ORDIN   Nr. 2123 din 22 iunie 2009

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2009 a operatorilor economici

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 440 din 26 iunie 2009

In baza art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Art. 1. - Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2009 a operatorilor economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. - Instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, societăţile de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi brokerii de asigurare/reasigurare, entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2009 în formatul şi la termenele prevăzute în reglementările emise de Banca Naţională a României, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private şi de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare.

Art. 3. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.958/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a operatorilor economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 499 din 3 iulie 2008.

Art. 4. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Gheorghe Pogea

ANEXĂ

SISTEMUL

de raportare contabilă la 30 iunie 2009 a operatorilor economici

CAPITOLUL I

A. Norme metodologice privind întocmirea şi verificarea raportărilor contabile ale operatorilor economici la 30 iunie 2009

1. Generalităţi

Operatorii economici, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2009 la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

Operatorii economici pot depune raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

2. Prezentarea şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2009

Persoanele juridice vor întocmi şi vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile care cuprind următoarele formulare:

a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit şi pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

Persoanele juridice vor completa datele de identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. In căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea operatorului economic.

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării unităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, unitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

Persoanele juridice completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, cu modificările ulterioare.

In cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).

Formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.

Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2009, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Formularul „Contul de profit şi pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate şi cheltuielile efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2009.

Datele care se raportează în formularul „Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. Rândul 63 se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Codului fiscal, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.

Persoanele juridice înscriu în formularul „Contul de profit şi pierdere", la rândul 16 „Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La acelaşi rând se va cuprinde şi contravaloarea tichetelorde masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.

Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul „Date informative" (cod 30).

In formularul „Date informative", la rândurile 01 şi 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare, care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

Raportările contabile la 30 iunie 2009 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

-  directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

-  persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, vor verifica şi vor centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2009.

Societăţile comerciale care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare transmise de acestea, la cursul de schimb valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.

In situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile la 30 iunie 2009 ale persoanei juridice din ţară vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.

Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2009, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.

Programul de asistenţă este pus la dispoziţia operatorilor economici gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro

Operatorii economici vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2009, însoţită de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.

Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2009 se vor completa în lei (RON).

Persoanele juridice care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 30 iunie 2009 nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2009, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a entităţii:

-    denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

- adresa şi numărul de telefon;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2009

Raportările contabile la 30 iunie 2009, precum şi declaraţiile operatorilor economici care nu au desfăşurat activitate sau se află în curs de lichidare se vor depune până cel mai târziu la 14 august 2009.

Nedepunerea dischetelor şi a raportărilor contabile listate, semnate şi ştampilate, sau a declaraţiilor menţionate mai sus, după caz, pentru data de 30 iunie 2009 se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.

4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2009 de către operatorii economici se efectuează folosind planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005, cu modificările şi completările ulterioare.

B. Nomenclator - forme de proprietate

Codul	Denumirea
10	PROPRIETATE DE STAT
11	Regii autonome
12	Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13	Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome
14	Companii şi societăţi naţionale
20	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21	Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25	Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30	PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ    (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31	Societăţi comerciale în nume colectiv
32	Societăţi comerciale în comandită simplă
33	Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34	Societăţi comerciale pe acţiuni
35	Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36	Societăţi agricole
37	Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2009
40	PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41	Cooperative de consum
42	Cooperative meşteşugăreşti
43	Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44	Cooperative de credit
50	PROPRIETATE OBŞTEASCĂ    (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

CAPITOLUL II

Conţinutul de informaţii al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2009

Judeţul.........................................|_|_|

Entitate..............................................

Adresa: localitatea........., sectorul .....

str............................nr......., bl.........,

sc........................, ap.......................

Telefon.............., fax.........................

Număr din registrul comerţului...........

Forma de proprietate..............................................|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)................................................

Cod clasă CAEN...............................................|__|__|__|__|

Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA ACTIVELOR,   DATORIILOR  ŞI   CAPITALURILOR   PROPRII

la data de 30 iunie 2009

10                                                                                                                                                                                                   - lei -

Denumirea elementului		Nr. rd.	Sold la:
			1.01.2009	30.06.2009
A			1	2
A.	ACTIVE IMOBILIZATE
	I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE	01
	II. IMOBILIZĂRI CORPORALE	02
	III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE	03
	ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL    (rd. 01 la 03)	04
B.	ACTIVE CIRCULANTE
	I. STOCURI	05
	II. CREANŢE	06
	III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT	07
	IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI	08
	ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL    (rd. 05 la 08)	09
C.	CHELTUIELI ÎN AVANS	10
D.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN	11
E.	ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE    (rd. 09 + 10-11-18)	12
F.	TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12)	13
G.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN	14
H.	PROVIZIOANE	15
I.	VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18),    din care:	16
	- subvenţii pentru investiţii	17
	- venituri înregistrate în avans	18
J.	CAPITAL ŞI REZERVE
	I. CAPITAL (rd. 20 la 22),    din care:	19
	- capital subscris vărsat	20
	- capital subscris nevărsat	21
	- patrimoniul regiei	22
	II. PRIME DE CAPITAL	23
	III. REZERVE DIN REEVALUARE	24

A				1	2
	IV. REZERVE		25
	ACŢIUNI PROPRII		26
	Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii		27
	Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii		28
	V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă)	SOLD C	29
		SOLD D	30
	VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR	SOLD C	31
		SOLD D	32
	Repartizarea profitului		33
	CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33)		34
	Patrimoniul public		35
	CAPITALURI - TOTAL (rd. 34 + 35)		36

Administrator,

Numele şi prenumele.........................................

Semnătura.........................................................

Ştampila unităţii

Intocmit

Numele şi prenumele........................................................

Calitatea..........................................................................

Semnătura.......................................................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional.....................................................................

Raportările contabile la 30 iunie 2009 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit Raportările contabile la 30 iunie 2009 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

CONTUL   DE   PROFIT   ŞI   PIERDERE

la data de 30 iunie 2009

20                                                                                                                                                                                                        lei

Denumirea indicatorilor			Nr. rd.	Realizări aferente perioadei de raportare
				Precedentă	Curentă
A			B	1	2
1.	Cifra de afaceri netă    (rd. 02 la 05)		01
	Producţia vândută		02
	Venituri din vânzarea mărfurilor		03
	Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile al căror obiect de activitate îl constituie leasingul		04
	Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete		05
2.	Variaţia stocurilor de produse finite şi a producţiei în curs de execuţie	Sold C	06
		Sold D	07
3.	Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi capitalizată		08
4.	Alte venituri din exploatare		09
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+06-07+08+09)			10

A		B	1	2
5.	a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile	11
	Alte cheltuieli materiale	12
	b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă)	13
	c) Cheltuieli privind mărfurile	14
6.	Cheltuieli cu personalul    (rd. 16+17), din care:	15
	a) Salarii şi indemnizaţii	16
	b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială	17
7.	a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale si necorporale (rd. 19-20)	18
	a.1) Cheltuieli	19
	a.2) Venituri	20
	b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 22-23)	21
	b.1) Cheltuieli	22
	b.2) Venituri	23
8.	Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28)	24
	8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe	25
	8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate	26
	8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate	27
	Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile al căror obiect de activitate îl constituie leasingul	28
	Ajustări privind provizioanele    (rd. 30-31)	29
	- Cheltuieli	30
	- Venituri	31
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 11 la 15+18+21+24+29)		32
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:		33
	- Profit (rd. 10-32)
	- Pierdere (rd. 32-10)	34
9.	Venituri din interese de participare	35
	- din care veniturile obţinute de la entităţile afiliate	36
10.	Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate	37
	- din care veniturile obţinute de la entităţile afiliate	38
11.	Venituri din dobânzi	39
	- din care veniturile obţinute de la entităţile afiliate	40
	Alte venituri financiare	41
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+37+39+41)		42
12.	Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 44-45)	43
	- Cheltuieli	44
	- Venituri	45
13.	Cheltuieli privind dobânzile	46
	- din care cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate	47

A			B	1	2
	Alte cheltuieli financiare		48
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 43+46+48)			49
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):			50
	- Profit (rd. 42-49)
	- Pierdere (rd. 49-42)		51
14.	PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):		52
	- Profit (rd. 10+42-32-49)
	- Pierdere (rd. 32+49-10-42)		53
15.	Venituri extraordinare		54
16.	Cheltuieli extraordinare		55
17.	PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:		56
	- Profit (rd. 54-55)
	- Pierdere (rd. 55-54)		57
VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54)			58
CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55)			59
	PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):		60
	- Profit (rd. 58-59)
	- Pierdere (rd. 59-58)		61
18.	Impozitul pe profit		62
19.	Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus		63
20.	PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR:		64
	- Profit (rd. 60-62-63)
	- Pierdere (rd. 61+62+63); (rd. 62+63-60)		65

Administrator,

Numele şi prenumele..............................

Semnătura.............................................

Ştampila unităţii

Intocmit.

Numele şi prenumele........................................................

Calitatea............................................................................

Semnătura.........................................................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional.....................

Raportările contabile la 30 iunie 2009 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit Raportările contabile la 30 iunie 2009 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

DATE   INFORMATIVE

la data de 30 iunie 2009

30                                                                                                                                                                                                      lei

I. Date privind rezultatul înregistrat	Nr. rd.	Nr. unităţi		Sume
		1		2
Unităţi care au înregistrat profit	01
Unităţi care au înregistrat pierdere	02
II. Date privind plăţile restante	Nr. rd.	Total Col.2+3	Din care:
			Pentru activitate curentă	Pentru activitate de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante - total    (rd. 04+08+14 la 18+22), din care:	03
Furnizori restanţi - total    (rd. 05 la 07), din care:	04
- peste 30 de zile	05
- peste 90 de zile	06
- peste 1 an	07
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care:	08
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	09
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	10
- contribuţia pentru pensia suplimentară	11
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	12
- alte datorii sociale	13
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	14
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	15
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	16
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	17
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total    (rd. 19 la 21), din care:	18
- restante după 30 de zile	19
- restante după 90 de zile	20
- restante după 1 an	21
Dobânzi restante	22
III. Număr mediu de salariaţi	Nr. rd.	30 iunie 2008		30 iunie 2009
A	B	1		2
Număr mediu de salariaţi	23
IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe	Nr. rd.	Sume
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	24
- impozitul datorat la bugetul de stat	25
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	26
- impozitul datorat la bugetul de stat	27

A	B	1	2
Venituri din redevente plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	28
- impozitul datorat la bugetul de stat	29
A	B	1
V. Tichete de masă	Nr. rd.	Sume
Contravaloarea tichetelorde masă acordate salariaţilor	30
A	B	1	2
VI. Cheltuieli de inovare **) - total (rd. 32 la 34), din care:	Nr. rd.	30 iunie 2008	30 iunie 2009
	31
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	32
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	33
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	34
VII. Alte informaţii	Nr. rd.	30 iunie 2008	30 iunie 2009
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din care:	35
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care:	36
- acţiuni cotate	37
- acţiuni necotate	38
- părţi sociale	39
- obligaţiuni	40
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)	41
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care:	42
- creanţe imobilizate în lei (din ct. 267)	43
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)	44
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411+413 + 418) '	45
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282)	46
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)	47
Alte creanţe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473)	48
Dobânzi de încasat (ct. 5187)	49
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 508) (rd. 51 la 55), din care:	50
- acţiuni cotate	51
- acţiuni necotate	52
- părţi sociale	53
- obligaţiuni	54
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)	55
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)	56

A	B	1	2
Casa în lei şi în valută (rd. 58 + 59), din care:	57
- în lei (ct. 5311)	58
- în valută (ct. 5314)	59
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 61 + 62), din care:	60
- în lei (ct. 5121)	61
- în valută (ct. 5124)	62
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 64 + 65), din care:	63
- sume în curs de decontare, acreditive si alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)	64
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (ct. 5125 + 5412)	65
Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din care:	66
- Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni şi dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care:	67
- în lei	68
- în valută	69
- Credite bancare interne pe termen scurt si dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd.>1 + 72), din care:	70
- în lei	71
- în valută	72
- Credite bancare externe pe termen scurt si dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care:	73
- în lei	74
- în valută	75
- Credite bancare pe termen lung si dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622+ 1627 +din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care:	76
- în lei	77
- în valută	78
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 80 + 81), din care: "	79
- în lei	80
- în valută	81
- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)	82
-Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 84 + 85), din care:	83
- în lei	84
- în valută	85
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)	86
- Datorii în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)	87

A	B	1	2
- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)	88
-Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509)	89
- Dobânzi de plătit (ct. 5186)	90
Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care:	91
- acţiuni cotate	92
- acţiuni necotate	93
- părţi sociale	94
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Nr. rd.	30 iunie 2008	30 iunie 2009
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)	95

*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267 din 14 august 2004.

Administrator,

Numele şi prenumele.............................

Semnătura..............................................

Ştampila unităţii

Intocmit

Numele şi prenumele.......................................

Calitatea...........................................................

Semnătura.........................................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional.......

Raportările contabile la 30 iunie 2009 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit Raportările contabile la 30 iunie 2009 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.