ORDIN   Nr. 2371 din 12 decembrie 2007

pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare prevazute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare

ACT EMIS DE: MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 878 din 21 decembrie 2007

In temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei si Finanţelor, cu modificările si completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 60 alin. (2) şi (4), ale art. 81, 82, ale art. 84 alin. (5) şi art. 90 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin:

Art. 1. - (1) Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 1*):

a) 200 „Declaraţie privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;

b)  201 „Declaraţie privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7;

c)  204 „Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică", cod 14.13.01.13/2i;

d)  205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I;

e) 230 „Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual şi deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ", cod 14.13.04.13;

f) 250 „Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;

g) 251 „Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/5a.

(2)   Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2.

(3)  Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru definitivarea impozitului anual aferent veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2007.

Art. 2. - Până la data de 30 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea, organul fiscal competent emite deciziile de impunere anuală pe baza datelor din declaraţiile privind veniturile realizate şi a celorlalte informaţii aflate la dispoziţia sa.

Art. 3. - (1) Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 3*):

a) 220 „Declaraţie privind venitul estimat", cod 14.13.01.13/3p;

b) 221 „Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole - impunere pe norme de venit", cod 14.13.01.13/9;

c)  222 „Declaraţie informativă privind începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate în România si care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate", cod 14.13 01.13/5i;

d) 223 „Declaraţie privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/1i;

e) 224 „Declaraţie privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România", cod 14.13.01.13/5;

f) 260 „Decizie de impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit", cod 14.13.02.13/3a.

(2)   Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4.

(3)  Procedura de stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole impuse pe bază de norme de venit este prevăzută în anexa nr. 5.

(4)  Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru stabilirea plăţilor anticipate cu titlu de impozit începând cu 1 ianuarie 2008.

Art. 4. - Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 şi 3 sunt stabilite în anexa nr. 6.

Art. 5. - (1) Plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 7.

(2) Formatul electronic al declaraţiei prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) va fi însoţit de borderoul centralizator, prevăzut în anexa nr. 8, editat cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

(3) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.

Art. 6. -Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 7. - Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală pentru reglementarea colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 8. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul economiei şi finanţelor,

Cătălin Doica,

secretar de stat

*) Anexele nr. 1 şi 3 sunt reproduse în facsimil.

ANEXA Nr. 1

DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE REALIZATE

200

|_| Declaraţie rectificativă

Se completează cu X in cazul declaraţiilor rectificative

Anul |_|_|_|_|

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Nume                                                                Iniţiala tatălui   Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală |________________________________|              |__|                           |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Prenume                                                                                                  BANCA |_______________|                                                                                |__________________________| Strada                                               Număr |__________________________|     |___|  Bloc       Scara         Etaj      Ap.     Judeţ/Sector                                      Cont bancar (IBAN)  |___|       |___|       |___|     |___|      |___________________|                |__________________________| Localitate                                          Cod poştal |__________________________|    |______| Telefon |______________| Fax |______________|                     E-mail |______________|

II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE  ŞI CATEGORII DE VENIT

1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_|  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: |_| - deţinute mal mult de 365 de zile |_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 2. Determinarea venitului net:     |_| Sistem real   |_| Cote forfetare de cheltuieli         |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:  |_|  Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice    |_|  Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române 4. Obiectul principat de activitate __________________________________________  Cod CAEN   |_|_|_|_| 5. Sediul _______________________________________________________________________________ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa ___________________________________ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare Nr. _____________________________ Data___________________ Organul emitent ___________________________________________________ 8. Data începerii activităţii  ___________________   9. Data încetării activităţii   _________________________ 1B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL                                                                                                                                                                       -lei- 1. Venit brut 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz): 2.1. Cheltuieli deductibile 2.2. Cheltuieli forfetare 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite 3. Venit net (rd.1- rd.2), din care: 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă 4. Câştig net anual 5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală 1C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT 1. Venit net|______________________|         2. Pierdere fiscală|______________________|

Numar de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.l3.01.13

2A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ 1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_|  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: |_| - deţinute mal mult de 365 de zile |_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 2. Determinarea venitului net:      |_| Sistem real   |_| Cote forfetare de cheltuieli         |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:   |_|  Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice     |_|  Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române 4. Obiectul principat de activitate ________________________  Cod CAEN   |_|_|_|_| 5. Sediul ____________________________________________ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa ____________________ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent _____________________ 8. Data începerii activităţii  ___________________ 9. Data încetării activităţii   ___________________ 2B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL                                                                                                                                                                       -lei- 1. Venit brut 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz): 2.1. Cheltuieli deductibile 2.2. Cheltuieli forfetare 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite 3. Venit net (rd.1- rd.2), din care: 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă 4. Câştig net anual 5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală 2C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT 1. Venit net|______________________|         2. Pierdere fiscală|______________________|

3A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ 1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_|  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: |_| - deţinute mal mult de 365 de zile |_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 2. Determinarea venitului net:     |_| Sistem real   |_| Cote forfetare de cheltuieli         |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:   |_|  Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice    |_|  Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române 4. Obiectul principat de activitate ___________________________________________  Cod CAEN   |_|_|_|_| 5. Sediul _______________________________________________________________________________ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa ___________________________________ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent _____________________ 8. Data începerii activităţii  ___________________ 9. Data încetării activităţii   ___________________ 3B. VENIT NET / CÂŞTIG NET ANUAL 1. Venit brut 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz): 2.1. Cheltuieli deductibile 2.2. Cheltuieli forfetare 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite 3. Venit net (rd.1- rd.2), din care: 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă 4. Câştig net anual 5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală 3C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT 1. Venit net  |______________________|           2. Pierdere fiscală|______________________|

4A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ 1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_|  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: |_| - deţinute mal mult de 365 de zile |_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 2. Determinarea venitului net:   |_| Sistem real   |_| Cote forfetare de cheltuieli         |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:   |_|  Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice   |_|  Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române 4. Obiectul principat de activitate ___________________________________________  Cod CAEN   |_|_|_|_| 5. Sediul _______________________________________________________________________________ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa ___________________________________ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent _____________________ 8. Data începerii activităţii  ___________________ 9. Data încetării activităţii   ___________________ 4B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL                                                                                                                                                                      -lei- 1. Venit brut 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz): 2.1. Cheltuieli deductibile 2.2. Cheltuieli forfetare 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite 3. Venit net (rd.1- rd.2), din care: 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă 4. Câştig net anual 5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală 4C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT 1. Venit net|______________________|         2. Pierdere fiscală|______________________|

5A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ 1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_|  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: |_| - deţinute mal mult de 365 de zile |_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 2. Determinarea venitului net:   |_| Sistem real   |_| Cote forfetare de cheltuieli         |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:   |_|  Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice   |_|  Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române 4. Obiectul principat de activitate ___________________________________________  Cod CAEN   |_|_|_|_| 5. Sediul _______________________________________________________________________________ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa ___________________________________ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent _____________________ 8. Data începerii activităţii  ___________________ 9. Data încetării activităţii   ___________________ 5B. VENIT NET / CÂŞTIG NET ANUAL 1. Venit brut 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz): 2.1. Cheltuieli deductibile 2.2. Cheltuieli forfetare 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite 3. Venit net (rd.1- rd.2), din care: 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă 4. Câştig net anual 5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală 5C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT 1. Venit net  |______________________|           2. Pierdere fiscală|______________________|

6A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ 1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_|  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpârare de valută la termen, pe bază de contract Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: |_| - deţinute mal mult de 365 de zile |_| - deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 2. Determinarea venitului net:   |_| Sistem real   |_| Cote forfetare de cheltuieli         |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:   |_|  Individual   |_|  Asociere intre persoane fizice   |_|  Asociere între persoane fizice şi persoane juridice române 4. Obiectul principat de activitate ___________________________________________  Cod CAEN   |_|_|_|_| 5. Sediul _______________________________________________________________________________ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa ___________________________________ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare Nr. ___________________ Data___________________ Organul emitent _____________________ 8. Data începerii activităţii  ___________________ 9. Data încetării activităţii   ___________________ 6B. VENIT NET / CAŞTIG NET ANUAL                                                                                                                                                                      -lei- 1. Venit brut 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.3. sau rd.2.2.+rd.2.4, după caz): 2.1. Cheltuieli deductibile 2.2. Cheltuieli forfetare 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite 3. Venit net (rd.1- rd.2), din care: 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă 4. Câştig net anual 5. Pierdere fiscală (rd.2-rd.1)/Pierdere netă anuală 6C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT 1. Venit net|______________________|         2. Pierdere fiscală|______________________|

III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL /CÂŞTIGUL NET ANUAL

|_| Bursă privată Contract nr. / data|_______________________________________________________________________| Suma plătită(lei)   |_______________________________________________________________________| Documente de plată nr./data|_______________________________________________________________| |_| Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult Suma (lei)                                                                             |______________________| Denumire entitate nonprofit/unitate de cult                              |______________________| Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit/u nitaţii de cult  |______________________| Cont bancar (IBAN)                                                             |______________________| IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire  |___________________________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |___________________| Localitate  |__________________________| Strada |__________________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______|   Telefon |______________| Fax |______________| E-mail |______________|

 

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Semnătură contribuabil

|______________________|

Data

|______________________|

Semnătură reprezentant fiscal

|______________________|

Data

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal 

Nr. înregistrare:

|_____________________| 

Data:

|_____________________|

DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE DIN STRAINATATE

201

|_| Declaraţie rectificativă

Se completează cu X in cazul declaraţiilor rectificative

Anul |_|_|_|_|

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Nume                                              Iniţiala tatălui  Prenume      Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală |__________________________|        |__|         |________|  |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judet/Sector|__________________________| Localitate |_________________|Strada|__________________| Număr |___|  Bloc |___|      Scara |___|     Ap. |___|    Cod poştal    |______| Telefon |______________| Fax |______________|                     E-mail |______________|

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1. Statul în care s-a realizat venitul |______________________| 2. Natura veniturilor: |_| Venituri din activităţi comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din dobânzi |_| Venituri din pensii |_|  Venituri din premii şi din jocuri de noroc |_| Venituri din dividende |_|  Alte venituri din investiţii |_| Alte venituri Câştiguri din transferul titlurilor de valoare |_| deţinute mai mult de 365 de zile |_| deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv 3. Data începerii activităţii: |______________________|    4. Data încetării activităţii: |_____________________|

III. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE

1. Venit (lei) |______________________________| 2. Pierdere fiscală (lei) |___________________________|

IV. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE

Nr. crt.	Tip activitate	Document: tip, serie, nr.	Data emiterii	Autoritatea fiscală emitentă	Venit(lei)	Impozit (lei)
0	1	2	3	4	5	6
TOTAL

V. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |________| Localitate  |___________________| Strada |__________________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___|     Cod poştal |______| Telefon |______________| Fax |______________| E-mail |______________|

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Semnătură contribuabil

|______________________|

Data

|______________________|

Semnătură reprezentant fiscal

|______________________|

Data

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal 

Nr. înregistrare:

|_____________________| 

Data:

|_____________________|

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.13/7

DECLARAŢIE ANUALĂ DE VENIT PENTRU ASOCIERILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ

204

|_| Declaraţie rectificativă

Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative

Anul |_|_|_|_|

I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA

Denumire  |____________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_________| Localitate  |______________________|Strada |__________________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___|  Ap. |___|     Cod poştal |______| Telefon |___+++++++___________| Fax |______________| E-mail |______________|

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATA

1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Altele 2. Tipul asocierii fără personalitate juridică: |_| Asociaţie familială |_| Societate civilă profesională |_| Altele 3. Sediul  |____________________________________________________________________________| 4. Obiectul principal de activitate  |_________________________________________|   Cod CAEN |_|_|_|_| 5. Document de autorizare nr.   |________|     Data    |________|  Organul emitent  |________| 6. Contract de asociere nr.         |________|     Data    |________| 7. Număr asociaţi  |________| 8. Nume şi prenume/denumire responsabil asociere desemnat prin contract   |_______________| 9.Nr. telefon / fax responsabil asociere   |____________|         E-mail  |____________________| 10. Perioada de funcţionare: de la           |____________|          până la |___________|

                         

III. VENIT NET

-lei- 1.Venit brut 2. Cheltuieli deductibile 3. Venit net (rd.1 -rd.2) 4. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)

IV. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT

-lei-                                                                                      -lei- 1. Venit net|_____________________________|           2. Pierdere fiscală|___________________________|

V. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI (tabel verso)

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar ca datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete. Semnătură responsabil asociere                                                Data |______________________|                                                  |______________________|

Loc rezervat organului fiscal           

Nr. înregistrare:

|______________________|                                          

Data:

|______________________|

Numar de operator de dace eu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.13/21

Nr. crt.	Nume si prenume asociat	Cod numeric personal/ Număr de identificare fiscală	Domiciliul	Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asocierii (%)	Venit net distribuit		Pierdere fiscală distribuită
					Supus impozitului pe venit	Scutit la plata impozitului pe venit	Aferentă perioadei impozabile	Aferentă perioadei de scutire
0	1	2	3	4	5	6	7	8
TOTAL

DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT PE VENITURILE CU REGIM DE REŢINERE LA SURSĂ, PE BENEFICIARI DE VENIT

205

|_| Declaraţie rectificativă

Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative

Anul   |_|_|_|_|

I. NATURA VENITURILOR

|_| Venituri din drepturi de proprietate intelectuală |_| Venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie |_| Venituri obţinute în baza unui contract de agent |_| Venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial |_| Venituri din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară |_| Venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil |_| Venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică |_| Venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de  vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract |_| Venituri din dividende |_| Venituri din dobânzi |_| Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală |_| Venituri din lichidare/dizolvare |_| Venituri din premii şi jocuri de noroc |_| Venituri din pensii |_| Alte venituri Câştiguri din transferul titlurilor de valoare |_| deţinute mai mult de 365 de zile |_| deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv

II. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| ] Judeţ/Sector  |________________| Localitate  |____________________| Strada |_____________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___|  Ap. |___|     Cod poştal |______| Telefon |______________________| Fax |______________| E-mail |______________|

III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT

Nr. crt.	Numele şi prenumele beneficiarului de venit	Cod numeric personal/ Număr de identificare fiscală	Baza de calcul a impozitului (lei)	Impozit reţinut (lei)
0	1	2	3	4

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Nume, Prenume

|______________________|

Funcţia

|______________________|

Semnătura şi ştampila

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal            

Nr.înregistrare:

|______________________|                                              

Data:

|______________________|

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod  14.13.01.13/1

CERERE PRIVIND DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL  ŞI DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIREA ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV

230

Anul |_|_|_|_|

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_______________| Localitate  |__________________|Strada |_______________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |________________| Fax |______________| E-mail |______________|

II. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT ART.57 ALIN.(4) DIN LEGEA NR.571/2003

|_|     1. Bursa privată Contract nr/data                                     Suma plătită                                                                    - lei - |_____________________|                  |_______________________________________________| Documente de plată nr./data |______________________________________________________________________________| |_|     2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult Suma                 - lei -                           Denumire entitate nonprofit/unitate de cult |______________|                               |______________| Codul de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult |______________________________________________________________________________| Cont bancar (IBAN) a entităţii nonprofit/unităţii de cult |______________________________________________________________________________|

|_|  III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIRE ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU  DOMENIUL LOCATIV DIN VENITURILE IMPOZABILE DIN SALARII, OBŢINUTE LA FUNCŢIA DE BAZĂ

Denumirea instituţiei de credit |_____________________________________________________________________________________| Suma plătită                                                                                                                                                 - lei - |_____________________________________________________________________________________| Documente anexate |_____________________________________________________________________________________|

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Semnătură contribuabil

|______________|

Data

|______________|

Loc rezervat organului fiscal   

        

Nr. înregistrare:

|______________|

    

Data:

|______________|

NOTĂ: Contribuabilii care solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, vor anexa, în copie, formularul 210- "Fişa fiscală", pentru veniturile realizate la funcţia de bază.

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.04.13

Ministerul Economiei şi Finanţelor

Agenţia Naţionala de Administrare Fiscală

Administraţia Finanţelor Publice___________

250

Nr. înregistrare________________________

Data________________________________

DECIZIE DE IMPUNERE ANUALA

pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice

pe anul  |_|_|_|_|

Către:

Nume____________________________________________________________________________________________________________

Prenume __________________________________________________________________________________________________________

Domiciliul: Localitatea ________________________________ Cod poştal  _______________________ Strada  ________________________

Număr _____ Bloc  ___ Scara ___ Ap. ___  Judeţ( sector) ___________________________________________________________________

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală:

_________________________________________________________________________________________________________________

In baza art.67, art.84 din   Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal şi a Declaraţiei privind veniturile realizate pe    anul...............    înregistrată    sub    nr..............din data............ se stabileşte impozitul anual  pe venit, după cum urmează:

I. Date privind activitatea desfăşurată

1. Natura venitului___________________________________________________________________________________________________

2. Determinarea venitului net___________________________________________________________________________________________

3. Obiectul principal de activitate________________________________________________________________________________________

4. Sediul__________________________________________________________________________________________________________

5. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Inchirtere/Arendare Nr. ________ Data ________ Organul emitent ______________________

6. Localitatea in a cărei rază teritorială se află terenul _________________________________________________________________________

7. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa _______________________________________________________________

8. Data începerii activităţii____________ Data încetării activităţii ________________________________________________________________

II.Determinarea impozitului pe venitul net anual impozabil datorat/câştigul net anual

Denumire indicator		Decizie anterioară	Decizie curentă
1. Venit net/pierdere din activităţi comerciale
2. Venit net/pierdere din profesii libere
3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală
4. Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor
5. Venit net/pierdere din activităţi agricole
6. Câştig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv
7. Câştig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare deţinute maimultde365 de zile
8. Câştig net/pierdere din operaţiuni de vânzare - cumpărare valută la termen, pe bază de contract
9. Venit net anual/Câştig net anual*
10. Pierdere/Pierdere netă anuală*
11. Pierderi fiscale reportate din anii precedenţi	11.1. compensate în anul de raportare
	11.2. de reportat
12. Venit net anual impozabil (rd.9-rd.l 1.1(/Câştig net anual(rd.9)
13. Impozit pe venitul net anual impozabil datorat/Câştigul net anual
14. Suma de virat entităţii nonprofit/unităţii de cult
15. Cheltuieli admise cu bursa privată
16. Obligaţii privind plăţile anticipate
17. Diferenţe de impozit anual de regularizat	a. stabilite în plus (rd.l 3-rd.16-rd.l 5)**
	b. stabilite în minus (rd.l6-rd.13+rd.l5)
18. Diferenţe de impozit, conform art.90 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare	a. constatate în plus
	b. constatate în minus

Administraţia finanţelor publice isi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat in condiţiile declarării eronate a veniturilor, in perioada de prescripţie a Impozitului pe venit.

Diferenţa de Impozit stabilita in plus (rd.l 7a) in sumă de ___________lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru Impozitul neachitat pană la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere.

Diferenţa de impozit constatata in plus (rd.l8 a) în suma de___________lei se plăteste în funcţie de data comunicării prezentei astfel:

- dacă data comunicării este cuprinsa in Intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este pană la data de 5 a lunii următoare;

- dacă data comunicării este cuprinsă in Intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este pană la data de 20 a lunii următoare;

Diferenţa stabilita/constatata in minus (rd.l 7b sau rd.l8b) in sumă de__________lei se compensează si/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale in vigoare. Impotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, in termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă si constituie înştiinţare de plata, conform legii.

Aprobat:

Funcţie________________________

Nume, prenume_________________

Data _______ /_______  /________

Verificat:

Funcţie________________________

Nume, prenume_________________

Data _______ /_______  /________

Intocmit:

Funcţie________________________

Nume, prenume_________________

Data _______ /_______  /________

Am primit un exemplar.

Semnătură contribuabil___________________

Data __ /__  /____ sau nr. şi data confirmării de primire __________________

*) Se preia suma de la rd.l, rd.2, rd.3, rd.4, rd.5, rd.6, rd.7 sau rd.8, după caz. **) In situaţia în care suma rezultată este negativă se preia la rândul 17b.

Numar de operator de date cu caracter personal - 1067 ;

Cod 14.13.02.13/a

Ministerul Economiei si Finanţelor

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

Administraţia Finanţelor Publice______________________

251

Nr. înregistrare______________

Data_______________________

DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ

pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice

pe anul |_|_|_|_|

Către:

Nume____________________________________________________________________________________________________________

Prenume __________________________________________________________________________________________________________

Domiciliul: Localitatea ________________________________ Cod poştal  _______________________ Strada  ________________________

 Număr _____ Bloc  ___ Scara ___ Ap. ___  Judeţ ( sector) __________________________________________________________________

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală:

_________________________________________________________________________________________________________________

In baza art.90 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal şi a Declaraţiei privind veniturile din străinătate pe anul...... , înregistrată sub nr............... din data................. se stabileşte impozitul anual pe venit, după cum urmează:

Statul în care s-a realizat venitul____________________________

Denumire indicator		Decizie anterioară	Decizie curentă
1		2	3
1. Venit net/pierdere din profesii libere
2. Venit net/pierdere din activităţi comerciale
3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuala
4, Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor
5. Alte venituri/pierderi
6. Pierderi fiscale reportate din anii precedenţi	6.1. compensa te
	6.2. de reportat
7. Venit net anual impozabil *
8.Pierdere**
9. Venit din dividende
] 0. Venit din dobânzi
11. Venit din premii şi jocuri de noroc
12. Câştig din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv
13, Câştig din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile
14. Alte venituri din investiţii
15. Venit din pensii
16. Impozit pe venit datorat in România
17. impozit pe venit platit  în străinătate
18. Credit fiscal recunoscut
19, Diferenţe de impozit stabilite în plus (rd.16-rd.18)
20. Diferenţe de impozit, conform art.90 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003, republicata, cu modificările şi completările ulterioare	a. constatate in plus
	b. constatate în minus

Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.

Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd. 19) în sumă de _____________lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere.

Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.20a) în sumă de_____________lei se plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei astfel:

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din luna, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;

Diferenţa constatată în minus ( rd.20b)însumă de___________lei se compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Impotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.

Aprobat:

Funcţie________________________

Nume, prenume_________________

Data _______ /_______  /________

Verificat:

Funcţie________________________

Nume, prenume_________________

Data _______ /_______  /________

Intocmit:

Funcţie________________________

Nume, prenume_________________

Data _______ /_______  /________

Am primit un exemplar,

Semnătură contribuabil___________________

Data __ /__  /____

sau nr. ţi data confirmării de primire

*) Se preia diferenţa dintre suma de la rd.l, rd.2, rd.3, rd.4, rd.5 şi suma de la rd.6.1, după caz. **) Se preia suma de la rd.l, rd.2,rd.3,rd.4 sau rd.5, după caz. Notă : Se emite câte o decizie pentru fiecare categorie şi sursa de venit. Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, in funcţie de natura acestuia.

Număr de operator de date cu caracter personal - 1067

Cod 14.13.02.13/5a

ANEXA Nr. 2

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 200 „Declaraţie privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13

1. Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din:

1.1. Activităţi independente:

-  activităţi comerciale - fapte de comerţ, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum şi practicarea unei meserii, inclusiv din activităţi adiacente;

-  profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent, în condiţiile legii;

- drepturi de proprietate intelectuală - brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ şi procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea.

Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual sau într-o formă de asociere, ce nu dă naştere unei persoane juridice, constituită între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice cu statut de microîntreprindere, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Declaraţia se completează pentru fiecare categorie de venit şi pentru fiecare sursă de realizare a venitului.

Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice care în anul de raportare au realizat venituri din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, cu excepţia persoanelor care au depus declaraţiile de venit estimativ în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii.

Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală de la mai mulţi plătitori depun o singură declaraţie.

1.2.   Cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, realizate în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal

Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, completează declaraţia pentru fiecare sursă de venit.

In cazul cedării folosinţei bunurilor deţinute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

1.3.   Activităţi agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real:

- venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, special destinate acestor scopuri, şi/sau în sistem irigat, precum şi din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea.

Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.

In cazul în care în raza teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o singură declaraţie.

Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.

1.4.  Câştiguri rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare:

Declaraţia se depune de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câştiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, evidenţiază distinct, în declaraţie, câştigul net anual/pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net anual/pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

In cazul câştigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

1.5.  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract

Declaraţia se depune de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

In cazul câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

2. Declaraţia privind veniturile realizate se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Termen de depunere:

- anual, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.

Declaraţia se completează în două exemplare:

- originalul se depune la:

a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

- copia se păstrează de către contribuabil.

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

I.  DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Banca, Cont bancar (IBAN) - se înscriu denumirea băncii şi codul IBAN al contului bancar al contribuabilului.

II.  DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE  ŞI CATEGORII DEVENIT

1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

rd. 1. Natura veniturilor-se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, câştiguri din transferul titlurilor de valoare (în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare, deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv) sau câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, după caz.

rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare în funcţie de modul de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe normă de venit.

rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice sau persoane juridice române.

rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

rd. 5. Sediul- se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

Persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.

rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:

a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa totală, din care închiriată;

b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria saşiului;

c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.

rd. 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/ închiriere/arendare - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfăşoară activităţi în baza unui contract de agent se înscriu numărul şi data contractului.

Contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:

- se elimină din text cuvântul „închiriere" sau „arendare", în funcţie de natura contractului încheiat între părţi;

- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării acestuia.

rd. 8 şi 9. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare la organul emitent.

Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părţi.

Rubricile de la rd. 8 şi 9 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declaraţia.

B. VENIT NET/CÂŞTIG NET ANUAL

1. Venituri din activităţi independente: activităţi comerciale, profesii libere şi drepturi de proprietate intelectuală.

a) Activitate desfăşurată în mod individual

a.1) In cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei profesii libere determinate în sistem real

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se înscrie partea din venitul net aferent activităţilor independente pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

a.2) In cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi independente impuse pe bază de normă de venit

Se completează de către contribuabilii care desfăşoară activităţi independente, impuse pe bază de norme de venit.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.

a.3) In cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele, în anul de raportare.

La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit şi contribuţiile obligatorii, efectuate de plătitorii de venit.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau rd. 2.3 ori suma rezultată din însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2 şi rd. 2.4, după caz.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuţiile sociale obligatorii plătite.

rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală şi care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de proprietate intelectuală aferente operelor de artă monumentală sau suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, altele decât cele aferente operelor de artă monumentală, după caz.

rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă - se completează în cazul:

-   veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;

- veniturilor din exercitarea dreptului de suită;

- veniturilor reprezentând remuneraţia compensatorie pentru copia privată.

Se înscrie suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.

rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se determină pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea fiscală în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

b) Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

b.1) In cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din declaraţie, după cum urmează:

rd. 3. Venit net - se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului de asociere.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului de asociere.

b.2) In cazul asocierilor constituite între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 şi rd. 3.1 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, care nu dă naştere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor. Se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică. Persoanele fizice care obţin profituri dintr-o activitate desfăşurată în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă naştere unei persoane juridice, au obligaţia să asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activităţi independente. Venitul net se determină prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii prevăzute de lege, datorate de persoanele fizice.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.4.

rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se înscrie suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite de asociaţii persoane fizice.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile sociale obligatorii plătite, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.

rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se preia suma de la rd. 3.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de persoana fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică română, determinată cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

2. Venituri din cedarea folosinţei bunurilor

Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat între părţi de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza datelor din evidenţa contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

In venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen.

In situaţia în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.

In situaţia în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor agricole, conform Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor din evidenţa contabilă.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi datele înscrise la rd. 2.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

3. Venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă

a) Activitate desfăşurată în mod individual

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul veniturilor în natură încasate în anul de raportare de către contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în mod individual.

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

b) Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

b.1) In cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se va completa numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din declaraţie, după caz, după cum urmează:

rd. 3. Venit net - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului de asociere.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.

4. Câştiguri din transferul titlurilor de valoare

Se completează de contribuabilii care au realizat câştiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual stabilit ca diferenţă pozitivă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, distinct, în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct în declaraţie câştigul net anual din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net anual din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală stabilită ca diferenţă negativă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, distinct, în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct în declaraţie pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Pierderea anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.

La declaraţie se anexează documente justificative, eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacţiile efectuate, din care să rezulte câştigul/pierderea declarat/declarată, precum şi impozitul calculat şi reţinut ca plată anticipată pentru anul fiscal de raportare.

5.  Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract

Se completează de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual stabilit ca diferenţă pozitivă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului de raportare, din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală stabilită ca diferenţă negativă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului de raportare, din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.

Pierderea anuală rezultată din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.

La declaraţie se anexează documente justificative, eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacţiile efectuate, din care să rezulte câştigul/pierderea declarat/declarată, precum şi impozitul calculat şi reţinut ca plată anticipată pentru anul fiscal de raportare.

C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT

Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare venituri din activităţi independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislaţiei specifice.

rd. 1, rd. 2. Venit net/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală realizate din activităţi independente desfăşurate în perioada de scutire.

III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL/CÂŞTIGUL NET ANUAL

Se completează de către contribuabilii care au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private, conform legii, şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil, câştigul net anual din transferul titlurilor de valoare, câştigul net anual din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau unităţilor de cult, potrivit art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult.

Notă: Contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei şi au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul unei entităţi nonprofit sau unei unităţi de cult, completează formularul conform instrucţiunilor.

1. Bursă privată: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private.

Contract nr/data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.

Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.

Documente de plată nr/data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.

Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. In cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual pentru susţinerea unei entităţi nonprofit sau unităţi de cult, conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.

In situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica „Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.

Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult- se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult pentru care se solicită virarea sumei.

Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 201 „Declaraţie privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a desfăşurării unor activităţi în străinătate: profesii libere, activităţi comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiţii, pensii, precum şi alte venituri aflate în străinătate. Declaraţia se depune şi de către persoanele fizice care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) sau lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, timp de 3 ani consecutivi. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare ţară-sursă a veniturilor şi pentru fiecare categorie de venit realizat.

Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare declară distinct câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Veniturile realizate din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.

Termen de depunere:

- anual, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.

Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:

-  originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal;

- copia se păstrează de către contribuabil.

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

I.  DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

II.  DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1.  Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea ţării în care contribuabilul a realizat venitul declarat.

2.  Natura veniturilor- se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat.

3, 4. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

III.  VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE

1.  Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare, reprezentând baza de calcul pentru stabilirea impozitului.

Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.

2.  Pierdere fiscală - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.

IV.  IMPOZIT PLĂTIT IN STRĂINĂTATE

Se completează de către contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în vederea calculării şi acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal .

Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.

col.1 Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activităţii generatoare de venit, desfăşurată în străinătate.

col.2 Document - se înscriu denumirea documentului care atestă plata impozitului în străinătate, precum şi seria şi numărul acestuia. Documentul se va anexa la declaraţie.

col.5 Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare, corespunzător impozitului plătit în străinătate.

col.6 Impozit - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.

Notă: Veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice în anul fiscal de raportare, precum şi impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unităţi monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.

Veniturile din străinătate realizate şi impozitul aferent, exprimate în unităţi monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naţională a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulaţie internaţională, cum ar fi: dolar USD sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.

V.  DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 204 „Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică", cod 14.13.01.13/21

Declaraţia se completează şi se depune pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice române cu statut de microîntreprindere, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în cadrul căreia se realizează venituri din activităţi independente, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole.

Pentru asocierile care realizează mai multe categorii de venit, se depune câte o declaraţie pentru fiecare categorie de venit în parte.

Declaraţia se depune de către asociatul desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Ori de câte ori se constată erori în declaraţia depusă anterior, se completează şi se depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

Declaraţia se completează în două exemplare:

- originalul se depune la organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală;

-  copia se păstrează la domiciliul fiscal al asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.

O copie a declaraţiei se va transmite de către asociatul desemnat fiecărui asociat.

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asocierii.

I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ

Se completează denumirea asocierii şi adresa domiciliului fiscal al asocierii.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică. In cazul în care asocierea fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul „RO".

II.  DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1.  Natura veniturilor- se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit care s-a realizat în anul fiscal de raportare.

2.  Tipul asocierii fără personalitate juridică - se bifează căsuţa corespunzătoare tipului asocierii.

3.  Sediul - se completează adresa sediului asocierii sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, după caz. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

4.   Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

5.  Document de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării documentului de autorizare care atestă dreptul asocierii de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul României, precum şi organul emitent.

6.  Contract de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

7.  Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane fizice care fac parte din asociere.

8,9. Nume şi prenume/denumire responsabil asociere desemnat prin contract - se înscriu numele şi prenumele - denumirea responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii, precum şi numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.

10. Perioada de funcţionare - se înscrie data începerii şi încetării activităţii, conform contractului de asociere. Rubricile se completează numai atunci când aceste situaţii se produc în cursul anului fiscal de raportare.

III.  VENIT NET

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă condusă pentru asocierea fără personalitate juridică. In cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, veniturile şi cheltuielile se cumulează.

1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activităţile desfăşurate de asociere atât din activitatea de bază, cât şi din cele adiacente acesteia.

2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

3. Venit net - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd.1 şi suma înscrisă la rd. 2.

4. Pierdere fiscală - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 2 şi suma înscrisă la rd.1.

IV.  VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT

Se completează în cazul asocierilor care desfăşoară în anul de raportare activităţi scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislaţiei specifice.

1.  Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net realizat din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.

2.   Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de asociere din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.

V.  DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI - TABEL:

col. 1 Nume şi prenume asociat - se completează cu numele şi prenumele fiecărui asociat.

col. 2 Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

col. 3 Domiciliul - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asocierii, conform contractului de asociere.

col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, conform contractului de asociere. Persoanele fizice care obţin profituri dintr-o activitate desfăşurată în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă naştere unei persoane juridice, au obligaţia să asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activităţi independente.

col. 6 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecărui asociat conform contractului de asociere.

col. 7 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscală distribuită fiecărui asociat, conform contractului de asociere.

col. 8 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, aferentă perioadei de scutire prevăzute de lege, conform contractului de asociere.

Profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice, dintr-o asociere cu o persoană juridică română, microîntreprindere care nu generează o persoană juridică, determinat cu respectarea regulilor stabilite în titlul IV, este asimilat, în vederea impunerii la nivelul persoanei fizice, venitului din activităţi independente, din care se deduc contribuţiile obligatorii în vederea obţinerii venitului net.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/1

Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora, conform titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice      române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română desemnată prin contractul de asociere, care are obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor pentru asociaţii persoane fizice.

Declaraţia se depune la organul fiscal la care plătitorii de venituri sunt înregistraţi în evidenţa fiscală, la termenele prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie „X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. 7. Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 8, listat pe hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii.

Borderoul se completează în două exemplare:

-  originalul se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic al declaraţiei;

- copia se păstrează de către plătitorul de venit.

I. NATURA VENITURILOR

Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii venitului plătit:

a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

b) venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;

c) venituri obţinute în baza unui contract de agent;

d)  venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;

e)  venituri din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;

f)  venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil;

g) venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică;

h) câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile;

i) câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv;

j) venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;

k) venituri din dividende;

l) venituri din dobânzi;

m) câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală;

n) venituri din lichidare/dizolvare;

o) venituri din premii şi din jocuri de noroc;

p) venituri din pensii;

r) alte venituri.

Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declaraţie informativă.

Căsuţa „Venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil" [lit. f)] se bifează de plătitorii de venituri care au obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a vira impozit prin reţinere la sursă, reprezentând plăţi anticipate în contul impozitului anual, potrivit art. 52 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile" [lit. h)] şi căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv" [lit. i)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale şi pentru care plătitorii de venit au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului în cursul anului, potrivit legii.

Căsuţa „Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală" [lit. m)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care impozitul reţinut de plătitorul de venit este final, potrivit legii.

In cazul câştigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi normele privind determinarea, reţinerea şi virarea impozitului pe câştigul de capital din transferul titlurilor de valoare obţinut de persoanele fizice, emise de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, în vigoare în anul de impunere.

II.  DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit. In cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul „RO".

III.  DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT

Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăţi în cursul anului fiscal.

Col. 2 - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Col. 3 - se înscrie suma reprezentând totalul venitului impozabil/câştigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit într-un an fiscal.

Baza de calcul a impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, profitul/venitul cuvenit persoanei fizice se stabileşte potrivit legislaţiei privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit/câştig calculat şi reţinut cu ocazia plăţilor efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

In cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit calculat şi reţinut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe venitul microîntreprinderilor.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 230 „Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual şi deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ", cod 14.13.04.13

Formularul se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate acestora, în următoarele situaţii:

- contribuabilii au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificările ulterioare, şi solicită restituirea acestora;

-   contribuabilii optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau unităţilor de cult;

Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult;

- contribuabilii solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii, în limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an.

Formularul se completează de către contribuabili, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Termen de depunere:

- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;

Formularul se completează în două exemplare:

- originalul se depune la:

a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul potrivit legii sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

- copia se păstrează de către contribuabil.

Formularul se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Formularul se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.

I.  DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

II.  DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT ART. 57 ALIN. (4) DIN LEGEA NR. 571/2003

1. Bursa privată: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private în conformitate cu Legea nr. 376/2004 privind bursele private.

Contract nr/data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.

Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.

Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.

Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. In cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul anual pentru susţinerea unei entităţi nonprofit sau unităţi de cult.

Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.

In situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica „Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.

Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult pentru care se solicită virarea sumei.

Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozitul anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIRE ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV DIN VENITURILE IMPOZABILE DIN SALARII, OBŢINUTE LA FUNCŢIA DE BAZĂ

Denumirea instituţiei de credit - se înscrie denumirea băncii de economisire şi creditare în domeniul locativ cu care a fost încheiat contractul de economisire-creditare, potrivit legislaţiei în materie.

Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil reprezentând cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii.

Documente anexate - se menţionează documentele privind contractul de economisire-creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, privind plata sumelor reprenzentand cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ etc.

Documentele se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. In cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

ANEXA Nr. 3

DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE REALIZATE

220

Anul   |_|_|_|_|

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_______________| Localitate  |__________________|Strada |_______________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |________________| Fax |______________| E-mail |______________|

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1. Natura veniturilor: |_| Venituri comerciale |_| Venituri din profesii libere |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilor |_| Venituri din activităţi agricole |_| Venituri din cedarea folosinţei bunurilorcalificate în categoria venituri din activităţi independente 2. Determinarea venitului net:   |_| Sistem real                      |_| Cote forfetare de cheltuieli                              |_| Normă de venit 3. Forma de organizare:          |_| Individual                        |_| Asociere între persoane fizice 4. Obiectul principal de activitate     |_______________________________________|     Cod CAEN  |_|_|_|_| 5. Sediul |______________________________________________________________________________| 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa |__________________________________| 7. Numeie şi prenumele (denumirea) persoanei căreia i se cedează dreptul de folosinţă a bunului |_____________________________________________________________________________________| 8. Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |____________________________________________| 9. Documentul de autorizare/Contractul de închiriere Nr. |_________| Data |________|  Organul emitent |______| 10. Contractul de asociere Nr. |______________|                 Data |______________| 11. Data începerii activităţii       |______________|                12. Data încetării activităţii        |_______________|

III. VENIT ESTIMAT

                                                                                                                                                           - lei -

1. Venit brut estimat
2. Cheltuieli deductibile estimate
3. Venit net estimat

IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_______________| Localitate  |__________________|Strada |_______________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |________________| Fax |______________| E-mail |______________|

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, dedarea datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete

Semnătură contribuabil

|______________________|   

Data

|______________________|                                 

Semnătură reprezentant fiscal

|______________________|                             

Data

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal              

Nr. înregistrare:

|______________________|    

Data:

|______________________|

Numar de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.13/3p

DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE - IMPUNERE PE NORME DE VENIT -

221

Anul |_|_|_|_|

 |_| Declaraţie rectificativă

Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative

I. DATELE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Nume                                              Iniţiala tatălui  Prenume      Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală |__________________________|        |__|         |________|  |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judet/Sector|__________________________| Localitate |_________________|Strada|__________________| Număr |___|  Bloc |___|      Scara |___|     Ap. |___|    Cod poştal    |______| Telefon |______________| Fax |______________|                     E-mail |______________|

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ PE SURSE DE VENIT

 1. Date privind activitatea desfăşurată

Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |______________________________________________| Data începerii activităţii |______________________|         Data încetării activităţii  |______________________| Nr.crt. Tipul activităţii Suprafeţe de teren Zona...... Zona...... Zona...... Zona...... Zona......... ari ari ari ari ari 1. Cultivarea şi valorificarea florilor în sere ţi solarii şi/sau în sistem irigat 2. Cultivarea şi valorificarea legumelor şi zarzavaturilor în sere şi solarii şi/sau în sistem irigat 3. Cultivarea şi valorificarea arbuştilor 4. Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative 5. Cultivarea şi valorificarea ciupercilor* 6. Exploatarea pepinierelor viticole 7. Exploatarea pepinierelor pomicole 8. Alte activităţi asemănătoare

2. Date privind activitatea desfăşurată

Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |______________________________________________| Data începerii activităţii |______________________|         Data încetării activităţii  |______________________| Nr.crt. Tipul activităţii Suprafeţe de teren Zona......... Zona......... Zona......... Zona......... Zona..... ari ari ari ari ari 1. Cultivarea şi valorificarea florilor în sere şi solarii şi/sau în sistem irigat 2. Cultivarea şi valorificarea legumelor şi zarzavaturilor în sere şi solarii şi/sau în sistem irigat 3. Cultivarea şi valorificarea arbuştilor 4. Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative 5. Cultivarea şi valorificarea ciupercilor* 6. Exploatarea pepinierelor viticole 7. Exploatarea pepinierelor pomicole 8. Alte activităţi asemănătoare

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.13/9

3. Date privind activitatea desfăşurată

Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) |______________________________________________| Data începerii activităţii |______________________|         Data încetării activităţii  |______________________| Nr.crt. Tipul activităţii Suprafeţe de teren Zona......... Zona......... Zona......... Zona......... Zona..... ari ari ari ari ari 1. Cultivarea şi valorificarea florilor în sere şi solarii şi/sau în sistem irigat 2. Cultivarea şi valorificarea legumelor şi zarzavaturilor în sere şi solarii şi/sau în sistem irigat 3. Cultivarea şi valorificarea arbuştilor 4. Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative 5. Cultivarea şi valorificarea ciupercilor* 6. Exploatarea pepinierelor viticole 7. Exploatarea pepinierelor pomicole 8. Alte activităţi asemănătoare

III. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_______________| Localitate  |__________________|Strada |_______________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |________________| Fax |______________| E-mail |______________|

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Semnătură contribuabil

|______________________|

Data

|______________________|

Semnătură reprezentant fiscal

|______________________|

Data

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal

|______________________|      

Nr. înregistrare:

|______________________|                                          

Data:

|______________________|

*) Se înscrie suprafaţa totală cultivată cu ciuperci sau bureţi obţinută prin însumarea suprafeţelor amenajate ca suport pentru aceste culturi

DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND ÎNCEPEREA / ÎNCETAREA ACTIVITĂŢII PERSOANELOR FIZICE CARE DESFĂŞOARĂ ACTIVITATE ÎN ROMĂNIA ŞI CARE OBŢIN VENITURI SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE

222

I. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICA SAU JURIDICA LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL

Nume, prenume/Denumire  |____________________________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_______________| Localitate  |__________________|Strada |_______________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Etaj |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |________________| Fax |______________| E-mail |______________|

II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Nume                                              Iniţiala tatălui  Prenume      Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală |__________________________|        |__|         |________|  |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judet/Sector|__________________________| Localitate |_________________|Strada|__________________| Număr |___|  Bloc |___|      Scara |___|     Ap. |___|    Cod poştal    |______| Telefon |______________| Fax |______________|                     E-mail |______________|

III. DATE PRIVIND SITUAŢIA CONTRIBUABILULUI

1. Documentul care reglementează raportul de muncă nr. |___________________|  Data |_________________| 2. Data începerii activităţii ___________________ 3. Data încetării activităţii  ___________________ 4. |_| Se bifează în situaţia în care plătitorul de venituri optează pentru calculul, reţinerea ţi virarea impozitului pe veniturile din salarii

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar că datele înscrise in acest formular sunt corecte şi complete.

Nume, Prenume

|______________________|

Funcţia              

|______________________|

Semnătura si ştampila

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal              

Nr. înregistrare:

|______________________|                                                  

Data:

|______________________|

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.13/51

DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE ESTIMATE PENTRU ASOCIERILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA, CONSTITUITE ÎNTRE PERSOANE FIZICE

223

Anul |_|_|_|_|

I. DATELE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA

Denumire  |________________________________________________________________________| |___| Cod de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Judeţ/Sector  |_______________| Localitate  |__________________|Strada |_________________________| Număr  |___|  Bloc |___|  Scara |___| Ap. |___| Cod poştal |______| Telefon |__________________________| Fax |______________| E-mail |______________|

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

1. Natura veniturilor:     |_|  Venituri comerciale |_|Venituri din profesii libere  |_| Altele 2. Tipul asocierii fără personalitate juridică: |_| Asociaţie familială |_|Societate civilă profesională   |_| Altele 3. Sediul |______________________________________________________________________________| 4. Obiectul principal de activitate |___________________________________________|  Cod CAEN  |_|_|_|_| 5. Documentul de autorizare nr.  |_________|   Data   |______________|   Organul emitent  |______________| 6. Contractul de asociere nr.  |______________|  Data  |______________| 7. Număr asociaţi  |______________| 8. Nume şi prenume responsabil asociere desemnat prin contract |____________________________________| 9.Nr. telefon /fax responsabil asociere |______________|   E-mail   |______________| 10.Perioada de funcţionare: de la        |______________|    până la  |______________|

                                         

III. VENIT ESTIMAT

                                                                                                                                                             -lei-

1.Venit brut estimat
2. Cheltuieli deductibile estimate
3. Venit net estimat (rd.1 - rd.2)

IV. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAŢI (tabel verso)

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Semnătură responsabil asociere

|______________________|                

Data:

|______________________|

Loc rezervat organului fiscal             

Nr. înregistrare:

|______________________|

Data:

|______________________|

Numar de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.13/11

IV. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAŢI

Nr. crt.	Nume si prenume asociat	Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală	Domiciliul	Cota de distribuire a venitului net estimat la nivelul asocierii (%)	Venit net estimat distribuit (lei)
0	1	2	3	4	5