ORDIN Nr. 1166
din 29 mai 2009
privind modificarea si
completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
nr. 1.746/2008 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300)
„Decont de taxa pe valoarea adaugata"
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 370 din 2 iunie 2009
In temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului
nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, al art. 1562 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 228 alin.
(2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.746/2008 pentru
aprobarea modelului şi conţinutului formularului (300) „Decont de taxă pe
valoarea adăugată", publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I,
nr. 864 din 22 decembrie 2008, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Anexa nr. 1, prin care se aprobă modelul şi
conţinutul formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată", cod
MEF: 14.13.01.02, se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din
prezentul ordin.
2. La paragraful 3 din anexa nr. 2 „Instrucţiuni
pentru completarea formularului (300) «Decont de taxă pe valoarea
adăugată»", după litera d) se introduce o nouă literă, litera e), care va
avea următorul cuprins:
,,e) până la data de 25 a celei de-a treia luni a
trimestrului calendaristic, pentru primele două luni ale aceluiaşi trimestru
calendaristic, de persoanele impozabile care utilizează trimestrul ca perioadă
fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România,
dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în a
doua lună a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a
trimestrului, dar va cuprinde şi operaţiunile realizate în prima lună a
acestuia. In situaţia în care exigibilitatea taxei aferente achiziţiei
intracomunitare intervine în prima sau în a treia lună a trimestrului
calendaristic, sunt aplicabile în mod corespunzător dispoziţiile lit. a) din
prezentul paragraf."
3. La anexa nr. 2, instrucţiunile de completare a
rândului 23 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„Rândul 23 - se înscrie taxa pe valoarea adăugată
efectiv dedusă pentru achiziţiile prevăzute la rd. 15-20:
- conform art. 145 şi 1451 din Codul fiscal,
în cazul persoanelor care efectuează numai operaţiuni cu drept de deducere. Nu
se preia în acest rând taxa pentru care nu se permite exercitarea dreptului de
deducere conform art. 1451 din Codul fiscal;
- conform art. 1451 şi 147 din Codul fiscal,
în cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, respectiv taxa preluată din
coloanele jurnalului pentru cumpărări*), în funcţie de destinaţia achiziţiilor,
astfel:
• taxa aferentă achiziţiilor destinate realizării de
operaţiuni cu drept de deducere, cu excepţia achiziţiilor pentru care nu se
permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 1451 din
Codul fiscal;
• taxa dedusă conform pro rata pentru achiziţiile
destinate realizării atât de operaţiuni cu drept de deducere, cât şi de
operaţiuni fără drept de deducere, cu excepţia achiziţiilor pentru care nu se
permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 1451 din
Codul fiscal;
• taxa aferentă achiziţiilor destinate realizării
operaţiunilor care nu dau drept de deducere nu se preia în acest rând.
Totalul rd. 23 poate fi mai mic sau egal cu totalul de
la rd. 15-20."
Art. II. - Decontul de
taxă pe valoarea adăugată prevăzut în anexa la prezentul ordin se utilizează
începând cu declararea obligaţiilor fiscale aferente lunii mai 2009.
Art. III. - Prezentul
ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Art. IV. - Direcţia
generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de
administrare a marilor contribuabili şi Direcţia generală de tehnologia
informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, precum şi
direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti
vor duce la îndeplinire prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală,
Sorin Blejnar
ANEXĂ*) (Anexa nr. 1 la Ordinul 1.746/2008)
|
|
DECONT
DE TAXĂ PE VALOAREA ADĂUGATĂ
|
300
|
Perioada de raportare (luna/trtmestru/semestru/an)
|________________|
Anul |____________|
DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE
|
Cod de identificare fiscală RO |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Denumire / Nume, Prenume
|______________________________________________________________________________________|
Domiciliul fiscal
Judeţ |_______________| Localitate |_______________| Strada
|__________________________| Număr |__| Bloc |____| Scara |___|
Ap. |____| Cod poştal |_______________| Sector |___|
Telefon |_______________| Fax |_______________| E-mail |__________|
Banca
|___________________________________________________| Cont
|___________________________|
|
PRO RATA DE DEOUCERE % |_|_|_|_|_|
|
TAXA PE VALOAREA ADĂUGATA COLECTATA
|
-lei -
|
|
Nr. crt.
|
Denumire indicatori
|
Valoare
|
TVA
|
|
COMERŢ INTRACOMUNITAR SI IN AFARA UE
|
|
1
|
Livrări intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143
alin.(2) lit.a) şi d) din Codul fiscal
|
|
|
|
2
|
Regularizări livrări intracomunitare scutite conform art,143
alin.(2) lit.a) şi d) din Codul fiscal
|
|
|
|
3
|
Livrări de bunuri sau prestări de servicii pentru care locul
livrării/locul prestării este în afara României (în UE sau în afara UE),
precum şi livrări intracomunitare de bunuri, scutite coform art. 143 alin.(2)
lit.b) si c) din Codul fiscal
|
|
|
|
4
|
Achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este
obligat la plata TVA (taxare inversă), din care:
|
|
|
|
4.1
|
Achiziţii intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat
la plata TVA {taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de
TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară
|
|
|
|
5
|
Regularizări privind achiziţiile intracomunitare
|
|
|
|
6
|
Bunuri şi servicii achiziţionate pentru care beneficiarul din
România este obligat la plata TVA (taxare inversă), cu excepţia celor de la
rd.4 şi 5
|
|
|
|
LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII ÎN INTERIORUL TARII ŞI
EXPORTURI
|
|
7
|
Livrări de bunuri şi prestări de servicii, taxabilecu cota 19%
|
|
|
|
8
|
Livrări de bunuri şi prestări de servicii, taxabilecu cota 9%
|
|
|
|
9
|
Livrări de bunuri taxabile cu cota de 5%
|
|
|
|
10
|
Bunuri şi servicii achiziţionate supuse măsurilor de simplificare
pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversă)
|
|
|
|
11
|
Livrări de bunuri şi prestări de servicii scutite cu drept de
deducere, cu excepţia celor de la rd. 1-3, şi operaţiuni supuse măsurilor de
simplificare
|
|
|
|
12
|
Livrări de bunuri şi prestări de servicii scutite fără drept de
deducere
|
|
|
|
13
|
Regularizări taxă colectată
|
|
|
|
14
|
TOTAL TAXA COLECTATA (sumă de la
rd.1 până la rd.13, cu excepţia celor de la rd.4.1)
|
|
|
*) Anexa este reprodusă în facsimil.
|
TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ
|
|
Nr. crt.
|
Denumire indicatori
|
Valoare
|
TVA
|
|
ACHIZIŢII INTRACOMUNITARE DE BUNURI Şl ALTE ACHIZIŢII DE BUNURI
Şl SERVICII IMPOZABILE ÎN ROMÂNIA
|
|
15
|
Achiziţii intra comunitare de bunuri pentru care cumpărătorul
este obligat ia plata TVA (taxare inversă), din care:
|
|
|
|
15.1
|
Achiziţii intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat
la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de
TVA în statui membru din care a avut loc livrarea
|
|
|
|
16
|
Regularizări privind achiziţiile intracomunitare
|
|
|
|
17
|
Bunuri şi servicii achiziţionate pentru care beneficiarul din
România este obligat la plata TVA (taxare inversă), cu excepţia celor de la
rd. 15 ţi 16
|
|
|
|
ACHIZIŢII DE BUNURI/SERVICII ÎN INTERIORUL ŢARII Şl IMPORTURI,
ACHIZIŢII INTRACOMUNITARE SCUTITE SAU NEIMPOZABILE
|
|
18
|
Achiziţii de bunuri si servicii taxabiie cu cota de 19%
|
|
|
|
19
|
Achiziţii de bunuri şi servicii taxabiie cu cota de 9%
|
|
|
|
20
|
Achiziţii de bunuri taxabile cu cota de 5%
|
|
|
|
21
|
Achiziţii de bunuri şi servicii scutite de taxă sau neimpozabile
|
|
|
|
22
|
TOTAL TAXA DEDUCTIBILA ( sumă de la
rd.15 până la rd.20, cu excepţia celor de la rd. 15.1)
|
|
|
|
23
|
SUB-TOTAL TAXĂ DEDUSA CF. ART. 145 ŞI ART.1451 SAU
ART.147 Şl ART.1451
|
|
|
|
24
|
TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv
comisionul unităţilor autorizate
|
|
|
|
25
|
Regularizări taxă deducă
|
|
|
|
26
|
Ajustări la finele anului conform pro-rata /ajustări pentru
bunurile de capital
|
|
|
|
27
|
TOTAL TAXĂ DEDUSĂ (rd.23+rd.24+rd.25+rd.26)
|
|
|
|
REGULARIZĂRI CONFORM ART. 1473 DIN CODUL FISCAL
|
- lei -
|
|
Nr. crt.
|
Denumire indicatori
|
TVA
|
|
28
|
Suma negativă a TVA in perioada de raportare (rd.27-rd. 14)
|
|
|
29
|
Taxa de plată în perioada de raportare (rd.14-rd.27)
|
|
|
30
|
Soldul TVA de plată din decontul perioadei fiscale precedentei rd
.34 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitata până ta data
depunerii decontului de TVA
|
|
|
31
|
TVA de plată cumulat (rd.29+rd.30)
|
|
|
32
|
Soldul sumei negative a TVA reportate din perioada precedentă
pentru care nu s-a solicitat rambursare (rd.35 din decontul perioadei fiscale
precedente)
|
|
|
33
|
Suma negativă a TVA cumulate (rd.28+rd.32)
|
|
|
34
|
Sold TVA de plată la sfârşitul perioadei de raportare
(rd,31-rd.33)
|
|
|
35
|
Soldul sumei negative de TVA la sfârşitul perioadei de raportare
(rd.33-rd.31)
|
|
|
Cod CAEN al activităţii preponderente efectiv
desfăşurate in perioada de raportare : |_______________|
|
|
Solicitaţi rambursarea soldului sumei negative de TVA
? |_| DA
|_| NU
|
Nr. de evidenţa a plăţii: |_______________|
|
|
Prezenta declaraţie constituie titlu de creanţa ţi
produce efectele juridice ale înştiinţăm de plată de la data depunerii
acesteia, în condiţiile legii.
|
|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, dedarea datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
|
|
Nume, Prenume: |_________________________________|
Funcţia:
|_________________________________|
|
Semnătura şi ştampila |_______________|
|
Loc rezervat organului fiscal Nr.
înregistrare: |_______________| Data: |_______________|
Numar de operator de date cu caracter personal 1067
Cod MEF: 14.13.01.02