ORDIN   Nr. 2627 din 24 decembrie 1998

privind documentatia necesara pentru rambursarea taxei pe valoarea adaugata

agentilor economici inregistrati ca platitori de taxa pe valoarea adaugata
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 34 din 28 ianuarie 1999

    Ministrul finantelor,
    in baza prevederilor art. 23 din Ordonanta Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adaugata, republicata, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 195/1998 privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 2/1998 pentru modificarea Ordonantei Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adaugata,
    in temeiul Hotararii Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, cu modificarile ulterioare,
    emite urmatorul ordin:

    Art. 1
    Rambursarea diferentei de taxa pe valoarea adaugata, prevazuta la art. 21 lit. b) din Ordonanta Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adaugata, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se efectueaza, la cerere, pe baza documentatiei stabilite de Ministerul Finantelor si a verificarilor efectuate de catre organele fiscale teritoriale, in termen de 30 de zile.
    Platitorii de taxa pe valoarea adaugata care solicita rambursarea acesteia trebuie sa depuna la organul fiscal teritorial cererea de rambursare, conform modelului prezentat in anexa care face parte integranta din prezentul ordin, precum si decontul de taxa pe valoarea adaugata, din care rezulta suma de rambursat.
    Art. 2
    Documentatia necesara in vederea verificarii, analizarii si aprobarii rambursarii taxei pe valoarea adaugata va cuprinde:
    a) contractul de societate sau statutul societatii ori actul constitutiv al persoanei juridice, din care sa rezulte ca operatiunile efectuate de catre agentul economic se incadreaza in obiectul de activitate;
    b) jurnalele de vanzare, respectiv de cumparare, in care sunt inregistrate operatiunile pentru care se solicita rambursarea;
    c) facturi fiscale si alte documente specifice aprobate conform legii, legal intocmite, din care sa rezulte taxa pe valoarea adaugata deductibila;
    d) documentele de plata a contravalorii bunurilor sau serviciilor inscrise in documentele mentionate la lit. c);
    e) declaratiile vamale de import inregistrate la organul vamal sau actul constatator emis de acesta, din care sa rezulte taxa pe valoarea adaugata deductibila;
    f) documentele de plata a taxei pe valoarea adaugata inscrise in declaratia vamala de import sau in actul constatator;
    g) documentele care atesta efectuarea exportului, conform prevederilor legale;
    h) copia de pe certificatul de inregistrare ca platitor de taxa pe valoarea adaugata a furnizorilor sau prestatorilor pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii, pentru care valoarea taxei pe valoarea adaugata inscrise intr-o factura este mai mare de 20 milioane lei;
    i) facturile externe, documentele de plata a prestatorului extern, aferente serviciilor pentru care locul impozitarii se situeaza in Romania, si documentele care confirma achitarea taxei pe valoarea adaugata pentru aceste operatiuni;
    j) orice documente pe care organele fiscale le considera necesare pentru justificarea sumelor solicitate la rambursare.
    Art. 3
    Organele fiscale teritoriale vor verifica determinarea corecta a taxei pe valoarea adaugata colectate, precum si a celei deductibile, prin verificarea documentelor justificative, urmarind in acelasi timp si corectitudinea cotelor de taxa pe valoarea adaugata practicate.
    Cu ocazia verificarii, agentii economici sunt obligati sa justifice ca bunurile sau prestarile de servicii achizitionate sunt destinate nevoilor firmei si sunt proprietatea acesteia.
    In situatia in care agentul economic prezinta documente din care rezulta achitarea partiala a unei facturi aferente achizitionarii de bunuri sau prestarii de servicii, rambursarea se va efectua numai pentru taxa pe valoarea adaugata aferenta sumei achitate.
    Rambursarea taxei pe valoarea adaugata se va efectua tinandu-se seama si de prevederile Ordonantei Guvernului nr. 11/1996 privind executarea creantelor bugetare, aprobata si modificata prin Legea nr. 108/1996, cu modificarile si completarile ulterioare.
    Art. 4
    In cazul in care organele de control propun, in urma verificarii, aprobarea rambursarii partiale a taxei pe valoarea adaugata sau respingerea cererii, vor mentiona in actul de control intocmit motivele si cauzele care determina situatia respectiva.
    Prin actul de control se va stabili modul de evidentiere, pe cheltuieli sau in decontul lunii urmatoare, a sumelor neadmise la rambursare in functie de cauze.
    Art. 5
    Directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene si a municipiului Bucuresti, precum si unitatile subordonate acestora vor lua masuri pentru aducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.

                           Ministrul finantelor,
                           Decebal Traian Remes

    ANEXA 1

       ________
     /          \
    |   ROMANIA  |
    |  ________  |            TAXA PE VALOAREA ADAUGATA
    | |        | |
    | |  M.F.  | |               CERERE DE RAMBURSARE
    | |________| |
    | MINISTERUL |
    | FINANTELOR |
     \ ________ /
 _____________________________________________________________________________
|                                            | | | | | | | | | | |            |
|  CODUL FISCAL AL PLATITORULUI DE T.V.A.:   |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|            |
|                                                                             |
|  DENUMIREA AGENTULUI ECONOMIC ................................              |
|                                                                             |
|  Localitatea .................., str. ............. nr. .... .              |
|                                                                             |
|_____________________________________________________________________________|

    Solicit rambursarea sumei de ..........., rezultata din decontul aferent lunii ............., anul ................., in contul nr. ..........., deschis la ........................ .

    Agentul economic este in situatia de rambursare a taxei pe valoarea adaugata din urmatoarele motive:
                                                                    ____
    1. Realizeaza activitate de export.                            |____|
    2. Realizeaza operatiuni scutite cu drept de deducere.         |____|
    3. Executa bunuri sau presteaza servicii pentru care cota de   |    |
       T.V.A. la livrare sau prestare este mai mica decat cea      |    |
       aferenta intrarii.                                          |____|
    4. Executa produse cu ciclu lung de fabricatie.                |____|
    5. Se afla in perioada de realizare a investitiilor.           |____|
    6. Efectueaza plati de T.V.A. in contul prestatorilor externi. |____|
    7. Alte cauze.                                                 |____|

    Numele si prenumele ...................., functia .....................
    Semnatura si stampila ...............
 _____________________________________________________________________________
|                                                                             |
|                     CADRUL REZERVAT ORGANULUI FISCAL                        |
|_____________________________________________________________________________|
| Se aproba rambursarea pentru suma de ........ | Organul fiscal ... Codul ...|
| Nu se aproba rambursarea sumei de*) ......... |                             |
| Suma de reportat in decontul lunii            | Numarul de inregistrare ....|
| urmatoare*) ................................. |                             |
| Numele persoanei care aproba rambursarea      | Data depunerii (ZZ/LL/AA)   |
| ............................................. | ............./......../.... |
| Functia .............. Semnatura ............ |                             |
| Data (ZZ/LL/AA) ............./........./..... | Primit                      |
|_____________________________________________________________________________|

------------
    *) Sumele pentru care nu s-a aprobat rambursarea, precum si sumele de reportat in decontul lunii urmatoare vor fi justificate prin actul de control incheiat in urma verificarii efectuate in baza art. 23 din Ordonanta Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adaugata, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 195/1998.

    M.F. cod 14.13.03.02.
    Tiparit la R.A. "Imprimeria Nationala".