ORDIN Nr. 3647
din 12 decembrie 2008
pentru aprobarea Normelor
metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2008
ACT EMIS DE:
MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 877 din 24 decembrie 2008
In baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr.
500/2002 privind finanţele publice, cu modificările ulterioare, ale art. 80
alin. (2) şi art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale,
cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 39 alin. (1) din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
în temeiul prevederilor art. 11
alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi
funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi
completările ulterioare,
ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Normele
metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2008, prevăzute
în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţiile care au atribuţii în execuţia
bugetară din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, Direcţia generală de
administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a
municipiului Bucureşti, precum şi unităţile lor subordonate vor lua măsuri
pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial
al României, Partea I.
Ministrul economiei şi finanţelor,
Varujan Vosganian
ANEXA
NORME METODOLOGICE
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului
2008
In scopul încheierii în bune
condiţii a execuţiei bugetare a anului 2008, instituţiile publice şi operatorii
economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia să efectueze
operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat,
bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale,
bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2008,
în conformitate cu prezentele norme metodologice şi programul prevăzut în anexa
nr.1.
CAPITOLUL I
Incasarea veniturilor bugetare
1.1. Impozitele, taxele,
contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat, cu termene de
plată scadente până la finele anului 2008, se achită prin ordine de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de către persoanele juridice şi
fizice, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile
Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât
sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei
Statului, până la data de 31 decembrie 2008.
Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea
decontării tuturor ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului
general consolidat, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului
stabilit de Banca Naţională a României şi de prezentele norme metodologice,
astfel încât, până la data de 31 decembrie 2008, sumele respective să fie
încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.
1.2. CEC Bank va stabili în
cursul lunii decembrie 2008 programul unităţilor din subordine, astfel încât
persoanele fizice să aibă posibilitatea să îşi achite la termen obligaţiile
către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit
convenţiilor încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului
Economiei şi Finanţelor, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu
alte instituţii publice, după caz.
1.3. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume
datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene
scadente până la finele anului 2008, pot fi achitate în numerar până la data de
31 decembrie 2008 inclusiv, la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau
ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.
1.4. (1) Sumele încasate în numerar de către
instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri
bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice, vor fi
depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz,
cărora acestea se cuvin până la data de 31 decembrie 2008 inclusiv.
(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de
către instituţiile publice, în data de 31 decembrie 2008, se depun în conturile
corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului,
în data de 5 ianuarie 2009 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2008.
1.5. Instituţiile publice care încasează în conturile
50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33
„Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34
„Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de
stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale sau bugetului
asigurărilor sociale de stat, după caz, au obligaţia să vireze veniturile
respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 31
decembrie 2008 inclusiv.
Eventualele sume încasate în aceste conturi, în data de
31 decembrie 2008, se virează în conturile corespunzătoare de venituri ale
bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat,
după caz, pe data de 5 ianuarie 2009 şi reprezintă venituri ale bugetului de
stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe anul 2008.
1.6. Sumele în numerar încasate în data de 31
decembrie 2008 de unităţile Trezoreriei Statului care nu funcţionează cu
casierii-tezaur se depun la finele zilei la instituţia de credit la care
acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea
mai apropiată unitate a Trezoreriei Statului cu tezaur din judeţ, după caz, şi
se înregistrează în contul 13 „Casa tranzitorie".
1.7. (1) In cursul lunii decembrie 2008, organele
fiscale competente vor lua toate măsurile necesare pentru clarificarea şi
distribuirea până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri
bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii
fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume
reprezentând creanţe fiscale care se plătesc de contribuabili într-un cont
unic, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Sumele încasate în data de 31 decembrie 2008 în contul 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate
pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în
contul 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor
speciale, în curs de distribuire" se distribuie de către organele fiscale
competente, în data de 5 ianuarie 2009, şi se transferă în aceeaşi zi de către
unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri
bugetare, ca operaţiuni ale anului 2008, cu data de 31 decembrie 2008.
(3) Eventualele sume încasate
în conturile unice, rămase neclarificate la finele anului 2008, pot fi
distribuite de către organele fiscale competente până la data de 8 ianuarie
2009, cu data operaţiunii 31 decembrie 2008.
(4) Până la data de 9 ianuarie 2009, organele fiscale
competente pot efectua compensările din oficiu prevăzute de Ordinul
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.314/2007 pentru
aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în
contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate de către
aceştia, cu modificările si completările ulterioare, cu data operaţiunii 31
decembrie 2008.
(5) Pentru operaţiunile de distribuire/compensare,
prevăzute la alin. (3) şi (4), organele fiscale competente vor transmite
unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie
2008.
(6) Sumele distribuite/compensate, în conformitate cu
prevederile alin. (3) şi (4), se înregistrează de unităţile Trezoreriei
Statului ca venituri bugetare ale anului 2008.
(7) Distribuirea/compensarea din oficiu a sumelor
plătite de contribuabili în conturile unice se efectuează potrivit metodologiei
aprobate prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 1.314/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
1.8. La finele anului 2008, la subcapitolul de venituri
bugetare 30.00.03 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", în care câmpul
„00" se codifică în funcţie de buget, pot rămâne evidenţiate numai
eventualele sume restituite plătitorilor, în condiţiile legii, care se regăsesc
înregistrate în debitul contului.
1.9. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de
către unităţile vamale în data de 31 decembrie 2008 şi cele încasate în
perioada 1-4 ianuarie 2009 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data
de 5 ianuarie 2009, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi
contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2008 şi, respectiv,
pentru perioada '[-A ianuarie
2009.
(2) Sumele depuse în numerar
pentru data de 31 decembrie 2008 se înregistrează ca venituri bugetare ale
anului 2008, cu data de 31 decembrie 2008, iar sumele depuse pentru perioada
1-4 ianuarie 2009 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2009, cu data de 5 ianuarie 2009.
1.10. Organele fiscale vor lua măsuri pentru
distribuirea, potrivit legii, până la finele anului a sumelor încasate în
conturile 50.59 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor
mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale",
50.67 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi
imobile în procesul de executare silită", 50.86.01 „Disponibil din
executarea silită a creanţelor stabilite în alte state membre ale Uniunii
Europene", 50.86.02 „Disponibil din executarea silită a creanţelor
stabilite în România şi recuperate în alte state membre ale Uniunii
Europene", 50.86.03 „Disponibil din executarea silită a creanţelor
aferente plăţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare
aferente acestora", 50.86.04 „Disponibil din executarea silită a sumelor
cuvenite Fondului de risc" şi 50.86.05 „Disponibil din sume încasate din
cesiunea creanţelor fiscale".
1.11. Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite
la finele anului 2008 în conturile prevăzute la pct. 1.10 se reportează în anul
următor cu aceeaşi destinaţie.
CAPITOLUL II
Incheierea execuţiei
bugetare la instituţiile publice
2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi
din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele
fondurilor speciale vor deschide, repartiza şi, în cazuri justificate, retrage
credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai târziu la data de 22
decembrie 2008 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării
cheltuielilor până la finele anului.
După data de 22 decembrie 2008 pot fi deschise credite
bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru
alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul
de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare sau
din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri ale
Guvernului aprobate ulterior acestei date.
(2) Creditele bugetare neutilizate la data de 31 decembrie
2008 sunt anulate de drept, conform prevederilor art.
61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările
ulterioare.
2.2. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului
de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat,
bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pot prezenta Ministerului Economiei şi Finanţelor
cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2009,
începând cu data de 29 decembrie 2008. In cazul neaprobării Legii bugetului de
stat pe anul 2009 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat
pe anul 2009 cu cel puţin 3
zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al
anului 2008, deschiderea creditelor bugetare se
efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu
modificările ulterioare, şi ale art. 14 şi, respectiv, ale art. 20 din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 157/2008 pentru reglementarea unor măsuri
privind datoria publică în scopul aplicării art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică.
(2) După aprobarea Legii bugetului de stat pe anul 2009
şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 şi
până la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor
bugetelor prevăzute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot
deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate
la nivel de an.
2.3. (1) Instituţiile şi autorităţile publice
autonome, instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii,
instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la
bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale,
după caz, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate până la
finele anului 2008, pot efectua cheltuieli în anul 2009, până la aprobarea
bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli
care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent,
cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorul de
credite.
(2) In cazul în care creditele bugetare propuse în
proiectele de buget pe anul 2009 ale instituţiilor
publice de la alin. (1) sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele
lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în
proiectul de buget.
2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
locale pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului
cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2009,
începând cu data de 29 decembrie 2008. In cazul neaprobării Legii bugetului de
stat pe anul 2009 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar
al anului 2008, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectuează în
conformitate cu prevederile art. 40 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele
publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) In cadrul perioadei de 45
de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2009 în Monitorul
Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare se întocmesc la
nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită
creditele respective. In cazul în care bugetele locale nu se aprobă în
intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul
2009 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor
unităţilor administrativ-teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se
efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7) din Legea nr. 273/2006,
cu modificările şi completările ulterioare.
2.5. Instituţiile publice care au data plăţii
salariilor în 5 ianuarie 2009 pot întocmi şi depune la unităţile Trezoreriei
Statului ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care virează
drepturile salariale în conturile de card, în data de 31 decembrie 2008. In
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) astfel întocmite, la rubrica
„Data emiterii" se înscrie data de 5 ianuarie 2009, în limita creditelor
bugetare deschise cu această destinaţie pentru luna ianuarie 2009 sau a
disponibilităţilor de fonduri, după caz.
2.6. (1) Instituţiile publice
care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de
cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr.
264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli,
criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate,
lucrări executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor
contractuale, vor lua măsuri pentru recuperarea acestora, în conturile de
cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost
acordate, în scopul reconstituirii plăţilor de casă până la data de 30
decembrie 2008.
(2) In cazul în care recuperarea
avansului acordat este programată să se efectueze în anul 2009, potrivit
dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta până la finele
anului 2008 un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care
confirmă utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De
asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale,
beneficiarul contractual va prezenta până la finele anului 2008 un deviz
justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea integrală
şi potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat.
(3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de
cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de
cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare, recuperarea
sumelor reprezentând plăţi în avans se face în conformitate cu prevederile art.
65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi
dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
324/2003 şi, respectiv, ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind
contractarea, finanţarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de
cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003.
(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor şi acţiunilor finanţate din
împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare
internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile se justifică potrivit
prevederilor din acordurile de împrumut convenite de părţile contractante sau
din memorandumurile de finanţare, după caz.
Recuperarea avansurilor acordate din împrumuturi
externe şi din fonduri de cofinanţare de la bugetul de stat sau din bugetul
local, după caz, se efectuează potrivit prevederilor din contractele încheiate,
în condiţiile acordurilor de împrumut încheiate cu organismele financiare
internaţionale.
2.7. Sumele de mandat primite de instituţiile publice
de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate
până cel mai târziu la data de 30 decembrie 2008 inclusiv, iar sumele rămase
neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. In contul
50.05 „Sume de mandat şi sume în depozit" pot fi menţinute sume la finele
anului 2008 numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 la prezentele norme
metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.
2.8. (1) Ministerele şi celelalte organe de
specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi
instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenţa sumelor
aflate în soldul conturilor 50.01 „Disponibil din fonduri cu destinaţie
specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02
„Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare
locală", inclusiv în conturile analitice deschise în cadrul acestor
conturi, având în vedere că în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai
sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile
legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzută de
legislaţia în vigoare. Până la data de 30 decembrie 2008, instituţiile publice
vor prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile
50.01 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi
instituţiilor subordonate" şi 50.02 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor
publice de subordonare locală", inclusiv analitice deschise în cadrul
acestor conturi, componenţa sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza
căruia acestea se pot reporta în anul următor.
(2) In situaţia în care în conturile prevăzute la alin.
(1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte
bugete care au rămas neutilizate şi pentru care legislaţia în vigoare nu
prevede reportarea în anul următor, se restituie, până la data de 30 decembrie
2008, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din
care au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel.
(3) Eventualele sume încasate
în conturile prevăzute la alin. (1), în baza unor acte normative în vigoare,
pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reportează din
oficiu, rămase după efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin.
(2), vor fi virate de către instituţiile publice respective, după caz, ca
venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul „Alte
venituri", la data de 30 decembrie 2008.
(4) Până la data de 30 decembrie 2008, sumele aferente
rambursărilor de cheltuieli încasate de către instituţiile publice beneficiare
de proiecte finanţate din fonduri externe postaderare, în conturile 50.01.25
„Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală aferent
proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare şi din
contribuţia naţională" şi 50.02.39 „Disponibil al instituţiilor publice
locale aferent proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile
postaderare şi din contribuţia naţională", se virează de către titularii
conturilor în conturile corespunzătoare de cheltuieli sau de disponibilităţi,
după caz, pentru reconstituirea plăţilor de casă ale bugetelor din care au fost
efectuate plăţile respective. In cazul în care plăţile aferente cheltuielilor
rambursate au fost efectuate în anii precedenţi, sumele se restituie în
conturile de cheltuieli respective, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii
precedenţi şi recuperate în anul curent" în conformitate cu prevederile
Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.199/2008 privind normele
metodologice de aplicare a prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare
în domeniul bugetar.
(5) La finele anului 2008, în conturile 50.01.25
„Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală aferent
proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare şi din
contribuţia naţională" şi 50.02.39 „Disponibil al instituţiilor publice
locale aferent proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare
şi din contribuţia naţională" pot rămâne numai sume încasate ca
prefinanţări sau avansuri şi care nu au fost utilizate pentru efectuarea de
cheltuieli până la finele anului 2008. Aceste sume se reportează în anul 2009
şi se utilizează pentru destinaţiile pentru care au fost acordate.
(6) Incepând cu data intrării în vigoare a Legii
bugetului de stat pe anul 2009, în conturile 50.01.25 „Disponibil al
instituţiilor publice de subordonare centrală aferent proiectelor finanţate din
fonduri externe nerambursabile postaderare şi din contribuţia naţională"
şi 50.02.39 „Disponibil al instituţiilor publice locale aferent proiectelor
finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare şi din contribuţia
naţională" nu se mai încasează sume.
2.9. (1) Disponibilităţile
instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor
externe, fondurile externe nerambursabile de preaderare pentru finanţarea unor
obiective, precum şi disponibilităţile din fondurile publice destinate
cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene rămase, la finele
exerciţiului bugetar al anului 2008, în conturile structurilor de implementare se reportează din oficiu. Sumele
destinate cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene care se
utilizează/achită către beneficiari de către structurile de implementare direct
din conturile de cheltuieli bugetare, rămase neutilizate la finele anului 2008,
pot fi rezervate la finele anului în conturi de disponibilităţi deschise pe
numele acestor structuri la unităţile Trezoreriei Statului.
(2) Sumele rămase la finele exerciţiului bugetar al
anului 2008 în conturile de disponibilităţi ale structurilor de implementare şi
reportate în anul următor se utilizează de acestea în anul 2009, în
conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile
bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele
respective.
2.10. (1) Disponibilităţile din fonduri aferente
instrumentelor structurale şi din fondurile publice destinate finanţării/cofinanţării/prefinanţării,
aferente obiectivului convergenţă, rămase în conturile Autorităţii de
certificare şi plată, unităţilor de plată, organismelor intermediare, altor
ordonatori de credite beneficiari în cadrul proiectelor aprobate spre finanţare
în cadrul unui program operaţional şi/sau în conturile unităţilor
administrativ-teritoriale şi ale organismelor prestatoare de servicii publice
şi de utilitate publică de interes local ori judeţean, neutilizate la finele
anului 2008, se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi
destinaţie.
(2) Disponibiiităţile din fondurile aferente FEGA,
FEADR şi FEP şi din fondurile publice destinate cofinanţării/prefinanţării
rămase în conturile Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, APIA şi APDRP,
la sfârşitul anului 2008, se reportează în anul 2009, utilizându-se cu aceeaşi
destinaţie.
(3) Disponibilităţile din fonduri externe
nerambursabile şi din fonduri publice destinate cofinanţării/plăţii în avans
aferente obiectivului „Cooperare teritorială europeană", rămase în
conturile Autorităţii de certificare şi plată, ale Ministerului Dezvoltării,
Lucrărilor Publice şi Locuinţelor şi/sau ale unităţilor
administrativ-teritoriale şi ale organismelor prestatoare de servicii publice şi
de utilitate publică de interes local ori judeţean, la sfârşitul anului 2008,
se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.
(4) Disponibilităţile din fonduri externe
nerambursabile şi din fonduri publice destinate cofinanţării aferente
programului general „Solidaritatea şi gestionarea fluxurilor migratorii",
aflate la finele anului 2008 în conturile structurilor de implementare, se
reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
(5) Disponibilităţile din fonduri destinate proiectelor
NSIP rămase în contul 50.48 „Disponibil pentru proiecte NSIP" se
reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
2.11. (1) Donaţiile şi sponsorizările în lei cu care
au fost majorate în cursul anului bugetele de venituri şi cheltuieli ale
instituţiilor publice şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi se transferă
de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.07 „Disponibil din
donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului" până la data
de 31 decembrie 2008.
(2) Donaţiile şi/sau
sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2008, cu care nu mai pot fi
majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi, în
consecinţă, nu mai pot fi utilizate până la finele anului bugetar, se încasează
de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 „Sume de mandat şi în
depozit" deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în contul de valută
deschis la bancă, după caz.
(3) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la
finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi
(2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor
Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661
bis/2003 pentru aprobarea normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma sponsorizărilor
de către instituţiile publice.
2.12. Soldurile conturilor 50.72 „Disponibil din fondul
naţional pentru dezvoltare regională" şi 50.73 „Disponibil din fonduri
publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru
cooperare transfrontalieră" rămase la finele anului 2008 se reportează în
anul următor.
2.13. Instituţiile publice fără personalitate juridică
au obligaţia de a vira până la data de 30 decembrie 2008, în conturile
instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, sumele
aflate în soldul conturilor de disponibilităţi prin care îşi derulează
operaţiunile.
2.14. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile
necesare pentru restituirea până la data de 30 decembrie 2008, în conturile din
care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de
bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile
de casă, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2) Acreditivele în valută deschise de către
instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau altor
achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută
aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor
încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se
schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost
procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar
contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au
constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul de
cheltuieli 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul
curent", sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la
unităţile Trezoreriei Statului.
2.15. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile
publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul
asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale
pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la
data de 29 decembrie 2008, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost
achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la
subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.
Până la acelaşi termen, instituţiile publice menţionate
mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în
valută, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele
respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise
la unităţile Trezoreriei Statului.
(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot
păstra la finele anului 2008, în conturile deschise la instituţii de credit,
numai valuta procurată în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi
externe guvernamentale şi plăţii dobânzilor sau comisioanelor aferente
acestora, cu termene scadente până la data de 12 ianuarie 2009, cu excepţia
împrumuturilor externe preluate spre administrare de către Ministerul Economiei
şi Finanţelor, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările şi completările ulterioare,
şi a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 157/2008, precum şi
sumele aferente acreditivelor deschise pentru achiziţii în curs de derulare
prevăzute la pct. 2.14 alin. (2) şi donaţiile sau sponsorizările primite în
valută din care se efectuează plăţi în valută, conform prevederilor Ordinului
ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
(3) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot
păstra la finele anului 2008, în conturile deschise la instituţii de credit,
valuta procurată pentru acordarea avansurilor cuvenite personalului pentru
îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune
permanentă în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care
participă la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la
data de 12 ianuarie 2009.
2.16. Instituţiile publice şi activităţile finanţate
integral din venituri proprii pot păstra la finele anului, în conturi deschise
la instituţii de credit, valuta încasată din donaţii şi sponsorizări, din
contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate, lucrărilor executate
sau din alte surse prevăzute de lege, potrivit prevederilor pct. 9.5.4 din
Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin
Trezoreria Statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate
prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.235/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi valuta cumpărată pentru achitarea
obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 12 ianuarie
2009.
2.17. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale,
aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reportează în anul
următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au
fost constituite.
2.18. (1) Disponibilităţile în valută procurate din
credite bugetare rămase la finele anului 2008, în conturile reprezentanţelor
diplomatice şi comerciale ale României din străinătate, se reportează în anul
următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor
Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această
natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi
pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.
Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la
data de 31 decembrie 2008, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de
Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare,
se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte
ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2009, în contul
corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 „Plăţi efectuate în anii
precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) Taxele consulare încasate în valută pentru
serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2008 în conturile
misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 9
ianuarie 2009, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor
Externe la instituţii de credit. In termen de 5 zile lucrătoare de la încasare,
Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat, în contul 20.33.01.02 „Taxe
consulare".
(3) Reprezentanţele diplomatice şi comerciale ale
României din străinătate aplică prevederile prezentelor norme metodologice cu
privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata
obligaţiilor pentru achiziţii de bunuri şi servicii.
2.19. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice
finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilităţile rezultate
din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii,
rămase la finele anului 2008 în soldul conturilor 50.25 „Disponibil al
instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral
din venituri proprii", 50.28 „Disponibil al instituţiilor publice ale
administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii",
50.03 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor
publice de subordonare centrală" şi 50.04 „Disponibil din venituri proprii
ale instituţiilor publice de subordonare
locală", după caz, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.
(2) Autorităţile deliberative pot hotărî în condiţiile
art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările
şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul
21.36.02.05 „Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor
publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor
publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente, la
finele anului 2008, în soldul contului 50.28 „Disponibil al instituţiilor
publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri
proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de
venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri
proprii, existente în soldul contului 50.04 „Disponibil din venituri proprii
ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschise pe numele
instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.
2.20. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri
proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz,
rămase după rezervarea în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 1.661 bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la
finele anului 2008, se regularizează la finele anului 2008 cu bugetele
respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmează:
- subvenţiile care au fost acordate direct de către
ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor
sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale se restituie, până la data de 29
decembrie 2008, în conturile acestora, din care sumele respective au fost
primite, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti;
- subvenţiile care au fost acordate de către
ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora deschise la
unităţile Trezoreriei Statului, până la data de 30 decembrie 2008.
(2) Disponibilităţile rămase în contul instituţiilor
publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de
stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau
bugetele locale, după caz, după efectuarea operaţiunilor de regularizare în
limita subvenţiilor primite, se reportează în anul următor cu aceeaşi
destinaţie.
2.21. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47
„Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe
numele instituţiilor sanitare publice, determinate ca diferenţă între sumele
primite cu destinaţie specială de la bugetul de stat şi bugetele locale şi
plăţile de casă efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate,
se restituie integral la bugetele din care au fost primite până la data de 30
decembrie 2008. La finele anului, contul 50.47 „Disponibil din alocaţii
bugetare cu destinaţie specială" deschis pe numele instituţiilor sanitare
publice nu va prezenta sold.
2.22. Disponibilităţile aflate în soldul conturilor
50.41 „Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 95/2006" şi
50.24 „Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reportează în
anul următor cu aceeaşi destinaţie.
2.23. (1) Instituţiile de
învăţământ superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei,
Cercetării şi Tineretului, finanţate în condiţiile Legii învăţământului nr.
84/1995, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, reportează în
anul următor disponibilităţile rămase în contul 50.46 „Disponibil pentru
finanţarea activităţii de bază a instituţiilor de învăţământ superior".
(2) Fondurile primite de instituţiile prevăzute la
alin. (1) în contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse,
alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de
investiţii, rămase neutilizate la finele anului 2008, se reportează în anul
următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase
neutilizate la finele anului 2008 în soldul contului 50.47 „Disponibil din
alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare
instituţie de învăţământ superior, până cel mai târziu la 12 ianuarie 2009, la
bugetul de stat pe anul 2009, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare,
titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul
curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti.
(3) Instituţiile publice de învăţământ superior
publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale
potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4.
2.24. Instituţiile publice, altele decât cele
prevăzute la pct. 2.21 şi 2.2, care au gestionat sume de la bugetul de stat
prin contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială", au obligaţia de a vira sumele rămase neutilizate în contul
instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele
respective, până la data de 29 decembrie 2008, dacă legea nu prevede altfel.
Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de
stat în contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială"
deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine au obligaţia
de a restitui sumele returnate de aceştia, în contul ordonatorilor de credite
principali, în termen de maximum două zile lucrătoare de la încasare, astfel:
- sumele care se restituie în
anul 2008 se virează în contul de cheltuieli bugetare din care au fost
încasate;
- sumele care se restituie în anul 2009 se virează în
contul corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 „Plăţi efectuate în anii
precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
2.25. Instituţiile publice de cultură şi persoanele
juridice de drept privat din domeniul culturii care beneficiază de alocaţii de
la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, restituie până la data de 30
decembrie 2008 sumele neutilizate, potrivit prevederilor legale în domeniu şi
obligaţiilor stabilite prin contracte.
Cu sumele restituite, ordonatorii principali şi
secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casă pe anul 2008 în
conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.
2.26. (1) Structurile sportive şi Comitetul Olimpic şi
Sportiv Român au obligaţia să restituie sumele rămase neutilizate din
alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul
Agenţiei Naţionale pentru Sport din care sumele respective au fost încasate.
Această operaţiune se efectuează până la data de 30 decembrie 2008.
Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între
transferurile primite şi totalul plăţilor de casă efectuate pentru finanţarea
programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor
sportive aprobate pe anul 2008, încheiate în conformitate cu prevederile art.
69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi
completările ulterioare.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod
corespunzător şi în situaţia în care finanţarea programelor sportive s-a
asigurat din alocaţii primite din bugetele altor ordonatori de credite.
2.27. (1) Sumele reprezentând
contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate, în
condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a
prevederilor titlului XI „Finanţarea unor cheltuieli
de sănătate" din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii,
aprobate prin Ordinul ministrului sănătăţii şi ministrului finanţelor publice
nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.14.10.03 „Disponibil din
accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit.
a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 „Disponibil din accize încasate în
vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din
Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 „Disponibil din accize încasate din
vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1)
lit. b) din Legea nr.95/2006", 51.14.10.12 „Disponibil din accize încasate
în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art.
363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.16.10.05 „Disponibil
din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor
conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006", se transferă,
la data de 29 decembrie 2008, de către unităţile Trezoreriei Statului, în
contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi
instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de
sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de
sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
(2) La data de 30 decembrie 2008, autorităţile de
sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează
sumele colectate în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale
ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor
cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în acelaşi cont deschis
pe numele Ministerului Sănătăţii Publice, la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(3) Eventualele sume încasate, în perioada 29-31 decembrie 2008, în conturile 51.14.10.03
„Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art.
363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 „Disponibil din
accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363
alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 „Disponibil din
accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform
art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.12 „Disponibil
din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi
alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi
51.16.10.05 „Disponibil din taxă asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi
din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr.
95/2006" se transferă de către unităţile Trezoreriei Statului în contul
50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de
subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform
Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică
judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data de 5 ianuarie 2009,
şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2008, cu data de 31 decembrie
2008.
(4) Sumele încasate de
autorităţile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului
Bucureşti în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor
şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de
sănătate conform Legii nr. 95/2006", în conformitate cu prevederile alin.
(3), se virează în contul deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice, la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, o
dată cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2009, ca
operaţiuni ale anului 2009.
2.28. (1) La data de 31 decembrie 2008, unităţile
Trezoreriei Statului virează sumele reprezentând taxă pe poluare pentru
autovehicule înregistrate în soldul creditor al contului sintetic 51.16.10.09 „Disponibil din taxe pe
poluare pentru autovehicule" în contul 50.17 „Disponibil din Fondul pentru
mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu la
Trezoreria Statului Sector 6.
(2) Eventualele sume încasate în contul 51.16.10.09 „Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule" în data
de 31 decembrie 2008 se virează la data de 5 ianuarie 2009 în contul 50.17
„Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei
Fondului pentru Mediu, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2008, cu
data de 31 decembrie 2008.
2.29. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua
măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii
în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin
bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează
obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei
Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale
instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu
completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) In cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în
calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite
prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât
cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective, ordonatorii de
credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor corespunzătoare, pe
bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30
decembrie 2008.
(3) In cadrul perioadei de indisponibilizare a
creditelor bugetare deschise sau a conturilor de disponibilităţi de 15 zile
prevăzute de lege, ordonatorii de credite pot solicita unităţilor Trezoreriei
Statului indisponibilizarea altor disponibilităţi sau credite bugetare deschise
decât cele la care a fost înfiinţată poprirea, până la data de 30 decembrie
2008.
(4) Creditele bugetare poprite aflate în cadrul
perioadei de indisponibilizare, la data de 31
decembrie 2008, se transferă la această dată de către unităţile Trezoreriei
Statului din conturile de cheltuieli bugetare corespunzătoare în următoarele
conturi de disponibilităţi:
- 50.63.01 „Disponibil al instituţiilor publice de
subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la
celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri
executorii", în cazul instituţiilor publice de subordonare centrală
finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete;
- 50.64.01 „Disponibil al instituţiilor publice
finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de
titluri executorii", în cazul instituţiilor publice finanţate integral de
la bugetul local.
(5) Operaţiunile prevăzute la alin. (4) se realizează
după efectuarea de către instituţiile publice a regularizărilor cu bugetul de
stat sau cu celelalte bugete, în limita subvenţiilor primite de la acestea, în
condiţiile legii.
(6) Sumele indisponibilizate în conturile prevăzute la
alin. (4) se achită de către unităţile Trezoreriei Statului din aceste conturi,
în prima zi lucrătoare după expirarea perioadei de indisponibilizare de 15 zile
calendaristice prevăzute de lege, în contul indicat de executorul judecătoresc
sau executorul fiscal, după caz.
2.30. Eventualele plăţi dispuse de instituţiile
publice, la finele anului 2008, aferente unor cheltuieli angajate, lichidate,
ordonanţate şi plătite în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul anului
2008 şi care sunt returnate în anul 2009 ca urmare a unor erori de completare a
ordinelor de plată, pot fi reiniţiate la plată din conturile în care sumele
respective au fost încasate, fără afectarea bugetului anului 2009.
2.31. In situaţia în care ordonatorii principali de
credite au alocat sume din Fondul Naţional de Dezvoltare ordonatorilor de
credite din subordine, aceştia au obligaţia de a restitui sumele aferente
sarcinilor care nu mai pot fi realizate până la finele anului bugetar sau care
sunt amânate, în conturile ordonatorilor principali de credite din care sumele
au fost primite sau de a solicita ordonatorilor principali de credite
retragerea creditelor bugetare respective, după caz, până la data de 23
decembrie 2008, astfel încât creditele bugetare rămase disponibile să poată fi
anulate potrivit prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu
modificările ulterioare.
CAPITOLUL III
Regularizări financiare cu bugetul de stat şi
bugetele locale de
către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale
3.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile
naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2008 de
subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după
caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă
alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi în cazul în care se constată că
s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau
bugetelor locale pe anul 2009, după caz, în conturile corespunzătoare de
cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 „Plăţi efectuate în
anii precedenţi şi recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie
2009, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a
comunica operatorilor economici cărora le-au acordat subvenţii sau transferuri
conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.
(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele
cărora s-au acordat, în anul 2008, subvenţii sau transferuri regiilor autonome,
societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor comerciale, după caz, au
obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2009, pe baza deconturilor
anuale definitive, dacă subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate
şi să dispună restituirea eventualelor sume încasate în
plus.
(3) Regiile autonome, societăţile sau companiile
naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2008 de
subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite
în plus în termenul prevăzut la alin. (1) au obligaţia de a declara la organul
fiscal competent subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat,
neregularizate şi nerestituite în termenul legal, până la data de 25 februarie
2009, în conformitate cu completările art. 9 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul
bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu completările
ulterioare.
3.2. Regiile autonome, societăţile comerciale sau
companiile naţionale, după caz, cărora li s-au preluat credite neperformante
pentru investiţii, în baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiară a
obligaţiilor statului rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi preluarea
de către stat şi băncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 şi
1990 de agenţii economici cu capital de stat, precum şi a creditelor bancare
neperformante, au obligaţia să ramburseze creditele respective din resursele
financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele
anului 2008.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în
contul 50.18 „Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea
obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la unităţile
Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţă de judeţ, pe numele
Ministerului Economiei şi Finanţelor.
Instituţiile de credit în a căror evidenţă sunt
înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale
Ministerului Economiei şi Finanţelor vor verifica la fiecare operator economic,
în termen de 90 zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe
anul 2008, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi
preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.
CAPITOLUL IV
Incheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor
administrativ-teritoriale
4.1. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti
vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 „Disponibil din venituri
încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 30 decembrie 2008, în
conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al
Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83
„Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în perioada
30-31 decembrie 2008 se virează de primăriile
sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului
Bucureşti 21 „Veniturile bugetului local", la subcapitolele
corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe data de 5 ianuarie 2009, şi
se înregistrează în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului
Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale
anului 2008, cu data de 31 decembrie 2008'.
4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2008
sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz,
în contul 50.26 „Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului
General al Municipiului Bucureşti", vor restitui cu ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) sumele rămase disponibile la finele anului în
conturile din care acestea au fost primite, până la data de 30 decembrie 2008.
4.3. Eventualele sume rămase neutilizate la finele
anului 2008 în contul 50.02.10 „Disponibil provenit din fondul de rulment al
instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare locală, pentru efectuarea
de investiţii" se restituie de către titularii contului, până la data de
30 decembrie 2008, în contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit
la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".
4.4. Disponibilităţile rămase la finele anului 2008 în
soldul conturilor 50.40 „Disponibil din taxe speciale", 50.42 „Disponibil
din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile
publice de interes local", 50.77 „Disponibil din fonduri externe
nerambursabile primite de unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile
sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 „Disponibil al
fondului de risc" 50.71 „Disponibil din depozite speciale constituite
pentru construcţii de locuinţe", 50.80 „Disponibil din împrumuturi externe
ale unităţilor administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea
acestora" şi 50.81 „Disponibil din împrumuturi interne contractate de unităţile
administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora se
reportează în anul următor şi se utilizează pe destinaţiile stabilite de
prevederile legale în vigoare.
4.5. (1) Donaţiile şi sponsorizările primite de
unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2008 se
transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul
corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi
sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data de 30
decembrie 2008.
Cuantumul donaţiilor şi sponsorizărilor rămase
neutilizate se determină ca diferenţă între sumele încasate din donaţii şi
sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 „Donaţii şi
sponsorizări" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de
cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de
donaţie/sponsorizare.
(2) La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07
„Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele
anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile
administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a
donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2008, întocmite pe
modelul prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de
încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi
sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase
neutilizate la finele anului 2008, înscris în Contul de execuţie a
donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2008, trebuie să
coincidă cu suma care se transferă, până la data de 30 decembrie 2008, în
contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la
finele anului".
(3) Utilizarea în anul 2009 a
donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2008 se
efectuează din contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase
neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător,
şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt.
3 „Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele
anului" din anexa nr. 3, întocmită la transferarea soldului.
(4) Donaţiile şi/sau sponsorizările rămase neutilizate
la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la instituţii de
credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale se utilizează în anul
următor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţător.
(5) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul
lunii decembrie 2008, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi
cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi, în consecinţă, nu mai
pot fi utilizate în cursul anului 2008, vor fi încasate de către acestea în
contul 50.06 „Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de
subordonare locală" deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în
contul de valută deschis la instituţia de credit, după caz, urmând ca virarea
sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea
creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în
primele 10 zile ale anului 2009.
4.6. (1) In conturile 50.75.02 „Disponibil din cote
defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate
pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea
proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală" şi,
respectiv, 50.75.03 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit
pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu
finanţare externă, care necesită cofinanţare locală" deschise la unităţile
Trezoreriei Statului pe numele direcţiilor generale ale finanţelor publice
judeţene şi a municipiului Bucureşti pot rămâne la finele anului 2008 numai
eventuale sume încasate în plus şi nerepartizate prin hotărâre a consiliului
judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz.
(2) Sumele rămase la finele anului 2008 în soldul
conturilor prevăzute la alin. (2) se reportează în anul următor şi vor fi
alocate bugetelor locale beneficiare în conformitate cu hotărârile consiliului
judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, şi în limita sumelor care vor fi aprobate în
bugetele locale pe anul 2009.
4.7. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
locale care au primit în cursul anului 2008 subvenţii de la bugetul de stat,
bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, până la data de 30
decembrie 2008, sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile
ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se
determină ca diferenţă între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitole
de venituri: 42.02.01 „Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de
termoficare", 42.02.05 „Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.09.01
„Finanţarea subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea
şi/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate", 42.02.09.02
„Finanţarea subprogramului privind alimentarea cu apă a satelor", 42.02.10
„Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor
existente cu destinaţie de locuinţă", 42.02.12 „Subvenţii pentru
reabilitarea termică a clădirilor de locuit" , 42.02.13 „Subvenţii pentru
finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodărire a apelor",
42.02.14 „Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unităţilor de învăţământ
preuniversitar", 42.02.15 „Subvenţii primite din Fondul Naţional de
Dezvoltare", 42.02.16 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele
locale pentru finanţarea investiţiilor la spitale", 42.02.17 „Subvenţii
pentru finalizarea lucrărilor de construcţie a aşezămintelor culturale",
42.02.19 „Subvenţii către bugetele locale pentru finanţarea programului
multianual de asistenţă tehnică pentru pregătirea proiectelor de investiţii
publice finanţate prin Programul operaţional regional '2007-2013",
42.02.21 „Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap",
42.02.28 „Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29
„Finanţarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 42.02.32 „Subvenţii pentru
compensarea creşterilor neprevizionate ale preţurilor la combustibili",
42.02.33 „Sprijin financiar la constituirea familiei", 42.02.34 „Subvenţii
pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei cu lemne, cărbuni,
combustibili petrolieri", 42.02.35 „Subvenţii din bugetul de stat pentru
finanţarea unităţilor de asistenţă medico-sociale", 42.02.36 „Subvenţii
pentru acordarea trusoului pentru nou-născuţi", 42.02.37 „Subvenţii de la
bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea programelor de
electrificare", 43.02.04 „Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru
şomaj către bugetele locale, pentru finanţarea programelor pentru ocuparea
temporară a forţei de muncă şi subvenţionarea locurilor de muncă" şi
plăţile de casă efectuate în limita acestora.
In acest scop, unităţile administrativ-teritoriale
prezintă unităţilor Trezoreriei Statului, la care au conturile deschise, ordine
de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea
către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se
anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite
în anul 2008, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea
sumelor se efectuează din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului
local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite.
4.8. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea
adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor,
încasate în bugetele locale, în anul 2008, peste nivelul plăţilor de casă
efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul
20.11.01.01 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea
cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume
au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
până la data de 30 decembrie 2008. La ordinele de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa
conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele
defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2008, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru susţinerea sistemului de protecţie a
copilului şi a centrelor de asistenţă socială a persoanelor cu handicap;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la
art. 7 alin. (1) lit. b)-g) din Legea bugetului de stat pe anul 2008 nr.
388/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor,
municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti, încasate în bugetele
locale, în anul 2008, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii
din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 „Sume
defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor
descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi
Municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de
ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie
2008. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se
efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa
conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele
defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2008, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la
art. 7 alin. (4) lit. b)-f) din Legea nr. 388/2007, cu modificările şi
completările ulterioare.
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul nivelul municipiului
Bucureşti şi al sectoarelor acestuia, încasate în bugetele locale, în anul
2008, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea, se
restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 „Sume defalcate din taxa pe
valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul
comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi Municipiului Bucureşti"
din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2008. La ordinele de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea
vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit
legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2008,
întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente celorlalte cheltuieli prevăzute la art.
7 alin. (4) din Legea nr. 388/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) Sumele defalcate din taxa
pe valoarea adăugată destinate finanţării cheltuielilor privind drumurile
judeţene şi comunale, încasate în bugetele locale, în anul 2008, peste nivelul
plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul
de stat în contul 20.11.01.05 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru drumuri", din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine
de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2008.
La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice
locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit
legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2008.
(5) Sumele defalcate din taxa
pe valoarea adăugată pentru finanţarea Programului de dezvoltare a
infrastructurii şi a unor baze sportive din spaţiul rural, încasate în bugetele
locale, în anul 2008, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii,
din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.07 „Sume
defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru dezvoltarea infrastructurii şi a
bazelor sportive din spaţiul rural", din care aceste sume au fost
încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la
data de 30 decembrie 2008. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei
publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit
legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2008.
4.9. (1) Nu se supun operaţiunilor de regularizare la
finele anului cu bugetul de stat următoarele categorii de sume defalcate din
taxa pe valoarea adăugată:
a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate
potrivit anexei nr. 7 la Legea nr. 388/2007, cu modificările şi completările
ulterioare, cu excepţia sumelor rămase nerepartizate la finele anului de
consiliile judeţene, prin hotărâri, aferente cotei de 20% pentru susţinerea
programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea proiectelor de
infrastructură care necesită cofinanţare locală;
b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale
Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin
hotărârile Guvernului nu se prevede altfel.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale aferente cotei de 20% pentru susţinerea
programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de infrastructură care
necesită cofinanţare locală, rămase nerepartizate la finele anului de
consiliile judeţene prin hotărâri, se restituie până la data de 30 decembrie
2008 în contul 20.11.01.06 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
echilibrarea bugetelor locale".
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor administrativ- teritoriale prin hotărâri ale Guvernului
din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea
cheltuielilor de natura investiţiilor, rămase neutilizate la finele anului
2008, şi care se reflectă în excedentul bugetului local şi, respectiv, în
fondul de rulment, vor fi utilizate în anul 2009 cu aceeaşi destinaţie pentru
care aceste fonduri au fost acordate, în condiţiile prevederilor alin. (3) şi
(4) ale art. 58 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările
ulterioare.
4.10. In cazul în care operaţiunile de regularizare
prevăzute la pct. 4.7 şi 4.8 determină gol temporar de casă al bugetului local,
unităţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor
transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 50.39
„Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii
administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local
21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare
de casă".
4.11. Stabilirea
rezultatului execuţiei bugetului local
După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu
bugetul de stat şi celelalte bugete, prevăzute de prezentele norme,
autorităţile administraţiei publice locale împreună cu unităţile Trezoreriei
Statului vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului,
potrivit următorului mecanism:
4.11.1. In situaţia în care veniturile bugetului local,
exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11
„Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de
casă", sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:
a) reîntregirea fondului de rulment al unităţilor
administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului
2008, pentru acoperirea golurilor temporare de casă.
Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de
venituri al bugetului local 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru
acoperirea golurilor temporare de casă" în contul 50.39 „Disponibil din
fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor
administrativ-teritoriale";
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului
a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de
excedent:
82.98.02 „Excedent" = 24
„Cheltuielile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare)
21 „Veniturile bugetelor locale" (analitice pe
subdiviziunile clasificaţiei bugetare) = 82.98.02 „Excedent"
c) utilizarea cu prioritate a excedentului din
exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor
împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor
costuri aferente acestora.
Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT) până la data de 31 decembrie 2008, în limita soldului creditor
al contului 82.98.02 „Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile
Trezoreriei Statului astfel:
82.98.02 „Excedent" = 61.01 „Cont
corespondent al Trezoreriei Statului - decontări interbancare de mică valoare" sau
61.02 „Cont corespondent al
Trezoreriei Statului - decontări interbancare de mare
valoare"
d) excedentul din exerciţiul curent al bugetului local
rămas după efectuarea operaţiunii de la pct. c) se utilizează pentru
constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivă din contul 82.98.02
„Excedent" în contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".
4.11.2. In situaţia în care veniturile bugetului local,
exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11
„Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de
casă", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului
local:
a) închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale
bugetului local, prin contul de deficit:
a.1) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului
local
82.99.02 „Deficit" = 24
„Cheltuielile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile
clasificaţiei bugetare)
a.2) închiderea contului de venituri al bugetului local
unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din 21.40.02.11
„Sume din fondul de rulment pentru acoperirea acesta în cursul anului 2008
pentru acoperirea golurilor golurilor temporare de casă" (reîntregirea
fondului de rulment al temporare de casă)
21.40.02.11 „Sume din fondul de pentru acoperirea golurilor temporare de casă =
50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţilor administrativ-teritoriale"
a. 3) închiderea conturilor de venituri ale bugetului
local (exclusiv contul 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru
acoperirea golurilor temporare de casă"):
21 „Veniturile bugetelor locale" (analitice pe
subdiviziunile clasificaţiei bugetare) = 82.99.02 „Deficit"
b) acoperirea definitivă a deficitului rezultat din
execuţia curentă a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, astfel:
b.1) până la data de 9 ianuarie 2009, consiliile
locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, au
obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului
bugetului propriu pe anul 2008;
b.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, judeţene şi
Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului
local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se
virează din contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 „Deficit".
4.12. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor
locale prevăzute la pct. 4.11 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale
lunii ianuarie 2009, cu data de 31 decembrie 2008.
CAPITOLUL V
Incheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
Unităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25
„Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul
unităţilor Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice
ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţă de judeţ) transferă
până la data de 29 decembrie 2008 plăţile de casă înregistrate în acest cont,
cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25 „Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de
stat" deschis pe seama casei judeţene de pensii. La ordinul de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexează contul de execuţie bugetară pe
subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor sociale de stat, pe baza
căruia se vor înregistra plăţile de casă în contabilitatea casei judeţene de pensii.
5.1. Inchiderea conturilor
de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă
şi boli profesionale
5.1.1. La data de 12 ianuarie 2009, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi
cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2008.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin
debitul/creditul contului 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, şi se codifică
astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent şi, respectiv,
99.03.04 pentru deficit.
In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise
pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se
închid prin contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2008".
Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
% =
81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi
boli profesionale"
22.20.03.04.01 „Contribuţii
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de
angajatori"
22.20.03.04.02 „Contribuţii de asigurare pentru
accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii
profesionale"
22.21.03.06 „Contribuţii
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de alte
persoane fizice care încheie asigurare"
22.30.03.07 „Alte venituri pentru asigurările
de accidente de muncă şi boli profesionale"
22.31.03.06 „Venituri din dobânzi
ale sistemului de asigurări de accidente de muncă şi boli profesionale"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" = 25.69.03 „Asigurări şi asistenţă
socială pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
NOTA:
- operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă
contabilă;
- contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" se deschide la
nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.
La Trezoreria Statului Sector 3, contul 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a
Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi
Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:
- 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Casei de Pensii a
Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
- 81.01 „Excedent/Deficit al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale al
Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de
Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.
5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1, în
contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează
titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
5.2. Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat
5.2.1. La data de 12 ianuarie 2009, unităţile operative
ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurărilor
sociale de stat reflectată în conturile 25 „Cheltuielile bugetului asigurărilor
sociale de stat" şi conturile 22 „Veniturile bugetului asigurărilor
sociale de stat" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere
prevăzute l'a pct. 5.1.1 şi 5.2.4., inclusiv contul 22.47.03.02 „Venituri ale
bugetului asigurărilor sociale de stat - contribuţii către bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de
distribuire".
Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului
asigurărilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz,
care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de
pensii, şi se codifică astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru
excedent şi, respectiv, 99.03.03 pentru deficit.
La Trezoreria Statului Sector 3, contul 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se deschide
pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi
Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de
Muncă, astfel:
- 81.02 „Excedent/deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol
bugetar, cod fiscal;
- 81.02 „Excedent/deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a
Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal;
5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de
venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au
făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1. sunt
următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale
bugetului asigurărilor sociale de stat:
22 „Veniturile bugetului
asigurărilor sociale de stat" = 81.02 „Excedent/Deficit al
bugetului asigurărilor sociale de stat"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
bugetului asigurărilor sociale de stat:
81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor de stat" = 25
„Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale sociale de stat"
5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul
81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat",
unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună
cu documentele justificative.
5.2.4. In cazul Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi
cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de
Asigurări Sociale se închid, la data de 20 ianuarie 2009, prin contul
81.02.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat
pe anul 2008".
5.3. Dispoziţii comune
pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi
bugetul asigurărilor sociale de stat
5.3.1. In zilele de 14 şi 15 ianuarie 2009, unităţile
operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01 „Excedent/Deficit al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de
stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele
casei judeţene de pensii. Această operaţiune se efectuează cu data de 31
decembrie 2008, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin
care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în
copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi, respectiv,
81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative,
care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri
şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea
proprie a caselor judeţene de pensii.
Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica
extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi
81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza
activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra
eventualelor iregularităţi, până la data de 16 ianuarie 2009, în scopul
efectuării regularizărilor care se impun.
5.3.2. Transferarea
rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi
boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2008 în
contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.
5.3.2.1. Până la data de 15 ianuarie 2009, Casa de
Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2008 în contul propriu deschis la
Trezoreria Statului Sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a
tuturor soldurilor conturilor 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le
are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. In ordinele de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va înscrie
31.12.2008.
5.3.2.2. Până la data de 20 ianuarie 2009, casele
judeţene de pensii şi Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul
Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă transferă
rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat înregistrate la finele
anului 2008 în contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2008" şi,
respectiv, 81.02.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor
sociale de stat pe anul 2008" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii
şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi
boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de
Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 81.01 „Excedent/Deficit
al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de
stat" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din
contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2008.
5.4. (1) Casa Naţională de
Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează în perioada 12-16
ianuarie 2009 soldul execuţiei de casă a bugetului asigurărilor sociale de
stat, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se
înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita
subvenţiilor primite în anul 2008 de la bugetul de stat. Operaţiunea se
efectuează de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări
Sociale cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 19
ianuarie 2009, ca operaţiune a anului 2008, prin virarea sumei corespunzătoare
din contul 22.42.03.24 „Subvenţii primite de bugetul asigurărilor sociale de
stat" în contul 23.56.01.51 „Transferuri din bugetul de stat către bugetul
asigurărilor sociale de stat" deschis la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) In cazul în care se înregistrează deficit, acesta
se preia la data de 21 ianuarie 2009 de către Casa Naţională de Pensii şi Alte
Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), în contul propriu 81.02.99.03.03 „Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat".
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la rubrica
„Data emiterii" se va înscrie 31.12.2008.
5.5. La data de 21 ianuarie 2009, excedentul sau
deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale înregistrat în contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul
2008" se virează/se preia de către Casa Naţională de Pensii şi Alte
Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.98.03.04 „Excedent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale". In ordinele de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va
înscrie 31.12.2008.
CAPITOLUL VI
Incheierea execuţiei sistemului asigurărilor pentru
şomaj şi a Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariate
6.1. Inchiderea conturilor
de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale
6.1.1. Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de
Muncă virează, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la
data de 9 ianuarie 2009, excedentul Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale existent în soldul contului 86.01.0000 „Excedent/Deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2007"
în contul 86.01.98.04.11 „Excedent al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale".
6.1.2. La data de 12 ianuarie 2009, unităţile
Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuată cu data de 31
decembrie 2008.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul
contului 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 86.01;
cod capitol 98.04.11 pentru excedent, şi respectiv, 99.04.11 pentru deficit.
In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise
pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid prin
contul 86.01.0000 „Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale pe anul 2008".
Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului
de garantare pentru plata creanţelor salariale:
% =
86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale"
28.20.04.06 „Contribuţia angajatorilor la Fondul
de garantare pentru plata creanţelor salariale"
28.31.04.04 „Venituri din dobânzi la Fondul
de garantare pentru plata creanţelor salariale"
28.36.04.12 „Alte venituri la Fondul de
garantare pentru plata creanţelor salariale"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:
86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" = 29.64.04 „Cheltuielile Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale"
Notă:
- operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă
contabilă;
- contul 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale" se deschide la nivelul
unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.
6.1.3. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.2 în
contul 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase
de cont împreună cu documentele justificative.
6.2. Inchiderea conturilor
de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj
6.2.1. Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de
Muncă virează pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la
data de 9 ianuarie 2009, excedentul bugetului asigurărilor pentru şomaj existent
în soldul contului propriu 86.98.04 „Excedent al bugetului asigurărilor pentru
şomaj" în contul 86.02.98.04.10 „Excedent al sistemului asigurărilor
pentru şomaj".
6.2.2. La data de 12 ianuarie
2009, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile
sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie în contabilitatea proprie execuţia
bugetului sistemului asigurărilor pentru şomaj reflectată în conturile 29 „Cheltuielile
bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi conturile 28 „Veniturile bugetului
asigurărilor pentru şomaj" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de
închidere prevăzute la pct. 6.1.2 şi 6.2.5.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului
asigurărilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj", după caz, care
se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agenţiilor
teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, şi se codifică astfel: simbol cont
86.02; cod capitol 98.04.10 pentru excedent, şi, respectiv, 99.04.10 pentru
deficit.
6.2.3. Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de
venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj care nu au
făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.2. sunt
următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:
28 „Veniturile bugetului asigurărilor pentru
şomaj" = 86.02 „Excedent/Deficit al
sistemului asigurărilor pentru şomaj"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
sistemului asigurărilor pentru şomaj:
86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" = 29 „Cheltuielile
bugetului asigurărilor pentru
şomaj"
6.2.4. Pentru operaţiunile înregistrate în contul
86.02 „Excedent/Deficit al bugetului sistemului asigurărilor pentru
şomaj", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de
cont împreună cu documentele justificative.
6.2.5. In cazul Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi
cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de
Muncă se închid la data de 20 ianuarie 2009 prin contul 86.02.0000
„Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul
2008".
6.3. Dispoziţii comune
sistemului asigurărilor pentru şomaj şi Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale
6.3.1. In zilele de 14-15 ianuarie 2009, unităţile
operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01
„Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale"
şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru
şomaj" în/din contul 86.01 „Excedent/Deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor
pentru şomaj" deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe
numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. Această operaţiune
se efectuează cu data de 31 decembrie 2008, iar la ordinul de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau
deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.98.04.11 sau
86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10 sau 86.02.99.04.10, deschise la
nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru
închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor
pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea
forţei de muncă.
Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă
au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.98.04.11, 86.01.99.04.11
şi, respectiv, 86.02.98.04.10, 86.02.99.04.10, deschise la nivelul
trezoreriilor operative, şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi
contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data
de 16 ianuarie 2009, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.
6.3.2. Transferarea
rezultatului execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2008 în contul Agenţiei
Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă
6.3.2.1. Până la data de 15 ianuarie 2009, Agenţia
pentru Ocuparea Forţei de Muncă a Municipiului Bucureşti îşi transferă
rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv,
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2008 în
conturile proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5 prin
virarea/încasarea în/din conturile 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" a tuturor
soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului
Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Municipiului Bucureşti.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se înscrie 31.12.2008.
6.3.2.2. Până la data de 20 ianuarie 2009, agenţiile
teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului
asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale, înregistrate la finele anului
2008, în conturile 86.01.0000 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale pe anul 2008" şi, respectiv, 86.02.0000
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2008",
deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti,
astfel:
- soldul creditor al conturilor 86.01
„Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi/sau 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor
pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea
Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al conturilor 86.01 „Excedent/Deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor
pentru şomaj" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.
In ordinele de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se înscrie
31.12.2008.
6.4. In funcţie de rezultatul execuţiei de casă a
bugetului asigurărilor pentru şomaj înregistrat după efectuarea operaţiunilor
de la pct. 6.3.2.2, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă efectuează, până la data de 21 ianuarie
2009, următoarele operaţiuni:
6.4.1. In cazul Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale
Excedentul sau deficitul înregistrat în contul
86.01.0000 „Excedent/Deficit curent al Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2008" de Fondul de garantare
pentru plata creanţelor salariale se virează/se preia de către Agenţia
Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 86.01.98.04.11 „Excedent al
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale".
6.4.2. In cazul sistemului
asigurărilor pentru şomaj Excedentul sau deficitul
înregistrat în contul 86.02.0000
„Excedent/Deficit curent al
sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2008" de sistemul
asigurărilor pentru şomaj se virează/se preia de către Agenţia Naţională pentru
Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT), în/din contul propriu 86.02.98.04.10 „Excedent al sistemului
asigurărilor pentru şomaj".
6.4.3. In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la pct. 6.4.1 şi 6.4.2, la
rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2008. Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti înregistrează ordinele
de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prezentate de Agenţia Naţională
pentru Ocuparea Forţei de Muncă ca operaţiuni ale anului 2008.
CAPITOLUL VII
Incheierea execuţiei
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
7.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate
se restituie până la data de 7 ianuarie 2009 în contul
de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
nr. 26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru
care acestea au fost aprobate.
Restituirea se efectuează din contul 26.42.05.26
„Subvenţii primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" în contul Ministerului Sănătăţii Publice 23.66.01.51 „Sănătate -
Transferuri între unităţi ale administraţiei publice" deschis la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe
bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT), în care la „Data emiterii" se va înscrie data de 31.12.2008.
7.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate din veniturile proprii ale Ministerului
Sănătăţii Publice rămase neutilizate se restituie până la data de 7 ianuarie
2009 în contul din care acestea au fost încasate. In ordinul de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va înscrie data
de 31.12.2008.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr.
26.43.05.12 „Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii
Publice" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost
aprobate.
7.3. (1) In zilele de 12 şi 13
ianuarie 2009, unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului la care sunt
deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate întocmesc „Situaţia veniturilor bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul
Economiei şi Finanţelor, încasate în anul 2008", la nivel de subcapitole
bugetare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3.1, pe care o transmit în aceeaşi zi activităţii de
trezorerie şi contabilitate publică judeţene.
(2) Activităţile de trezorerie şi contabilitate publică
judeţene centralizează situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut
în anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate
judeţene, la data de 14 ianuarie 2009.
(3) In zilele de 12 şi 13 ianuarie 2009, trezoreriile
sectoarelor municipiului Bucureşti transmit „Situaţia veniturilor bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul
Economiei şi Finanţelor, încasate în anul 2008", întocmită pe modelul
prevăzut în anexa nr. 3.1, Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti.
(4) La nivelul Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, situaţiile întocmite pe modelul
prevăzut în anexa nr. 3.1, primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie întocmită pentru
contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii,
din evidenţa proprie, pe formularul prevăzut în anexa nr. 3.2, care se
transmite Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a Municipiului Bucureşti la
data de 14 ianuarie 2009.
(5) La data de 15 ianuarie 2009, casele de asigurări
sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor
din anexa nr. 3.2, întocmesc ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
prin care virează cota de 1% destinată fondului de rezervă, din conturile de
venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-13, urmate de codul fiscal al casei
de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor
reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.49 „Disponibil din fondul de
rezervă" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unităţi ale
Trezoreriei Statului. Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin
care se face viramentul se întocmesc distinct pentru conturile de venituri
bugetare prevăzute în coloanele 1-13, la nivelul
sumelor totale înscrise în coloanele respective.
(6) Până la data de 16 ianuarie 2009, casele de
asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa
Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi
Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice,
Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira în
contul 50.49 „Disponibil din fondul de rezervă" care se deschide pe numele
acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, după caz, şi cota
de 1% aplicată asupra veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor
încasate în conturile 26.20.05.03.04 „Contribuţii pentru concedii şi
indemnizaţii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05
„Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de persoanele aflate în
şomaj", 26.21.05.03.03 „Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii
datorate de asiguraţi", 26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate", 26.37.05.01' „Donaţii şi
sponsorizări", 26.43.05.12 „Sume alocate din veniturile proprii ale
Ministerului Sănătăţii Publice" şi, respectiv, a celor cuprinse în anexa nr. 3.2.
(7) Pe data de 19 ianuarie 2009, casele de asigurări
sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de
Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul
propriu 50.49 „Disponibil din fondul de rezervă", potrivit prevederilor
alin. (5) şi (6), în contul 50.49 „Disponibil din fondul de rezervă"
deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
NOTĂ:
Operaţiunile prevăzute la alin. (5)-(7) se efectuează
pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
în care la rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2008.
(8) Răspunderea pentru calcularea şi virarea cotei de
1% pentru constituirea fondului de rezervă revine caselor de asigurări de
sănătate.
7.4. Inchiderea conturilor
de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate
7.4.1. (1) După efectuarea operaţiunilor de la pct.
7.3. alin. (5) şi (6), unităţile operative ale Trezoreriei Statului încheie în
contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate, la data de 20 ianuarie 2009, cu data de 31 decembrie 2008,
prin închiderea conturilor 26 „Veniturile bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" şi 27 „Cheltuielile bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul
contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de
asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei
Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi
Turismului şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice,
Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.
Contul 87 „Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se
codifică astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent şi,
respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de
sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate
a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti, după caz.
(2) Inchiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli
ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise
pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie
şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti se efectuează prin debitul/creditul
contului 87.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic
de asigurări sociale de sănătate pe anul 2008" deschis pe numele acesteia.
7.4.2. La data de 21 ianuarie 2009, unităţile
operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" în/din contul 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului
reşedinţă de judeţ pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene.
Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2008, iar la ordinul
de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă
excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului
87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale
Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea
conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări
sociale de sănătate judeţene.
7.4.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor
municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi
pentru contribuabilii mijlocii, se închid prin creditul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a
Municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate
a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele acestora.
(2) Până la data de 21 ianuarie 2009, Casa de Asigurări
Sociale de Sănătate a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2008,
în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a
tuturor soldurilor conturilor 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la
sectoarele municipiului Bucureşti. In ordinele de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va
înscrie 31.12.2008.
7.4.4. Inchiderea în
contabilitatea Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
26 „Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" = 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate"
7.4.5. Inchiderea în contabilitatea Trezoreriei
Statului a conturilor de cheltuieli ale
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate" = 27 „Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate"
7.5. Transferarea
rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate pe anul 2008 în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
7.5.1. Până la data de 22 ianuarie 2009, casele de
asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa
Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi
Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice,
Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul
execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
înregistrat la finele anului 2008 în contul 87.0000 „Excedent/Deficit curent al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul
2008" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti,
astfel:
- soldul creditor al contului 87 „Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale
de sănătate" se virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de
Sănătate, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 87 „Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se
transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei
Naţionale de Asigurări de Sănătate.
7.5.2. (1) In cazul în care, în urma colectării sumelor
în contul 87.0000 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2008" rezultă excedent, suma
respectivă se virează de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 „Excedent al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", pe
data de 23 ianuarie 2009.
(2) In cazul în care în urma colectării sumelor în
contul 87.0000 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2008" rezultă deficit, acesta se
acoperă din fondul de rezervă constituit în contul 50.49 „Disponibil din fondul
de rezervă". Operaţiunea se efectuează pe data de 23 ianuarie 2009, cu
ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de Casa Naţională de
Asigurări de Sănătate, înscriindu-se la rubrica „Data emiterii" data de
31.12.2008.
(3) După efectuarea operaţiunii de la alin. (2) contul
87.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2008" nu mai prezintă sold.
CAPITOLUL VIII
Dispoziţii finale
8.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii
compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru
asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor privind încasările şi plăţile
aferente exerciţiului bugetar al anului 2008, la termenele şi în condiţiile
prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prevederile prezentelor
norme metodologice, şi vor lua măsuri pentru:
a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la finele anului 2008, în limita prevederilor şi destinaţiilor
din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi
repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la
plată în condiţiile legii;
b) repartizarea şi retragerea
creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice;
c) acordarea sumelor reprezentând plăţi în avans,
precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare;
d) luarea măsurilor necesare pentru lichidarea, până la
finele anului, a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe
şi reconstituirea cu sumele recuperate a plăţilor de casă efectuate.
Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează, în
anul 2009, la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, în
conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul 85 „Plăţi efectuate
în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" sau de disponibilităţi,
după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului;
e) verificarea zilnică a operaţiunilor privind
deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a
încasărilor şi plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile
Trezoreriei Statului şi luarea măsurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea
în următoarea zi lucrătoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea
asigurării concordanţei datelor din contabilitatea proprie cu cele din
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.
8.2. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului nu
calculează dobândă la excedentele aferente bugetului asigurărilor pentru şomaj
şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, precum şi
la disponibilităţile înregistrate în contul 50.49 „Disponibil din fondul de
rezervă", aferente anului 2008 şi existente în conturile deschise la
unităţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2009.
8.3. La finele anului 2008
este interzisă reţinerea oricăror sume provenite din Fondul naţional de
dezvoltare la dispoziţia Guvernului în conturi de disponibilităţi.
8.4. Unităţile Trezoreriei Statului vor elibera
instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu
operaţiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2008 inclusiv şi vor
solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de
credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de
disponibilităţi cu cele din evidenţa proprie, până la data de 9 ianuarie 2009.
In cazul în care nu se respectă acest termen, unităţile Trezoreriei Statului nu
vor efectua plăţi din conturile instituţiilor respective.
8.5. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele
5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2009 să confirme unităţilor
Trezoreriei Statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de
credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de
disponibilităţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din
contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor Trezoreriei Statului
vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2008 cu
diferenţe.
8.6. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta
unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise „Situaţia
fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea
plăţilor de casă efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de
stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a soldurilor
conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea concordanţei datelor
din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unităţilor
Trezoreriei Statului.
Ordonatorii principali şi
secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de
trezorerie pe anul 2008 primite de la instituţiile publice din subordine, numai
dacă acestea sunt vizate de unităţile Trezoreriei Statului.
8.7. Nerespectarea
prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de
infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor
legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.
ANEXA Nr. 1 la normele metodologice
PROGRAM CALENDARISTIC
pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei
Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2008
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data-limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
|
I. Operaţiuni în numerar
|
|
1
|
Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituţiilor publice
deschise la unităţile Trezoreriei Statului pentru achitarea drepturilor
salariale şi a drepturilor de asigurări şi asistenţă socială
|
până la 30 decembrie 2008
|
|
2
|
Ridicarea de sume în numerar din
conturile instituţiilor publice pentru plăţi de volum redus şi urgenţe
necesare bunei funcţionări a acestora
|
până la 30 decembrie 2008
|
|
3
|
Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor vamale - din
perioada 31 decembrie 2008 - 4 ianuarie 2009
|
5 ianuarie 2009
|
|
4
|
Depunerea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a sumelor
în numerar aflate în casieriile proprii ale instituţiilor publice
|
până la 31 decembrie 2008, ora 10,30
|
|
5
|
Achitarea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a
impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor venituri în numerar
|
până la 31 decembrie 2008, ora 10,30
|
|
II. Operaţiuni
de încasări şi plăţi prin virament*
|
|
1
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
instituţiile publice dispun plăţi către beneficiari cu conturi deschise la
unităţi ale Trezoreriei Statului din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între
trezorerii ale municipiului Bucureşti
|
până la 30 decembrie 2008, ora 12,00
|
|
2
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care operatorii economici dispun plăţi către beneficiari cu
conturi deschise la unităţi ale Trezoreriei Statului din alte judeţe sau la
trezorerii diferite din municipiul Bucureşti
|
până la 30 decembrie 2008, ora 12,00
|
|
3
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a
documentelor prin care instituţiile publice sau operatorii economici dispun
plăţi către beneficiari cu conturi deschise la aceeaşi unitate a Trezoreriei
Statului sau la unităţi ale Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ
|
până la 31 decembrie 2008, ora 12,00
|
|
4
|
Prezentarea de către instituţiile publice sau operatorii
economici a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentând
impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri, care se achită la unitatea
Trezoreriei Statului la care îşi au contul deschis sau la unităţi ale Trezoreriei
Statului din cadrul aceluiaşi judeţ
|
până la 31 decembrie 2008, ora 12,00
|
* Termenele prevăzute la
punctele 1-4 pot fi depăşite numai cu acordul Ministerului Economiei şi
Finanţelor.
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data-limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
|
5
|
Prezentarea de către operatorii economici, la unităţile
Trezoreriei Statului, a documentelor de transferare a disponibilităţilor în
conturi deschise la instituţii de credit
|
până la 30 decembrie 2008, ora 12,00 (pentru plăţi de mică/mare
valoare)
|
|
III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor bugetare
|
|
1
|
- ordonatorii principali
|
22 decembrie 2008
|
|
2
|
- ordonatorii secundari
|
23 decembrie 2008
|
|
3
|
- retragerile de credite
|
23 decembrie 2008
|
|
4
|
Virarea în conturile instituţiilor
ierarhic superioare a disponibilităţilor rămase în conturile instituţiilor
publice fără personalitate juridică
|
30 decembrie 2008
|
|
5
|
Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat
|
30 decembrie 2008
|
|
6
|
Recuperarea echivalentului în lei a
sumelor în valută achiziţionate din credite bugetare
|
29 decembrie 2008
|
|
7
|
Virarea în conturile bugetelor cărora se cuvin a echivalentului
în lei a sumelor în valută încasate de instituţiile publice, reprezentând
venituri bugetare
|
29 decembrie 2008
|
|
8
|
Restituirea de către instituţiile publice a subvenţiilor şi
transferurilor primite de la bugetul de stat
|
29-30 decembrie 2008
|
|
IV. Inchiderea execuţiei bugetelor locale
|
|
1
|
Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de la
bugetul de stat şi de la alte bugete
|
30 decembrie 2008
|
|
2
|
Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor locale şi
acoperirea eventualelor deficite ale acestora
|
în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2009
|
|
V închiderea
execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale
|
|
1
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului contului 81.01 „Excedent/ deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02
„Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din
contul 81.01 „Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 „Excedent/deficit al
bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe numele caselor
judeţene de pensii
|
14-15 ianuarie 2009 (ca operaţiune a anului 2008)
|
|
2
|
Virarea/Încasarea de către casele teritoriale de pensii a
rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale în contul Casei
Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale
|
20 ianuarie 2009 (ca operaţiune a anului 2008)
|
|
VI. Inchiderea execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariate
|
|
1
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului conturilor 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" în/din
conturile 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al
sistemului asigurărilor pentru şomaj" deschise pe numele agenţiei pentru
ocuparea forţei de muncă judeţene
|
14-15 ianuarie 2009 (ca operaţiune a anului 2008)
|
|
2
|
Virarea/Încasarea de către agenţiile teritoriale pentru ocuparea
forţei de muncă a rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj
şi, respectiv, a rezultatului execuţiei Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de
Muncă
|
20 ianuarie 2009 (ca operaţiune a anului 2008)
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data-limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
|
VII. Inchiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate
|
|
1
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele casei de asigurări sociale de sănătate
judeţene
|
21 ianuarie 2009 (ca operaţiune a anului 2008)
|
|
2
|
Virarea/Încasarea de către casele de asigurări sociale de sănătate
judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a
Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti a rezultatului execuţiei bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contul Casei Naţionale de
Asigurări de Sănătate
|
22 ianuarie 2009 (ca operaţiune a anului 2008)
|
ANEXA Nr. 2 la normele metodologice
LISTA
cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii
publice pot păstra sume la finele anului 2008, în contul 50.05 „Sume de mandat şi în depozit" deschis la
Trezoreria Statului
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Instituţiile care efectuează
operaţiunile
|
|
1
|
Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale achitate în avans,
precum şi sumele consemnate de persoanele fizice la unităţile vamale
|
unităţile vamale
|
|
2
|
Cotizaţii pentru sport reţinute de la personal, contribuţii ale
cadrelor pentru hrană şi acţiuni social-culturale
|
unităţile din sistemul de apărare naţională, ordine publică şi
siguranţă naţională
|
|
3
|
Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de libertate păstrate de
penitenciare
|
penitenciare
|
|
4
|
Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii pentru copii,
alocaţii pentru şomaj, ajutoare la trecerea în rezervă, retragere sau
pensionare, ordonanţate, dar neridicate în cursul anului de către persoanele
beneficiare
|
instituţii publice
|
|
5
|
Sume depuse în numerar de angajaţi, reprezentând contribuţia la
bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul asigurărilor pentru şomaj,
pentru personalul aflat în misiune permanentă în străinătate
|
ordonatorii principali de credite
|
|
6
|
Garanţii depuse de operatorii economici la instituţiile publice
pentru participarea la licitaţii, inclusiv taxa de participare şi
contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi garanţiile de bună execuţie
încasate în numerar de către instituţiile publice şi depuse în contul deschis
la unităţile Trezoreriei Statului
|
instituţii publice
|
|
7
|
Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la dispoziţie de
către operatorii economici care nu pot fi restituite până la finele anului
|
instituţii publice
|
|
8
|
Donaţii şi sponsorizări primite de instituţiile publice, în luna
decembrie 2008, cu care nu s-au mai putut majora bugetele de venituri şi
cheltuieli şi nu au mai putut fi utilizate în anul 2008
|
instituţii publice
|
|
9
|
Taxe pentru Monitorul Oficial al României şi taxa judiciară de
timbru
|
Oficiul Naţional al Registrului Comerţului si unităţile
subordonate
|
|
10
|
Sumele încasate de la personal, reprezentând cotizaţii pentru
sindicat
|
instituţii publice
|
|
11
|
Suma egală cu amenda achitată de cei cărora li s-a aplicat
sancţiunea contravenţională în condiţiile art. 61 din Ordonanţa de urgentă a Guvernului nr. 109/2005
|
Autoritatea Rutieră Română
|
|
12
|
Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 alin. (4) din Legea nr.
334/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
Autoritatea Electorală Permanentă
|
Notă:
Păstrarea de către instituţiile publice prevăzute în
anexa nr. 2 de sume în contul 50.05 „Sume de mandat şi în depozit", la
finele anului, nu este obligatorie.
ANEXA Nr. 3.1 la normele metodologice
Denumirea unităţii trezoreriei statului
.....................................................................
SITUAŢIA
veniturilor bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Economiei şi Finanţelor, încasate în anul 2008
|
Suma (lei)
|
|
Cont
26.20.05.03.01
|
Cont
26.20.05.03.02
|
Cont
26.20.05.03.06
|
Cont
26.21.05.03.01
|
Cont
26.21.05.03.04
|
Cont
26.42.05.22
|
Cont
26.42.05.23
|
Cont
26.42.05.27
|
Cont
26.43.05.02
|
Cont
26.43.05.03
|
Cont
26.43.05.05
|
Cont
26.43.05.06
|
Cont
26.43.05.11
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
1. In coloanele 1-13 se înscrie totalul veniturilor
încasate (rulaj creditor), în lei, în perioada 1.01-31.12.2008.
2. In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, anexa se semnează de trezorier-şef.
Şef administraţie/Şef administraţie adjunct,
.....................................................................
ANEXA Nr. 3.2 la normele metodologice
Denumirea activităţii de trezorerie şi contabilitate
publică
.....................................................................
SITUAŢIA
veniturilor bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Economiei şi Finanţelor, încasate în anul 2008
|
Suma (lei)
|
|
Denumire
unitate operativă a trezoreriei
|
Cont
26.20.05.03.01
|
Cont
26.20.05.03.02
|
Cont
26.20.05.03.06
|
Cont
26.21.05.03.01
|
Cont
26.21.05.03.04
|
Cont
26.42.05.22
|
Cont
26.42.05.23
|
Cont
26.42.05.27
|
Cont
26.43.05.02
|
Cont
26.43.05.03
|
Cont
26.43.05.05
|
Cont
26.43.05.06
|
Cont
26.43.05.11
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
In coloanele 1-13 se înscrie totalul veniturilor
încasate, pe fiecare unitate operativă a Trezoreriei
Statului, în lei, în perioada 1.01-31.12.2008.
Director executiv,
.....................................................................
Trezorier-şef,
.....................................................................
ANEXA Nr. 4 la normele metodologice
Instituţia de Invăţământ Superior
.....................................................................
INDICATORI SINTETICI
ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe
anul 2008
|
1.
|
Venituri totale, din care:
- venituri încasate pe bază de contract instituţional şi contract
complementar, încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetării şi Tineretului
|
mii lei
|
|
2.
|
Cheltuieli totale, din care:
a) cheltuieli curente din care:
- cheltuieli de personal
b) cheltuieli de capital
|
mii lei
mii lei
mii lei
mii lei
|
|
3.
|
Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate cu Ministerul
Educaţiei, Cercetării şi Tineretului, în venituri
totale
|
|
|
4.
|
Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât cele
provenite pe bază de contract, încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetării
şi Tineretului
|
%
|
|
5.
|
Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru activitatea
de bază/numărul de studenţi echivalenţi
|
lei/student echivalent
|