ORDIN Nr. 2730
din 30 noiembrie 2010
privind organizarea
activitatii de administrare a marilor contribuabili
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 820 din 8 decembrie 2010
In temeiul prevederilor art. 32 alin. (1) si ale art. 33
alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura
fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,
având în vedere prevederile art. 12 alin. (3) din Hotarârea
Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea si functionarea Agentiei Nationale
de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,
pentru cresterea eficientei administrarii marilor
contribuabili si în scopul îmbunatatirii colectarii veniturilor bugetare,
presedintele Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala emite urmatorul ordin:
Art. 1. - (1) Incepând cu data de 1 ianuarie 2011, au
calitatea de mari contribuabili primele 3.000 de persoane juridice române,
inclusiv entitatile rezultate în urma divizarii ori a fuziunii cu alti
contribuabili si exclusiv institutiile publice, selectate descrescator potrivit
criteriilor de selectie prevazute în anexa nr. 1.
(2) Criteriile de selectie prevazute în anexa nr. 1 se
pot actualiza anual prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala.
(3) Contribuabilii mari definiti conform alin. (1),
administrati de Directia generala de administrare a marilor contribuabili, sunt
cuprinsi în anexa nr. 2.
Art. 2. - (1) Sediile secundare ale marilor
contribuabili care îsi desfasoara activitatea pe raza teritoriala a
municipiului Bucuresti si a judetului Ilfov sunt administrate de Directia
generala de administrare a marilor contribuabili.
(2) Sediile secundare ale marilor contribuabili, altele
decât cele de pe teritoriul municipiului Bucuresti si al judetului Ilfov, sunt
administrate de administratiile finantelor publice pentru contribuabilii
mijlocii din cadrul directiilor generale ale finantelor publice judetene pe a
caror raza teritoriala îsi desfasoara activitatea.
(3) Lista nominala a sediilor secundare ale
contribuabililor mari care îndeplinesc criteriile de selectie prevazute în
anexa nr. 1 se publica pe pagina de internet a Ministerului Finantelor Publice
- portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Art. 3. - Contribuabilii nou-înfiintati, care
îndeplinesc criteriile de selectie prevazute la lit. B si C din anexa nr. 1,
vor fi preluati spre administrare de Directia generala de administrare a
marilor contribuabili în termen de 10 zile de la data autorizarii sau de la
data înregistrarii lor la registrul comertului, dupa caz.
Art. 4. - (1) Contribuabilii mari aflati în procedura
insolventei în conformitate cu prevederile legale privind procedura
insolventei, cu exceptia celor prevazuti la lit. B din anexa nr. 1, vor fi
scosi din administrarea Directiei generale de administrare a marilor
contribuabili începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui în care
sentinta prin care a fost deschisa procedura insolventei a ramas irevocabila si
vor fi predati spre administrare, pe baza de protocol de predare-primire,
organelor fiscale teritoriale care au competenta în administrarea acestora.
(2) In situatia în care, de la data actualizarii
listelor si pâna la data de 1 ianuarie a anului urmator, sentinta prin care a
fost deschisa procedura insolventei a ramas irevocabila pentru unii dintre
contribuabilii care urmeaza a fi preluati în administrare de Directia generala
de administrare a marilor contribuabili, cu exceptia celor prevazuti la lit. B
din anexa nr. 1, acestia vor ramâne în administrarea fostului organ fiscal
teritorial.
(3) Contribuabilii rezultati în urma divizarii unui mare
contribuabil vor fi administrati în continuare ca mari contribuabili, în
conditiile prezentului ordin.
(4) Contribuabilul nou-rezultat din fuziunea unui mare
contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de Directia generala de
administrare a marilor contribuabili.
(5) Daca un contribuabil absoarbe prin fuziune un mare
contribuabil, acesta va fi preluat spre administrare de catre Directia generala
de administrare a marilor contribuabili, în termen de 10 zile de la data
înregistrarii acestei operatiuni la registrul comertului.
(6) Contribuabilii mari care nu mai îndeplinesc
criteriile de selectie prevazute la lit. A din anexa nr. 1, precum si
contribuabilii nou-înfiintati care nu realizeaza investitii la nivelul prevazut
la lit. C din aceeasi anexa vor fi scosi din administrarea Directiei generale
de administrare a marilor contribuabili dupa 2 ani consecutivi în care nu
îndeplinesc aceste criterii de selectie. Directia generala de administrare a
marilor contribuabili va notifica respectivii contribuabili, prevederile art.
44 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, aplicându-se în mod
corespunzator.
Art. 5. - Contribuabilii mari prevazuti la art. 3 si
art. 4 alin. (3), (4) si (5) vor fi preluati în administrare de Directia
generala de administrare a marilor contribuabili de la celelalte organe fiscale
teritoriale, pe baza de protocol de predare-primire.
Art. 6. - (1) Lista marilor contribuabili se
actualizeaza anual, prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala, conform criteriilor de selectie prevazute în anexa nr. 1
si prevederilor art. 4.
(2) Lista marilor contribuabili prevazuti la alin. (1)
se întocmeste pâna la data de 31 octombrie a fiecarui an, se aproba prin ordin
al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se publica în
Monitorul Oficial al României, Partea I, precum si pe pagina de internet a
Ministerului Finantelor Publice - portalul Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala.
(3) Predarea-primirea dosarelor fiscale ale marilor contribuabili
se face pe baza de protocol încheiat între Directia generala de administrare a
marilor contribuabili si organele fiscale teritoriale implicate.
(4) Lista nominala a sediilor secundare ale marilor
contribuabili se actualizeaza anual si se publica, pâna la data de 31
octombrie, pe pagina de internet a Ministerului Finantelor Publice - portalul
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Art. 7. - (1) Procedura de predare-primire a dosarelor
fiscale ale marilor contribuabili si ale sediilor secundare ale acestora între
organele fiscale implicate va fi aprobata prin ordin al presedintelui Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala.
(2) Procedura de administrare si monitorizare a marilor
contribuabili prevazuti în prezentul ordin va fi aprobata prin ordin al
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
(3) Pentru contribuabilii prevazuti la art. 1 si pentru
sediile secundare ale acestora, informatiile aflate în sistemul informatic de
administrare a creantelor fiscale vor fi transferate în format electronic între
organele fiscale implicate în procedura de predare-primire, în data de 31
decembrie 2010.
(4) Pâna la data de 20 ianuarie 2011 se va finaliza
protocolul de predare-primire a dosarelor fiscale ale contribuabililor mari si
ale sediilor secundare ale acestora.
Art. 8. - Anexele nr. 1 si 2*) fac parte integranta din
prezentul ordin.
Art. 9. - Directia generala de reglementare a colectarii
creantelor bugetare, Directia generala proceduri pentru administrarea
veniturilor, Directia generala de planificare strategica si monitorizare a
realizarii creantelor bugetare, Directia generala de administrare a marilor
contribuabili, Directia generala de tehnologia informatiei, Directia Generala a
Finantelor Publice a Municipiului Bucuresti, directiile generale ale finantelor
publice judetene, precum si administratiile finantelor publice implicate vor
duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 10. - Prezentul ordin se publica în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
Presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala,
Sorin Blejnar
*) Anexa nr. 2 se publica în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 820 bis, care se poate achizitiona de la Centrul pentru
relatii cu publicul al Regiei Autonome „Monitorul Oficial", Bucuresti, sos.
Panduri nr. 1.
ANEXA Nr. 1
CRITERIILE DE SELECTIE
A. Criteriul de baza, denumit si criteriul valoric
agregat, este rezultatul agregarii a 4 indicatori calculati pe ultimii 2 ani
consecutivi celui în care se face actualizarea, selectati din punct de vedere
economic si bugetar în urmatoarele proportii, care arata importanta fiecarui
indicator, astfel:
- volumul obligatiilor fiscale datorate, declarate de
catre contribuabili - 40%;
- volumul veniturilor din activitatea de exploatare -
30%;
- volumul cheltuielilor cu personalul - 15%;
- volumul activelor imobilizate corporale si necorporale
(total) -15%.
Prin exceptie de la prevederile prezentei litere,
institutiile publice si contribuabilii aflati sub incidenta Legii nr. 85/2006
privind procedura insolventei, cu modificarile si completarile ulterioare, nu
vor fi selectati ca mari contribuabili.
B. Criteriul specific de activitate desfasurata:
- Banca Nationala a României;
- societatile bancare;
- societatile de asigurari;
- institutiile financiare nebancare definite conform
art. 18 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind institutiile financiare
nebancare;
- societatile de investitii financiare. C. Criteriul
investitional
Prin derogare de la prevederile lit. A, se înregistreaza
ca mari contribuabili contribuabilii nou-înfiintati care, la data înfiintarii,
se angajeaza prin declaratie pe propria raspundere sa realizeze investitii a
caror valoare în lei sa fie echivalentul a minimum 10 milioane euro.
Contribuabilii vor depune declaratia pe propria
raspundere la organul fiscal în a carui raza teritoriala se afla domiciliul
fiscal declarat al acestora, în termen de cel mult 5 zile de la data
înregistrarii lor la registrul comertului.