ORDIN Nr. 11
din 20 noiembrie 2009
privind modificarea si
completarea Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2008 pentru aprobarea
Modelelor raportarilor periodice cuprinzand informatiile statistice de natura
financiar-contabila si a normelor metodologice privind întocmirea si utilizarea
acestora, aplicabile sucursalelor din Romania ale institutiilor de credit din
alte state membre
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 847 din 8 decembrie 2009
Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e)
şi ale art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări
şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările
ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a
României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Modelele raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi normele metodologice
privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România
ale instituţiilor de credit din alte state membre, prevăzute în anexa la
Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 14/2008, publicat în Monitorul Oficial
al României, Partea I, nr. 15 din 8 ianuarie 2009, se modifică şi se
completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă
din prezentul ordin.
Art. II. - Prevederile prezentului ordin se aplică
începând cu raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabilă întocmite pentru data de 31 decembrie 2009.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXĂ
MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale Modelelor raportărilor periodice cuprinzând
informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi ale normelor
metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor
din România ale instituţiilor de credit din alte state membre
I. In cuprinsul textului, referirile la provizioane
(pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere.
II. La capitolul II „Dispoziţii referitoare la modelele
şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a raportărilor periodice
cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile
sucursalelor", punctul 3.2, sintagma „150 de zile" se înlocuieşte cu
sintagma „130 de zile".
III. Capitolul III „Modelele raportărilor
periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi
normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile
sucursalelor" se modifică după cum urmează:
1. Normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea formularului „3. Alte informaţii
- Tabelul B - Număr de clienţi" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„Tabelul B - Număr de clienţi
PREZENTARE
Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor
(persoane fizice şi persoane juridice).
Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere
persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 alin.
(1) lit. a)-n) şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări
şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările
ulterioare, sucursala a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent,
precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile sucursalei.
CONŢINUT
Linii
Prezintă numărul de clienţi, după cum urmează:
- total;
- persoane fizice;
- persoane juridice."
2. Formularul „3. Alte informaţii -Tabelul A-
Elemente de activ" se modifică şi va avea următorul cuprins:
„DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:
3.ALTE INFORMAŢII
Tabelul A- Elemente de activ
-
lei -
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi ajustări pentru
depreciere
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, din care:
|
100
|
|
|
|
|
- Casa şi alte valori
|
110
|
|
|
|
|
- Cont curent la bănci centrale
|
120
|
|
|
|
|
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
|
130
|
|
|
|
|
- Depozite la instituţii de credit
|
140
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor de credit
|
150
|
|
|
|
|
- Valori primite în pensiune
|
160
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
190
|
|
|
|
|
- credite restante
|
193
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
200
|
|
|
|
|
- credite îndoielnice
|
203
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu clientela
|
300
|
|
|
|
|
- Creanţe comerciale
|
310
|
|
|
|
|
- Credite de trezorerie
|
320
|
|
|
|
|
- Credite de consum şi vânzări în rate
|
330
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
|
340
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
|
350
|
|
|
|
|
- Credite pentru investiţii imobiliare
|
360
|
|
|
|
|
- Alte credite acordate clientelei
|
370
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor financiare
|
380
|
|
|
|
|
- Valori primite în pensiune
|
390
|
|
|
|
|
- Conturi curente debitoare
|
400
|
|
|
|
|
- Valori de recuperat
|
410
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
420
|
|
|
|
|
- credite restante
|
423
|
|
|
|
|
- dobânzi restante
|
426
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
430
|
|
|
|
|
- credite îndoielnice
|
433
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice
|
436
|
|
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
440
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse, din care:
|
500
|
|
|
|
|
- Titluri primite în pensiune livrată
|
510
|
|
|
|
|
- Conturi de stocuri
|
630
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
650
|
|
|
|
|
- titluri primite în pensiune livrată restante
|
652
|
|
|
|
|
- dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune
livrată
|
655
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
660
|
|
|
|
|
- titluri primite în pensiune livrată îndoielnice
|
662
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune
livrată
|
665
|
|
|
|
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi ajustări pentru
depreciere
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Valori imobilizate, din care:
|
700
|
|
|
|
|
- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări,
imobilizări necorporale şi corporale
|
730
|
|
|
|
|
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
|
740
|
|
|
|
|
- Creanţe restante
|
750
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice
|
760
|
|
|
|
|
Total
|
800
|
|
|
|
Administrator, (conducătorul
sucursalei)
....................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila sucursalei)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
....................................................................................
(numele, prenumele şi Semnatura)"
IV. Capitolul IV „Corespondenţa cu planul de
conturi a raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură
financiar-contabila, aplicabile sucursalelor" se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. In cadrul formularului „1. Bilanţul",
corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 061, 063, 120 şi 400 se
modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„061
|
ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 +
ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) +
ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 +
ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 +
ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
063
|
121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191
+ ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +
ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 -ex.493
- ex.499
|
|
120
|
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3514
+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328
(sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538
(sold debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +
371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) +
374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382-393 - ex.399
|
|
400
|
3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 +
3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521
(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold
creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold
creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729
(sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri
creditoare) + 418 + 541"
|
2. In cadrul formularului „3. Alte informaţii -
Tabelul A - Elemente de activ", corespondenţa cu planul de conturi se
completează cu corespondenţa poziţiilor 100, 500 şi 700, cu următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„100
|
10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 181 + 182
- 191
|
|
500
|
3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 +
3047 + 312 + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold
debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328
(sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538
(sold debitor) + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371
+ 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 -
391 - 393 - 399 + (311 + 319 + 333 + 373 + 379) solduri debitoare
|
|
700
|
401 +402 + 407 + 411 +412 + 413 + 415 + 417 + 431 +432 + 433 +
434 + 441 +442-461 +471 +481 +482-491 -492-493-499"
|
V. La capitolul V „Controlul raportărilor periodice
cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabila, aplicabile
sucursalelor", punctul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„3. Controlul
raportării «Alte informaţii»
Tabelul A - Elemente de activ
3.1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 = col. 3
3.2. Controlul vertical
100 > 110 +120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 190 + 200
190 >= 193
200 >= 203
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 +
390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
420 >= 423 + 426
430 > =433 + 436
500 >= 510+ 630+ 650+ 660
650 >= 652 + 655
660 >= 662 + 665
700 >= 730 + 740 + 750 + 760
800 = 100 + 300 + 500 + 700
3.3. Corelaţia dintre raportarea «3. Alte
informaţii» şi raportarea «1. Bilanţul»
|
Alte informaţii - Tabelul A
|
relaţia
|
Bilanţul
|
|
800 (col. 2)
|
=
|
130 (col. 1)"
|