HOTARARE Nr
HOTARARE Nr.
742 din 9 iulie 2008
privind modificarea si
completarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonantei Guvernului nr.
75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal, aprobate prin
Hotararea Guvernului nr. 31/2003
ACT EMIS DE:
GUVERNUL ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 541 din 17 iulie 2008
In temeiul art. 108 din Constituţia României,
republicată,
Guvernul României adoptă
prezenta hotărâre.
Articol unic. - Normele
metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind
organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea
Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu
modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum
urmează:
1. La articolul 2, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(4) Prin organ fiscal competent se înţelege unităţile teritoriale competente definite la art. 3 din
Ordonanţa Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului
fiscal, republicată, cu modificările şi completările ulterioare."
2. La articolul 3,
alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(2) Cererea de eliberare a certificatului de cazier
fiscal va fi însoţită de dovada
plăţii taxei, prevăzută de lege."
3. La articolul 13
alineatul (2), litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
,,b) listele primite de la serviciul/biroul care se
ocupă de Registrul contribuabililor, care cuprind persoanele radiate, respectiv
decedate, după caz;".
4. La articolul 13, după
alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu următorul cuprins:
„(4) Fişele de actualizare se întocmesc în termen de 5
zile de la data primirii documentelor justificative."
5. Anexa se modifică şi se
înlocuieşte cu anexa la prezenta hotărâre.
PRIM-MINISTRU
CĂLIN POPESCU-TĂRICEANU
Contrasemnează:
Ministrul economiei şi finanţelor,
Varujan Vosganian
ANEXA
FAPTELE
care se înscriu în cazierul fiscal al
contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare
|
A. Fapte care, potrivit legii,
constituie infracţiuni
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul normativ care prevede
sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
1.01
|
Fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele
de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de
control, deşi acesta putea să o facă
|
Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale
|
Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale
|
Amendă de la 5.000 lei la 30.000 lei
|
|
1.02
|
Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor
competente, după ce a fost somată de 3 ori, documentele legale şi bunurile
din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau
vamale
|
Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă
|
|
1.03
|
Impiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra,
în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul
efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale
|
Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale
|
Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă
|
|
1.04
|
Reţinerea şi nevarsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de
la scadenţă, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la
sursă
|
Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la un an la 3 ani sau amendă
|
|
1.05
|
Punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, banderolelor sau
formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal,
cu regim special
|
Art. 7 alin. (1) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 7 alin. (1) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi
interzicerea unor drepturi
|
|
1.06
|
Tipărirea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre,
banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim
special, falsificate
|
Art. 7 alin. (2) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 7 alin. (2) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 3 la 12 ani şi interzicerea unor drepturi
|
|
1.07
|
Stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor,
taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor
sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general
consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat
|
Art. 8 alin. (1) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 8 alin. (1) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
|
|
1.08
|
Asocierea în vederea săvârşirii faptei prevăzute de art. 8 alin.
(1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 8 alin. (2) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 8 alin. (2) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi
|
|
1.09
|
Tentativa la infracţiunile prevăzute la pct. 1.07 şi 1.08 din
prezenta anexă
|
Art. 8 alin. (3) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 8 alin. (3) din Legea
nr. 241/2005 pentru prevenirea şi
combaterea evaziunii fiscale
|
Se pedepseşte conform legii.
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul normativ care prevede
sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
1.10
|
Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul
sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale
|
Art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani
|
|
1.11
|
Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele
contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate
sau a veniturilor realizate în scopul sustragerii de la îndeplinirea
obligaţiilor fiscale
|
Art. 9 alin. (1)lit. b) din Legea nr.
241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani
|
|
1.12
|
Evidenţierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor
operaţiuni fictive în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor
fiscale
|
Art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani
|
|
1.13
|
Alterarea, distrugerea sau ascunderea de
acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de marcat electronice
fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la
îndeplinirea obligaţiilor fiscale
|
Art. 9 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 241/2005
pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani
|
|
1.14
|
Executarea de evidenţe contabile duble, folosindu-se înscrisuri
sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la
îndeplinirea obligaţiilor fiscale
|
Art. 9 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani
|
|
1.15
|
Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale
sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu
privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate în
scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale
|
Art. 9 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani.
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul normativ care prevede
sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
1.16
|
Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor sau de
către terţe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile
Codului de procedură fiscală şi ale Codului de procedură penală, în scopul
sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale
|
Art. 9 alin. (1) lit. g) din Legea nr.
241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
|
Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi.
Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în
echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi
limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale,
limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se
majorează cu 3 ani.
|
|
1.17
|
Producerea de produse accizabile ce intră sub incidenţa
sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antrepozit fiscal autorizat
de către autoritatea fiscală competentă
|
Art. 2961 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 2 ani la 7 ani
|
|
1.18
|
Achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi
furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii
autorizaţi de astfel de produse, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 2961 alin. (1) lit. c)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul
de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi
înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu
propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
1.19
|
Utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a
alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de
orice fel
|
Art. 2961 alin. (1) lit. d)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare
|
Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După
constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care
a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit
fiscal.
|
|
1.20
|
Achiziţionarea de uleiuri minerale
rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe
circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi
pentru producţie sau importatorii autorizaţi potrivit titlului VII din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare
|
Art. 2961 alin. (1) lit. e)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul
de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi
înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu
propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
1.21
|
Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi
pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridică, a
documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii
accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate
|
Art. 2961 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. b) şi alin. (3)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Inchisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul
de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi
înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu
propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
1.22
|
Comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din
prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care au punctul de
inflamabilitate sub 85° C, altfel decât direct către utilizatorii finali care
folosesc aceste produse în scop industrial
|
Art. 2961 alin. (1) lit. g)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. a) şi alin. (3)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul
de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi
înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu
propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
1.23
|
Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării
ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produselor
marcate în acest fel
|
Art. 2961 alin. (1) lit. h)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Inchisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul
de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi
înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu
propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
1.24
|
Impiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua
verificări inopinate în antrepozitele fiscale
|
Art. 2961 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
|
Art. 2961 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul
de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi
înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu
propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
1.25
|
Livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi
decât antrepozitele fiscale de producţie, autorizate să le colecteze şi să le
prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial
aplicată pe documentul de livrare
|
Art. 2961 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 2 ani
|
|
1.26
|
Achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de producţie a
reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le
obţin din exploatare ori fără viza reprezentantului organului fiscal
teritorial aplicată pe documentul de livrare
|
Art. 2961 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 2961 alin. (2) lit. c) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 2 ani. După constatarea faptei,
organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea
instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis
autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul
normativ care prevede sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
1.27
|
Fapta persoanei care falsifică, sustrage sau distruge evidenţele
debitorului ori ascunde o parte din activul averii acestuia
|
Art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura
insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 5 ani
|
|
1.28
|
Fapta persoanei care înfăţişează datorii inexistente sau prezintă
în registrele debitorului, în alt act sau în situaţia financiară sume nedatorate,
fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşite în frauda creditorilor
|
Art. 143 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 85/2006 privind
procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura
insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 5 ani
|
|
1.29
|
Fapta persoanei care înstrăinează, în frauda creditorilor, în caz
de insolvenţă a debitorului, o parte din active
|
Art. 143 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind
procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura
insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 5 ani
|
|
1.30
|
Fapta persoanei care, cu rea-credinţă, a făcut declaraţii
inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o menţiune
în registrul comerţului
|
Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990
privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul
comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 3 luni la 2 ani sau
amendă de la 100 lei la 500 lei, dacă, potrivit legii, fapta nu constituie
infracţiune mai gravă
|
|
1.31
|
Introducerea în sau scoaterea din ţară, prin orice mijloace, a
bunurilor sau mărfurilor, prin alte locuri decât cele stabilite pentru
control vamal
|
Art. 270 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 270 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi
|
|
1.32
|
Introducerea în sau scoaterea din ţară, fără drept, de arme,
muniţii, materiale explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau
alte substanţe radioactive, substanţe toxice, deşeuri, reziduuri ori
materiale chimice periculoase
|
Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Inchisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi,
dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare
|
|
1.33
|
Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de
transport sau comerciale care se referă la alte mărfuri sau bunuri ori la
alte cantităţi de mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă
|
Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi
interzicerea unor drepturi
|
|
1.34
|
Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de
transport sau comerciale falsificate
|
Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Inchisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
|
|
1.35
|
Faptele prevăzute la art. 270- 273 din Legea nr. 86/2006 privind
Codul vamal al României, săvârşite de una sau mai multe persoane înarmate ori
de două sau mai multe persoane împreună
|
Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi
|
|
1.36
|
Tentativa la infracţiunile prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Se pedepseşte conform legii.
|
|
1.37
|
Dacă faptele prevăzute la art. 270- 274 din Legea nr. 86/2006
privind Codul vamal al României sunt săvârşite de angajaţi sau reprezentanţi
ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de
import-export ori în folosul acestor persoane juridice
|
Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României
|
Se poate aplica şi interzicerea unor drepturi, potrivit art. 64
lit. c) din Codul penal.
|
|
1.38
|
Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi
omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabilitate, având drept
consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare,
precum şi a elementelor de activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ
|
Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Se pedepseşte conform legii.
|
|
1.39
|
Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din
săvârşirea de infracţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii
ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârşit
infracţiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată
sau executarea pedepsei
|
Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru
instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de
terorism, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002
pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru
instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de
terorism, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 3 ani la 12 ani
|
|
1.40
|
Ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a provenienţei, a
situării, a dispoziţiei, a circulaţiei sau a proprietăţii bunurilor ori a
drepturilor asupra acestora, cunoscând că bunurile provin din săvârşirea de
infracţiuni
|
Art. 23 alin. (1) lit. b) din Legea nr.
656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru
instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de
terorism, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002
pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru
instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de
terorism, cu modificările şi completările ulterioare
|
Inchisoare de la 3 ani la 12 ani
|
|
1.41
|
Dobândirea, deţinerea sau folosirea de bunuri, cunoscând că
acestea provin din săvârşirea de infracţiuni
|
Art. 23 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002 pentru
prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea
unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi
sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de
prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Inchisoare de la 3 ani la 12 ani
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul normativ care prevede
sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
1.42
|
Tentativa la infracţiunile prevăzute la
art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea
spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi
combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi
sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de
prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002
pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru
instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de
terorism, cu modificările şi completările ulterioare
|
Se pedepseşte conform legii.
|
|
1.43
|
Desfăşurarea fără licenţă a oricăreia dintre activităţile din
domeniul jocurilor de noroc
|
Art. 9 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor
de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 9 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor
de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 4 ani sau amendă. Bunurile şi valorile
care au servit la săvârşirea sau care rezultă din exercitarea activităţilor
ilicite prevăzute la acest punct se confiscă.
|
|
1.44
|
Reţinerea de către angajator de la salariaţi a contribuţiilor
datorate bugetului asigurărilor pentru şomaj şi nevirarea acestora în termen
de 15 zile în conturile stabilite potrivit reglementărilor în vigoare
|
Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul
asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor
pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Se pedepseşte cu închisoare de la 3 luni la 6 luni sau cu amendă.
|
|
1.45
|
Fapta persoanei care dispune utilizarea în alte scopuri sau
nevirarea la fond a contribuţiei reţinute de la asiguraţi
|
Art. 303 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare
|
Codul penal
|
Se pedepseşte conform legii.
|
|
1.46
|
Completarea declaraţiei prevăzute la art. 215 alin. (2) din Legea
nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi
completările ulterioare, cu date nereale, având ca efect denaturarea
evidenţelor privind asiguraţii, stadiul de cotizare sau contribuţiile fată de
fond
|
Art. 304 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul
sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare
|
Codul penal
|
Se pedepseşte conform legii.
|
|
1.47
|
Fapta persoanei care utilizează sumele destinate asigurării
pentru accidente de muncă şi boli profesionale în alte scopuri decât cele
prevăzute de lege
|
Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru
accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau
amendă
|
|
1.48
|
Alte fapte săvârşite în domeniul financiar, vamal şi care privesc
disciplina financiară, sancţionate potrivit legislaţiei penale
|
|
|
Se pedepsesc conform normelor în vigoare.
|
|
B. Fapte care, potrivit legii, constituie contravenţii
|
|
2.01
|
Nerespectarea de către bănci a obligaţiilor privind furnizarea
informaţiilor şi a obligaţiilor de decontare prevăzute de Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 219 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi
amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice
|
|
2.02
|
Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit, potrivit
Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 219 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi
amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru
persoanele juridice
|
|
2.03
|
Refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile
organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţie
acestuia pentru a fi identificate şi evaluate
|
Art. 219 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi
amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice
|
|
2.04
|
Deţinerea de produse accizabile în afara regimului suspensiv,
care nu au fost introduse în sistemul de accizare
conform titlului VII din Codul fiscal
|
Art. 220 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea
produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din această vânzare
|
|
2.05
|
Neanunţarea autorităţii fiscale competente, în termenul legal,
despre modificările aduse datelor iniţiale avute în vedere la eliberarea
autorizaţiei
|
Art. 220 alin. (1) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare.
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.06
|
Deţinerea în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe
teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit
titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător
ori cu marcaje false
|
Art. 220 alin. (1) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) şi c) din Ordonanţa Guvernului 'nr.
92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost
vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- oprirea activităţii de comercializare a
produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în
sistem angro sau cu amănuntul.
|
|
2.07
|
Nerespectarea programului de lucru al antrepozitului fiscal, aşa
cum a fost aprobat de autoritatea fiscală competentă
|
Art. 220 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. d) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului
'nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin
sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor;
- suspendarea autorizaţiei de antrepozit
fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de
control.
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul normativ care prevede
sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
2.08
|
Practicarea, de către producători sau de
către importatori, de preţuri de vânzare mai mici decât costurile ocazionate
de producerea sau importul produselor accizabile vândute, la care se adaugă
acciza şi taxa pe valoarea adăugată
|
Art. 220 alin. (1) lit. e) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.09
|
Neînscrierea distinctă în facturi a valorii accizelor sau a
impozitului la ţiţeiul şi gazele naturale din producţia internă, în cazurile
prevăzute la titlul VII din Codul fiscal
|
Art. 220 alin. (1) lit. f) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.10
|
Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute de titlul VII din
Codul fiscal
|
Art. 220 alin. (1) lit. g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.11
|
Neefectuarea, prin unităţi bancare, a
decontărilor între furnizori şi cumpărători, ca persoane juridice, de produse
accizabile
|
Art. 220 alin. (1) lit. h) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.12
|
Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a
concentraţiei de alcool şi distilate în alte locuri decât cele prevăzute
expres în titlul VIII din Codul fiscal sau deteriorarea sigiliilor aplicate
de către supraveghetorul fiscal si nesesizarea organului fiscal în cazul
deteriorării lor
|
Art. 220 alin. (1) lit. i) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare.
|
Art. 220 alin. (2) lit. d) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului
'nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin
sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor;
- suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control.
|
|
2.13
|
Nesolicitarea desemnării supraveghetorului fiscal în vederea
desigilării cisternelor sau recipientelor în care se transportă alcoolul şi
distilatele în vrac
|
Art. 220 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.14
|
Transportul de produse accizabile care nu sunt însoţite de
documentul administrativ de însoţire a mărfii - DAI - prevăzut la titlul VII
din Codul fiscal sau pentru care documentul este completat cu date incorecte
ori incomplete referitoare la cantitate, cod NC sau mijlocul de transport,
precum şi transportul de produse accizabile efectuat prin cisterne ori
recipiente care nu poartă sigiliile supraveghetorului fiscal ori au sigilii deteriorate
|
Art. 220 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr.
'92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au
fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- confiscarea cisternelor, recipientelor şi a
mijloacelor de transport utilizate în transportul produselor
accizabile.
|
|
2.15
|
Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decât
antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de alcool etilic
|
Art. 220 alin. (1) lit. I) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) şi d) din Ordonanţa Guvernului 'nr.
92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost
vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin
sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor.
|
|
2.16
|
Comercializarea în vrac, pe piaţa internă, a alcoolului sanitar
|
Art. 220 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) şi c) şi alin. (3) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost
vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile
pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu
amănuntul;
- suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control.
|
|
2.17
|
Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat
şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute în titlul VIII
din Codul fiscal
|
Art. 220 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) şi d) şi alin. (3) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost
vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin
sigilarea instalaţiei în cazul producătorilor;
- suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control.
|
|
2.18
|
Neevidenţierea corectă în registrul special a cantităţilor de
alcool şi distilate importate în vrac
|
Art. 220 alin. (1) lit. o) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.19
|
Neevidenţierea la organele fiscale teritoriale a situaţiilor
privind modul de valorificare a alcoolului şi distilatelor
|
Art. 220 alin. (1) lit. p) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
Codul faptei
|
Descrierea faptei
|
Actul normativ care prevede fapta
|
Actul normativ care prevede
sancţiunea
|
Sancţiunea prevăzută de lege
|
|
2.20
|
Nesolicitarea organului fiscal teritorial în vederea desigilării
instalaţiilor de fabricaţie, precum şi neevidenţierea în registrul destinat
acestui scop a informaţiilor privind capacităţile reale de distilare, data şi
ora sigilării şi desigilării cazanelor sau a celorlalte instalaţii de
fabricaţie a ţuicii şi a rachiurilor de fructe
|
Art. 220 alin. (1) lit. q) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.21
|
Comercializarea, la preţuri mai mari decât preţurile maxime de
vânzare cu amănuntul declarate, a produselor pentru care s-au stabilit astfel
de preţuri
|
Art. 220 alin. (1) lit. r) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.22
|
Comercializarea produselor ce nu se regăsesc în listele
cuprinzând preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate de către
operatorii economici producători şi importatori
|
Art. 220 alin. (1) lit. s) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.23
|
Refuzul operatorilor economici producători de ţigarete de a
prelua şi de a distruge, în condiţiile prevăzute de lege, cantităţile de
produse de tutun confiscate
|
Art. 220 alin. (1) lit. s) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.24
|
Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor
conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi
amplasarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot
extrage cantităţi de alcool sau distilate necontorizate
|
Art. 220 alin. (1) lit. t) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2)si (3) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi suspendarea
autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la
propunerea organului de control
|
|
2.25
|
Comercializarea în vrac si utilizarea ca materie primă, pentru
fabricarea băuturilor alcoolice, a alcoolului etilic şi a distilatelor cu
concentraţia alcoolică sub 96,0% în volum
|
Art. 220 alin. (1) lit. t) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei
|
|
2.26
|
Desfăşurarea activităţilor de distribuire şi comercializare angro
a băuturilor alcoolice şi a produselor din tutun fără îndeplinirea
condiţiilor prevăzute de art. 2441 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (1) lit. u) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. c) din Ordonanţa Guvernului
nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi oprirea
activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3
luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul
|
|
2.27
|
Comercializarea, prin pompele staţiilor de distribuţie, a altor
uleiuri minerale decât cele din categoria gazelor petroliere lichefiate,
benzinelor şi motorinelor auto, precum şi a petrolului lampant, care
corespund standardelor naţionale de calitate
|
Art. 220 alin. (1) lit. v) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) si c) din
Ordonanţa Guvernului 'nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost
vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile
pe o perioada de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu
amănuntul.
|
|
2.28
|
Funcţionarea instalaţiilor de producere alcool etilic şi de
distilate, fără program aprobat
|
Art. 220 alin. (1) lit. x) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) şi d) şi alin. (3) din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi:
- confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au
fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare;
- oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin
sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor;
- suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control.
|
|
2.29
|
Comercializarea produselor accizabile într-un antrepozit fiscal
în perioada în care autorizaţia a fost suspendată, revocată sau anulată, fără
acordul autorităţii fiscale competente pentru valorificarea stocurilor de
produse, acordat în condiţiile prevăzute de lege, precum şi nerespectarea
prevederilor art. 178 alin. (3) din Codul fiscal
|
Art. 220 alin. (1) lit. y) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea
produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea
sumelor rezultate din această vânzare
|
|
2.30
|
Netransmiterea în termenul legal a documentului administrativ de
însoţire a mărfii către autoritatea fiscală competentă, la momentul expedierii produselor accizabile în regim suspensiv
|
Art. 220 alin. (21) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (21) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul
de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei
|
|
2.31
|
Primirea produselor accizabile fără prezentarea documentului
administrativ de însoţire a mărfii la destinaţie, cu excepţia cazului în care
prin lege se prevede altfel
|
Art. 220 alin. (21) lit. b)
din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 220 alin. (21) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind'
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
|
Amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei
|
|
2.32
|
Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de
valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de
operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate
|
Art. 41 pct. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
cu modificările şi completările ulterioare
|
Art. 42 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare
|
Amendă de la 1.000 lei la 10.000 lei
|
|