ORDIN
Nr. 1465 din 9 iulie 1996
pentru aprobarea Normelor metodologice de elaborare a contului general al
datoriei publice a statului
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 181 din 7 august 1996
Ministru de stat, ministrul finantelor,
in baza Hotararii Guvernului nr. 449/1994 cu privire la organizarea si
functionarea Ministerului Finantelor, republicata;
pentru reglementarea activitatii de elaborare a contului general al
datoriei publice a statului, care se anexeaza la contul general anual de
executie a bugetului,
emite urmatorul ordin:
1. Se aproba Normele metodologice de elaborare a contului general al
datoriei publice a statului, cuprinse in anexa la prezentul ordin.
2. Prezentul ordin se va publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
I.
Ministru de stat,
ministrul finantelor,
Florin Georgescu
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de elaborare a contului general al datoriei publice a statului
1. In conformitate cu prevederile art. 45 din Legea finantelor publice,
Ministerul Finantelor intocmeste anual contul general al datoriei publice a
statului, care se anexeaza la contul general anual de executie a bugetului de
stat.
Contul general al datoriei publice a statului cuprinde contul datoriei
publice interne si contul datoriei publice externe a statului, la care se
anexeaza situatia garantiilor guvernamentale pentru credite interne si externe
primite de catre alte persoane juridice.
2. Contul datoriei publice se intocmeste potrivit reglementarilor in
vigoare, in structura prevazuta in anexa-model nr. 1 la prezentele norme,
astfel:
a) Contul datoriei publice interne cuprinde imprumuturile contractate si
primite de Guvern prin Ministerul Finantelor, de pe piata financiara interna,
pe termen mediu si lung, care se raporteaza in urmatoarea structura:
- imprumuturi pentru finantarea si refinantarea deficitului bugetului de
stat;
- imprumuturi pentru finantarea cheltuielilor publice aferente unor
obiective de investitii de interes national;
- alte imprumuturi aprobate pe baza de legi speciale.
b) Contul datoriei publice externe cuprinde creditele externe pe termen
mediu si lung contractate de catre stat, in nume propriu, si se va raporta in
urmatoarea structura:
- imprumuturi externe pentru echilibrarea balantei de plati externe,
ajustare structurala si sporirea rezervelor valutare;
- imprumuturi externe pentru realizarea unor proiecte de investitii,
modernizari si retehnologizari prioritare;
- imprumuturi externe pentru reforme sectoriale.
3. Datele din contul general al datoriei publice interne si externe a
statului se completeaza astfel:
a) Contul datoriei publice interne a statului:
- coloana 1 se completeaza cu denumirea imprumuturilor contractate si
primite de stat in cadrul fiecarei grupe;
- in coloana 2 se inscrie perioada pentru care a fost contractat
imprumutul;
- in coloana 3 se inscrie soldul inregistrat la inceputul anului atat la
nivel total, cat si pentru fiecare grupa si categorie de imprumut in parte.
Aceste date corespund cu soldul Imprumuturilor raportate in contul general al
datoriei publice interne si externe ale statului din anul precedent celui de
raportare;
- coloanele 4 si 5 cuprind suma imprumuturilor noi contractate de stat, in
exercitiul financiar respectiv, precum si rambursarile efectuate in cursul
anului pentru care se raporteaza executia;
- coloana 6 cuprinde soldul imprumuturilor la finele anului de raportare,
care rezulta ca diferenta dintre soldul de la inceputul anului plus suma
angajamentelor (col. 3 + col. 4) si rambursarile efectuate pana la sfarsitul
anului (col. 5).
b) Contul datoriei publice externe a statului:
- coloana 1 se completeaza cu denumirea imprumuturilor externe din care sa
rezulte destinatia acestora, conform actelor normative de aprobare, precum si
cu denumirea creditorului. Imprumuturile se inscriu in ordinea cronologica din
cadrul grupelor prevazute in anexa;
- in coloana 2 se inscrie perioada de angajare a imprumutului contractat;
- in coloana 3 se inscrie valuta in care s-au efectuat tranzactiile;
- coloanele 4 si 5 cuprind soldul imprumutului la inceputul anului, in
valuta tranzactiilor si, respectiv, in lei. Aceste date trebuie sa corespunda
celor raportate la finele anului precedent;
- in coloana 6 se inscriu tragerile din imprumuturile externe, respectiv
sumele primite efectiv in valuta tranzactiilor;
- in coloana 7 se raporteaza rambursarile de capital din imprumuturile
externe contractate, primite in valuta tranzactiilor;
- in coloana 8 se stabileste soldul in valuta tranzactiilor pentru fiecare
imprumut in parte, ca diferenta intre soldul de la inceputul anului (col. 4)
plus tragerile (col. 6), mai putin rambursarile (col. 7);
- in coloana 9 se inscrie contravaloarea in lei a soldului imprumutului
extern, stabilita la cursul valutar oficial valabil in ultima zi a anului;
- punctul A - total, in valutele tranzactiilor - se completeaza astfel;
- in coloanele 4 si 8 se inscrie soldul imprumuturilor externe, totalizat
pe feluri de valute ale tranzactiilor, si anume: dolar S.U.A., DM, yeni, ECU
etc.;
- in coloanele 5 si 9 se inscrie totalul in lei, rezultat din adunarea
datelor respective;
- punctul A - total, in dolari S.U.A. si in lei - se completeaza la
coloanele 4 si 8 in dolari S.U.A., iar la coloanele 5 si 9, in lei;
- totalul in dolari S.U.A. se stabileste astfel: valutele, cu exceptia
dolarilor, se transforma in dolari S.U.A. la cursul de schimb oficial din
ultima zi a anului, reprezentand raporturile de schimb dintre valutele
respective si dolarul S.U.A.;
- totalul in lei se va calcula utilizand cursul de schimb lei/dolar S.U.A.
de la finele anului de raportare;
- punctele B si C se completeaza conform precizarilor de la punctul A;
- punctul D - totalul datoriei externe, in valutele tranzactiilor - se
completeaza conform specificatiilor de la punctul A - total in valutele
tranzactiilor;
- punctul E - totalul datoriei publice externe, in dolari S.U.A. si in lei
- se completeaza conform precizarilor de la punctul A - total, in dolari S.U.A.
si in lei.
4. Situatia garantiilor guvernamentale pentru credite interne va cuprinde
valoarea garantiilor emise de Ministerul Finantelor, in numele statului, pentru
creditele pe termen mediu si lung contractate de agentii economici de la
bancile comerciale, potrivit reglementarilor in vigoare.
Situatia garantiilor guvernamentale pentru credite externe cuprinde
creditele externe pe termen mediu si lung, contractate de catre societatile
comerciale, regiile autonome si institutiile publice cu garantia statului, in
vederea realizarii programelor de dezvoltare, restructurare economica, a
obiectivelor de interes public, precum si a obiectivelor de investitii, in
conditiile legii.
Situatia garantiilor guvernamentale pentru credite interne si externe se
intocmeste in structura prezentata in anexa-model nr. 2, astfel:
a) Situatia garantiilor interne ale statului:
- coloana 1 cuprinde numarul garantiei in ordinea acordarii;
- coloana 2 cuprinde baza legala a garantiei;
- in coloana 3 se inscrie destinatia garantiilor pentru creditele contractate
de agentii economici cu garantia statului;
- in coloana 4 se inscriu: denumirea beneficiarului garantiei si,
respectiv, a bancii creditoare;
- coloana 5 cuprinde termenul de valabilitate a garantiei;
- coloana 6 cuprinde valoarea initiala a garantiei pentru creditul
contractat;
- coloana 7 se completeaza cu soldul garantiei de la finele anului de
raportare;
- in coloana 8 se vor inscrie informatii referitoare la scadenta creditului
garantat, solvabilitate etc.
b) Situatia garantiilor guvernamentale pentru credite externe:
- coloana 1 se completeaza cu numarul garantiei in ordinea acordarii;
- coloana 2 se completeaza cu baza legala pentru acordarea garantiei;
- in coloana 3 se inscriu: denumirea beneficiarului de garantie si banca
sau institutia creditoare;
- coloana 4 se completeaza cu termenul de valabilitate a garantiei;
- in coloana 5 se inscrie valoarea initiala a garantiei, in valuta in care
s-a emis aceasta, in dolari S.U.A. si in lei;
- in coloana 6 se trece soldul garantiei acordate de stat la finele anului,
in valuta tranzactiei, in dolari S.U.A. si in lei;
- in coloana 7 se inscriu informatii referitoare la scadenta imprumutului
garantat, solvabilitate etc.
Pentru efectuarea conversiei diferitelor valute in dolari S.U.A. se va
utiliza cursul de schimb al dolarului S.U.A. fata de valutele respective,
valabil in ultima zi a anului de raportare, exceptie facand cazul in care
creditorul mentioneaza utilizarea cursului de schimb de la data efectuarii
tranzactiei.
Pentru efectuarea conversiei in lei a soldului se va utiliza cursul de
schimb oficial leu/dolar S.U.A. valabil in ultima zi a anului.
5. Contul general al datoriei publice interne si externe a statului se
completeaza astfel:
a) Contul datoriei interne, pe baza:
- datelor din contabilitatea generala a trezoreriei statului;
b) Contul datoriei externe, pe baza:
- datelor din contabilitatea generala a trezoreriei statului pentru
imprumuturile externe, care se gestioneaza de catre Ministerul Finantelor;
- datelor raportate de Banca Nationala a Romaniei pentru imprumuturile
externe contractate de catre aceasta in numele statului;
- datelor raportate de ordonatorii principali de credite, de regii autonome
si societati comerciale, care utilizeaza imprumuturi externe prin delegare de
competenta de catre Ministerul Finantelor;
- datelor din evidenta proprie tehnico-operativa a Ministerului Finantelor,
in ce priveste acordarea garantiilor interne si externe.
6. Contul general al datoriei publice interne si externe a statului se
intocmeste de catre Directia generala creante si angajamente interne si externe
ale statului din Ministerul Finantelor, impreuna cu directiile implicate din
minister, cu Banca Nationala a Romaniei si cu bancile comerciale.
7. Contul general al datoriei publice interne si externe a statului este
insotit de un raport in care se analizeaza principalele probleme legate de
nivelul datoriei publice interne si externe, al serviciului datoriei publice si
al garantiilor statului pentru creditele contractate de agentii economici.
Anexa-model nr. 1
la normele metodologice
CONTUL GENERAL
al datoriei publice a statului la 31 decembrie ................
I. Contul datoriei publice interne a statului
- mii lei-
-------------------------------------------------------------------------------
Soldul la
Nr. Categoria Perioada de Soldul la Rulajul anului de referinta finele
crt. imprumuturilor angajare a inceputul ---------------------------- anului
de stat imprumutului anului Angajamente Rambursari (col.3 +
noi col.4 -
col. 5)
-------------------------------------------------------------------------------
0 1 2 3 4 5 6
-------------------------------------------------------------------------------
TOTAL Imprumuturi de
stat, din care:
1. Imprumuturi pentru
finantarea si
refinantarea
deficitului bugetului
de stat - total,
din care:
-
-
2. Imprumuturi pentru
finantarea unor
cheltuieli publice
aferente unor obiective
de investitii de interes
national - total,
din care:
-
-
3. Alte imprumuturi
aprobate pe baza de
lege - total,
din care:
-
-
--------------------------------------------------------------------------------
II. Contul datoriei publice externe contractate direct de stat
- valuta tranzactiei, in milioane -
--------------------------------------------------------------------------------
Denumirea Perioada Soldul la Rulajul anului Soldul
la
Nr. imprumutului pentru care Valuta inceputul anului: in valuta (mil;)
sfarsitul
crt. si baza se tranzactiei ---------------- -------------- -----------
legala, angajeaza Valuta Suma Trageri Rambursari Valuta
Suma
destinatia imprumutul (milioane) (milioane
(milioane)(mil.
imprumutului lei) lei)
si denumirea
creditorului
--------------------------------------------------------------------------------
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
--------------------------------------------------------------------------------
A. Imprumuturi externe
pentru echilibrarea
balantei de plati
externe, ajustare
structurala si sporirea
rezervelor valutare,
- total, in valutele
tranzactiilor,
- total, in dolari
S.U.A. si in lei,
din care:
B. Imprumuturi externe
pentru realizarea unor
proiecte de investitii,
modernizari si
retehnologizari
prioritare,
- total, in valutele
tranzactiilor,
- total, in dolari
S.U.A.
si in lei,
din care:
C. Imprumuturi externe
pentru reforme
sectoriale,
- total, in valutele
tranzactiilor,
- total, in dolari
S.U.A.
si in lei,
din care:
D. Total datorie
externa,
in valutele
tranzactiilor
E. Total datorie
publica
externa, in dolari
S.U.A
si in lei
--------------------------------------------------------------------------------
Anexa - model nr. 2
la normele metodologice
SITUATIA
garantiilor guvernamentale pentru credite interne si externe contractate de
agentii economici si institutiile publice la finele anului
1. Garantii pentru credite interne
--------------------------------------------------------------------------------
Numarul Baza Denumirea Beneficiarul Termenul Valoarea Soldul
garantiei legala destinatiei garantiei de initiala a garantiilor
garantiei ......... valabilitate garantiei la finele
Banca a (mii lei) anului
Observatii
creditoare garantiei (mii lei)
--------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7 8
--------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------
TOTAL GARANTII
INTERNE: * * * *
--------------------------------------------------------------------------------
II. Garantii pentru credite externe
I. Valuta de contract sau a
tranzactiei (milioane)
II. Milioane dolari S.U.A.
III. Milioane lei
--------------------------------------------------------------------------------
Beneficiarul
garantiei Soldul
Numarul Baza legala pentru .......... Termenul de Valoarea garantiilor
garantiei acordarea garantiei Banca sau valabilitate initiala la finele
institutia a garantiei a anului
creditoare garantiei Observatii
--------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7
--------------------------------------------------------------------------------
TOTAL: * * *
--------------------------------------------------------------------------------