NORMA Nr. 11
din 29 iunie 2006
privind modificarea si
completarea Normelor metodologice ale Bancii Nationale a Romaniei nr. 12/2002
pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002 privind
clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea
si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificarile si
completarile ulterioare
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 586 din 6 iulie 2006
Având în vedere prevederile art. 25 alin. (2) lit. a)
din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii
Naţionale a României,
în temeiul dispoziţiilor art. 48 alin. (1) din Legea
nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite prezenta normă.
Art. I. - Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 12/2002
pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind
clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea
şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 626 din 23 august 2002, cu modificările şi completările
ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Primele trei rânduri din
cadrul listei de conturi, prevăzută la articolul 1 litera e) punctul 2.1.1, vor
avea următorul cuprins:
„20111 - Scont şi operaţiuni asimilate (extras1))
20112 - Factoring (extras1))
20119 - Alte creanţe comerciale (extras1))"
2. Punctul 1 al articolului
1 litera g) va avea următorul cuprins:
„1. garanţii personale - se referă la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea,
avalul etc.) şi, în funcţie de caracteristicile pe care le prezintă, pot fi
încadrate după cum urmează:
a) garanţie expresă - protecţia furnizată de garanţie este legată în mod clar de expuneri
ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar
delimitat, astfel încât gradul de acoperire al protecţiei este clar definit şi
nu poate fi pus la îndoială;
b) garanţie irevocabilă - în afara nerespectării de către cumpărătorul protecţiei a
obligaţiei de a plăti la scadenţă costul protecţiei, contractul prin care este
furnizată protecţia nu conţine nicio clauză care ar putea să permită
furnizorului protecţiei să anuleze unilateral garanţia sau ar putea să conducă
la creşterea costului efectiv al garanţiei;
1) Extrasul nu va
conţine operaţiunile fără regres, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile
aplicării prezentelor norme metodologice, operaţiunilor de creditare.
c) garanţie necondiţionată -
contractul prin care este furnizată protecţia nu
conţine nicio clauză asupra căreia cumpărătorul protecţiei (instituţia de
credit) nu deţine controlul, care să îl împiedice pe garant să fie obligat să
plătească în termen de maximum 15 zile calendaristice, în cazul în care
obligatul principal nu achită la termen plata scadentă/plăţile scadente."
3. Alineatul 3 al
articolului 3 va avea următorul cuprins:
„Orice garanţie reală, cu excepţia gajului general, a garanţiilor constituite asupra bunurilor
viitoare2) şi a
garanţiilor reale prevăzute în anexa nr. 1, va putea fi luată în considerare
pentru deducere din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc,
la valoarea sa justă. In sensul prezentelor norme metodologice, valoarea justă
reprezintă suma la care poate fi tranzacţionat un activ, de bunăvoie, între
părţi aflate în cunoştinţă de cauză, în cadrul unei tranzacţii în care preţul
este determinat obiectiv. In acest scop, instituţiile de credit vor putea lua
în considerare numai acele garanţii reale pentru care acestea pot determina
valoarea justă pe bază de metodologii proprii3) prevăzute în cadrul normelor interne."
4. La articolul 3, după
ultimul alineat se introduc două noi alineate, cu următorul cuprins:
„In ceea ce priveşte garanţiile exprese, irevocabile şi
necondiţionate acordate de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din
România prin intermedierea resurselor alocate în acest sens de autorităţile
centrale şi pentru care acestea îşi asumă răspunderea, garanţiile respective
pot fi considerate garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de
stat4), dacă:
a) fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de
autorităţile centrale; şi
b) FGC demonstrează instituţiei de credit că dispun
de o gestiune care să evidenţieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt
utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente.
Dispoziţiile alineatului precedent se vor aplica numai
în condiţiile în care instituţiile de credit dispun de documentaţia care să
ateste îndeplinirea cerinţelor prevăzute."
5. Tabelul din anexa nr. 1
se modifică şi se completează după cum urmează:
a) capul tabelului va avea următorul cuprins:
Tipul de garanţie
|
Coeficientul maxim pentru deducere din
expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc*)
|
b) la sfârşitul tabelului se adaugă un rând cu
următorul cuprins:
Garanţii personale exprese, irevocabile
şi necondiţionate emise de fondurile de garantare a creditelor
(FGC) din
România
|
0,5
|
Art. II. - La aplicarea prevederilor prezentei norme, se va ţine cont de
următoarele dispoziţii tranzitorii:
- prevederile propoziţiei a treia din cadrul art. I pct. 3 se vor aplica începând cu
operaţiunea de clasificare şi provizionare aferentă datei de 30 septembrie 2006;
- prevederile art. I pct. 5
se vor aplica de la data obţinerii aprobării din partea Băncii Naţionale a
României în conformitate cu prevederile art. 5 din Regulamentul Băncii
Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi
plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea
provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările
ulterioare.
Art. III. - Normele
metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea
Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea
creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi
utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi cu modificările aduse prin prezenta normă,
vor fi republicate, dându-se textelor o nouă numerotare.
p. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Florin Georgescu
2) Garanţiile pe
bunuri viitoare nu produc efecte decât din momentul în care debitorul obţine
proprietatea asupra bunurilor şi, în consecinţă, nu vor fi luate în considerare
ca diminuatoare de risc de credit în cadrul metodologiei de clasificare şi
provizionare. Cu titlu de exemplu, pot fi menţionate: garanţii reprezentate de
cesionarea despăgubirilor din poliţe de asigurare care au ca obiect acoperirea
riscului de credit, a despăgubirilor din poliţe de asigurare de viaţă; garanţii
reprezentate de cesionarea încasărilor viitoare.
3) Intrucât valoarea
justă este o categorie definită şi reglementată în cadrul Standardelor
internaţionale de raportare financiară (IFRS), la elaborarea metodologiilor
pentru determinarea valorii juste a garanţiilor reale primite, instituţiile de
credit vor avea în vedere standardele contabile menţionate.
4) Garanţiile exprese,
irevocabile şi necondiţionate emise de stat au, potrivit anexei nr. 1, un
coeficient de deducere de maximum 1.
*) Coeficientul exact, pentru fiecare caz, se
stabileşte de instituţiile de credit prin norme interne.