ORDIN Nr. 80
din 16 ianuarie 2007
pentru aprobarea modelului
si continutului formularului 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la
bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a
ACT EMIS DE:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 93 din 6 februarie 2007
In temeiul prevederilor art. 11
alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi
funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
având în vedere prevederile art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile
referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile
legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă modelul şi conţinutul formularului
100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul general
consolidat", cod 14.13.01.01/a, prevăzut în anexa nr. 1.
Art. 2. - Formularul prevăzut la art. 1 se completează
şi se depune potrivit instrucţiunilor cuprinse în anexele nr. 2 şi 3.
Art. 3. - Caracteristicile de tipărire, modul de
difuzare, utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt
prevăzute în anexa nr. 4.
Art. 4. - Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 5. - Prezentul ordin se aplică pentru impozitele,
taxele şi contribuţiile sociale datorate începând cu
data de 1 ianuarie 2007, cu termen de declarare începând cu data de 25
februarie 2007.
Art. 6. - La data intrării în vigoare a prezentului
ordin orice dispoziţie contrară se abrogă.
Art. 7. - Direcţia generală de gestiune a impozitelor
şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor
Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile
generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum
şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor
Publice şi al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la
îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 8. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
ANEXA Nr. 1*)
Ministerul Finanţelor Publice
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
100
DECLARAŢIE
privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat
Perioada de raportare
|
Luna Anul
|_|_| |_|_|_|_|
|
A. Date de identificare ale plătitorului
________________________________________________________________________________________________
Cod de identificare fiscală: |_||_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Denumire
____________________________________________________________________________
Judeţ ____________________________
Localitate ________________________________________
Strada ____________________
Număr _____ Bloc _____ Scara ____ Ap. ________________________
Cod postal _________ Sector _____ Tel. _____________ Fax
____________E-mail _________________
________________________________________________________________________________________________
B. Date privind creanţa fiscală
|
Nr. crt.
|
Denumire creanţă fiscală
|
Suma
-lei-
|
|
|
Denumire*: .....................
Cod bugetar: .....................
Nr. de evidentă a plătii ** : ...............................
|
1.Datorată
|
|
|
|
2.Deductibilă
|
|
|
|
3.De plată (rd.l-rd.2)
|
|
|
|
4.De restituit
|
|
|
_______________________________________________________________________________
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi
complete.
Nume,
prenume:|_____________________________________| Semnătura şi
ştampila
Funcţia
|_____________________________________|
_______________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |_________________________|
Data: |_________________________|
_______________________________________________________________________________
*) Se completează conform Nomenclatorului obligaţiilor
de plată la bugetul general consolidat.
**) Se generează automat cu ajutorul programului de
asistenţă.
Codl4.13.01.01/a
*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 100 „Declaraţie privind
obligaţiile de plată la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a
I. Depunerea
declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul
general consolidat se completează şi se depune de plătitorii de impozite, taxe
şi contribuţii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile de
plată la bugetul general consolidat cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată
la bugetul general consolidat.
1. Termenul de depunere a declaraţiei
1.1. Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii
următoare celei la care se referă, pentru obligaţiile de plată reprezentând:
a) accize;
b) impozit la ţiţeiul din producţia internă;
c) impozit reţinut la sursă*), conform legislaţiei
specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe
veniturile din salarii [cu excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) şi 1.3 lit.
a)], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe
veniturile din profesii libere (veniturile din activitatea de expertiză
contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară), impozit pe veniturile din
activităţi comerciale (venituri din activităţi desfăşurate în baza
contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil; venituri din
vânzarea bunurilor în regim de consignaţie; venituri din activităţi desfăşurate
în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial), impozit pe
veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile
din dobânzi, impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra
titlurilor de valoare, impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare
de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni
de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe
pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare,
impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii şi din
jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare
din patrimoniul personal, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;
d) impozit pe veniturile din dividende distribuite
persoanelor juridice;
e) impozit pe veniturile
obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului
V din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform
convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de
România cu alte state;
f) contribuţii sociale datorate de angajator [cu
excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) şi 1.3 lit. a)];
g) contribuţii sociale reţinute de la asiguraţi [cu
excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) şi 1.3 lit. a)];
h) contribuţia angajatorilor
pentru Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale [cu excepţiile
prevăzute la pct. 1.2 lit. g) şi 1.3 lit. a)];
i) vărsăminte de la persoanele juridice pentru
persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap;
j) contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de
sănătate din activităţi publicitare la produsele din tutun şi băuturi
alcoolice;
k) taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor
noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum
2000 cm3;
l) taxa pe jocuri de noroc;
m) taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;
n) taxa pentru autorizarea şi controlul activităţii
nucleare, conform Legii nr. 111/1996 privind desfăşurarea în siguranţă,
reglementarea, autorizarea şi controlul activităţilor nucleare, republicată;
o) contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de
sănătate pentru produsele din tutun şi pentru băuturi alcoolice.
1.2. Trimestrial, până la data de 25 inclusiv a
primei luni din trimestrul următor:
- pentru obligaţiile de plată reprezentând:
a) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit
anual, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi
sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;
b) impozit pe profit datorat de persoane juridice
române, altele decât cele prevăzute la lit. a);
c) impozit pe profit din asociere, datorat de persoane
fizice;
d) impozit pe profit datorat de persoane juridice
străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit din
asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care
vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de
participare deţinute la o persoană juridică română, impozit pe profit datorat
de persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui
sediu permanent în România, conform art. 13 lit. b), c) şi d) din Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare;
e) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
f) impozit pe veniturile microîntreprinderilor din
asociere, datorat de persoane fizice;
g) impozitul şi contribuţiile aferente veniturilor din
salarii, datorate de către contribuabilii care au statut de microîntreprindere
în condiţiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea înfiinţării şi dezvoltării
întreprinderilor mici şi mijlocii, cu modificările şi completările ulterioare,
precum şi de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente;
h) redevenţele miniere şi petroliere;
- pentru facilităţile fiscale
prevăzute la art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1.3. Anual:
a) până la data de 25 inclusiv a lunii ianuarie a
anului următor, pentru impozitul şi contribuţiile aferente veniturilor din
salarii, datorate de către asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop
patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice;
b) în termen de 30 de zile de la data termenului legal
de depunere a bilanţului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede
altfel, obligaţiile de plată reprezentând vărsăminte din profitul net, conform
Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la
societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu
capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată
cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările
ulterioare;
*) Pentru impozitele cu regim de reţinere la sursă,
pentru care termenul de virare este diferit de data de 25 inclusiv a lunii
următoare celei la care se referă, termenul de declarare al acestora este
acelaşi cu termenul de virare.
c) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în
curs, pentru anul următor, obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru
activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale;
d) până la data depunerii situaţiei financiare finale
la oficiul registrului comerţului, întocmite de lichidator, impozitul pe
veniturile din lichidare/dizolvare fără lichidare a unei persoane juridice,
conform art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul
general consolidat se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală
contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.
In cazul sediului secundar înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din
salarii, declaraţia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător
activităţii sediului secundar, se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă
fiscală este înregistrat sediul secundar.
3. Modul de prezentare a
declaraţiei
Declaraţia se depune în format electronic. Formatul
electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul
programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună
cu suportul electronic;
- 1 exemplar se păstrează de plătitor.
Formatul electronic al formularelor se obţine prin
folosirea programului de asistenţă şi se transmite organului fiscal competent,
pe dischetă 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibilă MS-DOS.
Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor
gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul
de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul
general consolidat se poate depune şi prin celelalte metode de depunere,
potrivit legii.
4. Transmiterea declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul
general consolidat se depune la registratura organului fiscal competent sau la
poştă prin scrisoare recomandată.
Declaraţia poate fi transmisă prin mijloace electronice
sau prin sisteme de transmitere la distanţă.
atenţie!
Pentru declararea unei obligaţii de plată, pentru
aceeaşi perioadă de raportare, nu se pot utiliza simultan mai multe metode de
depunere a declaraţiilor fiscale.
In situaţia în care plătitorul de impozite, taxe şi
contribuţii a utilizat pentru aceeaşi obligaţie de plată şi aceeaşi perioadă de
raportare mai multe căi de transmitere a declaraţiei fiscale, va fi
înregistrată prima declaraţie depusă, conform legii. Orice corecţie ulterioară
a unei sume declarate se face prin depunerea unei declaraţii fiscale
rectificative, în condiţiile legii.
II. Completarea declaraţiei
Perioada de raportare:
In rubrica „Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul
lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de
raportare, trimestru, semestru sau an, după caz (de exemplu: 01 pentru luna
ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).
Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie
cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2007).
Secţiunea A „Date de identificare ale
plătitorului"
In caseta „Cod de identificare fiscală" se
completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se
cifrele cu aliniere la dreapta.
In situaţia în care declaraţia este completată de către
împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscrie codul de
identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent pentru persoana ale
cărei obligaţii le îndeplineşte.
In prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în
care contribuabilul este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată.
In rubrica „Denumire" se înscrie, după caz,
denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite, taxe şi
contribuţii.
Rubricile privind adresa se
completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al
plătitorului sau adresa sediului secundar care are calitatea de plătitor de
impozite, taxe şi contribuţii.
Secţiunea B „Date privind creanţa fiscală"
Pentru fiecare impozit, taxă sau contribuţie prevăzută
în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat, datorată
în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel
generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile
corespunzătoare (rd. 1-rd. 4) sumele reprezentând obligaţiile constituite în
perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu
instrucţiunile de mai jos.
In situaţia în care în luna de raportare nu au rezultat
sume datorate/de plată/de restituit pentru impozitele, taxele sau contribuţiile
cuprinse în vectorul fiscal completat în conformitate cu Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 1.103/2003 privind Procedura de completare a vectorului
fiscal şi de notificare a contribuabililor privind datele înregistrate în
vectorul fiscal, la rubrica „Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0
(zero).
Necompletarea tabelului din secţiunea B, pentru
impozitul/taxa/contribuţia pentru care există obligaţie declarativă potrivit
legii, echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
In situaţia în care în formularul 100 „Declaraţie
privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat", depus la
organul fiscal competent pentru perioada de raportare, nu au fost cuprinse
toate impozitele, taxele şi contribuţiile pentru care există obligaţia
declarării, conform legii, plătitorul are obligaţia completării şi depunerii
unui nou formular 100 pentru impozitele, taxele şi contribuţiile nedeclarate.
Data declarării impozitelor, taxelor şi contribuţiilor
cuprinse în formularul depus ulterior este data înregistrării acestuia la
organul fiscal competent sau data depunerii acestuia la poştă, după caz,
conform legii.
Corectarea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor
declarate eronat se face prin depunerea unei declaraţii fiscale rectificative,
în condiţiile legii.
atenţie! Sumele înscrise în declaraţie nu cuprind
diferenţele de impozite şi taxe stabilite prin actele de control.
B1. Pentru impozitele/taxele/contributiile cuprinse la
poziţiile 1-7, 28-46, 48, 51-57, 60'-76 şi 79 din Nomenclatorul obligaţiilor de
plată la bugetul general consolidat, formularul se completează astfel:
Coloana „Denumire creanţă fiscală": se înscrie
denumirea obligaţiei de plată, conform nomenclatorului, datorată în perioada de
raportare.
Coloana „Suma":
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând impozitul/taxa/contribuţia datorată în perioada de raportare,
conform legii.
Rândul 3 „Suma de plată": se va înscrie suma de la
rândul 1.
1. Pentru impozitul pe profit (poziţiile 2 - 4 din
nomenclator), formularul se completează trimestrial, de plătitorii de impozit
pe profit, astfel:
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată
ca diferenţă între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului
la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe profit datorat cumulat de
la începutul anului la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare, în
situaţia în care pe cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.
Rândul 3 „Suma de plată": se va înscrie suma de la
rândul 1.
In situaţia în care, în perioada de raportare, s-a
înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândurile 1
şi 3 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit
de către următorii contribuabili:
- organizaţiile nonprofit;
- contribuabilii care obţin venituri majoritare din
cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură.
Pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
completează formularul la impozit pe profit cu o sumă egală cu impozitul
calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal, în
conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din lege.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, care definitivează până la data de 15 februarie închiderea
exerciţiului financiar anterior şi care plătesc impozitul pe profit aferent
anului fiscal încheiat până la data de 15 februarie inclusiv a anului următor, nu
completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, în
conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
In ceea ce priveşte obligaţia declarării impozitului
pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi
imobiliare şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o
persoană juridică română de către o persoană juridică străină:
a) în situaţia în care plătitorul de venit nu este o
persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane
juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit revine persoanei
juridice străine care realizează veniturile menţionate la alin. (1) al art. 30
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru
îndeplinirea acestei obligaţii;
b) în situaţia în care plătitorul de venit este o
persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane
juridice străine, acesta are obligaţia declarării impozitului pe profit în
numele persoanei juridice străine care realizează veniturile menţionate la
alin. (1) al art. 30 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare.
Declararea impozitului pe profit datorat de persoanele
juridice străine care desfăşoară activitate într-o asociere fără personalitate
juridică se face de către persoana desemnată din cadrul asocierii. Se va
completa şi depune formularul pentru fiecare asociat, persoană juridică străină
asociată, în conformitate cu art. 28 din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
2. Microîntreprinderile care realizează în cursul
anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege sau ponderea
veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este
de peste 50% inclusiv, potrivit art. 1071 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, au obligaţia declarării impozitului pe profit începând
cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre limitele prevăzute de lege.
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând diferenţa dintre impozitul pe profit calculat de la începutul
anului până la sfârşitul perioadei de raportare, conform legii, şi impozitul pe
venit declarat în cursul anului.
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma de la
rândul 1.
In situaţia în care impozitul pe profit stabilit este
mai mic decât impozitul pe venit declarat în cursul anului, la rândurile 1 şi
3 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
Indiferent de perioada în care se face depăşirea
limitelor prevăzute de lege, pentru calculul profitului anual şi al impozitului
pe profit se vor aplica prevederile art. 34 alin. (10) şi alin. (11), după caz,
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
3. Pentru plăţile anticipate, în contul impozitului pe
profit anual, datorate de societăţile comerciale bancare, persoane juridice
române, şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine,
respectiv contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
formularul se completează trimestrial, în conformitate cu art. 34 alin. (6) din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent,
actualizat cu indicele de inflaţie (decembrie faţă de luna decembrie a anului
anterior), calculată în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 3 „Suma de plată": se va înscrie suma de la
rândul 1.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, nou-înfiinţaţi, înfiinţaţi în cursul anului precedent sau care la
sfârşitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală, declară suma
reprezentând impozit pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei
de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează
plata anticipată.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, care înregistrează pierdere contabilă la sfârşitul unui trimestru
vor completa la rândurile 1 şi 3 cifra 0 (zero).
4. Pentru contribuţiile sociale prevăzute la poziţiile
44-46, 48, 51-57, 60 şi 79 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul
general consolidat, formularul se completează de către angajatori sau entităţi
asimilate acestora, în conformitate cu dispoziţiile Ordonanţei
Guvernului nr. 86/2003
privind unele reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare, ale Ordinului
ministrului finanţelor publice nr. 1.644/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a prevederilor secţiunii a 5-a din cap. I din
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003 privind reglementarea unor măsuri în materie
financiar-fiscală, referitoare la activităţile de declarare şi colectare a
creanţelor bugetare reprezentând contribuţii sociale şi ale legislaţiei
specifice privind contribuţiile sociale.
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma
reprezentând contribuţia socială datorată în perioada de raportare, conform
legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.
Rândul 3 „Suma de plată": se va înscrie suma de la
rândul 1.
B2. Pentru contribuţiile sociale datorate de
angajatori, prevăzute la poziţiile 47, 49, 50, 58 şi 59 din Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completează
de către angajatori sau entităţi asimilate acestora, în conformitate cu
dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare, ale Ordinului
ministrului finanţelor publice nr. 1.644/2003 şi ale legislaţiei specifice
privind contribuţiile sociale.
Rândul 1 „Suma datorată": se înscrie suma datorată
de angajatori în perioada de raportare, conform legislaţiei specifice privind
contribuţiile sociale.
Rândul 2 „Suma deductibilă": se înscriu sumele
care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuţiile sociale datorate
de angajatori, conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.
Nivelul sumei deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de
raportare.
La „Suma deductibilă" se înscriu, cu respectarea
condiţiei de mai sus, sumele reprezentând:
a) facilităţi/deduceri acordate din bugetul
asigurărilor pentru şomaj, în conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002
privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de
muncă, cu modificările şi completările ulterioare (cum ar fi suma cuvenită
angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată absolvenţi ai
unor instituţii de învăţământ, absolvenţi din rândul persoanelor cu handicap,
şomeri în vârstă de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie);
b) deduceri efectuate din bugetul asigurărilor sociale
de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul
public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi
completările ulterioare (contribuţia asigurărilor sociale de sănătate, conform
Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi
completările ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind
contribuţiile sociale);
c) indemnizaţiile care se calculează şi se plătesc de
către angajatori, conform prevederilor art. 35 din Legea nr. 346/2002 privind
asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi
completările ulterioare, şi ale art. 42 din Ordinul ministrului muncii,
solidarităţii sociale şi familiei şi al ministrului sănătăţii nr.
450/1.825/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu
modificările şi completările ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei
specifice privind contribuţiile sociale;
d) pentru poziţiile 58 şi 59 din Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat, se completează
indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, care se calculează şi se
plătesc de angajatori, conform art. 38 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului
nr. 158/2005 privind concediile
şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma
reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi cea deductibilă, respectiv
dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
In situaţia în care sumele deductibile depăşesc în
perioada de raportare suma contribuţiilor datorate, acestea se recuperează
conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.
Pentru contribuţiile sociale prevăzute la poziţiile 58
şi 59 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat,
diferenţele de recuperat rezultate se pot reporta la rândul 2 din declaraţiile
care se depun în perioada următoare sau se pot recupera din bugetul Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate, din credite bugetare prevăzute
cu această destinaţie, în condiţiile reglementate prin normele de aplicare a
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată prin Legea nr.
399/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
B3. Pentru accizele şi taxele cuprinse la poziţiile
8-26 şi pentru impozitul la ţiţeiul din producţia internă, poziţia 27, din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul
se completează de către persoanele care datorează bugetului de stat sumele cu
acest titlu, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare.
Operatorii economici
importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraţie accizele
aferente produselor provenite din import, care se declară în declaraţia vamală.
Rândul 1 „Suma datorată": se completează cu suma
datorată în perioada de raportare.
Nu se cuprind accizele aferente
produselor provenite din import, care se declară în declaraţia vamală.
Rândul 2 „Suma deductibilă": se completează, dacă
este cazul, înscriindu-se după caz:
a) contribuţiile prevăzute la art. 363 alin. (1) lit.
a) şi b) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu
modificările şi completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătăţii
Publice, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare înscrise la
rândul 1;
b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale
asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigarete, ţigări şi băuturi
alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaţiei fizice şi
sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare;
c) contravaloarea marcajelor
aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se
calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor
titlului VII din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare;
Rândul 3 „Suma de plată": se înscrie suma
reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma deductibilă, respectiv
dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
Rândul 4 „Suma de restituit": se înscrie suma
reprezentând acciza de restituit, potrivit legii,
rezultată în perioada de raportare.
B4. Contribuabilii care beneficiază de facilităţi
fiscale în conformitate cu dispoziţiile art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,
declară impozitul pe profit scutit la poziţiile 77 sau 78, după caz, din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat. Sumele se
înscriu la rândul 1 din formularul privind obligaţiile de plată la bugetul
general consolidat, fără completarea rândului 3 din
formular.
ANEXA Nr. 3
NOMENCLATORUL
obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temei legal
|
|
1.
|
Plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate
de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din
România ale băncilor, persoane juridice străine
|
art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
2.
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele
decât cele de la pct. 1
|
art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
3.
|
Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice
|
art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările si completările ulterioare
|
|
4.
|
Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele
decât cele de la pct. 1
|
art. 13 lit. b), c) şi d) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările si completările ulterioare
|
|
5.
|
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor
juridice
|
art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
6.
|
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
|
art. 103 şi art. 110 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu
modificările si completările ulterioare
|
|
7.
|
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere, datorat
de persoane fizice
|
art. 93 şi 111 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
8.
|
Accize pentru bere
|
art. 169 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
9.
|
Accize pentru vinuri spumoase
|
art. 170 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
10.
|
Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele decât bere si
vinuri
|
art. 171 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
11.
|
Accize pentru produse intermediare
|
art. 172 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
12.
|
Accize pentru alcool etilic
|
art. 173 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
13.
|
Accize pentru ţigarete
|
art. 174 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
14.
|
Accize pentru ţigări şi ţigări de foi
|
art. 174 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
15.
|
Accize pentru tutun de fumat
|
art. 174 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
16.
|
Accize pentru benzină cu plumb
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
17.
|
Accize pentru benzină fără plumb
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
18.
|
Accize pentru motorină
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
19.
|
Accize pentru păcură
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003,
cu modificările si completările ulterioare
|
|
20.
|
Accize pentru gaz petrolier lichefiat
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
21.
|
Accize pentru gaz natural
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
22.
|
Accize pentru petrol lampant (kerosen)
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
23.
|
Accize pentru cărbune şi cocs
|
art. 175 şi 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
24.
|
Accize pentru energie electrică
|
art. 1753 şi 194 din Legea nr.
571/2003, cu modificările si completările ulterioare
|
|
25.
|
Accize pentru cafea
|
art. 207 lit. a), b) şi c) şi art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările si completările ulterioare
|
|
26.
|
Accize pentru alte produse
|
art. 207 lit. d)-j) Şi art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările si completările ulterioare
|
|
27.
|
Impozit la ţiţeiul din producţia internă
|
art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
28.
|
Impozit pe veniturile din salarii
|
art. 57, 58 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temei legal
|
|
29.
|
Impozit pe veniturile din drepturi de
proprietate intelectuală
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
30.
|
Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă si
tehnică, judiciară si extrajudiciară
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
31.
|
Impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza
contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
32.
|
Impozit pe veniturile obţinute din vânzarea bunurilor în regim de
consignaţie şi din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent,
comision sau mandat comercial
|
art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
33.
|
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
34.
|
Impozit pe veniturile din dobânzi
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
35.
|
Impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate
asupra titlurilor de valoare
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
36.
|
Impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută
la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest
gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe
autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
37.
|
Impozit pe veniturile din lichidare/dizolvare fără lichidare a
unei persoane juridice
|
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
38.
|
Impozit pe veniturile din pensii
|
art. 70 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
39.
|
Impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc
|
art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
40.
|
Impozit pe veniturile din transferul
proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
|
art. 771 şi 93 din Legea nr.
571/2003, cu modificările si completările ulterioare
|
|
41.
|
Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice
|
art. 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
42.
|
Impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi -
persoane fizice
|
art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
încheiate de România cu alte state
|
|
43.
|
Impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi -
persoane juridice
|
art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
încheiate de România cu alte state
|
|
44.
|
Contribuţia individuală de asigurări sociale reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte
drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi completările ulterioare,
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi
indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările ulterioare, şi Ordonanţa
Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în domeniul financiar,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
45.
|
Contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi
stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările
ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare
|
|
46.
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate reţinută de la
asiguraţi
|
Legea nr. 95/2006 privind reforma în
domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, şi Ordonanţa
Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temei legal
|
|
47.
|
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale datorată de angajator
|
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă
şi boli profesionale, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările si completările ulterioare
|
|
48.
|
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale pentru şomeri
|
Legea nr. 346/2002, cu modificările şi completările ulterioare,
şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, cu modificările si completările
ulterioare
|
|
49.
|
Contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator
|
Legea nr. 19/2000, cu modificările şi completările ulterioare,
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 399/2006, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările şi
completările ulterioare
|
|
50.
|
Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator
|
Legea nr. 76/2002, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările si completările
ulterioare
|
|
51.
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de
angajator
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
52.
|
Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru persoanele
pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru
şomaj
|
Legea nr. 19/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările si completările ulterioare
|
|
53.
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor
pentru şomaj
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările si completările ulterioare
|
|
54.
|
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele care se află în concediu medical, conform Legii nr. 95/2006, cu
modificările şi completările ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei
specifice privind contribuţiile sociale
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare;
Normele de aplicare a prevederilor Legii nr. 19/2000, aprobate
prin Ordinul ministrului muncii şi solidarităţii
sociale nr. 340/2001, cu modificările şi completările ulterioare (anexa nr. 1.2);
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări
prin Legea nr. 609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
55.
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de
sănătate datorată pentru persoanele care satisfac serviciul militar în termen
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările si completările ulterioare
|
|
56.
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru
persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în
arest preventiv
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
57.
|
Contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate
pentru persoanele aflate în concediu pentru creşterea copilului până la
împlinirea vârstei de 2 ani şi în cazul copilului cu handicap până la
împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005 privind
susţinerea familiei în vederea creşterii copilului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007;
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare;
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări
prin Legea nr. 609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
58.
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de la persoanele
juridice sau fizice care au calitatea de angajator
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
Nr. crt.
|
Denumirea creanţei fiscale
|
Temei legal
|
|
59.
|
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorate de
persoanele aflate în şomaj
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările
ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
60.
|
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de
pensionari pentru veniturile din pensii care depăşesc limita supusă
impozitului pe venit
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi
Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr.
609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
61.
|
Contribuţia angajatorilor pentru Fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale
|
Legea nr. 200/2006 privind constituirea
şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
|
|
62.
|
Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu
handicap neîncadrate
|
Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap
|
|
63.
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate din
activităţi publicitare la produsele din tutun şi băuturi alcoolice
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
64.
|
Taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000
cm3
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 118/1999 privind
înfiinţarea şi utilizarea Fondului naţional de solidaritate, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 366/2001, cu modificările si completările
ulterioare
|
|
65.
|
Taxa pe jocuri de noroc datorată anticipat sau lunar, pe perioada
de valabilitate a licenţei de exploatare a jocurilor de noroc
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de
autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu
modificări
|
|
66.
|
Taxa pe jocuri de noroc regularizată periodic, în funcţie de
realizări, datorată pentru perioada de raportare
|
prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
67.
|
Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 118/1999, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 366/2001, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
68.
|
Taxa pe activitatea de prospecţiune, explorare, exploatare a
resurselor minerale
|
Legea minelor nr. 85/2003, cu
modificările şi completările ulterioare
|
|
69.
|
Redevenţe miniere
|
Legea nr. 85/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
70.
|
Redevenţe petroliere
|
Legea petrolului nr. 238/2004
|
|
71.
|
Taxa pentru autorizarea şi controlul activităţii nucleare
|
Legea nr. 111/1996 privind desfăşurarea în siguranţă,
reglementarea, autorizarea şi controlul activităţilor nucleare, republicată
|
|
72.
|
Vărsăminte din profitul net
|
Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului
la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu
capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
73.
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
produsele din tutun din producţia internă
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
74.
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
produsele din tutun din achiziţii intracomunitare/import
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
75.
|
Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate pentru
băuturile alcoolice din producţia internă
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
76.
|
Contribuţia pentru finanţarea unor
cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din achiziţii
intracomunitare/ import
|
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
77.
|
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul
fiscal
|
art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003,
cu modificările si completările ulterioare
|
|
78.
|
Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (8) din Codul
fiscal
|
art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările si
completările ulterioare
|
|
79.
|
Contribuţia pentru concedii şi
indemnizaţii datorate de persoanele aflate în incapacitate de muncă din cauză
de accident de muncă sau boală profesională
|
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi
completările ulterioare, şi Ordonanţa Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu
modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările şi completările ulterioare
|
ANEXA Nr. 4
CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului
Denumire: 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată
la bugetul general consolidat".
Cod: 14.13.01.01/a.
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament
informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă,
asigurat gratuit de unităţile fiscale teritoriale.
Se utilizează la: declararea obligaţiilor de plată la
bugetul general consolidat, datorate de persoanele juridice şi persoanele
fizice care au calitatea de plătitori de impozite, taxe şi contribuţii, conform
legislaţiei în vigoare.
Se întocmeşte de: toţi plătitorii de impozite, taxe şi
contribuţii, cărora le revin obligaţiile de plată cuprinse în Nomenclatorul
obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat, prevăzut în anexa nr. 3.
Circulă:
- în format electronic,
la organul fiscal competent;
- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate
şi ştampilate, potrivit legii:
- un exemplar, la organul fiscal;
- un exemplar, la plătitorul de impozite, taxe şi
contribuţii.
Se arhivează la organul fiscal:
- formatul electronic, în arhiva de
documente electronice;
- formatul hârtie, la dosarul fiscal al plătitorului de impozite,
taxe şi contribuţii