri din activităţi
independente, după caz.
rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare în funcţie de modul de determinare
a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe
normă de venit. Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei
bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente,
stabilesc venitul net, în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în
partidă simplă, potrivit regulilor prevăzute pentru veniturile din activităţi
independente.
rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a
activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de
venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii
desfăşurate.
rd. 5. Sediul- se
completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii,
după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de
lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a
activităţii, după caz.
Persoanele fizice care realizează venituri din
activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în
a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună
sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.
rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru
care se cedează folosinţa - se înscriu datele de
identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă
(stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa totală, din care închiriată;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie,
numărul de înmatriculare, seria motorului, seria saşiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea
detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează
bunul.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii
care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.
rd. 7. Numele şi prenumele (denumirea) persoanei
căreia i se cedează dreptul de folosinţă a bunului - se completează numele şi prenumele persoanei fizice/denumirea
persoanei juridice căreia i s-a cedat folosinţa bunului.
rd. 8. Localitatea pe raza căreia se află terenul
(terenurile) - se înscrie denumirea unităţii
administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile),
respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după
caz. Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează
venituri din activităţi agricole.
rd. 9. Documentul de autorizare/Contractul de
închiriere - se înscriu numărul documentului care
atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă,
potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea organului care l-a
eliberat.
Contribuabilii care au realizat
venituri din cedarea folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:
- se elimină din text sintagma „documentul de
autorizare";
- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la
organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării
acestuia.
rd. 10. Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost
înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii
care desfăşoară activităţi independente sau activităţi agricole în cadrul unei
asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice.
rd. 11, 12. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează
activitatea în cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care îşi încetează
activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare
la organul emitent.
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea
folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării
contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea
contractului încheiat între părţi.
Rubricile de la rd. 11 şi rd. 12 se completează numai
dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune
declaraţia.
III. VENIT ESTIMAT
1. Venituri din
activităţi independente: activităţi comerciale,
profesii libere
a) Activitate
desfăşurată în mod individual
a. 1) In cazul persoanelor
care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei
profesii libere, determinate în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea
în partidă simplă
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau
echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul
fiscal în curs de către contribuabili, atât din activitatea de bază, cât şi din
activităţi adiacente.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se
înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se
efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat
atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente, cum sunt:
cheltuieli pentru achiziţionarea de materii prime, materiale, obiecte de
inventar etc.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut
estimat şi cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd.
1.
a. 2) In cazul
contribuabililor care realizează venituri din activităţi independente impuse pe
bază de normă de venit
Contribuabilii care desfăşoară activităţi independente
în mod individual, impuşi pe bază de norme de venit, nu completează rândurile
de la cap. III „Venit estimat".
In aceste situaţii se completează cu „X" căsuţa „Normă de venit",
special prevăzută în acest scop în declaraţie la cap. II
„Date privind activitatea desfăşurată", pct. 2
„Determinarea venitului net".
b) Activitate
desfăşurată într-o formă de asociere
In cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi
independente în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită
între persoane fizice, se completează numai rd. 3 „Venit net estimat" din
declaraţie, după cum urmează:
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie venitul
care îi revine contribuabilului din distribuirea venitului net estimat al asocierii, preluat din col. 5 a tabelului
„Distribuţia venitului net estimat pe asociaţi" din Declaraţia privind
veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite
între persoane fizice, rândul corespunzător contribuabilului.
2. Venituri din
cedarea folosinţei bunurilor
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie chiria prevăzută în contractul încheiat între părţi
pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia,
majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în
sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt
efectuate de cealaltă parte contractantă.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se completează de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului
net în sistem real şi conduc evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie
suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în
vederea realizării venitului brut estimat.
rd. 3. Venit net estimat - se completează de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net în
sistem real şi conduc evidenţa contabilă în partidă simplă.
Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul
brut estimat şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele
înscrise la rd. 1 şi datele înscrise la rd. 2.
3. Venituri din
activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe
baza datelor din contabilitatea în partidă simplă
a) Activitate desfăşurată în mod individual
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau
echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul
fiscal în curs de către contribuabili.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se
înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se
efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat,
cum sunt: cheltuieli pentru achiziţionarea de materii prime, materiale, obiecte
de inventar etc.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut
estimat şi cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd.
1.
b) Activitate
desfăşurată într-o formă de asociere
In cazul contribuabililor care realizează venituri din
activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică,
constituită între persoane fizice, se completează numai rd. 3 „Venit net
estimat" din declaraţie, după cum urmează:
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie venitul
care îi revine contribuabilului din distribuirea venitului net estimat al asocierii, preluat din col. 5 a tabelului „Distribuţia
venitului net estimat pe asociaţi" din Declaraţia privind veniturile
estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între
persoane fizice, rândul corespunzător contribuabilului.
4. Venituri din
cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi
independente
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea
folosinţei bunurilor, calificate, în condiţiile legii, în categoria venituri
din activităţi independente, stabilesc venitul net, în sistem real, pe baza
datelor din contabilitatea în partidă simplă, potrivit regulilor prevăzute
pentru veniturile din activităţi independente. Veniturile şi cheltuielile luate
în calcul pentru stabilirea venitului net estimat sunt
cele realizate la nivelul tuturor contractelor de închiriere/subînchiriere
aflate în derulare în anul de impunere.
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau
echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul
fiscal de impunere de către contribuabili.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua
în anul fiscal de impunere în vederea realizării venitului brut estimat.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut
estimat şi cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd.
1.
IV. Date de identificare a reprezentantului fiscal
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de
declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat
de contribuabil.
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului
fiscal.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 221 „Declaraţie privind
veniturile din activităţi agricole - impunere pe
norme de venit", cod 14.13.01.13/9
Declaraţia se completează şi se depune de către
persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind
din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere
şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, din
cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor,
din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea, pentru
care venitul net se determină pe bază de norme de venit.
Declaraţia se completează de către contribuabili sau de
către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi
corect, toate datele prevăzute de formular.
Declaraţia se depune la organul fiscal competent la
termenele prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările
şi completările ulterioare.
Ori de câte ori contribuabilul constată erori în
declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie
rectificativă, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
In cazul realizării de venit din mai multe surse, se
depune o singură declaraţie în care se menţionează fiecare sursă de realizare a
venitului. Sursa de venit este reprezentată de localitatea în raza căreia se
află situat terenul sau terenurile, după caz.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui
rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit
legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este
diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în
România;
b) organul fiscal în a cărui
rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane
fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. Declaraţia se pune
gratuit la dispoziţie contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare
fiscală atribuit de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia
înregistrării fiscale, după caz.
In cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă
pe valoarea adăugată, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală va
fi precedat de prefixul „RO".
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ PE SURSE DE VENIT
Date privind activitatea desfăşurată - se completează câte un tabel pentru fiecare sursă de venit.
Localitatea pe raza căreia
se află terenul (terenurile) - se înscrie unitatea
administrativ-teritorială în raza căreia se află terenul (terenurile),
respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti.
Data începerii activităţii/Data încetării
activităţii - se înscrie
data prevăzută pentru începerea/încetarea activităţii.
Suprafeţe de teren - se
înscrie, în rândul corespunzător activităţii desfăşurate, numărul de ari
aferent fiecărei suprafeţe (parcele) de teren cultivate, situată în raza
teritorială a localităţii.
III. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de
declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat
de contribuabil.
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului
fiscal.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 222 „Declaraţie
informativă privind începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate în
România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate", cod
14.13.01.13/5i
Declaraţia se completează de către persoanele juridice,
fizice sau orice altă entitate la care îşi desfăşoară activitatea persoanele
fizice, care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă
de salarii din străinătate.
In categoria persoanelor care au obligaţia să depună
declaraţia informativă sunt cuprinse: reprezentanţele din România ale unor
firme, asociaţii, fundaţii sau organizaţii cu sediul în străinătate,
organizaţii şi organisme internaţionale care funcţionează în România etc.
Declaraţia se depune ori de câte ori apar modificări de
natura începerii/încetării activităţii în documentele care reglementează
raporturile de muncă, în termen de 15 zile de la data
producerii evenimentului.
Pentru fiecare contribuabil care obţine venituri sub
formă de salarii din străinătate pentru activitatea desfăşurată în România se
completează şi se depune câte o declaraţie.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui
rază teritorială se află locul desfăşurării activităţii contribuabilului;
- copia se păstrează de către persoana fizică sau
juridică la care îşi desfăşoară activitatea contribuabilul.
Declaraţia se depune direct la
registratura organului fiscal sau la oficiul poştal prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie persoanelor
fizice sau juridice menţionate, la solicitarea acestora.
I. DATE REFERITOARE
LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA
CONTRIBUABILUL
Cod de identificare fiscală - se completează, după caz, dacă persoana fizică sau juridică la
care îşi desfăşoară activitatea contribuabilul este înregistrată fiscal şi are
atribuit cod de identificare fiscală, conform legislaţiei române.
Adresa - se completează
adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care
contribuabilul îşi desfăşoară activitatea.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completează
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al
fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenţia
Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
III. DATE PRIVIND SITUAŢIA CONTRIBUABILULUI
rd. 1. Documentul care
reglementează raportul de muncă - se înscriu
numărul şi data documentului în baza căruia contribuabilul îşi desfăşoară
activitatea.
rd. 2. Data începerii
activităţii - se completează în cazul unui raport
de muncă nou, înscriindu-se data începerii activităţii prevăzută în documentul
care reglementează raportul de muncă.
rd. 3. Data încetării
activităţii - se completează în cazul încetării
raportului de muncă, înscriindu-se data încetării activităţii prevăzută în
documentul care reglementează raportul de muncă.
rd. 4. Căsuţa prevăzută în formular se bifează de
misiunile diplomatice şi posturile consulare acreditate în România, precum şi
de reprezentanţele organismelor internaţionale ori reprezentanţele societăţilor
comerciale şi ale organizaţiilor economice străine, autorizate potrivit legii
să desfăşoare activitate în România, la care îşi desfăşoară activitatea
persoanele fizice, şi care optează ca pentru angajaţii acestora, care
realizează venituri din salarii impozabile în România, să îndeplinească
obligaţiile privind calculul, reţinerea şi virarea impozitului pe veniturile
din salarii.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 223 „Declaraţie privind
veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/1i
Declaraţia se completează în cazul asocierilor fără
personalitate juridică, constituite între persoane fizice, care realizează
venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv
din activităţi adiacente, precum şi din activităţi agricole.
Asocierile care obţin venituri de natura celor mai sus
menţionate din mai multe surse depun câte o declaraţie estimativă pentru
fiecare sursă, respectiv pentru fiecare categorie de venit.
Declaraţia se completează de către asociatul desemnat
prin contract să răspundă de îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de
autorităţile publice.
Declaraţia se depune de către:
- asocierile care încep o activitate în cursul anului
fiscal, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;
- asocierile care în anul anterior au realizat pierderi
şi cele care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum
şi cele care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care
diferă cu cel puţin 20% faţă de anul fiscal anterior, odată cu declaraţia
anuală de venit.
Declaraţia nu se depune de către:
- asocierile fără personalitate juridică, constituite
între persoane fizice, care realizează venituri din activităţi independente
pentru care impozitul se percepe prin reţinere la sursă de către plătitorii de
venituri: cazul veniturilor comerciale obţinute în baza contractelor de
consignaţie, de agent, de comision sau de mandat comercial; cazul veniturilor
din profesii libere realizate din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică,
judiciară şi extrajudiciară; cazul veniturilor din drepturi de proprietate
intelectuală;
- asocierile constituite între persoane fizice şi
persoane juridice, care nu dau naştere unei persoane juridice, care realizează
venituri din activităţi independente.
Declaraţia se completează înscriind cu majuscule, citeţ
şi corect datele prevăzute în formular, în două exemplare:
- originalul se depune la
organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală;
- copia se păstrează la domiciliul fiscal al
asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asociatului
care răspunde de îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile
publice, la solicitarea acestuia.
I. DATELE DE
IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Se completează: denumirea asocierii şi adresa
domiciliului fiscal al asocierii.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără
personalitate juridică. In cazul în care asocierea fără personalitate juridică
este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va
fi precedat de prefixul „RO".
II. DATE PRIVIND
ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor-se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venituri care
urmează a se realiza în anul fiscal de impunere.
rd. 2. Tipul asocierii fără
personalitate juridică - se bifează căsuţa
corespunzătoare tipului asocierii.
rd. 3. Sediul - se
completează adresa sediului acesteia sau locul unde se desfăşoară efectiv
activitatea principală, după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară
prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului
principal de desfăşurare a activităţii, după caz.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu
obiectul principal de activitate prevăzut în
autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii
desfăşurate.
rd. 5. Documentul de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării documentului de autorizare
care atestă dreptul asocierii de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul
României, precum şi organul emitent.
rd. 6. Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost
înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
rd. 7. Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociere.
rd. 8, 9. Nume şi prenume
responsabil asociere desemnat prin contract - se
înscriu numele şi prenumele responsabilului desemnat prin contract să răspundă
pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii, precum şi numărul de telefon/fax,
e-mail ale acestuia.
rd. 10. Perioada de
funcţionare - se înscrie data începerii şi
încetării activităţii, conform contractului de asociere.
III. VENIT ESTIMAT
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în
lei al veniturilor în natură estimate a se realiza de către asociere în anul
fiscal în curs.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se
înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua
în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând venitul net estimat a se realiza în
anul fiscal în curs, determinată ca diferenţă între venitul brut estimat şi cheltuielile
deductibile estimate, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma
înscrisă la rd. 2.
IV. TABELUL
„DISTRIBUŢIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAŢI"
col. 1. Nume şi prenume
asociat - se înscriu numele şi prenumele
asociaţilor, conform contractului de asociere.
col. 2. Cod numeric
personal/Număr de identificare fiscală - se
înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui asociat sau
numărul de identificare fiscală atribuit de Agenţia Naţională de Administrare
Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
col. 3. Domiciliul- se
completează adresa domiciliului fiscal.
col.4. Cota de distribuire a venitului net estimat la
nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de
participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile
asocierii, conform contractului de asociere.
col. 5. Venit net estimat distribuit - se
înscrie, pentru fiecare asociat, suma venitului net estimat a se realiza în
anul fiscal în curs, conform contractului de asociere.
rd. Total - se înscrie
suma obţinută prin cumularea venitului net estimat, distribuit pe asociaţi.
Suma astfel calculată va fi egală cu cea înscrisă la rd. 3 „Venit net
estimat" de la cap. III „Venit estimat".
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 224 „Declaraţie privind
veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care
desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi
posturilor consulare acreditate în România", cod 14.13.01.13/5
Declaraţia se completează de către persoanele fizice
care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţin venituri sub formă de
salarii din străinătate, precum şi de către persoanele fizice române angajate
ale misiunilor diplomatice şi ale posturilor consulare
acreditate în România.
Termen de depunere:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare
pentru care s-a realizat venitul;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în
declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie
în care se înscrie „X" în
căsuţa special prevăzută în acest scop.
Declaraţia se completează de către contribuabili sau de
către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi
corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
- originalul se depune la :
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului
fiscal sau la oficiul poştal prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie
contribuabilului, la solicitarea acestuia.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completează
adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al
fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenţia
Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Documentul care reglementează raportul de muncă - se înscriu numărul şi data documentului încheiat cu angajatorul,
în baza căruia contribuabilul îşi desfăşoară activitatea.
Perioada de activitate -
se înscrie perioada de activitate prevăzută în documentul care reglementează
raportul de muncă.
II. DATE
REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA
CONTRIBUABILUL
Cod de identificare fiscală - se completează, după caz, dacă persoana fizică sau juridică la
care îşi desfăşoară activitatea contribuabilul este înregistrată fiscal şi are
atribuit cod de identificare fiscală, conform legislaţiei române.
Adresa - se completează
adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care
contribuabilul işi desfăşoară activitatea.
III. MODUL DE CALCUL AL IMPOZITULUI PE VENITURILE
SUB FORMA DE SALARII DIN STRĂINĂTATE
rd. 1. Venit brut - se
înscrie suma veniturilor în bani şi/sau în natură realizate de contribuabil în
luna de raportare.
rd. 2. Contribuţii sociale datorate potrivit legii - se
înscrie suma totală a contribuţiilor obligatorii datorate de contribuabil în
luna de raportare, potrivit legii, şi plătite (rd. 2a + rd. 2b + rd. 2c): 2a. contribuţia
de asigurări sociale - se înscrie suma reprezentând
contribuţia individuală de asigurări sociale datorată
potrivit prevederilor legale;
2b. contribuţia de asigurări
pentru şomaj - se înscrie suma reprezentând
contribuţia pentru protecţia socială a şomerilor, datorată potrivit
prevederilor legale;
2c. contribuţia de
asigurări sociale de sănătate - se înscrie suma
reprezentând contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate datorată
potrivit prevederilor legale.
rd. 3. Venitul net - se
calculează ca diferenţă între venitul brut si suma totală a contribuţiilor sociale datorate, potrivit legii (rd. 1- rd. 2).
rd. 4. Deduceri personale - se înscrie suma deducerilor personale cuvenite contribuabilului
în luna de raportare, potrivit legii, stabilite pe baza documentelor
justificative care atestă dreptul de deducere. Se completează numai de către
persoanele rezidente care au dreptul la deduceri personale.
rd. 5. Cotizaţia sindicală
plătită - se înscrie suma reprezentând cotizaţia
sindicală plătită în luna de raportare.
rd. 6. Contribuţiile la
fondurile de pensii facultative - se înscrie suma reprezentând contribuţiile la fondurile de pensii
facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în
lei a 200 de euro.
rd. 7. Venit bază de calcul:
- pentru funcţia de bază: se înscrie suma calculată
prin scăderea deducerilor personale (rd. 4), a cotizaţiei sindicale plătite
(rd. 5) şi a contribuţiilor la fondurile de pensii facultative (rd. 6) din
venitul net (rd. 3);
- în celelalte cazuri: se preia suma înscrisă la rd. 3.
rd. 8. Impozit lunar datorat - se înscrie suma impozitului calculat prin aplicarea cotei de 16%
asupra venitului bază de calcul (rd. 7).
rd. 9. Impozit anual datorat - se înscrie suma impozitului anual calculată prin însumarea
impozitului lunar datorat de contribuabil în luna de raportare, potrivit legii.
Acest rând se va completa în declaraţia depusă pentru
luna decembrie, respectiv luna în care contribuabilul şi-a încetat raportul
contractual de muncă, după caz.
Rubricile de la rd. 4, rd. 5 şi rd. 6 se completează
numai la funcţia de bază.
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de
declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat
de contribuabil.
Adresa - se înscrie
adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului
fiscal.
ANEXA Nr. 5
PROCEDURA
de stabilire a impozitului pe veniturile din
activităţi agricole impuse pe bază de norme de venit
1. Impozitul pe venitul net din
activităţi agricole se stabileşte de organul fiscal
competent prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului net, determinat pe bază de norme de venit.
2. Normele de venit se stabilesc de către direcţiile
teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale şi se aprobă de către direcţiile
generale ale finanţelor publice teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, pe unitatea
de suprafaţă, în funcţie de tipul de activitate şi perioada lucrată, impozitul
fiind final.
3. Contribuabilii care
realizează venituri din activităţi agricole impuse pe bază de normă de venit
datorează plăţi anticipate către bugetul de stat pentru impozitul aferent
acestui venit, în două rate egale, astfel: 50% din impozit până la data de 1
septembrie inclusiv şi 50% din impozit până la data de 15 noiembrie inclusiv.
Plăţile anticipate se stabilesc pe baza datelor
înscrise în Declaraţia privind veniturile din activităţi agricole - impunere pe
norme de venit, cod 14.13.01.13/9, depusă de contribuabil. In maximum 5 zile de
la primirea declaraţiei, organul fiscal competent stabileşte plăţile anticipate
şi emite Decizia de impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit, cod
14.13.02.13/3a. Decizia se emite în două exemplare, din care:
a) un exemplar se comunică
contribuabilului;
b) un exemplar se păstrează la dosarul
contribuabilului.
4. Până la data de 31 mai inclusiv a anului următor
celui de realizare a venitului, organul fiscal competent efectuează
regularizarea plăţilor anticipate şi emite Decizia de impunere anuală pentru
veniturile realizate din România de persoanele fizice, cod 14.13.02.13/a.
Decizia se emite în două exemplare, din care:
a) un exemplar se comunică contribuabilului;
b) un exemplar se păstrează la dosarul
contribuabilului.
5. Prin organ fiscal competent se înţelege:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în
România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.
ANEXA Nr. 6
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE, DE
UTILIZARE SI DE PĂSTRARE A FORMULARELOR
1. Denumire: Declaraţie
privind veniturile realizate (formularul 200)
1.1 Cod: 14.13.01.13
1.2 Format: A3/t2
1.3 U/M: seturi
1.4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele
feţe, în 4 culori.
1.5 Se difuzează: gratuit.
1.6 Se utilizează la:
declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate din activităţi
independente, cedarea folosinţei bunurilor şi/sau activităţi agricole,
determinate în sistem real pe fiecare categorie şi sursă de realizare a
venitului, precum şi la declararea câştigurilor nete/pierderilor realizate din
transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, câştiguri din
operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract,
precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.
1.7 Se întocmeşte în două
exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.
1.8 Circulă: - originalul la
organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
1.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
2. Denumire: Declaraţie
privind veniturile din străinătate (formularul 201)
2.1 Cod: 14.13.01.13/7
2.2 Format: A4/t1
2.3 U/M: seturi
2.4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o
singură faţă.
2.5 Se difuzează: gratuit.
2.6 Se utilizează la:
declararea veniturilor şi pierderilor realizate din străinătate.
2.7 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau
de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.
2.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit
prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
2.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
3. Denumire: Declaraţie
anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică (formularul 204)
3.1 Cod: 14.13.01.13/2i
3.2 Format: A4/t2
3.3 U/M: seturi
3.4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele
feţe.
3.5 Se difuzează: gratuit.
3.6 Se utilizează la: declararea veniturilor şi
cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asocierii.
3.7 Se întocmeşte în două exemplare de asociatul desemnat.
3.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit
prin prezentul ordin;
- copia la asociere;
3.9 Se arhivează: la dosarul asocierii.
4. Denumire: Declaraţie
informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la
sursă, pe beneficiari de venit (formularul 205)
4.1 Cod: 14.13.01.13/I
4.2 Format: A4/t1
4.3 U/M: seturi
4.4 Caracteristici de tipărire: se utilizează
echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de
asistenţă.
4.5 Se utilizează la declararea impozitului reţinut
prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit.
4.6 Se întocmeşte în două exemplare de plătitorul de
venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului.
4.7 Circulă: - originalul pe suport magnetic sau optic,
însoţit de borderoul centralizator, la organul fiscal definit prin prezentul
ordin;
- copia la
plătitorul de venit.
4.8 Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de
venit.
5. Denumire: Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual şi
deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru
domeniul locativ (formularul 230)
5.1 Cod: 14.13.04.13
5.2 Format: A4/t1
5.3 U/M: seturi
5.4 Caracteristici de tipărire:
- se tipăreşte pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare.
5.5 Se difuzează: gratuit.
5.6 Se utilizează:
- de către contribuabilii care au realizat venituri din
salarii şi asimilate salariilor şi care au efectuat în anul de raportare
cheltuieli pentru acordarea de burse private conform legii şi solicită
restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând
până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se
înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau a unităţilor de cult;
- de către contribuabilii care solicită deducerea din
veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor
efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru
domeniul locativ.
5.7 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil.
5.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit
prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
5.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
6. Denumire: Decizie de
impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice
(formularul 250)
6.1 Codul: 14.13.02.13/a
6.2 Format: A4/t1
6.3 Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.
6.4 Se difuzează: gratuit.
6.5 Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul
net anual impozabil din activităţi independente, din cedarea folosinţei
bunurilor, din activităţi agricole, impozitului datorat pe câştigul net anual
din transferul titlurilor de valoare/din operaţiuni de vânzare-cumpărare de
valută la termen, pe bază de contract, pe fiecare sursă de venit, şi la stabilirea
diferenţelor de impozit anual de regularizat, stabilite
în plus/în minus.
6.6 Se întocmeşte în două exemplare de către organul
fiscal competent, după cum urmează:
- organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.
6.7 Circulă: - un exemplar la
organul fiscal competent;
- un exemplar la contribuabil.
6.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
7. Denumirea: Decizie de
impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele
fizice (formularul 251)
7.1 Codul: 14.13.02.13/5a
7.2 Format: A4/t1
7.3 Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.
7.4 Se difuzează: gratuit.
7.5 Se utilizează: la stabilirea impozitului anual
datorat pe veniturile realizate din străinătate, pe surse şi categorii de
venit, şi la acordarea creditului fiscal extern.
7.6 Se întocmeşte în două exemplare de către organul
fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal.
7.7 Circulă: - un exemplar la organul fiscal în a cărui
rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal;
- un exemplar la contribuabil.
7.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
8. Denumire: Declaraţie
privind venitul estimat (formularul 220)
8.1 Cod: 14.13.01.13/3p
8.2 Format: A4/t1
8.3 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o
singură faţă (seturi);
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare.
8.4 Se difuzează: gratuit.
8.5 Se utilizează la: declararea veniturilor şi
cheltuielilor estimate din activităţi independente, cedarea folosinţei
bunurilor şi/sau activităţi agricole, determinate în sistem real, veniturilor
din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri
din activităţi independente, pe fiecare categorie şi
sursă de realizare a venitului.
8.6 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil
sau reprezentantul fiscal.
8.7 Circulă: - originalul la
organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
8.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
9. Denumire: Declaraţie
privind veniturile din activităţi agricole-impunere pe norme de venit (formularul 221)
9.1 Cod: 14.13.01.13/9
9.2 Format: A4/t2
9.3 U/M: seturi
9.4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele
feţe.
9.5 Se difuzează: gratuit.
9.6 Se utilizează la declararea veniturilor din
activităţi agricole impuse pe bază de norme de venit.
9.7 Se întocmeşte în două exemplare de persoanele
fizice care realizează venituri din activităţi agricole sau de împuterniciţii
fiscali ai acestora.
9.8 Circulă:
- originalul la organul fiscal definit prin prezentul
ordin;
- copia la contribuabil.
9.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
10. Denumire: Declaraţie
informativă privind începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care
desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii
din străinătate (formularul 222)
10.1 Cod: 14.13.01.13/5i
10.2 Format: A4/t1
10.3 Caracteristici de tipărire:
- se tipăreşte pe o singură faţă (seturi);
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare.
10.4 Se difuzează: gratuit.
10.5 Se utilizează la: furnizarea informaţiilor
referitoare la data începerii şi încetării activităţii contribuabililor
persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi obţin venituri sub
formă de salarii din străinătate.
10.6 Se întocmeşte în două
exemplare de persoana fizică sau juridică la care îşi desfăşoară activitatea
contribuabilul.
10.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit
prin prezentul ordin;
- copia
la persoana fizică sau juridică la care îşi desfăşoară activitatea
contribuabilul.
10.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
11. Denumire: Declaraţie
privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică,
constituite între persoane fizice (formularul 223)
11.1 Cod: 14.13.01.13/1i
11.2 Format: A4/t2
11.3 Caracteristici de tipărire: - pe ambele feţe
(seturi);
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare.
11.4 Se difuzează: gratuit.
11.5 Se utilizează la: declararea veniturilor şi a
cheltuielilor estimate a se realiza de către asocierile între persoane fizice
care nu dau naştere unei persoane juridice.
11.6 Se întocmeşte în două exemplare de responsabilul
desemnat al asocierii.
11.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la asociere.
11.8 Se arhivează: la dosarul asocierii.
12. Denumire: Declaraţie
privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către
persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale
misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România
(formularul 224)
12.1 Cod: 14.13.01.13/5
12.2 Format: A4/t1
12.3 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o
singură faţă (seturi);
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru
editare şi completare.
12.4 Se difuzează: gratuit.
12.5 Se utilizează la: declararea lunară a veniturilor
sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care
desfăşoară activitate în România.
12.6 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil
sau reprezentantul fiscal.
12.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit
prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
12.8 Se arhivează: la dosarul
contribuabilului.
13. Denumire: Decizie de
impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit (formularul 260)
13.1 Cod: 14.13.02.13/3a
13.2 Format: A4/t1
13.3 Caracteristici de tipărire:
- se tipăreşte pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi
echipament informatic pentru editare şi completare;
13.4 Se difuzează: gratuit.
13.5 Se utilizează la: stabilirea plăţilor anticipate
cu titlu de impozit.
13.6 Se întocmeşte în două exemplare de:
- organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa
unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu,
pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice. Persoanele
fizice fără domiciliu fiscal în România, care realizează venituri din cedarea
folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente,
iar bunurile închiriate/subînchiriate se află în raza teritorială a mai multor
organe fiscale, au obligaţia să desemneze o sursă principală de venit, în
funcţie de care vor îndeplini obligaţiile fiscale.
13.7 Circulă: - un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la organul fiscal
competent.
13.8 Se arhivează: copia se arhivează la dosarul
contribuabilului.
ANEXA Nr. 7
INSTRUCŢIUNI
pentru transmiterea pe cale electronică a
Declaraţiei informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă,
pe beneficiari de venit, cod 14.13.01.13/I
Declaraţia informativă 205 se depune la organul fiscal
în format electronic însoţit de borderoul centralizator listat. Formatul
electronic al declaraţiei 205 se poate obţine prin folosirea programului de
asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor şi se transmite
organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibile
MS-DOS.
Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor
gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul
de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www. mfinante. ro.
Informaţiile din declaraţia informativă 205 vor fi
transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare
(linie) se termină cu „carriage return" şi „linefeed". Separatorul
dintre câmpuri va fi virgula.
Fişierul text conţine două tipuri de înregistrări:
Prima înregistrare va conţine informaţiile:
- codul de identificare fiscală al plătitorului de
venit (13 caractere numerice);
- natura veniturilor codificată conform listei (2
caractere numerice);
- total impozit reţinut de plătitor (12 caractere
numerice).
Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile:
- codul numeric personal (13 caractere numerice);
- baza de calcul a impozitului (12 caractere numerice);
- impozit reţinut (12 caractere numerice).
Lista veniturilor cu regim de reţinere la sursă: COD
01. Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
02. Venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie
03. Venituri obţinute în baza unui contract de agent
04. Venituri obţinute în baza unui contract de comision
sau mandat comercial
05. Venituri din activităţile de expertiză contabilă şi
tehnică, judiciară şi extrajudiciară
06. Venituri din activităţi
independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate
potrivit Codului civil
07. Venituri din activităţi independente realizate
într-o formă de asociere cu o persoană juridică
08. Venituri din dividende
09. Venituri din dobânzi
10. Venituri din premii şi din jocuri de noroc
11. Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu
impunere finală
12. Venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de
vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract
13. Câştiguri din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai mult de 365 de zile
14. Venituri din pensii
15. Venituri din lichidare/dizolvare
16. Câştiguri din transferul titlurilor de valoare
deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv
17. Alte venituri
Numele fişierului text este
format astfel:
aaaa_nnnnnnnnnnnnn_ss.205,unde:
| aaaa - anul înregistrării venitului (>= 2007)
| nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală
| ss - natura veniturilor codificate conform listei
| „.205" - extensia fişierului.
Exemplu:
Fişierul cu numele
2007_19_09.205 (unde aaaa = 2007, nnnnnnnnnnnnn = 19, ss = 09) şi conţinutul:
- prima înregistrare:
19,09,779890
- următoarele înregistrări:
1111111111126,777777777777,222222
1111111111134,555555555555,555555
1111111111150,546546546,2113
ANEXA Nr. 8
BORDEROU*)
de însoţire a Declaraţiei informative privind
impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit,
pentru anul...............
Cod de identificare fiscală plătitor de venit:
Denumire/Nume şi prenume:
Adresă:
Telefon:
Persoana de contact:
Telefon:
Natura veniturilor
|
Număr beneficiari de venit
|
Declaraţie informativă
rectificativă**)
|
Venit bază de calcul
|
Impozit reţinut
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
Nume, prenume:
Funcţia:
Semnătura şi ştampila plătitorului
de venit:
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare..................
Data..................................
*) Datele se preiau din formularul 205 „Declaraţie
informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la
sursă, pe beneficiari de venit".
**) Se completează cu „x" în cazul depunerii
declaraţiei informative rectificative.