NORMA Nr. 17
din 5 septembrie 2006
privind supravegherea
expunerilor institutiilor financiare nebancare
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 770 din 11 septembrie 2006
Având în vedere dispoziţiile art. 28 alin. (5) lit. b)
şi c) şi ale art. 69 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor
măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări si completări prin Legea nr.
266/2006,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,
Banca Naţională a României emite prezenta normă.
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
Art. 1. - Prezenta normă se aplică instituţiilor
financiare nebancare persoane juridice române şi, în mod corespunzător,
sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare persoane
juridice străine, înscrise în Registrul special, denumite în continuare instituţii
financiare nebancare, şi reglementează limitele maxime de expunere faţă de
contrapartide a acestor entităţi.
Art. 2. - In scopul aplicării prezentei norme, termenii
şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1. expunere - orice
risc al unei instituţii financiare nebancare, efectiv sau potenţial, evidenţiat
în bilanţ sau în afara bilanţului, care decurge din tranzacţii încheiate cu o
contrapartidă, cum ar fi: acordare de credite (de consum, ipotecare,
imobiliare, microcredite, finanţarea tranzacţiilor comerciale, operaţiuni de
factoring, scontare, forfetare etc), leasing financiar, emiterea de garanţii şi
asumarea de angajamente, inclusiv garantarea creditului, alte forme de
finanţare de natura creditului, investiţii în acţiuni şi alte valori mobiliare,
alte participaţii de natura imobilizărilor financiare,
alte plasamente;
2. expunere brută - valoarea activelor bilanţiere ale instituţiilor financiare
nebancare după deducerea elementelor de pasiv rectificative, provizioane,
precum şi a elementelor din afara bilanţului transformate în echivalent credit,
corespunzător criteriilor de încadrare prevăzute în anexa nr. 1b;
3. expunere netă din
active bilanţiere - valoarea expunerii brute a
activelor bilanţiere, ponderată în funcţie de gradul de risc de credit al
acestora, corespunzător criteriilor de încadrare prevăzute în anexa nr. 1a;
4. expunere netă din
elemente din afara bilanţului - valoarea expunerii
brute a elementelor din afara bilanţului, transformate în echivalent credit,
ponderată în funcţie de gradul lor de risc de credit, corespunzător criteriilor
de încadrare prevăzute în anexa nr. 1a;
5. expunerea agregată - valoarea tuturor expunerilor nete din active bilanţiere şi din
elemente din afara bilanţului ale unei instituţii financiare nebancare;
6. un singur debitor - orice persoană sau grup de persoane fizice şi/sau entităţi cu ori
fără personalitate juridică, faţă de care instituţia financiară nebancară are o
expunere şi care constituie:
a) un singur risc, deoarece una dintre ele deţine,
direct sau indirect, controlul asupra celeilalte ori
celorlalte; sau
b) între care nu există o relaţie de control în
sensul exprimat la lit. a), dar care trebuie să fie considerate ca reprezentând
un singur risc de credit, deoarece între ele există asemenea legături încât,
dacă una dintre ele s-ar confrunta cu probleme financiare, există o
probabilitate considerabilă ca cealaltă sau toate celelalte să se confrunte cu
dificultăţi de rambursare a creditului acordat de instituţia financiară
nebancară;
7. controlul direct şi/sau
indirect al unei entităţi asupra unei alte entităţi se prezumă a fi exercitat, fără a fi limitativ, în următoarele
situaţii:
a) prima entitate deţine direct şi/sau indirect
majoritatea drepturilor de vot în cea de-a doua entitate;
b) prima entitate are dreptul de numire sau revocare a majorităţii membrilor organelor de administrare sau de
control ori a majorităţii conducătorilor celei de-a doua entităţi şi este în
acelaşi timp acţionar sau asociat al acesteia;
c) prima entitate are dreptul de a exercita o
influenţă dominantă asupra celei de-a doua entităţi, la care este acţionar sau
asociat, în virtutea unor prevederi cuprinse în actul constitutiv al acesteia
sau a unor prevederi contractuale;
d) prima entitate este acţionar sau asociat al celei
de-a doua entităţi şi controlează singură, în baza unui acord încheiat cu
ceilalţi acţionari sau asociaţi, majoritatea drepturilor de vot în aceasta;
8. grup - mai multe
entităţi reunite după criterii stabilite de instituţiile financiare nebancare
prin norme interne, aprobate cel puţin la nivelul comitetului de administrare a
riscurilor, care să răspundă cerinţelor prezentei norme;
9. persoană aflată în
relaţii speciale cu instituţia financiară nebancară, reprezentând o entitate
sau un grup:
a) administratorii instituţiei financiare nebancare,
conducătorii, precum şi persoanele fizice desemnate să reprezinte societăţile
care au calitatea de auditor financiar al instituţiei financiare nebancare;
b) auditorul financiar al instituţiei financiare
nebancare;
c) administratorii persoanelor
juridice ce exercită controlul asupra instituţiei financiare nebancare;
d) orice acţionar semnificativ al instituţiei
financiare nebancare;
e) orice entitate la al cărei capital social
instituţia financiară nebancară are o participaţie de cel puţin 10%;
f) familiile persoanelor fizice prevăzute la lit. a),
c) şi d), după caz;
10. familie - soţii,
rudele şi afinii de gradul întâi;
11. operaţiune în condiţii
de favoare - operaţiune ale cărei clauze
contractuale agreate de părţi nu reflectă condiţiile de piaţă existente la data
încheierii tranzacţiei, conducând la înregistrarea de către instituţia
financiară nebancară a unei pierderi pe ansamblul relaţiei cu clientul în
cauză, şi care, din aceste considerente, nu ar fi încheiată de entitate cu
oricare dintre clienţii săi;
12. zona A - toate
statele membre şi toate celelalte ţări care sunt membre cu drepturi depline ale
Organizaţiei de Cooperare şi Dezvoltare Economică (OECD), precum şi acele ţări
care au încheiat acorduri speciale de împrumut cu Fondul Monetar Internaţional
(FMI) în cadrul acordurilor generale de împrumut ale FMI, precum şi România.
Orice ţară care îşi reeşalonează datoria publică externă este exclusă din zona
 pe o perioadă de 5 ani;
13. zona B - toate
ţările care nu sunt incluse în zona A;
14. instituţii de credit
din zona A - toate instituţiile de credit
autorizate în statele membre, inclusiv sucursalele lor în ţări terţe, şi toate
societăţile private şi instituţiile publice care corespund definiţiei
instituţiei de credit şi autorizate în alte ţări din zona A, inclusiv
sucursalele lor, precum şi toate instituţiile de credit autorizate în România,
în conformitate cu normele Băncii Naţionale a României care reglementează
autorizarea instituţiilor de credit, inclusiv sucursalele
lor;
15. instituţii de credit
din zona B - toate societăţile private şi
instituţiile publice, autorizate în afara zonei A, care corespund definiţiei
instituţiei de credit, inclusiv sucursalele lor din zona A;
16. bănci de dezvoltare
multilaterală - Banca
Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, Corporaţia Financiară
Internaţională, Banca Interamericană de Dezvoltare, Banca Asiatică de
Dezvoltare, Banca Africană de Dezvoltare, Fondul de Restructurare al
Consiliului Europei, Banca Nordică de Investiţii, Banca de Dezvoltare din
Caraibe, Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, Fondul European de
Investiţii, Corporaţia Interamericană de Investiţii şi Agenţia de Garantare
Multilaterală a Investiţiilor.
Art. 3. - Instituţiile financiare nebancare vor putea
efectua operaţiuni în condiţii de favoare numai în conformitate cu prevederile
normelor interne aprobate de consiliul de administraţie al acestora.
CAPITOLUL II
Expuneri mari
Art. 4. - (1) Expunerea unei instituţii financiare
nebancare faţă de „un singur debitor" este considerată ca fiind expunere
mare atunci când valoarea brută a acesteia este egală sau depăşeşte 10% din
fondurile proprii ale instituţiei financiare nebancare.
(2) Expunerea unei instituţii financiare nebancare
faţă de o persoană aflată în relaţii speciale cu aceasta este considerată ca
fiind expunere mare atunci când valoarea brută a acesteia este egală sau
depăşeşte 10% din fondurile proprii ale instituţiei financiare nebancare.
(3) Orice operaţiune care conduce la înregistrarea
unei expuneri mari, în sensul alin. (1) şi (2), va fi efectuată numai cu
aprobarea prealabilă a consiliului de administraţie al instituţiei financiare
nebancare. Competenţa de aprobare a majorării expunerilor mari poate fi
delegată de consiliul de administraţie conducerii instituţiei financiare
nebancare, cu condiţia ca limita maximă de majorare a expunerii să fie prestabilită
de consiliul de administraţie.
(4) In cazul în care contrapartida este o persoană
aflată în relaţii speciale cu instituţia financiară nebancară, consiliul de
administraţie va putea aproba o operaţiune ce conduce la înregistrarea unei
expuneri mari numai în condiţiile în care decizia este luată de majoritatea
membrilor consiliului de administraţie, partea interesată, dacă este cazul,
abţinându-se de la vot.
Art. 5. - Instituţiile financiare nebancare trebuie să
dispună de proceduri administrative şi evidenţe operative, împreună cu
mecanisme adecvate de control intern, în scopul:
a) identificării şi înregistrării tuturor expunerilor
mari faţă de un singur debitor şi faţă de persoanele aflate în relaţii speciale
cu instituţia financiară nebancară şi a schimbărilor care pot interveni asupra
lor, în conformitate cu definiţiile şi cu cerinţele din prezentele norme şi din
normele interne, precum şi pentru monitorizarea acestor expuneri în funcţie de
politica proprie în materie de expuneri;
b) alocării de coduri care să permită instituţiei
financiare nebancare identificarea unică a fiecărui grup reprezentând un singur
debitor şi/sau persoane aflate în relaţii speciale cu aceasta, precum şi
identificarea fiecărui membru al acestui grup.
Art. 6. - (1) Valoarea netă a expunerilor mari
înregistrate de o instituţie financiară nebancară faţă de toate persoanele
aflate în relaţii speciale cu aceasta nu va depăşi 25% din valoarea fondurilor
proprii.
(2) Totalul expunerilor mari nete ale unei instituţii
financiare nebancare înscrise în coloana 5 din anexa nr. 4, înregistrate faţă
de un singur debitor şi faţă de persoanele aflate în relaţii speciale cu
instituţia financiară nebancară, nu va depăşi 600% din valoarea fondurilor
proprii ale acesteia.
(3) In cazul în care o expunere faţă de un client este
garantată de o terţă parte, instituţiile financiare nebancare pot considera
expunerea în cauza, pentru scopul aplicării prezentei norme, ca fiind
înregistrată faţă de terţa parte şi nu faţă de client, dacă expunerea este
garantată direct, expres, irevocabil şi necondiţionat de către această terţă
parte.
Art. 7. - Expunerea agregată înregistrată de o
instituţie financiară nebancară nu poate depăşi 1500% din valoarea fondurilor
proprii ale acesteia.
Art. 8. - (1) Instituţiile
financiare nebancare vor raporta trimestrial Băncii Naţionale a României -
Direcţia supraveghere toate expunerile mari, în sensul prevederilor art. 4
alin. (1) şi (2), precum şi expunerea agregată, conform formularelor prezentate
în anexele nr. 4 şi 5. Modul de calcul al expunerilor este prezentat în anexele
nr. 2 şi 3.
(2) Raportarea se va efectua, în format letric şi
electronic, în termen de 25 de zile calendaristice de la sfârşitul perioadei
pentru care aceasta se întocmeşte.
CAPITOLUL III
Dispoziţii tranzitorii
Art. 9. - (1) Instituţiile financiare nebancare care
intră sub incidenţa prevederilor art. 64 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr.
28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, vor întreprinde măsurile
necesare pentru a se încadra în limitele prevăzute la art. 6 şi 7, în termen de
maximum 6 luni de la data înscrierii în Registrul special
(2) In perioada de 6 luni prevăzută la alin. (1)
valoarea netă a expunerilor mari faţă de toate persoanele aflate în relaţii
speciale, totalul expunerilor mari nete faţă de un singur debitor şi faţă de
persoanele aflate în relaţii speciale şi expunerea agregată, înregistrate de
instituţiile financiare nebancare în cauză, nu pot depăşi nivelurile
înregistrate la data înscrierii acestor entităţi în Registrul special.
CAPITOLUL IV
Dispoziţii finale
Art. 10. - Instituţiile financiare nebancare trebuie să
respecte în permanenţă limitele referitoare la expunerile stabilite la art. 6
alin. (1) şi (2) şi la art. 7.
Art. 11. - Nerespectarea prevederilor prezentei norme
atrage aplicarea sancţiunilor sau, după caz, a măsurilor prevăzute în titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006, aprobată
cu modificări si completări prin Legea nr. 266/2006.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXA Nr. 1a
CRITERII DE ÎNCADRARE
a elementelor de activ în categorii de risc de credit
a) Pondere 0%:
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente din afara bilanţului,
reprezentând expuneri înregistrate faţă de administraţiile centrale şi băncile
centrale ale ţărilor din zona A;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri înregistrate faţă de Comunităţile
Europene;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri garantate în mod direct, expres,
irevocabil şi necondiţionat de administraţiile centrale şi de băncile centrale
din zona A sau de Comunităţile Europene;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri înregistrate faţă de
administraţiile centrale sau băncile centrale din zona B, exprimate şi
finanţate în moneda naţională a împrumutatului;
- elemente de activ şi elemente din afara bilanţului,
reprezentând expuneri garantate printr-un colateral sub formă de titluri emise
de administraţiile centrale, băncile centrale din zona A sau Comunităţile
Europene ori obligaţiuni emise de instituţia împrumutătoare şi încredinţate
acesteia.
b) Pondere 20%:
- elemente de activ
constituind creanţe şi elemente din afara bilanţului, reprezentând expuneri
înregistrate faţă de instituţiile de credit din zona A;
- elemente de activ
constituind creanţe şi elemente din afara bilanţului garantate prin depozite în
numerar plasate la o instituţie de credit din zona A şi cesionate în favoarea
instituţiei împrumutătoare;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri înregistrate faţă de instituţiile
de credit din zona B, cu scadentă reziduală mai mică sau egală cu un an, dar care nu constituie fonduri proprii ale
acestor instituţii;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri înregistrate faţă de
administraţiile regionale sau locale din zona A;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri garantate în mod direct, expres,
irevocabil şi necondiţionat de administraţiile regionale sau locale din zona A.
c) Pondere 35%:
- elemente de activ
constituind creanţe garantate cu garanţii intrinseci aferente operaţiunilor de
leasing financiar, reprezentând valoarea neamortizată a bunurilor care fac obiectul contractelor respective.
In scopul aplicării prevederilor prezentei norme metoda
de amortizare în baza căreia se determină valoarea neamortizată va fi stabilită
de fiecare instituţie financiară nebancară şi va fi aplicată în cazul tuturor
contractelor considerate.
d) Pondere 50%:
- elemente de activ
constituind creanţe şi elemente din afara bilanţului, reprezentând expuneri
garantate cu ipoteci în favoarea instituţiei financiare nebancare, de ranguri
superioare ipotecilor instituite în favoarea altor creditori. Valoarea
proprietăţii va fi determinată potrivit prevederilor legale în materie şi
normelor proprii ale instituţiei financiare nebancare. Evaluarea va fi
efectuată cel puţin o dată pe an;
- elemente de activ constituind creanţe şi elemente
din afara bilanţului, reprezentând expuneri garantate cu garanţii constând în
gaj cu sau fără deposedare;
- elementele din afara bilanţului cu risc mediu,
menţionate în anexa nr. 1b.
e) Pondere 100%:
- expunerile din
elemente de activ şi elemente din afara bilanţului, care nu sunt menţionate mai
sus.
ANEXA Nr. 1b
CRITERII DE ÎNCADRARE
a elementelor din afara bilanţului în categorii de
risc de transformare în credit
|
Grad de risc
de transformare
în echivalent credit
|
Elemente din afara bilanţului
|
Coeficient de transformare în
echivalent credit
|
|
Ridicat
|
1. Angajamente de finanţare date în favoarea clientelei
|
100%
|
|
2. Alte angajamente date, de natura celor de finanţare
|
|
Mediu
|
3. Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii similare date pentru
clientelă
|
50%
|
|
Scăzut
|
4. Facilităţi de credit şi angajamente de garanţie neutilizate,
care pot fi anulate de instituţia financiară nebancară necondiţionat, în
orice moment, fără notificare
|
0%
|
|
5. Alte elemente cu risc scăzut, asimilabile celor prevăzute la
pct. 4
|
ANEXA Nr. 2
TRANSFORMAREA
în echivalent credit a elementelor din afara
bilanţului
-
lei -
|
Nr. crt.
|
Cod debitor
|
Debitor
|
Elemente în afara bilanţului
|
Valoare contabilă
|
Coeficient de transformare în
echivalent credit
|
Echivalent credit (expunere brută)
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 (col. 4 x col. 5)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
1. Calculul se efectuează la nivelul fiecărui
debitor, prin încadrarea expunerilor înregistrate faţă de acesta, rezultate din
elementele în afara bilanţului, pe grade de risc de transformare în echivalent
credit, şi aplicarea coeficientului aferent, în mod corespunzător, conform
anexei nr. 1b.
2. Debitorii care se încadrează în categoriile de
raportare „un singur debitor" şi „persoane aflate în relaţii
speciale" vor fi evidenţiaţi în mod distinct în cadrul prezentei anexe.
ANEXA Nr. 3
FORMULAR DE CALCUL
al expunerilor nete înregistrate de instituţiile
financiare nebancare
-
lei -
|
Nr. crt.
|
Debitor
|
Expunere din elemente de activ
|
Expunere din elemente în afara bilanţului
|
Expunerea netă totală
|
|
Cod
|
Denumire
|
Expunere brută
|
Grad de risc
|
Expunere netă
|
Expunere brută
|
Grad de risc
|
Expunere netă
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5 (3 x 4)
|
6
|
7
|
8 (6 x 7)
|
9 (5 + 8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL:
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
1. Calculul se efectuează la nivelul fiecărui debitor,
prin încadrarea expunerilor rezultate din active şi elemente în afara
bilanţului înregistrate faţă de acesta, pe grade de risc de credit, şi
ponderarea valorii acestora, în mod corespunzător, conform anexei nr. 1a.
2. Calculul se va efectua pentru toate expunerile
înregistrate de instituţiile financiare nebancare.
3. In col. 6 se vor prelua, la nivelul fiecărui element, valorile înscrise în col. 6 din anexa nr. 2.
ANEXA Nr. 4*)
Raportarea expunerilor mari şi a expunerii agregate
Ron
|
Fonduri proprii
|
10% din fondurile proprii
|
25% din fondurile proprii
|
600% din fondurile proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nr. crt.
|
Debitor
|
Expunere mare (valoare brută)
|
Expunere supusă limitării (expunere
netă)
|
Limita
aplicabila
(%)
|
|
Cod
|
Denumire
|
Valoare
|
% din fonduri proprii
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
I. Expunere mare înregistrată faţă de un singur debitor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total I
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
II. Expunere mare înregistrată faţă de persoane
aflate în relaţii speciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total II
|
|
|
|
25
|
|
|
|
Total expuneri mari (Total I + Total II)
|
|
|
|
600
|
Notă:
1. Col. 4 = total col. 3 + total col.6 din anexa
nr.3 (calculat la nivelul fiecărui debitor)
2. Col. 5 = total
col. 5 + total col.8 din anexa nr.3 (calculat la nivelul fiecărui debitor)
|
Denumire
|
Expunere neta
totală
|
% din fonduri proprii
|
Limita aplicabilă (%)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Expunerea agregată (cf. Prevederilor Art.
6)
|
|
|
1500
|
Notă: Col.2 = total col.9 din
Anexa nr.3
Conducătorul Instituţiei Financiare
Nebancare,
.........................................................................
(numele, prenumele şi
semnătura)
Conducătorul compartimentului
Financiar-contabil,
..................................................................................
(numele, prenumele şi
semnătura)
Intocmit
.....................................................
(numele, prenumele şi
semnătura)
*) Anexa nr. 4 este reprodusă în facsimil.
ANEXA Nr. 5
STRUCTURA
grupurilor reprezentând „un singur debitor"
şi/sau „persoane aflate în relaţii speciale" faţă de care instituţia
financiară nebancară înregistrează expuneri mari
|
„Un singur debitor" şi/sau
„persoane aflate în relaţii speciale"
|
Membrii grupului
|
|
Nr. crt.
|
Cod
|
Denumire
|
Denumire/Nume, prenume
|
|
Grupul......
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conducătorul instituţiei financiare nebancare,
............................................................................
(numele, prenumele şi
semnătura)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
.................................................................................
(numele, prenumele şi
semnătura)
Intocmit,
......................................................
(numele, prenumele şi
semnătura)