HOTARARE Nr. 31 din 16 ianuarie 2003
privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonantei Guvernului
nr. 75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal
ACT EMIS DE: GUVERNUL ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 92 din 14 februarie 2003
In temeiul art. 107 din Constitutie si al art. 14 alin. (1) din Ordonanta
Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal,
aprobata cu modificari prin Legea nr. 410/2002,
Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare.
ARTICOL UNIC
Se aproba Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei Guvernului nr.
75/2001 privind organizarea si functionarea cazierului fiscal, prevazute in
anexa care face parte integranta din prezenta hotarare.
PRIM-MINISTRU
ADRIAN NASTASE
Contrasemneaza:
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
pentru aplicarea Ordonantei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea si
functionarea cazierului fiscal
CAP. 1
Faptele care se inscriu in cazierul fiscal al contribuabilului
Art. 1
(1) Faptele sanctionate de legile financiare, vamale sau care privesc
disciplina financiara, inclusiv cele care privesc stabilirea si gestionarea
impozitelor si taxelor, care se inscriu in cazierul fiscal al contribuabilului,
sunt prevazute in anexa care face parte integranta din prezentele norme
metodologice.
(2) In cazierul fiscal al persoanei juridice se inscriu si faptele
stabilite in sarcina subunitatilor sale fara personalitate juridica, cum ar fi:
sucursalele, punctele de lucru si altele asemenea.
(3) In certificatul de cazier fiscal se inscriu numai faptele constatate
prin actele administrative asupra carora nu s-au exercitat in termenul legal
caile de atac sau cele asupra carora s-au pronuntat hotarari judecatoresti
definitive/irevocabile.
CAP. 2
Procedura de solicitare si de eliberare a certificatului de cazier fiscal
Art. 2
(1) Contribuabilii au dreptul sa solicite si sa obtina certificate de
cazier fiscal continand datele inscrise in cazierul fiscal propriu, in
conditiile prevazute de lege.
(2) La solicitarea expresa a contribuabililor certificatul de cazier fiscal
poate fi eliberat in forma simplificata, care sa ateste numai daca acestia
figureaza sau nu figureaza in evidenta cazierului fiscal.
(3) Certificatul de cazier fiscal se elibereaza numai la cererea scrisa a
contribuabililor sau a reprezentantilor acestora, depusa la organul fiscal
competent.
(4) Prin organ fiscal competent se intelege directia generala a finantelor
publice a judetului sau a municipiului Bucuresti, in a carei raza teritoriala
isi are domiciliul, resedinta ori sediul contribuabilul, dupa caz.
(5) Pentru contribuabilii persoane fizice cererea de eliberare a
certificatului de cazier fiscal se depune personal sau prin reprezentant, pe baza
de procura, pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal propriu.
(6) Pentru contribuabilii persoane juridice cererea de eliberare a
certificatului de cazier fiscal se depune de catre reprezentantul legal al
acestora.
(7) Pentru contribuabilii asociatii fara personalitate juridica cererea de
eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de catre unul dintre
asociati, pe baza imputernicirii date de ceilalti asociati sau de
reprezentantul acestora.
(8) La depunerea cererii de eliberare a cazierului fiscal se prezinta in
mod obligatoriu actul de identitate si/sau imputernicirea, dupa caz, iar in
cazul persoanelor juridice, si actul care atesta numirea reprezentantului legal
al acestora.
Art. 3
(1) Solicitarea eliberarii certificatului de cazier fiscal se face prin
completarea formularului de cerere-tip, pus la dispozitie in mod gratuit
contribuabilului de catre organul fiscal competent.
(2) Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal va fi insotita
de dovada platii taxei extrajudiciare de timbru, prevazuta de lege.
(3) La depunerea cererii organul fiscal competent va comunica
solicitantului data dupa care se poate prezenta pentru ridicarea certificatului
de cazier fiscal in interiorul termenului prevazut de lege.
Art. 4
(1) Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face numai personal
contribuabilului, respectiv reprezentantului, sub semnatura, cu conditia
prezentarii actului de identitate si a imputernicirii, dupa caz.
(2) O data cu eliberarea certificatului de cazier fiscal organul fiscal
competent va arhiva imputernicirea in original, cererea pentru eliberarea
certificatului de cazier fiscal si copia certificatului de cazier fiscal.
Art. 5
Certificatul de cazier fiscal se intocmeste in doua exemplare de catre
persoana desemnata din cadrul serviciului de specialitate si se semneaza de
conducatorul organului fiscal competent.
Art. 6
(1) In cazul in care datele inscrise in cazierul fiscal nu corespund
situatiei reale ori inregistrarea lor nu s-a facut cu respectarea dispozitiilor
legale, contribuabilul poate solicita rectificarea acestora prin completarea
formularului de cerere de rectificare a datelor inscrise in cazierul fiscal.
(2) Cererea de rectificare a datelor inscrise in cazierul fiscal, insotita
de actele doveditoare, se depune la organul fiscal competent si va urma
procedura stabilita pentru cererea de eliberare a certificatului de cazier
fiscal, fara perceperea taxei de timbru.
(3) Actele doveditoare se anexeaza la cererea de rectificare, in copie
certificata de organul fiscal competent pe baza prezentarii actelor originale
sau in copie legalizata.
Art. 7
(1) Modul de solutionare a cererii de rectificare a datelor inscrise in
cazierul fiscal se comunica in scris contribuabilului.
(2) In cazul admiterii in totalitate sau in parte a cererii se elibereaza
un nou certificat de cazier fiscal, care va cuprinde datele rectificate.
(3) In cazul solutionarii partiale a cererii de rectificare, rectificarea
se face numai asupra unora dintre mentiunile inscrise in cazierul fiscal,
dintre cele pentru care s-a solicitat rectificarea.
(4) O data cu instiintarea asupra modului de solutionare a cererii de
rectificare contribuabilul va fi instiintat si asupra datei pentru ridicarea
noului certificat de cazier fiscal.
Art. 8
(1) In cazul respingerii sau solutionarii partiale a cererii de rectificare
a datelor inscrise in cazierul fiscal contribuabilii pot sa depuna contestatie
la tribunal - sectia de contencios administrativ in a carei raza teritoriala
isi au sediul/domiciliul/resedinta, potrivit legii.
(2) In caz de admitere a contestatiei in baza hotararii judecatoresti
definitive si irevocabile, organul fiscal competent va proceda la rectificarea
cazierului fiscal si va elibera un nou certificat de cazier fiscal in locul
celui contestat.
(3) Contribuabilul va fi instiintat asupra datei la care sa se prezinte
pentru ridicarea noului certificat de cazier fiscal.
CAP. 3
Procedura de solicitare si de eliberare a informatiilor din cazierul fiscal
catre autoritatile prevazute la art. 8 alin. (4) si (5) din Ordonanta
Guvernului nr. 75/2001
Art. 9
(1) Informatiile referitoare la datele inscrise in cazierul fiscal al
contribuabililor, solicitate de catre autoritatile prevazute la art. 8 alin.
(4) si (5) din Ordonanta Guvernului nr. 75/2001, se furnizeaza numai la cererea
motivata in scris, care va cuprinde temeiul potrivit caruia sunt necesare
informatiile respective.
(2) Solicitarile de informatii din cazierul fiscal al contribuabilului,
formulate de catre autoritatile mai sus mentionate, cuprind in mod obligatoriu
datele de identificare a contribuabilului.
(3) Solicitarile se transmit la organul fiscal competent, direct de catre
organele de urmarire penala si instantele judecatoresti, precum si de catre
autoritatile fiscale internationale, pe baza de reciprocitate.
Art. 10
Organul fiscal are obligatia sa solutioneze, in termen de 15 zile de la
data inregistrarii, solicitarea de furnizare de informatii din cazierul fiscal
al contribuabilului, prin transmiterea unei comunicari scrise solicitantului,
semnata de directorul general.
CAP. 4
Procedura de inscriere a datelor in cazierul fiscal si in evidenta
operativa
Art. 11
Inscrierea si actualizarea datelor in cazierul fiscal se fac numai pe baza
de documente justificative.
Art. 12
(1) In scopul inscrierii datelor in cazierul fiscal, documentul
justificativ este fisa de inscriere a faptelor in cazierul fiscal. Se va
completa cate o fisa pentru fiecare fapta care se inscrie in cazierul fiscal.
(2) Fisele prevazute la alin. (1) se completeaza numai cu date referitoare
la faptele asupra carora s-au pronuntat organele competente
definitiv/irevocabil si se transmit organelor fiscale competente.
(3) Compartimentele juridice din cadrul Ministerului Finantelor Publice si
al unitatilor sale teritoriale vor comunica, in timp util, organelor de control
solutiile pronuntate in dosarele prin care s-au solutionat definitiv/irevocabil
de catre instantele de judecata plangerile impotriva proceselor-verbale de
control, in baza Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002,
cu modificarile ulterioare.
(4) Fisele de inscriere a faptelor in cazierul fiscal se intocmesc de
catre:
a) organele cu atributii de control din cadrul Ministerului Finantelor
Publice si al unitatilor sale teritoriale, astfel:
- in termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de contestare,
pentru actele ramase definitive prin neexercitarea cailor de atac;
- in termen de 5 zile de la data primirii comunicarii de la compartimentele
juridice;
b) organele cu atributii de control din afara Ministerului Finantelor
Publice, in termen de 5 zile de la data la care au luat cunostinta ca asupra
faptelor ce urmeaza sa fie inscrise in cazierul fiscal s-au pronuntat organele
competente definitiv/irevocabil.
Art. 13
(1) In scopul actualizarii datelor din cazierul fiscal, documentul
justificativ este fisa de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal.
(2) Fisele de actualizare a inscrierilor in cazierul fiscal se intocmesc de
catre compartimentele care se ocupa cu gestionarea cazierului fiscal, pe baza
urmatoarelor documente justificative:
a) comunicarea primita de la serviciul cu atributii in gestionarea si
functionarea cazierului fiscal din cadrul Ministerului Finantelor Publice, care
cuprinde actele normative ce abroga sau modifica prevederile legale in baza
carora au fost sanctionate faptele inscrise in cazierul fiscal;
b) listele primite saptamanal de la serviciul/biroul care se ocupa de
Registrul contribuabililor, care cuprind persoanele radiate, respectiv
decedate, dupa caz;
c) nota de serviciu prin care se aproba fisa de actualizare pentru
rectificarea erorilor constatate la inscrierea faptelor in cazierul fiscal,
aprobata de directorul general.
ANEXA 1
la normele metodologice
FAPTELE
care se inscriu in cazierul fiscal al contribuabililor, prevazute de legislatia
in vigoare
A. Fapte care, potrivit legii, constituie infractiuni
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
C - Conditiile de inscriere in cazierul fiscal
R - repetabilitate
P - perioada (ani)
________________________________________________________________________________
Codul Descrierea Actul normativ Actul normativ Sanctiunea C
faptei faptei care prevede care prevede prevazuta
___
fapta sanctiunea de lege R
P
________________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 5
6
________________________________________________________________________________
1.01. Refuzul de a prezenta Art. 9 din Art. 9 din Inchisoare de 1
-
organelor de control Legea Legea la 3 luni la
prevazute de lege nr. 87/1994 nr. 87/1994 2 ani
documentele pentru pentru sau amenda de
justificative si actele combaterea combaterea la 200.000 lei
de evidenta contabila evaziunii evaziunii la
necesare pentru fiscale, cu fiscale, cu 1.000.000 lei
stabilirea obligatiilor modificarile modificarile
fata de stat ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.02. Intocmirea incompleta Art. 10 din Art. 10 din Inchisoare de 1
-
sau necorespunzatoare Legea Legea la 6 luni la
de documente primare nr. 87/1994 nr. 87/1994 5 ani si
ori de evidenta pentru pentru interzicerea
contabila sau combaterea combaterea unor drepturi
acceptarea unor astfel evaziunii evaziunii sau amenda de
de documente, cu scopul fiscale, cu fiscale, cu la
de a impiedica modificarile modificarile 1.000.000 lei
verificarile ulterioare ulterioare la
financiar-contabile 10.000.000 lei
pentru identificarea
cazurilor de evaziune
fiscala
________________________________________________________________________________
1.03. Sustragerea de la plata Art. 11 din Art. 11 din Inchisoare de 1
-
impozitelor, taxelor si Legea Legea la 2 ani la
a contributiilor nr. 87/1994 nr. 87/1994 8 ani si
datorate statului prin pentru pentru interzicerea
neinregistrarea unor combaterea combaterea unor drepturi
activitati pentru care evaziunii evaziunii
legea prevede obligatia fiscale, cu fiscale, cu
inregistrarii, in modificarile modificarile
scopul obtinerii de ulterioare ulterioare
venituri
________________________________________________________________________________
1.04. Sustragerea de la plata Art. 12 din Art. 12 din Inchisoare de 1
-
obligatiilor fiscale, Legea Legea la 2 ani la
in intregime sau in nr. 87/1994 nr. 87/1994 7 ani si
parte, prin pentru pentru interzicerea
nedeclararea combaterea combaterea unor drepturi
veniturilor impozabile, evaziunii evaziunii
ascunderea obiectului fiscale, cu fiscale, cu
sau a sursei impozabile modificarile modificarile
ori taxabile sau ulterioare ulterioare
efectuarea oricaror
alte operatiuni in
acest scop
________________________________________________________________________________
1.05. Fapta de a nu evidentia Art. 13 din Art. 13 din Inchisoare de 1
-
prin acte contabile sau Legea Legea la 6 luni la
alte documente legale, nr. 87/1994 nr. 87/1994 5 ani si
in intregime sau in pentru pentru interzicerea
parte, veniturile combaterea combaterea unor drepturi
realizate ori de a evaziunii evaziunii sau amenda de
inregistra cheltuieli fiscale, cu fiscale, cu la
care nu au la baza modificarile modificarile 1.000.000 lei
operatiuni reale, daca ulterioare ulterioare la
au avut ca urmare 10.000.000 lei
neplata ori diminuarea
impozitului, taxei si
a contributiei
________________________________________________________________________________
1.06. Organizarea sau Art. 14 Art. 14 Inchisoare de 1
-
conducerea de evidente alin. 1 din alin. 1 din la 2 ani la
contabile duble, de Legea Legea 7 ani si
catre conducatorul nr. 87/1994 nr. 87/1994 interzicerea
unitatii sau alte pentru pentru unor drepturi
persoane cu atributii combaterea combaterea
financiar-contabile, evaziunii evaziunii
ori alterarea fiscale, cu fiscale, cu
memoriilor aparatelor modificarile modificarile
de taxat, de marcaj sau ulterioare ulterioare
a altor mijloace de
stocare a datelor, in
scopul diminuarii
veniturilor supuse
impozitelor, taxelor si
a contributiilor
________________________________________________________________________________
1.07. Distrugerea actelor Art. 14 Art. 14 Inchisoare de 1
-
contabile sau a altor alin. 2 din alin. 1 din la 2 ani la
documente ori a Legea Legea 7 ani si
memoriilor aparatelor nr. 87/1994 nr. 87/1994 interzicerea
de taxat sau de marcaj pentru pentru unor drepturi
ori a altor mijloace de combaterea combaterea
stocare a datelor, in evaziunii evaziunii
scopul aratat la fiscale, cu fiscale, cu
art. 14 alin. 1 modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.08. Tentativa la Art. 15 din Art. 15 din Se pedepseste 1
-
infractiunile prevazute Legea Legea conform legii
la pct. 1.04, 1.06 si nr. 87/1994 nr. 87/1994
1.07 din prezentul pentru pentru
tabel combaterea combaterea
evaziunii evaziunii
fiscale, cu fiscale, cu
modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.09. Declararea fictiva Art. 16 din Art. 16 din Inchisoare de 1
-
facuta de Legea Legea la 2 ani la
contribuabilii sau nr. 87/1994 nr. 87/1994 7 ani si
imputernicitii acestora pentru pentru interzicerea
cu privire la sediul combaterea combaterea unor drepturi
unei societati evaziunii evaziunii
comerciale sau la fiscale, cu fiscale, cu
schimbarea acestuia modificarile modificarile
fara indeplinirea ulterioare ulterioare
obligatiilor prevazute
de lege, in scopul
sustragerii de la
controlul fiscal
________________________________________________________________________________
1.10. Efectuarea cu stiinta Art. 37 din Art. 289 din Inchisoare de 1
-
de inregistrari Legea Codul penal, la 6 luni la
inexacte, precum si contabilitatii republicat 5 ani
omisiunea cu stiinta a nr. 82/1991,
inregistrarilor in republicata
contabilitate, avand
drept consecinta
denaturarea
veniturilor,
cheltuielilor,
rezultatelor
financiare, precum si
a elementelor de activ
si de pasiv ce se
reflecta in bilant,
constituie infractiunea
de fals intelectual.
________________________________________________________________________________
1.11. Falsificarea, Art. 276 Art. 276 din Inchisoare de 1
-
sustragerea sau lit. a) din Legea la 3 ani la
distrugerea evidentelor Legea nr. 31/1990 12 ani pentru
societatii ori nr. 31/1990 privind persoanele
ascunderea unei parti privind societatile vinovate de
din activul societatii; societatile comerciale, bancruta
infatisarea de datorii comerciale, republicata, frauduloasa
inexistente sau republicata, cu
prezentarea in cu modificarile
registrele societatii, modificarile si
in alt act ori in si completarile
bilantul contabil a completarile ulterioare
unor sume nedatorate, ulterioare
fiecare dintre aceste
fapte fiind savarsita
in vederea diminuarii
aparente a valorii
activelor
________________________________________________________________________________
1.12. Instrainarea, in frauda Art. 276 Art. 276 din Inchisoare de 1
-
creditorilor, in caz de lit. b) din Legea la 3 ani la
faliment al unei Legea nr. 31/1990 12 ani pentru
societati, a unei parti nr. 31/1990 privind persoanele
insemnate din active privind societatile vinovate de
societatile comerciale, bancruta
comerciale, republicata, frauduloasa
republicata, cu
cu modificarile
modificarile si
si completarile
completarile ulterioare
ulterioare
________________________________________________________________________________
1.13. Persoana care cu Art. 48 Art. 48 Inchisoare de 1
-
rea-credinta a facut alin. (1) din alin. (1) din la 3 luni la
declaratii inexacte, in Legea Legea 2 ani sau
baza carora s-a operat nr. 26/1990 nr. 26/1990 amenda de la
o inmatriculare ori s-a privind privind 1.000.000 lei
facut o mentiune in registrul registrul la
registrul comertului comertului, comertului, 5.000.000 lei,
republicata, republicata, daca, potrivit
cu cu legii, fapta
modificarile modificarile nu constituie
si si infractiune
completarile completarile mai grava
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.14. Trecerea peste Art. 175 din Art. 175 din Inchisoare de 1
-
frontiera prin alte Legea Legea la 2 ani la 7
locuri decat cele nr. 141/1997 nr. 141/1997 ani si
stabilite pentru privind Codul privind Codul interzicerea
controlul vamal de vamal al vamal al unor drepturi
marfuri sau de alte Romaniei, cu Romaniei, cu
bunuri constituie modificarile modificarile
infractiunea de ulterioare ulterioare
contrabanda.
________________________________________________________________________________
1.15. Trecerea peste Art. 176 din Art. 176 din Inchisoare de 1
-
frontiera, fara Legea Legea la 3 ani la
autorizatie, a armelor, nr. 141/1997 nr. 141/1997 12 ani si
munitiilor, materiilor privind Codul privind Codul interzicerea
explozive sau vamal al vamal al unor drepturi,
radioactive, produselor Romaniei, cu Romaniei, cu daca legea
si substantelor modificarile modificarile penala nu
stupefiante si ulterioare ulterioare prevede o
psihotrope, pedeapsa mai
precursorilor si mare
substantelor chimice
esentiale, produselor
si substantelor toxice
constituie infractiunea
de contrabanda
calificata.
________________________________________________________________________________
1.16. Folosirea, la Art. 177 din Art. 177 din Inchisoare de 1
-
autoritatea vamala, Legea Legea la 2 ani la 7
documentelor vamale, nr. 141/1997 nr. 141/1997 ani si
de transport sau privind Codul privind Codul interzicerea
comerciale, care se vamal al vamal al unor drepturi
refera la alte marfuri Romaniei, cu Romaniei, cu
sau bunuri decat cele modificarile modificarile
prezentate in vama, ulterioare ulterioare
constituie infractiunea
de folosire de acte
nereale.
________________________________________________________________________________
1.17. Folosirea, la Art. 178 din Art. 178 din Inchisoare de 1
-
autoritatea vamala, a Legea Legea la 3 ani la
documentelor vamale, nr. 141/1997 nr. 141/1997 10 ani si
de transport sau privind Codul privind Codul interzicerea
comerciale falsificate vamal al vamal al unor drepturi
constituie infractiunea Romaniei, cu Romaniei, cu
de folosire de acte modificarile modificarile
falsificate. ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.18. Fapta prevazuta la Art. 179 din Art. 179 din Inchisoare de 1
-
art. 175 din Legea Legea la 5 ani la
Legea nr. 141/1997, cu nr. 141/1997 nr. 141/1997 15 ani si
privire la "Trecerea privind Codul privind Codul interzicerea
peste frontiera prin vamal al vamal al unor drepturi
alte locuri decat cele Romaniei, cu Romaniei, cu
stabilite pentru modificarile modificarile
controlul vamal de ulterioare ulterioare
marfuri sau de alte
bunuri constituie
infractiunea de
contrabanda", savarsita
de una sau de mai multe
persoane inarmate ori
constituite in banda.
________________________________________________________________________________
1.19. Fapta prevazuta la Art. 179 din Art. 179 din Inchisoare de 1
-
art. 176 din Legea Legea la 5 ani la
Legea nr. 141/1997, cu nr. 141/1997 nr. 141/1997 15 ani si
privire la "Trecerea privind Codul privind Codul interzicerea
peste frontiera, fara vamal al vamal al unor drepturi
autorizatie, a armelor, Romaniei, cu Romaniei, cu
munitiilor, materiilor modificarile modificarile
explozive sau ulterioare ulterioare
radioactive, produselor
si substantelor
stupefiante si
psihotrope,
precursorilor si
substantelor chimice
esentiale, produselor
si substantelor toxice
constituie infractiunea
de contrabanda
calificata", savarsita
de una sau de mai multe
persoane inarmate ori
constituite in banda.
________________________________________________________________________________
1.20. Fapta prevazuta la Art. 179 din Art. 179 din Inchisoare de 1
-
art. 177 din Legea Legea la 5 ani la
Legea nr. 141/1997, cu nr. 141/1997 nr. 141/1997 15 ani si
privire la "Folosirea, privind Codul privind Codul interzicerea
la autoritatea vamala, vamal al vamal al unor drepturi
a documentelor vamale, Romaniei, cu Romaniei, cu
de transport sau modificarile modificarile
comerciale, care se ulterioare ulterioare
refera la alte marfuri
sau bunuri decat cele
prezentate in vama,
constituie infractiunea
de folosire de acte
nereale", savarsita de
una sau de mai multe
persoane inarmate ori
constituite in banda.
________________________________________________________________________________
1.21. Fapta prevazuta la Art. 179 din Art. 179 din Inchisoare de 1
-
art. 178 din Legea Legea la 5 ani la
Legea nr. 141/1997, cu nr. 141/1997 nr. 141/1997 15 ani si
privire la "Folosirea, privind Codul privind Codul interzicerea
la autoritatea vamala, vamal al vamal al unor drepturi
a documentelor vamale, Romaniei, cu Romaniei, cu
de transport sau modificarile modificarile
comerciale falsificate ulterioare ulterioare
constituie infractiunea
de folosire de acte
falsificate", savarsita
de una sau de mai multe
persoane inarmate ori
constituite in banda.
________________________________________________________________________________
1.22. Daca fapta prevazuta Art. 180 din Art. 180 din Se poate 1
-
la art. 175 din Legea Legea aplica si
Legea nr. 141/1997, nr. 141/1997 nr. 141/1997 interdictia
cu privire la "Trecerea privind Codul privind Codul exercitarii
peste frontiera prin vamal al vamal al ocupatiei,
alte locuri decat cele Romaniei, cu Romaniei, cu potrivit
stabilite pentru modificarile modificarile art. 64 din
controlul vamal de ulterioare ulterioare; Codul penal,
marfuri sau de alte art. 64 din republicat.
bunuri constituie Codul penal,
infractiunea de republicat
contrabanda", este
savarsita de angajati
sau reprezentanti ai
unor persoane juridice
care au ca obiect de
activitate operatiuni
de import-export ori
in folosul acestor
persoane juridice.
________________________________________________________________________________
1.23. Daca fapta prevazuta Art. 180 din Art. 180 din Se poate 1
-
la art. 176 din Legea Legea aplica si
Legea nr. 141/1997, nr. 141/1997 nr. 141/1997 interdictia
cu privire la "Trecerea privind Codul privind Codul exercitarii
peste frontiera, fara vamal al vamal al ocupatiei,
autorizatie, a armelor, Romaniei, cu Romaniei, cu potrivit
munitiilor, materiilor modificarile modificarile art. 64 din
explozive sau ulterioare ulterioare; Codul penal,
radioactive, produselor art. 64 din republicat.
si substantelor Codul penal,
stupefiante si republicat
psihotrope,
precursorilor si
substantelor chimice
esentiale, produselor
si substantelor toxice
constituie infractiunea
de contrabanda
calificata", este
savarsita de angajati
sau reprezentanti ai
unor persoane juridice
care au ca obiect de
activitate operatiuni
de import-export ori
in folosul acestor
persoane juridice.
________________________________________________________________________________
1.24. Daca fapta prevazuta Art. 180 din Art. 180 din Se poate 1
-
la art. 177 din Legea Legea aplica si
Legea nr. 141/1997, nr. 141/1997 nr. 141/1997 interdictia
cu privire la privind Codul privind Codul exercitarii
"Folosirea, la vamal al vamal al ocupatiei,
autoritatea vamala, Romaniei, cu Romaniei, cu potrivit
a documentelor vamale, modificarile modificarile art. 64 din
de transport sau ulterioare ulterioare; Codul penal,
comerciale, care se art. 64 din republicat.
refera la alte marfuri Codul penal,
sau bunuri decat cele republicat
prezentate in vama,
constituie infractiunea
de folosire de acte
nereale", este
savarsita de angajati
sau reprezentanti ai
unor persoane juridice
care au ca obiect de
activitate operatiuni
de import-export ori
in folosul acestor
persoane juridice.
________________________________________________________________________________
1.25. Daca fapta prevazuta Art. 180 din Art. 180 din Se poate 1
-
la art. 178 din Legea Legea aplica si
Legea nr. 141/1997, nr. 141/1997 nr. 141/1997 interdictia
cu privire la privind Codul privind Codul exercitarii
"Folosirea, la vamal al vamal al ocupatiei,
autoritatea vamala, Romaniei, cu Romaniei, cu potrivit
a documentelor vamale, modificarile modificarile art. 64 din
de transport sau ulterioare ulterioare; Codul penal,
comerciale, falsificate art. 64 din republicat.
constituie infractiunea Codul penal,
de folosire de acte republicat
falsificate", este
savarsita de angajati
sau reprezentanti ai
unor persoane juridice
care au ca obiect de
activitate operatiuni
de import-export ori in
folosul acestor
persoane juridice.
________________________________________________________________________________
1.26. Daca fapta prevazuta Art. 180 din Art. 180 din Se poate 1
-
la art. 179 din Legea Legea aplica si
Legea nr. 141/1997, nr. 141/1997 nr. 141/1997 interdictia
cu privire la privind Codul privind Codul exercitarii
"Faptele prevazute la vamal al vamal al ocupatiei,
art. 175 - 178, Romaniei, cu Romaniei, cu potrivit
savarsite de una sau modificarile modificarile art. 64 din
de mai multe persoane ulterioare ulterioare; Codul penal,
inarmate ori art. 64 din republicat.
constituite in banda", Codul penal,
este savarsita de republicat
angajati sau
reprezentanti ai unor
persoane juridice care
au ca obiect de
activitate operatiuni
de import-export ori
in folosul acestor
persoane juridice.
________________________________________________________________________________
1.27. Tentativa la Art. 181 din Art. 181 din Se pedepseste 1
-
infractiunile prevazute Legea Legea conform legii.
la pct. 1.14 - 1.21 nr. 141/1997 nr. 141/1997
din prezentul tabel privind Codul privind Codul
vamal al vamal al
Romaniei, cu Romaniei, cu
modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.28. Schimbarea sau Art. 23 Art. 23 Inchisoare de 1
-
transferul de bunuri, alin. (1) alin. (1) din la 3 ani la
cunoscand ca provin din lit. a) din Legea 12 ani
savarsirea de Legea nr. 656/2002
infractiuni, in scopul nr. 656/2002 pentru
ascunderii sau al pentru prevenirea si
disimularii originii prevenirea si sanctionarea
ilicite a acestor sanctionarea spalarii
bunuri sau in scopul spalarii banilor
de a ajuta persoana banilor
care a savarsit
infractiunea din care
provin bunurile sa se
sustraga de la
urmarire, judecata
sau executarea pedepsei
________________________________________________________________________________
1.29. Ascunderea sau Art. 23 Art. 23 Inchisoare de 1
-
disimularea adevaratei alin. (1) alin. (1) din la 3 ani la
naturi a provenientei, lit. b) din Legea 12 ani
a situarii, a Legea nr. 656/2002
dispozitiei, a nr. 656/2002 pentru
circulatiei sau a pentru prevenirea si
proprietatii bunurilor prevenirea si sanctionarea
ori a drepturilor sanctionarea spalarii
asupra acestora, spalarii banilor
cunoscand ca bunurile banilor
provin din savarsirea
de infractiuni
________________________________________________________________________________
1.30. Fapta de a nu Art. 56 Art. 56 Se pedepseste 1
-
inregistra sau de a alin. (5) din alin. (5) din conform legii.
inregistra eronat Ordonanta de Ordonanta de
operatiunile supuse urgenta a urgenta a
accizelor ori Guvernului Guvernului
impozitului la titeiul nr. 158/2001 nr. 158/2001
si la gazele naturale privind privind
din productia interna, regimul regimul
cu intentia vadita accizelor, accizelor,
de a diminua aceste aprobata cu aprobata cu
obligatii fata de modificari si modificari si
bugetul de stat completari completari
prin Legea prin Legea
nr. 523/2002, nr. 523/2002,
cu cu
modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.31. Desfasurarea fara Art. 9 Art. 9 Inchisoare de 1
-
licenta a oricareia alin. 1 din alin. 1 si 2 la 6 luni la
dintre activitatile Ordonanta din Ordonanta 4 ani sau
din domeniul de urgenta a de urgenta a amenda.
jocurilor de noroc Guvernului Guvernului Bunurile si
nr. 69/1998 nr. 69/1998 valorile care
privind privind au servit la
regimul de regimul de savarsirea sau
autorizare a autorizare a care rezulta
activitatilor activitatilor din
din domeniul din domeniul exercitarea
jocurilor de jocurilor de activitatilor
noroc, noroc, ilicite
aprobata si aprobata si prevazute la
modificata modificata art. 9 alin. 1
prin Legea prin Legea se confisca.
nr. 166/1999, nr. 166/1999,
cu cu
modificarile modificarile
si si
completarile completarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
1.32. Fapta persoanei de a Art. 15 Art. 15 Inchisoare de 1
-
pune la dispozitie sau alin. (1) din alin. (1) din la 5 ani la 20
de a colecta fonduri, Ordonanta de Ordonanta de de ani si
direct ori indirect, urgenta a urgenta a interzicerea
stiind ca aceste Guvernului Guvernului unor drepturi
fonduri sunt folosite, nr. 159/2001 nr. 159/2001
in total sau in parte, pentru pentru
pentru savarsirea prevenirea si prevenirea si
actelor de terorism combaterea combaterea
utilizarii utilizarii
sistemului sistemului
financiar- financiar-
bancar in bancar in
scopul scopul
finantarii de finantarii de
acte de acte de
terorism, terorism,
aprobata aprobata
prin Legea prin Legea
nr. 466/2002 nr. 466/2002
________________________________________________________________________________
1.33. Fapta persoanei de a Art. 15 Art. 15 Inchisoare de 1
-
realiza fonduri in alin. (2) din alin. (1) din la 5 ani la 20
scopul finantarii Ordonanta de Ordonanta de de ani si
actelor de terorism urgenta a urgenta a interzicerea
Guvernului Guvernului unor drepturi
nr. 159/2001 nr. 159/2001
pentru pentru
prevenirea si prevenirea si
combaterea combaterea
utilizarii utilizarii
sistemului sistemului
financiar- financiar-
bancar in bancar in
scopul scopul
finantarii de finantarii de
acte de acte de
terorism, terorism,
aprobata aprobata
prin Legea prin Legea
nr. 466/2002 nr. 466/2002
________________________________________________________________________________
1.34. Alte fapte savarsite in 1
-
domeniul financiar,
vamal si care privesc
disciplina financiara,
sanctionate potrivit
legislatiei penale
________________________________________________________________________________
B. Fapte care, potrivit legii, constituie contraventii
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
C - Conditiile de inscriere in cazierul fiscal
R - repetabilitate
P - perioada (ani)
________________________________________________________________________________
Codul Descrierea Actul normativ Actul normativ Sanctiunea C
faptei faptei care prevede care prevede prevazuta
___
fapta sanctiunea de lege R
P
________________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 5
6
________________________________________________________________________________
2.01. Fabricarea sau importul Art. 52 Art. 52 Amenda de la 1
-
de produse supuse alin. (1) alin. (2) 5 miliarde lei
autorizarii, fara lit. t) din lit. b) din la
autorizatie Legea Legea 10 miliarde lei
nr. 521/2002 nr. 521/2002 si confiscarea
privind privind produselor,
regimul de regimul de iar in cazul
supraveghere supraveghere in care
si autorizare si autorizare acestea au
a productiei, a productiei, fost vandute,
importului si importului si confiscarea
circulatiei circulatiei sumelor
unor produse unor produse rezultate din
supuse supuse aceasta
accizelor, cu accizelor, cu vanzare,
completarile completarile precum si
ulterioare ulterioare confiscarea
instalatiilor
de productie
si anularea
autorizatiei,
dupa caz
________________________________________________________________________________
2.02. Comercializarea de Art. 52 Art. 52 Amenda de la 1
-
produse supuse alin. (1) alin. (2) 1 miliard lei
autorizarii, fara lit. u) lit. f) la
autorizatie sau fara din Legea din Legea 5 miliarde lei
aprobarea nr. 521/2002 nr. 521/2002 si confiscarea
Ministerului Finantelor privind privind produselor,
Publice, dupa caz regimul de regimul de iar in cazul
supraveghere supraveghere in care
si autorizare si autorizare acestea au
a productiei, a productiei, fost vandute,
importului si importului si confiscarea
si circulatiei si circulatiei sumelor
unor produse unor produse rezultate din
supuse supuse aceasta
accizelor, cu accizelor, cu vanzare si,
completarile completarile dupa caz,
ulterioare ulterioare anularea
autorizatiilor
________________________________________________________________________________
2.03. Producerea de alcool Art. 52 Art. 52 Amenda de la 1
-
si de distilate, alin. (1) alin. (2) 5 miliarde lei
inclusiv pe perioada de lit. x) lit. b) la
probe tehnologice, fara din Legea din Legea 10 miliarde lei
supraveghere fiscala nr. 521/2002 nr. 521/2002 si confiscarea
privind privind produselor,
regimul de regimul de iar in cazul
supraveghere supraveghere in care
si autorizare si autorizare acestea au
a productiei, a productiei, fost vandute,
importului si importului si confiscarea
circulatiei circulatiei sumelor
unor produse unor produse rezultate din
supuse supuse aceasta
accizelor, cu accizelor, cu vanzare, precum
completarile completarile si confiscarea
ulterioare ulterioare instalatiilor
de productie
si anularea
autorizatiei,
dupa caz
________________________________________________________________________________
2.04. Amplasarea mijloacelor Art. 52 Art. 52 Amenda de la 1
-
de masurare a alin. (1) alin. (2) 5 miliarde lei
productiei si a lit. b) lit. b) la
concentratiei de din Legea din Legea 10 miliarde lei
alcool si distilate in nr. 521/2002 nr. 521/2002 si confiscarea
alte locuri decat cele privind privind produselor,
expres prevazute de regimul de regimul de iar in cazul
Legea nr. 521/2002 supraveghere supraveghere in care
si autorizare si autorizare acestea au
a productiei, a productiei, fost vandute,
importului si importului si confiscarea
circulatiei circulatiei sumelor
unor produse unor produse rezultate din
supuse supuse aceasta
accizelor, cu accizelor, cu vanzare, precum
completarile completarile si confiscarea
ulterioare ulterioare instalatiilor
de productie
si anularea
autorizatiei,
dupa caz
________________________________________________________________________________
2.05. Circulatia si Art. 52 Art. 52 Amenda de la 1
-
comercializarea in vrac alin. (1) alin. (2) 1 miliard lei
a alcoolului etilic lit. i) lit. f) la
rafinat si a din Legea din Legea 5 miliarde lei
distilatelor in alte nr. 521/2002 nr. 521/2002 si confiscarea
scopuri decat cele privind privind produselor,
expres prevazute de regimul de regimul de iar in cazul
Legea nr. 521/2002 supraveghere supraveghere in care
si autorizare si autorizare acestea au
a productiei, a productiei, fost vandute,
importului si importului si confiscarea
circulatiei circulatiei sumelor
unor produse unor produse rezultate din
supuse supuse aceasta
accizelor, cu accizelor, cu vanzare si,
completarile completarile dupa caz,
ulterioare ulterioare anularea
autorizatiilor
________________________________________________________________________________
2.06. Productia si Art. 56 Art. 56 Amenda intre 1
-
comercializarea de alin. (1) alin. (2) 1 miliard lei
alcool tehnic obtinut lit. a) prima liniuta si
prin fermentarea din Ordonanta din Ordonanta 5 miliarde lei
materiilor prime de urgenta a de urgenta a si confiscarea
agricole de Guvernului Guvernului produselor,
origine vegetala, nr. 158/2001 nr. 158/2001 iar in cazul
altul decat cel privind privind in care
rezultat ca produs regimul regimul acestea au
secundar din procesul accizelor, accizelor, fost vandute,
de obtinere a aprobata cu aprobata cu confiscarea
alcoolului etilic modificari modificari sumelor
rafinat si completari si completari rezultate din
prin Legea prin Legea aceasta
nr. 523/2002, nr. 523/2002, vanzare, in
cu cu plus
modificarile modificarile confiscarea
ulterioare ulterioare utilajelor si
a instalatiilor
________________________________________________________________________________
2.07. Comercializarea Art. 56 Art. 56 Amenda intre 1
-
alcoolului brut de alin. (1) alin. (2) 1 miliard lei
catre agentii lit. b) prima liniuta si
economici, precum si din Ordonanta din Ordonanta 5 miliarde lei
utilizarea acestuia la de urgenta a de urgenta a si confiscarea
obtinerea bauturilor a Guvernului Guvernului produselor,
alcoolice de orice fel nr. 158/2001 nr. 158/2001 iar in cazul
privind privind in care
regimul regimul acestea au
accizelor, accizelor, fost vandute,
aprobata cu aprobata cu confiscarea
modificari si modificari si sumelor
completari completari rezultate din
prin Legea prin Legea aceasta vanzare
nr. 523/2002, nr. 523/2002,
cu cu
modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
2.08. Procesarea benzinelor Art. 56 Art. 56 Amenda de la 1
-
de prima distilare, alin. (1) alin. (2) 2 miliarde lei
de DAV, de cocsare, de lit. h) liniuta la
cracare termica, de din Ordonanta a 7-a din 3 miliarde lei
piroliza si a de urgenta a Ordonanta de si confiscarea
oricaror alte Guvernului urgenta a produselor
semifabricate rezultate nr. 158/2001 Guvernului obtinute
din prelucrarea privind nr. 158/2001
titeiului, regimul privind
provenite de la alti accizelor, regimul
agenti economici decat aprobata cu accizelor,
agentii economici modificari si aprobata cu
importatori sau completari modificari si
producatori interni prin Legea completari
nr. 523/2002, prin Legea
cu nr. 523/2002,
modificarile cu
ulterioare modificarile
ulterioare
________________________________________________________________________________
2.09. Efectuarea de Art. 56 Art. 56 Amenda de la 1
-
operatiuni privind alin. (1) alin. (2) 2 miliarde lei
prelucrarea, lit. j) liniuta la
procesarea, etilarea, din Ordonanta a 9-a din 5 miliarde lei,
precum si orice alte de urgenta a Ordonanta de confiscarea
operatiuni legate de Guvernului urgenta a produselor
obtinerea uleiurilor nr. 158/2001 Guvernului rezultate si
minerale, de catre privind nr. 158/2001 a veniturilor
orice persoana fizica regimul privind obtinute din
sau juridica, accizelor, regimul vanzarea
neautorizata ori aprobata cu accizelor, acestor
neinregistrata ca modificari si aprobata cu produse
agent economic completari modificari si
producator sau prin Legea completari
procesator de astfel nr. 523/2002, prin Legea
de produse cu nr. 523/2002,
modificarile cu
ulterioare modificarile
ulterioare
________________________________________________________________________________
2.10. Neutilizarea Art. 56 Art. 56 Amenda de la 1
-
documentelor fiscale alin. (1) alin. (2) 1,5 miliarde
speciale lit. m) din liniuta a 11-a lei la 2
Ordonanta de din Ordonanta miliarde lei,
urgenta a de urgenta a confiscarea
Guvernului Guvernului cantitatilor
nr. 158/2001 nr. 158/2001 de produse
privind privind astfel
regimul regimul comercializate
accizelor, accizelor, si confiscarea
aprobata cu aprobata cu veniturilor
modificari si modificari si obtinute din
completari completari din vanzarea
prin Legea prin Legea produselor
nr. 523/2002, nr. 523/2002,
cu cu
modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
2.11. Detinerea de catre Art. 56 Art. 56 Amenda de la 1
-
agentii economici alin. (1) alin. (2) 3 miliarde lei
producatori sau lit. q) din liniuta a 13-a la
importatori de produse Ordonanta de din Ordonanta 5 miliarde lei
supuse accizelor a unor urgenta a de urgenta a si confiscarea
cantitati de astfel de Guvernului Guvernului cantitatilor
produse, a caror nr. 158/2001 nr. 158/2001 de produse
provenienta nu poate fi privind privind astfel
dovedita cu documente regimul regimul detinute
legal intocmite accizelor, accizelor,
aprobata cu aprobata cu
modificari si modificari si
completari completari
prin Legea prin Legea
nr. 523/2002, nr. 523/2002,
cu cu
modificarile modificarile
ulterioare ulterioare
________________________________________________________________________________
2.12. Comercializarea pe Art. 15 Art. 15 Amenda de la 1
-
teritoriul Romaniei a alin. (1) alin. (2) din 50 milioane
produselor prevazute lit. a) din Ordonanta lei la 100
la art. 1 din Ordonanta Guvernului milioane lei,
Ordonanta Guvernului Guvernului nr. 23/1995 confiscarea
nr. 23/1995 fara a fi nr. 23/1995 privind produselor
marcate, marcate privind instituirea nemarcate sau
necorespunzator sau instituirea sistemului de marcate
cu marcaje false ori sistemului de marcare pentru necorespunzator
contrafacute marcare pentru tigarete, si, dupa caz,
tigarete, produse din anularea, de
produse din tutun si catre
tutun si bauturi autoritatea
bauturi alcoolice, emitenta, a
alcoolice, republicata, licentei de
republicata, cu atestare a
cu modificarile dreptului de
modificarile si marcare
si completarile
completarile ulterioare
ulterioare
________________________________________________________________________________
2.13. Detinerea, cu orice Art. 35 Art. 36 Amenda de la 1
-
titlu, de bunuri pct. 1 alin. (1) 10 milioane
materiale, titluri de din Legea din Legea lei la 100
valoare, numerar si contabilitatii contabilitatii milioane lei
alte drepturi si nr. 82/1991, nr. 82/1991,
obligatii, precum si republicata republicata
efectuarea de
operatiuni economice,
fara sa fie
inregistrate in
contabilitate.
________________________________________________________________________________
2.14. Sustragerea de la plata Art. 17 Art. 17 Amenda de la 1
-
impozitelor, taxelor alin. 1 alin. 2 100.000 lei la
si a contributiilor lit. k) din pct. 1 din 300.000 lei
datorate statului Legea Legea pentru
pentru veniturile nr. 87/1994 nr. 87/1994 persoana
obtinute prin pentru pentru fizica si de
exercitarea de combaterea combaterea la 100.000
activitati neautorizate evaziunii evaziunii lei la
fiscale, fiscale, 2 milioane lei
cu cu pentru
modificarile modificarile persoana
ulterioare ulterioare juridica
________________________________________________________________________________