HOTARARE Nr.
29 din 30 iunie 2008
pentru aprobarea Normei nr.
16/2008 privind sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2008 a entitatilor
autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a
Sistemului de Pensii Private
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 552 din 22 iulie 2008
In temeiul dispoziţiilor art. 23 lit. f) şi g) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea
si funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
aprobată cu modificări si completări prin Legea nr. 313/2005,
având în vedere prevederile art. 57 alin. (6) din Legea
nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 15 alin. (5), (6) şi (7)
din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi
completările ulterioare,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private emite următoarea hotărâre:
Art. 1. - Se aprobă Norma nr. 16/2008 privind sistemul
de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităţilor autorizate, reglementate
şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 2. - Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art.
1 se publică în Monitorul
Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului
de Pensii Private (www.csspp.ro).
Art. 3. - Direcţia reglementare împreună cu Direcţia
secretariat şi cu directorul general vor urmări ducerea la îndeplinire a
prevederilor prezentei hotărâri.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private,
Mircea Oancea
ANEXĂ
NORMA Nr. 16/2008
privind sistemul de raportare contabilă la 30 iunie
2008 a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Având în vedere prevederile art. 57 alin. (6) din Legea
nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 15
alin. (5), (6) şi (7) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul dispoziţiilor art. 23 lit. f) şi g) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea
şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
emite prezenta normă.
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
Art. 1. - (1) Prezenta normă stabileşte sistemul de
raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităţilor autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
denumită în continuare Comisie.
(2) Prezenta normă se aplică de către următoarele
categorii de entităţi:
a) administratori de fonduri de pensii facultative
şi/sau fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii
înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare;
b) fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii
administrate privat, denumite în continuare fonduri
de pensii;
c) administratori de fonduri de pensii facultative care
sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor pentru
activitatea de administrare a fondurilor de pensii;
d) brokerii de pensii private, aşa cum sunt definiţi
la art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007 privind marketingul fondului de pensii administrat privat,
aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
nr. 56/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) Raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor
întocmi potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate,
reglementate şi supravegheate de Comisie, aprobate prin Norma nr. 14/2007,
aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
nr. 37/2007.
Art. 2. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie au obligaţia să întocmească şi să depună la Comisie
şi, după caz, la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor
raportări contabile la 30 iunie 2008, care cuprind următoarele formulare, în
funcţie de specificul fiecărei categorii de entităţi:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii
facultative şi fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de
pensii autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie:
(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(ii) contul de profit şi pierdere (cod 20), conform
anexei nr. 3;
(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile
de pensii administrate privat, administratorii acestora
vor întocmi:
(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii (cod 10), conform anexei nr. 5;
(ii) situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20),
conform anexei nr. 6;
c) pentru administratorii de
fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de
administrare a investiţiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de
pensii:
(i) situaţia activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii, conform anexei nr. 7;
(ii) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform
anexei nr. 8;
d) pentru brokerii de pensii private care sunt
societăţi comerciale nou-înfiinţate şi care sunt autorizate de către Comisie
pentru a desfăşura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate
privat şi/sau a fondurilor de pensii facultative se vor întocmi:
(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(ii) contul de profit şi pierdere (cod 20), conform
anexei nr. 3;
(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4.
Art. 3. - (1) Administratorii fondurilor de pensii vor
organiza şi vor ţine distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe
care îl administrează, faţă de propria contabilitate.
(2) Administratorii fondurilor
de pensii vor întocmi distinct balanţa de verificare a conturilor analitice
pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria
contabilitate.
(3) Administratorii fondurilor de pensii care sunt
societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor vor întocmi
distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare
a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform
prevederilor legale în vigoare.
(4) Pentru fondurile de pensii
aflate în administrare, raportările contabile la 30 iunie 2008 vor fi întocmite
de către administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile raportări
contabile semestriale.
(5) Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi
raportări contabile la 30 iunie 2008 pentru fiecare
fond de pensie administrat.
CAPITOLUL II
Prezentarea şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2008
Art. 4. - (1) Formularul „Situaţia activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii" prezintă în formă sintetică
elementele de activ şi de pasiv grupate după natură şi lichiditate, respectiv
după natură şi exigibilitate.
(2) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la
data de 30 iunie 2008, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor
analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost
consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Art. 5. - (1) Formularul „Contul
de profit şi pierdere" sau „Situaţia veniturilor şi cheltuielilor",
după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor
efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere),
preluate din conturile de
venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2008.
(2) Datele care se raportează în formularul „Contul de
profit şi pierdere", respectiv „Situaţia veniturilor şi
cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul
perioadei de raportare.
(3) Administratorii de fonduri de pensii facultative şi
fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii înscriu în
formularul „Contul de profit şi pierdere" (anexa nr. 3), la rândul 12
„Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile
reprezentând drepturi salariale.
(4) Administratorii de fonduri de pensii facultative şi
de fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de asigurare şi
societăţi de administrare a investiţiilor înscriu în formularul „Situaţia
veniturilor şi cheltuielilor" (anexa nr. 8), la rândul 9 „Salarii şi
indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
(5) La aceleaşi rânduri din anexele menţionate în
paragrafele de mai sus se va cuprinde şi contravaloarea tichetelorde masă
acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea
tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste
informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 „Date
informative" (cod 30).
Art. 6. - (1) In formularul
„Date informative", la rândurile 01 şi 02 din coloana 1, entităţile care
au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
(2) La rândurile privind plăţile restante se înscriu
sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de
plată prevăzute în contracte sau acte normative.
Art. 7. - Formularele care compun raportările contabile
la 30 iunie 2008 se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece
pe fiecare formular.
Art. 8. - (1) Raportările
contabile la 30 iunie 2008 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi
numele în clar al acestora, în conformitate cu prevederile art. 10 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
(2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a
întocmit raportările contabile se completează astfel:
a) director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România.
Art. 9. - (1) Conform prevederilor art. 10 alin. (4) din
Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, răspunderea pentru aplicarea
necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic,
contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această
funcţie, împreună cu personalul din subordine.
(2) In cazul în care contabilitatea este condusă pe
bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau
juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili
şi Contabililor Autorizaţi din România, răspunderea pentru conducerea
contabilităţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale.
Art. 10. - Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor
completa formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2008 folosind planul de
conturi aplicabil fiecărei categorii de entităţi, conform reglementărilor
contabile aplicabile.
Art. 11. - (1) Entităţile vor completa datele de
identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare
la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la încadrarea corectă
în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare în mod lizibil, fără a se
folosi prescurtări sau iniţiale. In căsuţe se vor înscrie codurile care
reflectă încadrarea acestora.
(2) Completarea incorectă pe prima pagină a
formularului „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu
datele prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării
entităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă,
entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr.
82/1991, republicată.
(3) Forma de proprietate se va înscrie conform
nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.
(4) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea, cod format din
4 cifre (clase de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia
naţională - CAEN, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul
preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007, publicat în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 293 din 3
mai 2007.
(5) In cazul în care entitatea desfăşoară mai multe
activităţi, se va trece codul activităţii preponderente care defineşte profilul
unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).
CAPITOLUL III
Depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2008
Art. 12. - (1) Formatul electronic al raportărilor
contabile la 30 iunie 2008 pentru entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit.
a) şi d), conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu
documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de
asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile
teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau poate fi descărcat de
pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), vor
depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi
Finanţelor discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2008, însoţite de
raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi
ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe
codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie de pe
balanţa de verificare a conturilor sintetice.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune
numai la Comisie un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008,
întocmite conform prevederilor prezentei norme, semnate şi ştampilate, conform
legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe raportul
administratorului, precum şi de pe balanţa de verificare a conturilor
sintetice.
(4) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la
Comisie: o copie de pe raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite
conform prevederilor reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere
a Asigurărilor sau de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, listate, semnate
şi ştampilate, precum şi un exemplar din raportările contabile la 30 iunie
2008, specifice activităţii de administrare de fonduri de pensii, potrivit art.
2 alin. (1) lit. c): o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul
administratorului, de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice, precum
şi de pe balanţa de verificare a conturilor, întocmită numai pentru activitatea de administrare de fonduri de pensii.
Art. 13. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare nu
întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2008,
acestea urmând să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale
Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria
răspundere, care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare,
astfel:
a) pentru administratorii de
fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare;
(ii) adresa completă şi numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la registrul comerţului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social;
b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile
de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă;
(ii) numărul de înregistrare la Comisie, conform
autorizaţiei de funcţionare;
(iii) capitalul fondului.
(2) Entităţile care se află în curs de lichidare,
potrivit legii, vor depune o declaraţie similară.
Art. 14. - (1) Raportările contabile la 30 iunie 2008,
precum şi declaraţiile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de
Comisie prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a)-d) se vor depune la Comisie până
cel târziu la 15 august 2008.
(2) Pentru asigurarea informaţiilor destinate
sistemului instituţional al statului, entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1)
lit. a) şi d) vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi
Finanţelor un exemplar al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 până cel
târziu la 15 august 2008.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi cele care se
află în curs de lichidare vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale
Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria
răspundere, conform art. 13, până cel târziu la 15 august 2008.
Art. 15. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), pot
depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei şi la
unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau la oficiile
poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii
Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii
bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi
fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2
octombrie 1995.
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) şi c), pot
depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei sau la
oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995.
(3) De asemenea, la depunere
se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru
aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru
asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor
publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei,
referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi
completările ulterioare.
CAPITOLUL IV
Dispoziţii finale
Art. 16. - Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în
prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile legislaţiei în
vigoare, respectiv art. 16, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art.
141 alin. (1) lit. g), art. 141 alin. (2)-(11) şi art. 142 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de
pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, respectiv ale art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin.
(1) lit. k), art. 122 şi art. 1221 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile
facultative, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 17. -Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din
prezenta normă.
ANEXA Nr. 1 la normă
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
|
Codul
|
Denumirea
|
|
10
|
Proprietate de stat
|
|
11
|
Regii autonome
|
|
12
|
Societăţi comerciale cu capital integral
de stat
|
|
13
|
Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi
comerciale sau regii autonome
|
|
14
|
Companii şi societăţi naţionale
|
|
20
|
Proprietate mixtă (cu capital de stat şi privat)
Proprietate mixtă (cu capital de stat - sub 50%)
|
|
21
|
Societăţi comerciale cu capital de stat
autohton şi de stat străin
|
|
22
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
|
|
23
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
|
|
24
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
Proprietate mixtă (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
|
|
25
|
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
|
|
26
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
|
|
27
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
|
|
28
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
|
|
30
|
Proprietate individuală - privată
(cu capital: privat autohton, privat autohton
şi străin, privat străin, societăţi agricole)
|
|
31
|
Societăţi comerciale în nume colectiv
|
|
32
|
Societăţi comerciale în comandită simplă
|
|
33
|
Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
|
|
34
|
Societăţi comerciale pe acţiuni
|
|
35
|
Societăţi comerciale cu răspundere limitată
|
|
36
|
Societăţi agricole
|
|
37
|
Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007
|
|
40
|
Proprietate cooperatistă
|
|
41
|
Cooperative de consum
|
|
42
|
Cooperative meşteşugăreşti
|
|
43
|
Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
|
|
44
|
Cooperative de credit
|
|
50
|
Proprietate obştească (societăţi comerciale aparţinând
organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)
|
ANEXA Nr. 2 la normă
Judeţul.............................................................|_|_|
Entitatea................................................................
Adresa:
localitatea................................................,
sectorul..................., str..............................nr.
... ,
bl......................, sc..................,
ap......................
Telefon...............................,
fax...........................
Număr din registrul
comerţului..........................
Forma de proprietate ...........................................
|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă
CAEN)..............................................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANŢ
la data de 30 iunie 2008
Cod 10
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând
|
Sold la 1.01.2008
|
Sold la 30.06.2008
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)
|
01
|
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)
|
02
|
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros (ct.
205+208-2805-2808-2905-2908)
|
03
|
|
|
|
4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)
|
04
|
|
|
|
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie
(ct. 233+234-2933)
|
05
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii
(ct. 211+212-2811-2812-2911-2912)
|
07
|
|
|
|
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)
|
08
|
|
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914)
|
09
|
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs
(ct. 231+232-2931)
|
10
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (et. 261-2961)
|
12
|
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate
(et. 2671+2672-2965)
|
13
|
|
|
|
3. Interese de participare (et. 263-2963)
|
14
|
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată
în virtutea intereselor de participare
(ct. 2675+2676-2967)
|
15
|
|
|
|
5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct.265-2964)
|
16
|
|
|
|
6. Alte împrumuturi
(ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*)
|
17
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
|
19
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
|
1. Materiale consumabile (et. 302+303-392)
|
20
|
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
|
21
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 20 la 21)
|
22
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează sa fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
|
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale*
(ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*+4092
+ 411+413+ 418-491)
|
23
|
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
(ct. 4511**+4518**-4951*)
|
24
|
|
|
|
3. Sume de încasat de la entităţile de care societatea este
legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952)
|
25
|
|
|
|
4. Alte creanţe
(ct. 425+4282+431**+437**+4382+441**+4424 +4428** +444**+445++
446**+447**+4482+4582+461 +473**-496+5187)
|
26
|
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(ct. 456-4953)
|
27
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 23 la 27)
|
28
|
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (et. 501-591)
|
29
|
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen
scurt
(ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598)
|
30
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 29 la 30)
|
31
|
|
|
|
IV CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+
5323+5328+5411+5412+542)
|
32
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)
|
33
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (et. 471)
|
34
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
|
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (et.
1614+1615+1617+1618+1681-169)
|
35
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
(et. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+ 5191+5192+5198)
|
36
|
|
|
|
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)
|
37
|
|
|
|
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
|
38
|
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit (et. 403+405)
|
39
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661+1685+2691 +4511 ***+4518***)
|
40
|
|
|
|
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în
virtutea intereselor de participare
(ct. 1663+1686+2692+453***)
|
41
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale
si datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+421
+423+424+426 +427+4281+431***+ 437***+ 4381 +441
***+4423+4428***+444***+446***+447***
+4481 +4551+ 4558+456***+457+4581+462+473***
+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
|
42
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 35 la 42)
|
43
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.
33+34-43-59.2)
|
44
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19+44-59.1)
|
45
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni,
prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni
convertibile (et. 1614+1615+1617+1618+1681-169)
|
46
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit (et.
1621+1622+1624+1625+ 1627+1682+5191+5192+5198)
|
47
|
|
|
|
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct.
419)
|
48
|
|
|
|
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
|
49
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
|
50
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)
|
51
|
|
|
|
7. Sume datorate entităţilor de care
societatea este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 1663+1686+2692+453***)
|
52
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru
asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+421
+423+424 +426+427+4281+431***+437***+
4381 +441 ***+4423+4428***+444***+446***
+447***+4481+4551 +4558+456***+ 457+4581+462
+473***+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
|
53
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 46 la 53)
|
54
|
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct. 1515)
|
55
|
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite (t. 1516)
|
56
|
|
|
|
3. Alte provizioane (et. 1511+1512+1514+1518)
|
57
|
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55+56+57)
|
58
|
|
|
|
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2) din care:
|
59
|
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii (et. 131+132+133+134+138)
|
59.1
|
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
59.2
|
|
|
|
J. CAPITAL ŞI
REZERVE
|
|
|
|
|
I. CAPITAL, din care:
|
|
|
|
|
1. Capital subscris vărsat (et. 1012)
|
60
|
|
|
|
2. Capital subscris nevărsat (et. 1011)
|
61
|
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd. 60+61)
|
62
|
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
63
|
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
|
|
|
|
Sold C
|
64
|
|
|
|
IV REZERVE
|
|
|
|
|
1. Rezerve legale (ct. 1061)
|
65
|
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
66
|
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
(ct. 1065)
|
67
|
|
|
|
4. Alte rezerve (ct. 1068)
|
68
|
|
|
|
5. Alte rezerve specifice activităţii administratorilor
fondurilor de pensii private (et. 1069)
|
69
|
|
|
|
6. Acţiuni proprii (et. 109)
|
70
|
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70)
|
71
|
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct.
117)
|
|
|
|
|
Sold C
|
72
|
|
|
|
Sold D
|
73
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI
FINANCIAR (ct. 121)
|
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
76
|
|
|
|
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 62+63+64+71+72-73+74-75-76)
|
77
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
* Conturi de repartizat după natura elementelor
respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii
ANEXA Nr. 3 la normă
Judeţul.............................................................|_|_|
Entitatea................................................................
Adresa:
localitatea................................................,
sectorul...................,
str..............................nr. ... ,
bl......................, sc..................,
ap......................
Telefon...............................,
fax...........................
Număr din registrul
comerţului...............................
Forma de proprietate
........................................... |_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă
CAEN)..............................................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie 2008
Cod 20
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar
|
|
Precedent
|
Curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
|
01
|
|
|
|
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708)
|
02
|
|
|
|
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete (ct. 741)
|
03
|
|
|
|
2. Venituri din producţia de imobilizări (et. 721+722)
|
04
|
|
|
|
3. Alte venituri din exploatare (ct. 758)
|
05
|
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01 + 04 + 05)
|
06
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 08
la 10)
|
07
|
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
|
08
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)
|
09
|
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă) (ct. 605-741)
|
10
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)
|
11
|
|
|
|
a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641+642)
|
12
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645)
|
13
|
|
|
|
6. Ajustări
|
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 15-16)
|
14
|
|
|
|
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
|
15
|
|
|
|
a.2) Venituri (ct. 7813)
|
16
|
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19)
|
17
|
|
|
|
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
|
18
|
|
|
|
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
|
19
|
|
|
|
7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)
|
20
|
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe(ct. 611+612+613
+614+621+622+623+624+ 625+626+627+628)
|
21
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate
(ct. 635)
|
22
|
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct.
658)
|
23
|
|
|
|
8.Ajustări privind provizioanele (rd.25-rd. 26)
|
24
|
|
|
|
a) Cheltuieli (ct. 6812)
|
25
|
|
|
|
b) Venituri (ct. 7812)
|
26
|
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE- TOTAL
(rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24)
|
27
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 06-27)
|
28
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 27-06)
|
29
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
|
9. Venituri din interese de participare (et. 7611+7613)
|
30
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la
entităţile afiliate
|
31
|
|
|
|
10. Venituri din alte investiţii si împrumuturi care fac parte
din activele imobilizate, (ct. 763)
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
32
33
|
|
|
|
11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766) - din
care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
34
35
|
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
12. Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768)
|
36
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE- TOTAL (rd. 30 + 32 + 34 + 36)
|
37
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
|
|
|
|
13. Ajustarea valorii imobilizărilor
financiare şi a investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd.
39-40)
|
38
|
|
|
|
Cheltuieli (ct. 686)
|
39
|
|
|
|
Venituri (ct. 786)
|
40
|
|
|
|
14. a) Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare (ct. 666)
|
41
|
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu
entităţile afiliate
|
42
|
|
|
|
15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)
|
43
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE- TOTAL (rd. 38 + 41+43)
|
44
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 37-44)
|
45
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 44-37)
|
46
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 06 + 37 - 27 - 44)
|
47
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 27 + 44 - 06 - 37)
|
48
|
|
|
|
16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)
|
49
|
|
|
|
17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)
|
50
|
|
|
|
18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 49 - 50)
|
51
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 50-49)
|
52
|
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49)
|
53
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50)
|
54
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (Ă)
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 53 - 54)
|
55
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 54-53)
|
56
|
|
|
|
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
|
57
|
|
|
|
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A
EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 55 - 57 )
|
58
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 - 55)
|
59
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.
ANEXA Nr. 4 la normă
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie 2008
Cod
30
- lei -
|
I. Date privind rezultatul
înregistrat
|
Nr. rând
|
Nr. unităţi
|
Sume
|
|
1
|
2
|
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
|
|
II. Date
privind plăţile restante
|
Nr. rând
|
Total col. 2 + 3
|
Din care:
|
|
Total
|
Pentru
activitatea
curentă
|
Pentru
activitatea de investitii
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:
|
03
|
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total
(rd. 09 la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
10
|
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri
|
14
|
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
16
|
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale
|
17
|
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă
- total (rd. 19 la 21), din care:
|
18
|
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
|
30 iunie 2007
|
30 iunie 2008
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
|
IV. Tichete de masă
|
24
|
Sume
|
|
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor
|
25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef
sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit
legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.
ANEXA Nr. 5 la normă
Judeţul.............................................................|_|_|
Entitatea................................................................
Adresa:
localitatea................................................,
sectorul..................., str..............................nr.
... ,
bl......................, sc..................,
ap......................
Telefon...............................,
fax...........................
Număr din registrul
comerţului...............................
Forma de proprietate
........................................... |_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă
CAEN)..............................................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR
PROPRII
la data de 30 iunie 2008
Cod 10
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând
|
Sold la
|
|
1.01.2008
|
30.06.2008
|
|
A
|
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
|
01
|
|
|
|
2. Creanţe imobilizate (ct. 267)
|
02
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 02)
|
03
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. CREANŢE
|
|
|
|
|
1. Clienţi (ct. 411)
|
04
|
|
|
|
2. Efecte de primit de la clienţi (et. 413 )
|
05
|
|
|
|
3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409)
|
06
|
|
|
|
4. Decontări cu participanţii (ct. 452)
|
07
|
|
|
|
5. Alte creanţe (et. 267+446*+461+473*+5187)
|
08
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 04 la 08)
|
09
|
|
|
|
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
|
1. Investiţii financiare pe termen scurt
(ct. 506+508+5113 +5114)
|
10
|
|
|
|
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.
5112+512+531)
|
11
|
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11)
|
12
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
13
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN
|
|
|
|
|
1. Avansuri încasate (ct. 419)
|
14
|
|
|
|
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
|
15
|
|
|
|
3. Efecte de plătit (ct. 403)
|
16
|
|
|
|
4. Sume datorate privind decontările cu participanţii
(ct. 452**)
|
17
|
|
|
|
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)
|
18
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 14 la 18)
|
19
|
|
|
- lei-
|
A
|
|
1
|
2
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd.12+13-19-28)
|
20
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 03+20)
|
21
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
|
|
|
|
|
1. Avansuri încasate (ct. 419)
|
22
|
|
|
|
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
|
23
|
|
|
|
3. Efecte de plătit (ct. 403)
|
24
|
|
|
|
4. Sume datorate privind decontări cu participanţii
(ct. 452**)
|
25
|
|
|
|
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)
|
26
|
|
|
|
TOTAL: (rd. 22 la 26)
|
27
|
|
|
|
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
|
28
|
|
|
|
I. CAPITAL ŞI
REZERVE
|
|
|
|
|
I. CAPITALUL FONDULUI
- capital privind unităţile de fond la valoarea nominală
(et. 1017)
|
29
|
|
|
|
II. PRIMELE FONDULUI
- prime aferente unităţilor de fond (ct. 1045)
|
30
|
|
|
|
III. REZERVE
- rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct. 106)
|
31
|
|
|
|
IV REZULTAT REPORTAT
1. Rezultatul reportat aferent activităţii fondurilor de pensii
(ct. 1171)
Sold C
Sold D
|
32
33
|
|
|
|
2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
(ct. 1174)
Sold C
Sold D
|
34
35
|
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI
FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
Sold D
|
36
37
|
|
|
|
VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129)
|
38
|
|
|
|
J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)
|
39
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
* Solduri debitoare ale conturilor respective.
** Solduri creditoare ale conturilor respective.
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice,
autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii
ANEXA Nr. 6 la normă
Judeţul.............................................................|_|_|
Entitatea................................................................
Adresa: localitatea................................................,
sectorul...................,
str..............................nr. ... ,
bl......................, sc..................,
ap......................
Telefon..............................., fax...........................
Număr din registrul
comerţului...............................
Forma de proprietate
........................................... |_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă
CAEN)..............................................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie 2008
Cod 20
-lei-
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar
|
|
Precedent
|
Curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
|
01
|
|
|
|
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)
|
02
|
|
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct.
763)
|
03
|
|
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)
|
04
|
|
|
|
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)
|
05
|
|
|
|
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs
valutar (ct. 765+767+768)
|
06
|
|
|
|
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)
|
07
|
|
|
|
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)
|
08
|
|
|
|
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
(rd. 01 la 08)
|
09
|
|
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
1. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)
|
10
|
|
|
|
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
|
11
|
|
|
|
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs
valutar (ct. 663+665+667+668)
|
12
|
|
|
|
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile
(ct. 622)
|
13
|
|
|
|
5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi
asimilate (ct. 627)
|
14
|
|
|
|
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 628)
|
15
|
|
|
|
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
(ct. 635)
|
16
|
|
|
|
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)
|
17
|
|
|
|
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
(rd. 10 la 17)
|
18
|
|
|
|
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- profit (rd. 09-18)
- pierdere (rd. 18-09)
|
19
19.1 19.2
|
|
|
|
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
(ct. 771)
|
20
|
|
|
|
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ (ct. 671)
|
21
|
|
|
|
F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- profit (rd. 20-21)
- pierdere (rd. 21-20)
|
22
22.1 22.2
|
|
|
|
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)
|
23
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)
|
24
|
|
|
|
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI
FINANCIAR (ct.121)
- profit (23-24)
- pierdere (24-23)
|
25
25.1 25.2
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.
ANEXA Nr. 7 la normă
Judeţul.............................................................|_|_|
Entitatea................................................................
Adresa:
localitatea................................................,
sectorul...................,
str..............................nr. ... ,
bl......................, sc..................,
ap......................
Telefon...............................,
fax...........................
Număr din registrul
comerţului...............................
Forma de proprietate
........................................... |_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă
CAEN)..............................................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR
PROPRII
la data de 30 iunie 2008
- lei -
|
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând
|
Sold la 1.01.2008
|
Sold la 30.06.2008
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*
|
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire
|
01
|
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare
|
02
|
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă
|
03
|
|
|
|
4. Fondul comercial
|
04
|
|
|
|
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie
|
05
|
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*
|
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii**
|
07
|
|
|
|
2. Instalaţii tehnice şi maşini
|
08
|
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
09
|
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie
|
10
|
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate
|
12
|
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate
|
13
|
|
|
|
3. Interese de participare
|
14
|
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată
prin interese de participare
|
15
|
|
|
|
5. Plasamente de natura terenurilor şi construcţiilor***
|
16
|
|
|
|
6. Investiţii deţinute ca imobilizări
|
17
|
|
|
|
7. Alte împrumuturi
|
18
|
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la
18)
|
19
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06 + 11 + 19)
|
20
|
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
|
1. Materiale consumabile şi alte stocuri
|
21
|
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
|
22
|
|
|
|
TOTAL STOCURI (rd. 21 + 22)
|
23
|
|
|
|
II. CREANŢE
|
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale
|
24
|
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
|
25
|
|
|
|
3. Sume de încasat din interese de participare
|
26
|
|
|
|
4. Alte creanţe
|
27
|
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
|
28
|
|
|
|
TOTAL CREANŢE (rd. 24 la 28)
|
29
|
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
|
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt
|
31
|
|
|
|
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30 + 31)
|
32
|
|
|
|
IV CASAŞI CONTURI LA BĂNCI
|
33
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23 + 29 + 32 + 33)
|
34
|
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
|
35
|
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
|
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
36
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
37
|
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
38
|
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
39
|
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
40
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
41
|
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
42
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru
asigurările sociale
|
43
|
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43)
|
44
|
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34
+ 35-44-61)
|
45
|
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 20 + 45 - 60)
|
46
|
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
47
|
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
48
|
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
49
|
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
50
|
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
51
|
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
52
|
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
53
|
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale
|
54
|
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
|
56
|
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite
|
57
|
|
|
|
3. Alte provizioane
|
58
|
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)
|
59
|
|
|
|
I. VENITURI ÎN AVANS
|
|
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii
|
60
|
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans
|
61
|
|
|
|
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60 + 61)
|
62
|
|
|
|
J. CAPITAL ŞI
REZERVE
|
|
|
|
|
I. CAPITAL, din care:
|
|
|
|
|
- Capital subscris vărsat
|
63
|
|
|
|
- Capital subscris nevărsat
|
64
|
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
|
65
|
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL
|
66
|
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE
|
|
|
|
|
Sold C
|
67
|
|
|
|
IV REZERVE
|
|
|
|
|
1. Rezerve legale
|
68
|
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale
|
69
|
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
|
70
|
|
|
|
4. Alte rezerve
|
71
|
|
|
|
5. Acţiuni proprii
|
72
|
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71 - 72)
|
73
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
|
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI
FINANCIAR
|
|
|
|
|
Sold C
|
76
|
|
|
|
Sold D
|
77
|
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
|
78
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
* Imobilizările corporale şi necorporale se
înregistrează la valorile nete.
** Nu se completează de către
asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
*** Se completează de către asigurătorii care
administrează fonduri de pensii facultative.
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice,
autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor
Autorizaţi din România, potrivit legii.
ANEXA Nr. 8 la normă
Judeţul.............................................................|_|_|
Entitatea................................................................
Adresa:
localitatea................................................,
sectorul...................,
str..............................nr. ... ,
bl......................, sc..................,
ap......................
Telefon..............................., fax...........................
Număr din registrul
comerţului...............................
Forma de proprietate
........................................... |_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă
CAEN)..............................................
Cod clasă
CAEN............................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie 2008
- lei -
|
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar
|
|
Precedent
|
Curent
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a
fondurilor de pensii
|
01
|
|
|
|
2. Alte venituri din exploatare
|
02
|
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 02 )
|
03
|
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 05
la 07)
|
04
|
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
|
05
|
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele
|
06
|
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi
apa)
|
07
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)
|
08
|
|
|
|
a) Salarii
|
09
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială
|
10
|
|
|
|
5. Ajustări
|
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 12 - 13)
|
11
|
|
|
|
a.1) Cheltuieli
|
12
|
|
|
|
a.2) Venituri
|
13
|
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)
|
14
|
|
|
|
b.1) Cheltuieli
|
15
|
|
|
|
b.2) Venituri
|
16
|
|
|
|
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)
|
17
|
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
|
18
|
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
|
19
|
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate
|
20
|
|
|
|
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22 - rd 23)
|
21
|
|
|
|
a) Cheltuieli
|
22
|
|
|
|
b) Venituri
|
23
|
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 04 + 08 + 11 + 14+17 + 21)
|
24
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 03-24)
|
25
|
|
|
|
-Pierdere (rd. 24-03)
|
26
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
|
8. Venituri din interese de participare
|
27
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
28
|
|
|
|
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care
fac parte din activele imobilizate
|
29
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
|
lO.Venituri din dobânzi şi alte venituri similare
|
31
|
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
32
|
|
|
|
11. Alte venituri financiare
|
33
|
|
|
|
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33)
|
34
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
|
|
|
|
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd.
36 - 37)
|
35
|
|
|
|
Cheltuieli
|
36
|
|
|
|
Venituri
|
37
|
|
|
|
13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli similare
|
38
|
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate
|
39
|
|
|
|
14. Alte cheltuieli financiare
|
40
|
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35 + 38 + 40)
|
41
|
|
|
- lei -
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 34-41)
|
42
|
|
|
|
-Pierdere (rd. 41 -34)
|
43
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 03 + 34-24-41)
|
44
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34)
|
45
|
|
|
|
15. VENITURI EXTRAORDINARE
|
46
|
|
|
|
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE
|
47
|
|
|
|
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 46-47)
|
48
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 47-46)
|
49
|
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34+ 46)
|
50
|
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47)
|
51
|
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (A)
|
|
|
|
|
- Profit (rd. 50-51)
|
52
|
|
|
|
- Pierdere (rd. 51 -50)
|
53
|
|
|
ADMINISTRATOR
Numele şi prenumele...................................
Semnătura...................................................
Ştampila unităţii
ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele1)......................................
Calitatea2)........................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.
ANEXA Nr. 9 la normă
CORELAŢII DIN CADRUL FORMULARELOR DE
RAPORTARE CONTABILĂ
la data de 30 iunie 2008
a) în cadrul aceluiaşi formular
Anexa nr. 2 „Bilanţ" - COD 10
Rd. 06 = rd. 01 la
05 col. 1 si 2
Rd. 11 = rd. 07 la 10 col.
1 si 2
Rd. 18 = rd. 12 1a
17 col. 1 si 2
Rd. 19 = rd.06 + 11 +
18 col. 1 si 2
Rd.22 = rd.20 + 21 col.
1 si 2
Rd.28 = rd.23 la
27 col. 1 si 2
Rd. 31 = rd. 29 la
30 col. 1 şi 2
Rd. 32 > = rd.
33 col. 1 si 2
Rd.33 = rd.22 + 28 + 31
+32 col. 1 şi 2
Rd. 34 > = rd.
35 col.
1 şi 2
Rd. 41 > = rd.
42 col.
1 şi 2
Rd.43 = rd.35 la
42 col. 1 si 2
Rd.44 = rd.33 +
34-43-59.2 col. 1 şi
2
Rd. 45 = rd. 19 +
44-59.1 col. 1
şi 2
Rd. 54 = rd. 46 la
53 col. 1 şi 2
Rd. 58 = rd. 55 la
57 col. 1 şi 2
Rd.59 = rd. 59.1
+59.2 col. 1 si 2
Rd. 62 = rd. 60 + 61
col. 1 şi 2
Rd.71 =rd. 65 la
69-70 col. 1
şi 2
Rd. 77 = rd. 62 + 63 + 64 + 71 + 72 - 73+74 - 75 -
76 col. 1 şi 2
ANEXA nr. 3 „Contul de profit şi pierdere" - COD
20
Rd. 01 = rd. 02 +
03 col. 1 şi 2
Rd. 06 = rd. 01 + 04 +
05 col. 1 şi 2
Rd.07 = rd. 08 la
10 col. 1 si 2
Rd. 11 = rd. 12 +
13 col. 1 si 2
Rd. 14 = rd.
15-16 col. 1 si 2
Rd. 17 = rd.
18-19 col. 1 si 2
Rd.20 = rd.21 la 23 col.
1 si 2
Rd.24 =
rd.25-rd.26 col. 1 si 2
Rd. 27 = rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 +
24 col. 1 si 2
Rd. 28 = rd. 06 - 27, dacă rd.
06 - 27 > 0 col. 1 si 2
Rd. 29 = rd. 27 - 06, dacă rd. 06 - 27 <=
0 col. 1 si 2
Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 +
36 col. 1 si 2
Rd.38 =
rd.39-40 col. 1 si 2
Rd.44 = rd.38 + 41 +43
col. 1 si 2
Rd. 45 = rd. 37 - 44, dacă rd. 37 - 44 >
0 col. 1 şi 2
Rd. 46 = rd. 44 - 37, dacă rd. 37 - 44 < =
0 col. 1 si 2
Rd.47 = rd.06 +
37-27-44 col. 1 si 2
Rd.48 = rd.27 +
44-06-37 col. 1
şi 2
Rd. 51 = rd. 49 - 50, dacă rd. 49 - 50 >
0 col. 1 şi 2
Rd. 52 = rd. 50 - 49, dacă rd. 49 - 50 < =
0 col. 1 si 2
Rd.53 = rd.06 + 37 +
49 col. 1 si 2
Rd.54 = rd.27 + 44 +
50 col. 1 şi 2
Rd. 55 = rd. 53 - 54, dacă rd. 53 - 54 >
0 col. 1 şi 2
Rd. 56 = rd. 54 - 53, dacă rd.
53 - 54 < = 0 col. 1 şi 2
Rd. 58 = rd. 55 - 57, dacă rd. 55 - 57 > =
0 col. 1 şi 2
Rd. 59 = rd. 56+ 57 sau 57-55 dacă
rd. 56 + 57 > 0 şi rd.55 - 57 < 0 col. 1 şi 2
Anexa nr. 4 „Date informative" - COD 30
Rd. 01 + 02 = 1 col.
1
Totaluri pe orizontală se repetă
de la rd. 3 la 22
col. 1 =col. 2 + col. 3
Totaluri pe verticală
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 col. 1, 2 şi 3
Rd. 04 = rd. 05 la
07 col. 1,2 şi 3
Rd.08 = rd. 09 la
13 col. 1,2 şi 3
Rd. 18 = rd. 19 la
21 col.
1,2 şi 3
b) corelaţiile dintre formularele de raportare
Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 58 col. 2
Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 59 col.2
Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 01 col. 2
Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 02 col. 2
Anexa nr. 2 rd. 43 + rd. 54. col. 2 > Anexa nr. 4 rd.
3 col. 1