ORDIN Nr. 1430
din 3 februarie 2010
pentru modificarea Ordinului
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind
aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea
impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere
sau retinere la sursa
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 83 din 8 februarie 2010
Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art.
228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, şi prevederile referitoare la
obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din
Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi
funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor
utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu
regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat
în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 70 din 30 ianuarie 2008, cu
modificările şi completările ulterioare, se modifică
după cum urmează:
1. Anexa nr. 1 „Declaraţie privind obligaţiile
de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs, se modifică
şi se înlocuieşte cu anexa nr. 1.
2. Anexa nr. 8 „Instrucţiuni de completare a
formularului 100 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la
bugetul de stat», cod 14.13.01.99/bs", se modifică şi se
înlocuieşte cu anexa nr. 2.
3. Anexa nr. 15 „Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetul de stat" se modifică şi se
înlocuieşte cu anexa nr. 3.
4. Anexa nr. 17 „Nomenclatorul privind
accizele" se modifică după cum urmează:
a) la poziţia 12, textul prevăzut la rubrica
„Denumire creanţă fiscală" se înlocuieşte cu textul:
„Accize pentru benzină fără plumb şi bioetanol";
b) la poziţia 13, textul prevăzut la rubrica
„Denumire creanţă fiscală" se înlocuieşte cu textul:
„Accize pentru motorină şi biodiesel".
Art. II. - (1) Anexele
nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
(2) Prevederile prezentului ordin se aplică
începând cu declararea obligaţiilor de plată aferente anului fiscal
2010.
Art. III. -
Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor,
Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor
bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei,
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili,
direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a
municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de
specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. IV. - Prezentul
ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală,
Sorin Blejnar
ANEXA Nr. 1* (Anexa nr. 1 la Ordinul nr.
101/2008)
|
|
DECLARAŢIE
PRIVIND OBLIGAŢIILE DE
PLATĂ LA
BUGETUL DE STAT
|
105
|
Perioada de raportare Luna |_|_| Anul
|_|_|_|_|
A. Date de identificare a plătitorului
Cod de identificare fiscala: |___________|
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Denumire
|_______________________________________________________|
Judeţ |____________| Localitate
|_____________| Strada |________________|
Număr |____| Bloc |______| Scara |_______| Ap.
|____| Cod poştal |______________|
Sector |____________| Telefon |____________________|
Fax |__________________| E-mail |______________________|
B. Date privind creanţa fiscală
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă
fiscală
|
Suma
-lei-
|
|
|
Cod bugetar:
|
1. Datorată
|
|
|
2. De plată
|
|
|
3. De recuperat
|
|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de
creanţă şi produce efectele juridice ale
înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, in
condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte
şi complete.
Nume, Prenume: |___________________________________|
Funcţia/Calitatea:
|___________________________________|
Semnătura şi ştampila
Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare:
|__________________| Data: |_________________________|
Numar de înregistrare ca operator de date cu caracter
personal 759
Cod 14.13.01.99/bs
* Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
ANEXA Nr. 2 (Anexa nr. 81a Ordinul nr. 101/2008)
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 100 „Declaraţie
privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod
14.13.01.99/bs
I. Depunerea declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată
la bugetul de stat se completează şi se depune de către
contribuabilii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare,
obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele şi
taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de
stat prevăzut în anexa nr. 15.
1. Termenul de depunere a declaraţiei:
- până la data de 25 inclusiv a lunii
următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 - 1.3;
- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru
obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.4.
1.1. Lunar, pentru obligaţiile de
plată reprezentând:
a) impozit reţinut la sursă, conform
legislaţiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice:
impozit pe veniturile din salarii [cu excepţiile prevăzute la pct.
1.2 lit. d) şi pct. 1.3], impozit pe veniturile din drepturi de
proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din activitatea de
expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi
extrajudiciară, impozit pe veniturile din activităţi
desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate
potrivit Codului civil, cu excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. d)
şi pct. 1.3, impozit pe veniturile din vânzarea bunurilor în regim de
consignaţie, impozit pe veniturile din activităţi
desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat
comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice,
impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câştigul din transferul
dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe câştigul
din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe
bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest
gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe
pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a
Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile
din premii şi din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe
veniturile din activităţi agricole, impozit pe alte venituri ale
persoanelor fizice;
b) impozit la ţiţeiul din producţia
internă;
c) impozit pe dividende distribuite persoanelor
juridice;
d) impozit pe veniturile obţinute din România de
nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri,
încheiate de România cu alte state;
e) vărsăminte de la persoanele juridice
pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
1.2. Trimestrial, pentru obligaţiile de
plată reprezentând:
a) plăţi anticipate, în contul impozitului
pe profit anual, datorate de plătitorii de impozit pe profit
prevăzuţi la art. 13 lit. a), b) şi f) din Legea nr. 571/2003,
cu modificările şi completările ulterioare;
b) impozit pe profit din asociere, datorat de persoane
fizice;
c) impozit pe profit datorat de persoane juridice
străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit
din asociere fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat
de persoane juridice străine care vând/cesionează
proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de participare
deţinute la o persoană juridică română, conform art. 13
lit. c) şi d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare;
d) impozit pe veniturile din salarii, precum şi
impozit reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, în
cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între
persoane fizice şi persoanelor fizice care au calitatea de angajator;
e) redevenţe miniere şi petroliere;
f) facilităţile fiscale prevăzute la
art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare.
1.3. Semestrial, pentru obligaţiile de
plată reprezentând impozit pe veniturile din salarii şi impozit
reţinut la sursă, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, datorate
de către asociaţii, fundaţii sau alte entităţi
fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice.
1.4. Alte termene:
a) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului
în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată
reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi
exploatare a resurselor minerale, prevăzută la poziţia 26 din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut
în anexa nr. 15;
b) până la data de 25 a lunii în care este
prevăzută obligaţia de plată, conform legii, pentru taxa pe
jocuri de noroc prevăzută la poziţiile 24 şi 25 din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut
în anexa nr. 15;
c) până la data de 25 a lunii următoare
celei în care este prevăzut termenul legal de depunere a bilanţului
contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru
obligaţia de plată reprezentând vărsăminte din profitul net
al regiilor autonome, societăţilor şi companiilor
naţionale, conform Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind
repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile
naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau
majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările
ulterioare, prevăzută la poziţia 29 din Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr.
15;
d) până la termenul de plată prevăzut
de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozitul pe
veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor
civile; impozitul pe câştigul din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare, în cazul societăţilor închise, şi
din transferul părţilor sociale; impozitul pe veniturile din
lichidarea unei persoane juridice.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind obligaţiile de plată
la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui
evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca
plătitor de impozite şi taxe. In cazul sediului secundar înregistrat
ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, declaraţia privind
impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activităţii
sediului secundar, se depune la organul fiscal în a cărui
evidenţă fiscală este înregistrat sediul secundar.
3. Modul de depunere
Declaraţia privind obligaţiile de plată
la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de
asistenţă.
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi
ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare.
Contribuabilii care deţin certificat digital pot
depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă, potrivit reglementărilor legale în vigoare.
II. Completarea declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica „Luna" se înscrie cu cifre arabe
numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul
ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 01 pentru
luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).
Anul pentru care se completează declaraţia se
înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2010).
2. Secţiunea A „Date de identificare a
plătitorului"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se
completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului,
conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
In cazul asocierilor fără personalitate
juridică pentru care, potrivit legii, există obligaţia
înregistrării fiscale, se completează codul de înregistrare
fiscală atribuit asocierii, conform legii.
In cazul asocierilor fără personalitate
juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia
înregistrării fiscale, se completează codul de identificare
fiscală al persoanei desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii,
obligaţiile declarative ale asociaţilor.
In situaţia în care declaraţia se
completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat
potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de
organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt
îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica
„Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie „Imputernicit".
In cazul în care contribuabilul este înregistrat în
scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima
căsuţă se înscrie prefixul RO.
In rubrica „Denumire" se înscriu, după caz,
denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite şi
taxe.
Rubricile privind adresa se completează, după
caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau
adresa sediului secundar care are calitatea de plătitor de impozit.
3. Secţiunea B „Date privind creanţa
fiscală"
Pentru fiecare impozit şi taxă prevăzute
în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat,
prevăzut în anexa nr. 15, pentru care există obligaţii
declarative în perioada de raportare, se completează în acelaşi
formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă,
înscriindu-se sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de
raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu
instrucţiunile de mai jos.
In situaţia în care în perioada de raportare nu au
rezultat sume datorate/de plată/de recuperat pentru impozitele şi
taxele cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica „Suma datorată/de
plată" se înscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din secţiunea B pentru
impozitul sau taxa pentru care există obligaţie declarativă
potrivit legii echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
Corectarea obligaţiilor declarate eronat în
formular se face prin depunerea formularului 710 „Declaraţie
rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii în vigoare.
In coloana „Denumire creanţă
fiscală" se înscrie denumirea obligaţiei de plată, conform
Nomenclatorului obligaţiilor de plată la bugetul de stat,
prevăzut în anexa nr. 15, datorată în perioada de raportare.
In coloana „Suma":
- la rândul 1 „Suma datorată" se înscrie suma
reprezentând impozitul/taxa datorat/datorată în perioada de raportare,
conform legii;
- la rândul 2 „Suma de plată" se înscrie suma
de la rândul 1;
- la rândul 3 „Suma de recuperat" se
completează numai în cazul asocierilor fără personalitate
juridică prevăzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare, pentru asociaţii
persoane juridice străine şi persoane fizice.
- la rândul „Total obligaţii de plată"
se înscrie suma reprezentând obligaţii de plată la bugetul de stat
pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la
rândul 2 „Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă.
Suma înscrisă la rândul „Total obligaţii de
plată" se plăteşte în contul unic corespunzător.
3.1. Pentru plăţile anticipate, în contul
impozitului pe profitul anual, prevăzute la poziţia 1 din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut
în anexa nr. 15, datorate de contribuabilii prevăzuţi la art. 34
alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, formularul se completează trimestrial, după cum
urmează:
La rândul 1 „Suma datorată" se înscrie suma
reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul
precedent, actualizat cu indicele de inflaţie (luna decembrie
faţă de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia
elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează
plăţile anticipate, calculată în conformitate cu prevederile
art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza
căruia se determină plăţile anticipate, este impozitul pe
profit anual datorat, conform declaraţiei privind impozitul pe profit
pentru anul precedent, fără a lua în calcul plăţile
anticipate efectuate în acel an.
Pentru anul 2010, în cazul contribuabililor
prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare, la stabilirea
plăţilor anticipate se va lua în calcul impozitul pe profit datorat
pentru anul precedent, înregistrat în contul 691 „Cheltuieli cu impozitul pe
profit", cumulat, după caz, cu sumele înregistrate în contul 698
„Cheltuieli cu impozitul pe venit şi cu alte impozite care nu apar în
elementele de mai sus", în cazul contribuabililor care au devenit
plătitori de impozit pe profit în cursul anului 2009 potrivit art. 1071
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare.
Contribuabilii care în anul precedent au fost
plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor efectuează
plăţile anticipate trimestriale, datorate în contul impozitului pe
profit, în sumă de o pătrime din impozitul pe veniturile
microîntreprinderilor datorat în anul fiscal precedent, actualizat cu indicele
de inflaţie (luna decembrie faţă de luna decembrie a anului
anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului
pentru care se efectuează plăţile anticipate. In acest caz,
pentru stabilirea plăţilor anticipate se va lua în calcul impozitul
pe veniturile microîntreprinderilor înregistrat în contul 698 „Cheltuieli cu
impozitul pe venit şi cu alte impozite care nu apar în elementele de mai
sus".
Contribuabilii nou-înfiinţaţi au
obligaţia de a declara trimestrial plăţi anticipate în contul
impozitului pe profit, la nivelul impozitului minim anual aferent primei
tranşe de venituri totale, prevăzută la art. 18 alin. (3) din
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă
respectivă.
La rândul 2 „Suma de plată" se înscrie suma
de la rândul 1.
Formularul nu se completează pentru impozitul pe
profit de către următorii contribuabili:
- organizaţiile nonprofit;
- contribuabilii care obţin venituri majoritare
din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi
viticultură.
3.2. Declararea impozitului pe profit pentru veniturile
obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi
imobiliare şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare
deţinute la o persoană juridică română:
a) în situaţia în care plătitorul de venit nu
este o persoană juridică română sau un sediu permanent din
România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării
impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care
realizează veniturile menţionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv
reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei
obligaţii;
b) în situaţia în care plătitorul de venit
este o persoană juridică română sau un sediu permanent din
România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării
impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care
realizează veniturile menţionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, revine
plătitorului de venit.
3.3. In cazul în care autorităţile şi
instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, au optat
pentru achiziţionarea de produse sau servicii realizate prin propria
activitate a persoanelor cu handicap angajate în unităţile protejate
autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligaţia
prevăzută la poziţia 23 „Vărsăminte de la persoanele
juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr.
15, formularul se completează după cum urmează:
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor
este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în
condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr.
448/2006, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de
raportare, pentru poziţia 23 „Vărsăminte de la persoanele
juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" nu există
obligaţia declarării;
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor
este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în
condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr.
448/2006, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de
raportare, la poziţia 23 „Vărsăminte de la persoanele juridice
pentru persoanele cu handicap neîncadrate" se declară diferenţa
dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat şi valoarea
produselor şi serviciilor achiziţionate;
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor
este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în
condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr.
448/2006, republicată, cu modificările ulterioare, pentru
poziţia 23 „Vărsăminte de la persoanele juridice pentru
persoanele cu handicap neîncadrate" nu există obligaţia declarării
în luna de raportare, iar diferenţa de sume se reportează în lunile
următoare prin diminuarea obligaţiei de plată.
3.4. Declararea impozitului pe profit în cazul
asocierilor fără personalitate juridică:
a) în cazul asociaţilor persoane fizice, impozitul
pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane fizice se
declară la poziţia nr. 2 din Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;
b) în cazul asociaţilor persoane juridice
străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor
persoane juridice străine se declară la poziţia nr. 3 din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut
în anexa nr. 15.
La declararea impozitului pe profit, în cazul
asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociaţii
persoane juridice străine şi persoane fizice, rândul 3 „Suma de
recuperat" se completează, dacă este cazul, după cum
urmează: se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat
pentru perioada de raportare, în situaţia în care în perioada de raportare
s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului
impozabil.
3.5. Taxele pe jocuri de noroc prevăzute la
poziţiile 24 şi 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată
la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, se completează de
către operatorii economici care deţin licenţe pentru exploatarea
jocurilor de noroc conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 69/1998* privind regimul de autorizare a activităţilor
din domeniul jocurilor de noroc şi care îndeplinesc condiţiile
prevăzute la art. 27 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de
noroc.
3.6. Contribuabilii care beneficiază de
facilităţi fiscale, în conformitate cu dispoziţiile art. 38
alin. (1) şi (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la
poziţiile 30 sau 31, după caz, din Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.
Sumele se înscriu la rândul 1 „Suma datorată"
din formular, fără completarea rândului 2 „Suma de plată".
* Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
69/1998 a fost abrogată prin Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de
noroc, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 439 din
26 iunie 2009.
ANEXA Nr. 3 (Anexa nr. 15 1a Ordinul nr.
101/2008)
NOMENCLATORUL
obligaţiilor de plată la bugetul de stat
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă
fiscală
|
Temei legal
|
|
1.
|
Plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual
|
art. 13 lit. a), b) şi f) şi art. 34 din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
2.
|
Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice
|
art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
3.
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine,
altele decât cele menţionate la pct. 1
|
art. 13 lit. c) şi d) şi art. 34 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
4.
|
Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice
|
art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
5.
|
Impozit la ţiţeiul din producţia internă
|
art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă
fiscală
|
Temei legal
|
|
6.
|
Impozit pe veniturile din salarii
|
art. 57, 58 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
7.
|
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate
intelectuală
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
8.
|
Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză
contabilă şi tehnică, judiciară şi
extrajudiciară
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
9.
|
Impozit pe veniturile din activităţi
desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile
încheiate potrivit Codului civil
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
10.
|
Impozit pe veniturile obţinute din vânzarea bunurilor în
regim de consignaţie şi din activităţi
desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat
comercial
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
11.
|
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor
fizice
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
12.
|
Impozit pe veniturile din dobânzi
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
13.
|
Impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
14.
|
Impozit pe câştigul din operaţiuni de
vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract,
precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele
cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate
şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
15.
|
Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
16.
|
Impozit pe veniturile din pensii
|
art. 70 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
17.
|
Impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc
|
art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
18.
|
Impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor
imobiliare din patrimoniul personal
|
art. 771 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
19.
|
Impozitul pe veniturile din activităţi agricole
|
art. 74 alin. (4) şi art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
20.
|
Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice
|
art. 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
21.
|
Impozit pe veniturile obţinute din România de
nerezidenţi - persoanele fizice
|
art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a
dublei impuneri încheiate de România cu alte state
|
|
22.
|
Impozit pe veniturile obţinute din România de
nerezidenţi - persoanele juridice
|
art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a
dublei impuneri încheiate de România cu alte state
|
|
23.
|
Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele
cu handicap neîncadrate
|
Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea
drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările
ulterioare
|
|
24.
|
Taxa pe jocuri de noroc datorată lunar, pe perioada de
valabilitate a licenţei de exploatare a jocurilor de noroc
|
art. 27 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de
noroc
|
|
25.
|
Taxa pe jocuri de noroc regularizată periodic, în
funcţie de realizări, datorată pentru perioada de raportare
|
|
26.
|
Taxa pe activitatea de prospecţiune, explorare, exploatare a
resurselor minerale
|
Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
27.
|
Redevenţe miniere
|
Legea nr. 85/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
28.
|
Redevenţe petroliere
|
Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
29.
|
Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome,
societăţilor şi companiilor naţionale
|
Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea
profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale
şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de
stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări
prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
30.
|
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul
fiscal
|
art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|
|
31.
|
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (8) din Codul
fiscal
|
art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare
|