Ordinul Nr.2547 din 20.09.2019

Având în vedere dispoziţiile art. 137, art. 148, art. 151 alin. (7) şi alin. (17), art. 154, art. 155, art. 170 şi art. 174 alin. (7) şi alin. (17) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 107 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor Publice comunicat prin Adresa nr. 784.788 din data de 20.09.2019,în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) şi alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: Articolul 1Se aprobă Procedura privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice, prevăzută în anexa nr. 1. Articolul 2
(1) Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor:a)„Notificare privind nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice", prevăzută în anexa nr. 2; b)„Referat privind estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, în cazul stabilirii din oficiu a obligaţiilor de plată", prevăzut în anexa nr. 3; c)„Decizie privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice", prevăzută în anexa nr. 4; d)„Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice", prevăzută în anexa nr. 5.
(2) Formularele de la alin. (1) se utilizează pentru stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice începând cu anul fiscal 2018. Articolul 3Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor de la art. 2 alin. (1) lit. a), c) şi d) sunt stabilite în anexa nr. 6. Articolul 4Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin. Articolul 5Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în vigoare în anul fiscal de referinţă, iar referirile la Codul de procedură fiscală reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Articolul 6La data intrării în vigoare a prezentului ordin orice dispoziţie contrară se abrogă. Articolul 7Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Articolul 8 Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile subordonate vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.p. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,Daniel-Mihail TudorANEXA Nr. 1PROCEDURĂ privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice Capitolul IDispoziţii generale 1. Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care nu şiau îndeplinit obligaţia declarării contribuţiei de asigurări sociale, respectiv a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor Codului fiscal, începând cu anul fiscal 2018. 2. În sensul prezentei proceduri, organul fiscal competent este: a)organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; b)organul fiscal central competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fără domiciliu fiscal în România.3. Stabilirea din oficiu a contribuţiilor sociale obligatorii se efectuează de către compartimentul cu atribuţii în administrarea impozitului pe venit din cadrul organului fiscal central competent potrivit legii, denumit în continuare compartiment de specialitate. Capitolul IIProcedura de stabilire din oficiu a contribuţiilor sociale obligatorii Secţiunea 1Procedura de stabilire din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale 4. Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiţii cumulative: a)au realizat venituri din activităţi independente şi/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale; b)au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din veniturile prevăzute la lit. a), din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, iar venitul net anual cumulat realizat este cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice - capitolul II (denumită în continuare declaraţie unică estimativă); c)nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative privind contribuţia de asigurări sociale datorată pentru anul fiscal de impunere.5. Identificarea contribuabililor de la pct. 4 se face pe baza următoarelor surse de informaţii: a)formularul 256 „Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice", emis şi comunicat contribuabililor; b)formularul 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate", depus de plătitorii de venituri; c)formularul „Declaraţie unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice", depus de contribuabili; d)alte informaţii existente în evidenţa fiscală.6. (1) Pe baza informaţiilor de la pct. 5, organul fiscal central competent întocmeşte lista contribuabililor care au realizat venituri din activităţi independente şi/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale şi al căror venit net/brut este cel puţin egal cu 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative.
(2) Pentru persoanele care au realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală se verifică în formularul 112 dacă acestea au realizat şi venituri din salarii şi asimilate acestora. În situaţia în care au fost realizate venituri din salarii şi asimilate acestora cel puţin o lună în perioada de realizare a veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, acestea din urmă nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe ţară.7. Lista de la pct. 6 trebuie să conţină următoarele informaţii: a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume şi prenume, domiciliu fiscal); b)categoria de venit realizat; c)venitul realizat.8. Din lista de la pct. 6 se elimină: a)contribuabilii care au depus declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice şi au declarat contribuţia de asigurări sociale datorată, la secţiunea corespunzătoare de la capitolul I din declaraţie; b)contribuabilii care au depus declaraţia unică estimativă şi care au completat capitolul II din declaraţie, prin declararea la secţiunea corespunzătoare, a contribuţiei de asigurări sociale calculată la plafonul minim de cel puţin 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative; c)contribuabilii care au realizat în mod exclusiv venituri din drepturi de proprietate intelectuală şi/sau în baza contractelor de activitate sportivă, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit şi pentru care venitul net/brut cumulat, declarat de plătitorii de venituri în formularul 112, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară; d)contribuabilii pentru care plătitorii de venituri au reţinut la sursă contribuţia de asigurări sociale calculată la plafonul minim anual şi declarată în formularul 112; e)persoanele fizice care nu datorează contribuţii de asigurări sociale în România, potrivit legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.9. Din lista rezultată se elimină, pe baza informaţiilor existente în evidenţele fiscale, precum şi pe baza informaţiilor obţinute de la autorităţi sau entităţi care organizează şi deţin evidenţe privind calitatea de pensionar a persoanelor fizice, următoarele: a)persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii, care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii; b)persoanele care au calitatea de pensionari ai sistemului public de pensii şi/sau ai sistemelor proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii.10. În urma eliminărilor de la pct. 9 rezultă lista contribuabililor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative privind contribuţia de asigurări sociale. 11. Organul fiscal central competent notifică fiecare contribuabil înscris în lista de la pct. 10 şi asigură exercitarea de către acesta a dreptului de a fi ascultat, conform prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală, cu precizarea termenului la care persoana fizică trebuie să se prezinte în vederea audierii. Modelul şi conţinutul notificării sunt prevăzute în anexa nr. 2 la ordin. 12. Notificarea se comunică contribuabilului, în conformitate cu prevederile art. 47 din Codul de procedură fiscală. 13. În termen de 15 zile de la data comunicării notificării de la pct. 11, organul fiscal central competent elimină din lista de la pct. 10 contribuabilii care, în urma notificării, şi-au îndeplinit obligaţiile declarative privind contribuţia de asigurări sociale prin depunerea declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, la organul fiscal central competent. 14. Pentru fiecare contribuabil din lista rezultată la pct. 13, care nu s-a prezentat pentru audiere, organul fiscal central competent solicită prezenţa în vederea unei noi audieri, cu precizarea termenului la care persoana fizică trebuie să se prezinte la organul fiscal, potrivit prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală. În cadrul audierii acesta are dreptul să îşi exprime în scris punctul de vedere sau să notifice despre renunţarea la acest drept. Contribuabilii care, în urma audierii, şi-au îndeplinit obligaţiile declarative sau depun documente justificative care atestă faptul că nu datorează contribuţie de asigurări sociale sunt eliminaţi din lista de la pct. 13. 15. Pentru contribuabilii din lista rezultată după eliminările de la pct. 14 se estimează baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale, la nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative şi se întocmeşte „Referatul privind estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligaţiilor de plată", prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Referatul se întocmeşte într-un singur exemplar, se verifică şi se avizează de către conducătorul organului fiscal central competent, precum şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură. 16. Contribuţia de asigurări sociale datorată se stabileşte prin aplicarea cotei de contribuţie prevăzute la art. 138 din Codul fiscal asupra bazei anuale de calcul prevăzută la pct. 15. 17. Pe baza datelor din referatul prevăzut la pct. 15, organul fiscal central competent emite „Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice". Modelul şi conţinutul deciziei de impunere sunt prevăzute în anexa nr. 4 la ordin. 18. Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice se emite în două exemplare, din care unul se comunică persoanei fizice, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală, semnat numai de conducătorul unităţii fiscale, iar al doilea se semnează şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură. Cel de-al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. Secţiunea a 2-aProcedura de stabilire din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate 19. Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiţii cumulative: A. au realizat venituri din următoarele categorii: a)venituri din activităţi independente; b)venituri din drepturi de proprietate intelectuală; c)venituri din asocierea cu o persoană juridică contribuabil potrivit prevederilor titlului II, titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 din Codul fiscal; d)venituri din cedarea folosinţei bunurilor; e)venituri din agricultură, silvicultură, piscicultură; f)venituri din investiţii; g)venituri din alte surse.B. au estimat pentru anul de impunere un venit net anual cumulat din veniturile prevăzute la lit. A, din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, iar venitul net/brut anual cumulat realizat este cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative; C. nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată pentru anul fiscal de impunere. 20. Identificarea contribuabililor de la pct. 19 se face pe baza următoarelor surse de informaţii: a)formularul 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate"; b)formularul 205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/ pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit"; c)formularul 256 „Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice"; d)formularul „Declaraţie unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice"; e)alte informaţii existente în evidenţa fiscală.21. (1) Organul fiscal central competent identifică şi întocmeşte lista contribuabililor care au realizat veniturile de la pct. 19 lit. A, a căror valoare netă/brută/încasată cumulată, după caz, se situează la nivelul a cel puţin 12 salarii minime brute pe ţară, din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, pe baza formularelor de la pct. 20.
(2) Pentru persoanele care au realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală se verifică în formularul 112, precum şi în evidenţele fiscale dacă acestea au realizat venituri din pensii sau/şi venituri din salarii şi asimilate acestora. În situaţia în care au fost realizate venituri din categoriile menţionate cel puţin o lună în perioada de realizare a veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, acestea din urmă nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe ţară.
(3) Pentru persoanele de la art. 154 alin. (1) lit. a) şi b) din Codul fiscal, veniturile din cedarea folosinţei bunurilor, din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, precum şi veniturile din investiţii şi alte surse nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe ţară. Condiţia de eliminare a veniturilor din plafonul minim anual se consideră îndeplinită dacă contribuabilii se încadrează în categoriile menţionate cel puţin o lună în perioada de realizare a veniturilor. 22. Lista trebuie să conţină următoarele informaţii: a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume şi prenume, domiciliu fiscal); b)categoria de venit realizat; c)venitul realizat.23. Din lista de mai sus se elimină următoarele categorii de contribuabili: a)contribuabilii care au depus declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice şi au declarat contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, la secţiunea corespunzătoare de la capitolul I; b)contribuabilii care au depus declaraţia unică estimativă şi care au completat capitolul II din declaraţie, prin declararea la secţiunea corespunzătoare a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate calculată la plafonul minim de cel puţin 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative; c)contribuabilii care au realizat în mod exclusiv venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din contracte de activitate sportivă, din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit titlurilor II, titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 din Codul fiscal, în regim de reţinere la sursă a impozitului, pentru care venitul net/brut cumulat, declarat de plătitorii de venituri în formularul 112, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară; d)contribuabilii pentru care plătitorii de venituri au reţinut la sursă contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată la plafonul minim anual şi declarată în formularul 112; e)persoanele care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate, respectiv care deţin o asigurare pentru boală şi maternitate în sistemul de securitate socială din alt stat membru al Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi Confederaţiei Elveţiene sau în statele cu care România are încheiate acorduri bilaterale de securitate socială cu prevederi pentru asigurarea de boală-maternitate, în temeiul legislaţiei interne a statelor respective, care produce efecte pe teritoriul României.24. În urma eliminărilor de la pct. 23 rezultă lista contribuabililor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate. 25. Organul fiscal central competent parcurge etapele de notificare şi audiere a contribuabililor înscrişi în lista rezultată ca urmare a eliminărilor de la pct. 23, potrivit pct. 11-14 de la secţiunea 1, care se aplică în mod corespunzător. 26. Pentru contribuabilii din lista rezultată în urma parcurgerii etapelor de notificare şi audiere se stabileşte baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, la nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative şi se întocmeşte „Referatul privind estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligaţiilor de plată", prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Referatul se întocmeşte într-un singur exemplar, se verifică şi se avizează de către conducătorul organului fiscal central competent, precum şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură. 27. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate se stabileşte prin aplicarea cotei de contribuţie de asigurări sociale de sănătate, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei anuale de calcul reprezentând valoarea a 12 salarii minime brute pe ţară. 28. Pe baza datelor din referatul prevăzut la pct. 26, organul fiscal central competent emite „Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice". Modelul şi conţinutul deciziei de impunere sunt prevăzute în anexa nr. 4 la ordin. 29. Aprobarea şi comunicarea „Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice" se realizează potrivit prevederilor pct. 18 de la secţiunea 1. Capitolul IIIAnularea deciziei de impunere din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice 30. În situaţia în care, în termen de 60 de zile de la data comunicării „Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice", contribuabilul îşi îndeplineşte obligaţiile declarative, decizia se anulează. 31. Organul fiscal central competent emite „Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice". Modelul şi conţinutul deciziei de anulare sunt prevăzute în anexa nr. 5 la ordin. Decizia de anulare produce efecte de la data depunerii declaraţiei fiscale. 32. Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice se emite şi în situaţia în care contribuabilul face dovada, ulterior comunicării deciziei de impunere din oficiu, prin prezentarea de documente (de exemplu, documente care atestă că i se aplică legislaţia altor state în domeniul securităţii sociale, conform prevederilor instrumentelor juridice internaţionale la care România este parte), din care rezultă că nu avea obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în anul de impunere. 33. Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice se verifică şi se avizează de şeful organului fiscal central competent, precum şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură. 34. După aprobarea deciziei de către conducătorul organului fiscal central competent, un exemplar se comunică persoanei fizice, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală, semnat numai de conducătorul unităţii fiscale, iar al doilea, care se semnează şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură, se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 35. Documentele primite de la contribuabil şi cele emise de compartimentul de specialitate în aplicarea procedurii se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. ANEXA Nr. 2

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........ ........ ............. Unitatea fiscală ........ ........ ........ Nr. de înregistrare ........ ................ .......... Data ............/............./........ ........ ............ Către ........ ................ ................ ................ ........... Str. ........ ................ ........ ......... nr. ...., bl. ..., sc. ...., et. ....., ap. ...., judeţul/sectorul ........ ........ .........., localitatea ........ ........ ........., codul poştal .............. Cod de identificare fiscală ........ ............... NOTIFICARE privind nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoştinţă că, potrivit evidenţelor noastre, aţi realizat venituri anuale cumulate cel puţin egale cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară şi aveaţi obligaţia declarării contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru perioada ........ ................ ........ . Neîndeplinirea la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege se sancţionează cu amendă contravenţională, prevăzută la art. 336 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Nedepunerea declaraţiei, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, atrage stabilirea din oficiu a obligaţiei de plată, potrivit art. 107 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Totodată, vă rugăm să vă prezentaţi, în termen de 10 zile de la data primirii prezentei, în vederea audierii, conform prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală. Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/domnul ........ ................ ........ ............, la sediul nostru sau la numărul de telefon ........ ..........., între orele .....-..... În speranţa că veţi da curs solicitării noastre, vă mulţumim. În situaţia în care aţi îndeplinit obligaţiile declarative, vă rugăm să nu daţi curs prezentei. Conducătorul unităţii fiscale Numele şi prenumele ........ ................ .......... Şeful compartimentului Numele şi prenumele ........ ................ .......... Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 ANEXA Nr. 3

**) Se va folosi sigla organului fiscal.Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........ ........ ............. Unitatea fiscală*) ........ ........ ........ *) Se menţionează denumirea organului fiscal emitent. Nr. de înregistrare ........ ................ .......... Data ............/............./........ ........ ............ REFERAT privind estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligaţiilor de plată pentru anul .......... În temeiul art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ca urmare a nedeclarării contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi nedepunerii declaraţiei de impunere (formular ........ ................ ........ .........) pentru anul ........... de contribuabilul ........ ................ ........ ..............., s-au constatat următoarele: A. Prezentarea situaţiei contribuabilului 1. Datele de identificare a contribuabilului Numele, prenumele ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală ........ ................ ................ ................ ............ Domiciliul ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ 2. Natura venitului pentru care se realizează impunerea din oficiu ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ 3. Datele de identificare a sursei de venit ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ B. Estimarea bazei de impunere 1. Potrivit art. 148 alin. (4) şi art. 170 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, baza anuală de calcul estimată pentru stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate este de ........ ................ ................ ........ .............. . 2. Având în vedere nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi nedepunerea în termenul legal a declaraţiei de impunere, propunem stabilirea din oficiu a obligaţiilor de plată prin estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, după cum urmează:

Baza anuală de calcul al CAS/CASS se stabileşte la nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice - capitolul II, în anul fiscal de referinţă. Referatul se arhivează la dosarul contribuabilului. Aprobat Conducătorul unităţii fiscale Numele, prenumele ........ ................ ........ ............. Data ........ ........ ......... Avizat Şeful compartimentului de specialitate Numele, prenumele ........ ........ ............. Data ........ ........ ......... Întocmit Funcţia ........ ................ ........ ........... Numele, prenumele ........ ................ ................ ................ Data ........ ................ ............. Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 ANEXA Nr. 4

670 Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........ ........ ............. Unitatea fiscală ........ ........ ........ Nr. de înregistrare ........ ................ .......... Data ............/............./........ ........ ............ DECIZIE privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice pe anul ........ ............... Către: Numele: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... Prenumele: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... Domiciliul fiscal: localitatea: ........ ................ ................ .............. Str. ........ ................ ................ ................ ................ ........ ........... nr. .............., bl. ............., sc. ............., et. ............., ap ............. Judeţul/Sectorul: ........ ................ ................ ................ ............ Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... În baza art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi potrivit art. 137, art. 148, art. 155 şi art. 170 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte contribuţia de asigurări sociale şi/sau contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, după cum urmează: I. Date privind activitatea desfăşurată 1. Statul în care s-a realizat venitul ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........... 2. Categoria de venit 2.1.  activităţi independente 2.2.  din drepturi de proprietate intelectuală 2.3.  venituri din asocierea cu o persoană juridică contribuabil potrivit prevederilor titlului II, titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016 2.4.  cedarea folosinţei bunurilor 2.5.  activităţi agricole, piscicultură, silvicultură 2.6.  investiţii 2.7.  alte surse 3. Determinarea venitului net ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............. 4. Forma de organizare ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............. 5. Obiectul principal de activitate ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ........ 6. Codul CAEN ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ........ ............ 7. Sediul ........ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ................ ............... 8. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Nr. ............ Data ....../....../........... 9. Data începerii activităţii ......./........../........ ......... 10. Data încetării activităţii .........../.........../.............. II. Stabilirea obligaţiilor de plată cu titlu de contribuţie de asigurări sociale şi contribuţie de asigurări sociale de sănătate: – lei -

Obligaţia anuală de plată reprezentând contribuţia de asigurări sociale (rd. 2) în sumă de ........ ........ ......... lei şi pentru contribuţia de asigurări sociale de sănătate (rd. 3) se plăteşte astfel: Pentru obligaţiile a căror scadenţă a expirat la data comunicării prezentei: – dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.Pentru contribuţiile anuale datorate se vor calcula obligaţii fiscale accesorii, conform legii. Decizia de impunere din oficiu reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii. Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit art. 268, 270 şi 272 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, la organul fiscal competent. Depunerea declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, potrivit legii, pentru obligaţiile stabilite din oficiu, în termen de 60 de zile de la data comunicării prezentei, conduce la desfiinţarea deciziei de impunere din oficiu.

Informaţii privind modalităţile de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale Achitarea sumelor datorate bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate şi bugetului asigurărilor sociale de stat poate fi efectuată prin una dintre următoarele modalităţi: – în numerar, la unitatea Trezoreriei Statului ........ ................ ........ .........; – prin mandat poştal, la subunităţile poştale ale C.N. Poşta Română - S.A.; – prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la unităţile teritoriale ale Trezoreriei statului sau în sistem online prin intermediul Sistemului naţional electronic de plăţi, disponibil la adresa de internet www.ghişeul.ro; – prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituţie de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică de tip „Internet banking"; – prin virament*), în numerar la ghişeele instituţiilor de credit sau la terminalele de plată instalate de acestea**), utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare/disponibilităţi în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către persoanele fizice se regăseşte pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro.Aprobat Funcţia ........ ........ ............ Numele, prenumele ........ ................ ................ Data ....../....../...... Verificat Funcţia ........ ........ ............ Numele, prenumele ........ ................ ................ Data ....../....../...... Întocmit Funcţia ........ ........ ............ Numele, prenumele ........ ................ ................ Data ....../....../......... Am primit un exemplar. Semnătura contribuabilului ........ ................ ........ ........ Data ....../....../......... sau numărul şi data confirmării de primire*) Plata în contul tranzitoriu prin virament se efectuează fără perceperea de comisioane şi este disponibilă numai pentru clienţii instituţiilor de credit cu care Ministerul Finanţelor Publice are încheiate convenţii (la data de 28.03.2019 sunt încheiate convenţii cu Banca Comercială Română - S.A., C.E.C. Bank - S.A., Raiffeisen Bank - S.A., Idea Bank - S.A., Banca Comercială Feroviară - S.A.). **) Plata în numerar la ghişeele instituţiilor de credit sau la terminalele de plată instalate de acestea este disponibilă pentru orice persoană fizică în situaţia în care instituţiile de credit cu care Ministerul Finanţelor Publice are încheiate convenţii optează pentru oferirea acestor servicii (la data de 28.03.2019 sunt încheiate convenţii pentru încasarea de sume în numerar cu C.E.C. Bank - S.A. şi Banca Comercială Feroviară - S.A.). Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 ANEXA Nr. 5

660 Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........ ........ ............. Unitatea fiscală*) ........ ........ ........*) Se menţionează denumirea organului fiscal emitent. Nr. de înregistrare ........ ................ .......... Data ............/............./........ ........ ............ DECIZIE DE ANULARE a Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice pe anul ............. Către: Numele: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... Prenumele: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... Domiciliul fiscal: localitatea: ........ ................ ................ .............. Str. ........ ................ ................ ................ ................ ........ ........... nr. .............., bl. ............., sc. ............., et. ............., ap ............. Judeţul/Sectorul: ........ ................ ................ ................ ............ Cod de identificare fiscală: ........ ................ ................ ................ ................ ................ ......... Având în vedere dispoziţiile art. 94 alin. (2) şi ale art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice nr. ........ ........../........ ............. a fost anulată ca urmare a depunerii Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, potrivit legii/documentelor care atestă faptul că nu aveaţi obligativitatea achitării contribuţiei de asigurări sociale/contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii. Împotriva prezentei decizii se poate face contestaţie, care se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării, la organul fiscal competent. Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării. Aprobat Funcţia ........ ........ ............. Numele, prenumele ........ ................ ................ Data ........ ................ ........ Verificat Funcţia ........ ........ ............. Numele, prenumele ........ ................ ................ Data ........ ................ ........ Întocmit Funcţia ........ ........ ............. Numele, prenumele ........ ................ ................ Data ........ ................ ........ Am primit un exemplar. Semnătura contribuabilului ........ ................ ................ Data ......./......./........ ........ sau numărul şi data confirmării de primire ........ ............... Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 ANEXA Nr. 6Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor A. Denumire: „Notificare privind nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice" 1. Format: A4/t1 2. Caracteristici de tipărire: – se tipăreşte pe o singură faţă; – se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.3. Se difuzează gratuit. 4. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligaţiei declarării contribuţiilor sociale în declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice. 5. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent. 6. Circulă: – originalul la contribuabil;

– copia la organul fiscal.7. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. B. Denumire: „Decizie privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice" 1. Format: A4/t1 2. Caracteristici de tipărire: – se tipăreşte pe o singură faţă;

– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.3. Se difuzează gratuit. 4. Se utilizează la emiterea din oficiu a deciziei pentru contribuabilii persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligaţiei declarării contribuţiilor sociale, conform legii. 5. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent. 6. Circulă: – un exemplar, la organul fiscal competent;

– un exemplar, la contribuabil.7. Se arhivează la dosarul contribuabilului. C. Denumire: „Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice" 1. Format: A4/t1 2. Caracteristici de tipărire: – se tipăreşte pe o singură faţă;

– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.3. Se difuzează gratuit. 4. Se utilizează la anularea Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată depunerea de către contribuabil a declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice. 5. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent. 6. Circulă: – un exemplar, la organul fiscal competent;

– un exemplar, la contribuabil.7. Se arhivează la dosarul contribuabilului.