ORDIN Nr. 3387
din 15 decembrie 2009
pentru aprobarea Normelor
metodologice privind încheierea exercitiului bugetar al anului 2009
ACT EMIS DE:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 895 din 22 decembrie 2009
In baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr.
500/2002 privind finanţele publice, cu modificările ulterioare, ale art. 80
alin. (2) şi art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale,
cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 39 alin. (1) din
Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea
Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului
Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Normele metodologice privind
încheierea exerciţiului bugetar al anului 2009, prevăzute în anexa care face
parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţiile care au atribuţii în execuţia
bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de
administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor
publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi unităţile lor
subordonate vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor
prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se publică în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Pogea
ANEXĂ
NORME METODOLOGICE
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului
2009
CAPITOLUL 1
Incasarea veniturilor bugetare
1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume
datorate bugetului general consolidat, cu termene de plată scadente până la
finele anului 2009, se achită prin ordine de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prezentate de către persoanele juridice şi fizice, potrivit programului
stabilit de instituţiile de credit sau unităţile Trezoreriei Statului, după
caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie
încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului, până la data de 31
decembrie 2009.
Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea
decontării tuturor ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului
general consolidat, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului
stabilit de Banca Naţională a României şi de prezentele norme metodologice,
astfel încât până la data de 31 decembrie 2009 sumele respective să fie
încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.
1.2. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte
sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene
scadente până la finele anului 2009, pot fi achitate în numerar până la data de
31 decembrie 2009, inclusiv, la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau
ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.
(2) Instituţiile de credit vor stabili, în cursul lunii
decembrie 2009, programul unităţilor din subordine astfel încât persoanele
fizice să aibă posibilitatea să îşi achite la termen obligaţiile către bugetul
de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit convenţiilor încheiate
în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu
autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, după
caz.
1.3. (1) Sumele încasate în numerar de către
instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri
bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice, vor fi
depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz,
cărora acestea se cuvin până la data de 31 decembrie 2009 inclusiv.
(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de
către instituţiile publice în data de 31 decembrie 2009 se depun în conturile
corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului,
în data de 4 ianuarie 2010, şi se înregistrează ca venituri ale anului 2009.
1.4. (1) Instituţiile publice care încasează în
conturile 50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat",
50.33 „Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34
„Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de
stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale sau bugetului
asigurărilor sociale de stat, după caz, au obligaţia să vireze veniturile respective
la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se
cuvin, până la data de 31 decembrie 2009 inclusiv.
(2) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la
alin. (1) în data de 31 decembrie 2009 se virează în conturile corespunzătoare
de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor
sociale de stat, după caz, pe data de 4 ianuarie 2010 şi reprezintă venituri
ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de
stat, după caz, pe anul 2009.
1.5.(1) Sumele cuvenite bugetului de stat, încasate în
contul 50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" care a
fost deschis pe numele autorităţilor şi instituţiilor publice finanţate
integral sau parţial din venituri proprii care s-au desfiinţat şi au fost
preluate în structura sau în subordinea unei/unor instituţii publice finanţate
integral de la bugetul de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr.
329/2009 privind reorganizarea unor autorităţi şi instituţii publice, raţionalizarea
cheltuielilor publice, susţinerea mediului de afaceri şi respectarea
acordurilor-cadru cu Comisia Europeană şi Fondul Monetar Internaţional şi cu
cele ale hotărârilor Guvernului emise în baza acesteia, se transferă de către
unităţile Trezoreriei Statului, până la data de 31 decembrie 2009, în contul
prevăzut la art. 8 alin. (3) din Normele metodologice privind virarea la
bugetul de stat a veniturilor obţinute de autorităţile şi instituţiile publice
finanţate integral sau parţial din venituri proprii, care s-au reorganizat ca
instituţii publice finanţate integral de la bugetul de stat potrivit Legii nr.
329/2009 privind reorganizarea unor autorităţi şi instituţii publice,
raţionalizarea cheltuielilor publice, susţinerea mediului de afaceri şi respectarea
acord urilor-cadru cu Comisia Europeană şi Fondul Monetar Internaţional,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.156/2009, care se
codifică cu codul de identificare fiscală al instituţiei publice desfiinţate.
La solicitarea instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul de stat
care au preluat în structura lor autorităţi şi instituţii publice finanţate
integral sau parţial din venituri proprii, unităţile Trezoreriei Statului vor
elibera acestora extrase ale contului 50.32 „Disponibil din sume colectate
pentru bugetul de stat" deschise pe codul de identificare fiscală al
entităţilor preluate.
(2) Instituţiile publice finanţate integral de la
bugetul de stat care au preluat în structura lor autorităţi şi instituţii
publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii au obligaţia de a
solicita unităţilor Trezoreriei Statului deschiderea contului 50.32 „Disponibil
din sume colectate pentru bugetul de stat" şi de a comunica clienţilor,
contribuabililor şi altor debitori de la care au de încasat sume care se cuvin
bugetului de stat codul IBAN aferent acestui cont.
1.6. Sumele în numerar încasate în data de 31
decembrie 2009 de unităţile Trezoreriei Statului care nu funcţionează cu
casierii-tezaur se depun, la finele zilei, la instituţia de credit la care
acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea
mai apropiată unitate a Trezoreriei Statului cu tezaur din judeţ, după caz, şi
se înregistrează în contul 13 „Casa tranzitorie".
1.7. (1) In cursul lunii decembrie 2009, organele
fiscale competente vor lua măsurile necesare pentru clarificarea şi
distribuirea până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri
bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii
fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume
reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont
unic, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Sumele încasate în data de 31 decembrie 2009 în
contul 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru
bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în contul 55.02
„Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs
de distribuire" se distribuie de către organele fiscale competente, în
data de 4 ianuarie 2010, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile
Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca
operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009.
(3) Eventualele sume încasate în conturile unice,
rămase neclarificate la finele anului 2009, pot fi distribuite/compensate din
oficiu de către organele fiscale competente în conformitate cu prevederile
Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de
contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate
de către aceştia, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de
11 ianuarie 2010, cu data operaţiunii 31 decembrie 2009.
(4) Pentru operaţiunile de distribuire/compensare
prevăzute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unităţilor
Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2009.
(5) La data de 11 ianuarie 2010, după efectuarea
distribuirilor/compensărilor din oficiu, eventualele sume rămase în soldul
contului 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor
speciale, în curs de distribuire" vor fi transferate de organele fiscale
în contul 22.47.03.02 „Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat -
Contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor
pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
încasate în contul unic, în curs de distribuire". După efectuarea acestei
operaţiuni, contul 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi
fondurilor speciale, în curs de distribuire" nu poate prezenta sold.
(6) La finele anului 2009, în conturile 20.47.01.01
„Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în
contul unic, în curs de distribuire" şi 22.47.03.02 „Venituri ale
bugetului asigurărilor sociale de stat - Contribuţii către bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de
distribuire" pot rămâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma
obligaţiilor fiscale datorate, după efectuarea tuturor operaţiunilor de
distribuire, inclusiv de compensare, din oficiu.
(7) Sumele distribuite/compensate în conformitate cu
prevederile alin. (3) şi sumele transferate conform prevederilor alin. (5) se
înregistrează de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2009.
1.8. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de
către unităţile vamale în data de 31 decembrie 2009 şi cele încasate în
perioada 1-3 ianuarie 2010 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data
de 4 ianuarie 2010, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi
contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2009 şi, respectiv,
pentru perioada 1-3 ianuarie 2010.
(2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31
decembrie 2009 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2009, cu data
de 31 decembrie 2009, iar sumele depuse pentru perioada 1-3 ianuarie 2010 se
înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2010 cu data de 4 ianuarie 2010.
1.9. (1) Organele fiscale vor lua măsuri pentru
distribuirea, potrivit legii, până la finele anului a sumelor încasate în
conturile 50.59 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor
mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale",
50.67 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi
imobile în procesul de executare silită", 50.86.01 „Disponibil din
executarea silită a creanţelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene",
50.86.02 „Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în România şi
recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.03
„Disponibil din executarea silită a creanţelor aferente plăţilor efectuate din
fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora",
50.86.04 „Disponibil din executarea silită a sumelor cuvenite Fondului de
risc" şi 50.86.05 „Disponibil din sume încasate din cesiunea creanţelor
fiscale".
(2) Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite la
finele anului 2009 în conturile prevăzute la alin. (1) se reportează în anul
următor cu aceeaşi destinaţie.
CAPITOLUL 2
Incheierea execuţiei bugetare la instituţiile
publice
2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi
din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele
fondurilor speciale vor deschide şi repartiza credite bugetare instituţiilor
din subordine, până cel mai târziu la data de 24 decembrie 2009 inclusiv,
asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele
anului. Eventualele retrageri de credite bugetare vor fi efectuate până la data
de 23 decembrie 2009 inclusiv. După data de 24 decembrie 2009 pot fi deschise
credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau
pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare
din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de
dezvoltare sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de
hotărâri ale Guvernului aprobate ulterior acestei date.
(2) Creditele bugetare neutilizate la data de 31
decembrie 2009 sunt anulate de drept conform prevederilor art. 61 alin. (3) din
Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările
ulterioare.
(3) Creditele bugetare deschise şi neutilizate de către
instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat, care s-au
desfiinţat ca urmare a prevederilor Legii nr. 329/2009, pot fi retrase de către
ordonatorii de credite ierarhici superiori din bugetele cărora au fost deschise
şi repartizate creditele respective, până la data de 23 decembrie 2009.
Retragerea creditelor bugetare deschise şi neutilizate poate fi efectuată cu
zecimale, la nivelul sumelor rămase disponibile.
2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de
stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru
şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pot
prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite
bugetare aferente lunii ianuarie 2010, începând cu data de 28 decembrie 2009.
2.3. In cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe
anul 2010 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul
2010 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului
2009, deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevăzute la pct. 2.2 se
efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu
modificările şi completările ulterioare.
2.4. (1) După aprobarea Legii bugetului de stat pe anul
2010 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2010
şi până la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor şi
cheltuielilor bugetelor respective, ordonatorii principali de credite ai
bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului
asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de
venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.
(2) Cererile pentru deschiderea de credite bugetare
vor fi prezentate Ministerului Finanţelor Publice însoţite de adrese prin care
ordonatorii principali de credite confirmă că bugetele proprii şi bugetele la
nivel de an ale ordonatorilor de credite subordonaţi cărora li se repartizează
creditele bugetare deschise au fost aprobate.
(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat bugetele proprii şi bugetele
ordonatorilor de credite subordonaţi, la nivel de an, pot deschide şi repartiza
credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010 numai pentru cheltuieli privind
plata drepturilor salariale şi a contribuţiilor aferente, cheltuieli cu
transmiterea şi plata drepturilor de asigurări şi asistenţă socială, rambursări
de credite interne şi externe, plăţi de dobânzi, comisioane şi alte costuri
aferente acestora, contribuţii şi cotizaţii la organisme internaţionale,
cofinanţarea şi prefinanţarea programelor finanţate din fonduri externe.
2.5. (1) Instituţiile şi autorităţile publice
autonome, instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii,
instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la
bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor
speciale, după caz, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate
până la finele anului 2009, pot efectua cheltuieli în anul 2010, până la
aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de
cheltuieli care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului
precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către
ordonatorul de credite.
(2) In cazul în care creditele bugetare propuse în
proiectele de buget pe anul 2010 ale instituţiilor publice de la alin. (1) sunt
mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se
stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget.
2.6. (1) Ordonatorii principali de credite ai
bugetelor locale pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru
deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010, începând cu data
de 28 decembrie 2009.
(2) Până la expirarea perioadei de 45 de zile de la
data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2010 în Monitorul Oficial al
României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare se
întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care
se solicită creditele respective, In cazul în care bugetele locale nu se aprobă
în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe
anul 2010 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui
interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi ale
unităţilor din subordinea acestora se efectuează în condiţiile prevederilor
art. 39 alin. (7) şi (71) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele
publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.
2.7. (1) Instituţiile publice care au acordat avansuri
pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri
publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea
acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi
limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată,
cu modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate,
lucrări executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor
contractuale, vor lua măsuri pentru recuperarea acestora, în conturile de
cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost
acordate, în scopul reconstituirii plăţilor de casă până la data de 30
decembrie 2009.
(2) In cazul în care recuperarea avansului acordat
este programată să se efectueze în anul 2010, potrivit dispoziţiilor legale,
beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2009, un deviz
justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea conform
destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile
primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va
prezenta, până la finele anului 2009, un deviz justificativ al cheltuielilor
efectuate, prin care confirmă utilizarea integrală şi potrivit destinaţiilor
legale a avansului acordat.
(3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de
cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de
cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare,
recuperarea sumelor reprezentând plăţi în avans se face în conformitate cu
prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea
ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi,
respectiv, ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea,
finanţarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de
cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003.
(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor,
proiectelor şi acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate,
potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri
externe nerambursabile şi din fonduri de cofinanţare de la bugetul de stat ori
din bugetul local se justifică şi se recuperează potrivit prevederilor din
acordurile de împrumut convenite de părţile contractante sau din
memorandumurile de finanţare şi din contractele încheiate, după caz.
2.8. Sumele de mandat primite de instituţiile publice
de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate
până cel mai târziu la data de 30 decembrie 2009 inclusiv, iar sumele rămase
neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. In
conturile 50.05 „Sume de mandat şi în depozit" şi 50.06 „Sume de mandat şi
în depozit al instituţiilor publice de subordonare locală" pot fi
menţinute sume la finele anului 2009 numai pentru cazurile prevăzute în anexa
nr. 2, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice; menţinerea
acestor sume nu este obligatorie.
2.9. (1) Ministerele şi celelalte organe de
specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi
instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenţa sumelor
aflate în soldul conturilor 50.01 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială
ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 „Disponibil din
fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare
locală", inclusiv în conturile analitice deschise în cadrul acestor
conturi, având în vedere că în aceste conturi pot rămâne, la finele anului,
numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în
condiţiile legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul următor este
prevăzută de legislaţia în vigoare. Până la data de 30 decembrie 2009
instituţiile publice vor prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care au
deschise conturile 50.01 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale
ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 „Disponibil din
fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare
locală", inclusiv conturile analitice deschise în cadrul acestor conturi,
componenţa sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza căruia acestea se
pot reporta în anul următor.
(2) Sumele încasate în conturile prevăzute la alin.
(1) de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete care au rămas
neutilizate şi pentru care legislaţia în vigoare nu prevede reportarea în anul
următor se restituie, până la data de 30 decembrie 2009, în conturile de cheltuieli
bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care au fost primite, dacă legea
nu prevede altfel.
(3) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute
la alin. (1) în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede
reportarea, precum şi cele care nu se reportează din oficiu, rămase după
efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin. (2), vor fi virate de
către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din
care acestea sunt încasate, la subcapitolul „Alte venituri", la data de 30
decembrie 2009.
2.10. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice
provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile externe
nerambursabile de preaderare pentru finanţarea unor obiective, precum şi
disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinanţării contribuţiei
financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exerciţiului bugetar al
anului 2009 în conturile structurilor de implementare se reportează din oficiu.
Sumele destinate cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene
care se utilizează/se achită către beneficiari de către structurile de
implementare direct din conturile de cheltuieli bugetare, rămase neutilizate
la finele anului 2009, pot fi rezervate la finele anului în conturi de
disponibilităţi deschise pe numele acestor structuri la unităţile Trezoreriei
Statului.
(2) Sumele rămase la finele exerciţiului bugetar al
anului 2009 în conturile de disponibilităţi ale structurilor de implementare şi
reportate în anul următor se utilizează de acestea în anul 2010, în
conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile
bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele
respective.
2.11. (1) Disponibilităţile din fondurile externe nerambursabile
postaderare şi din fondurile publice destinate finanţării/
cofinanţării/prefinanţării acestora, rămase la sfârşitul anului bugetar în
conturile Autorităţii de certificare şi plată, unităţilor de plată, precum şi
ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finanţare, se reportează în anul
2010 şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
(2) In categoria disponibilităţilor prevăzute la alin.
(1) nu se includ creditele bugetare deschise şi neutilizate de către
beneficiarii finanţaţi integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor
sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale.
(3) Disponibilităţile din fonduri destinate
proiectelor NSIP rămase în contul 50.48 „Disponibil pentru proiecte NSIP"
se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
(4) Autorităţile de management/Autoritatea de
certificare şi plată virează în conturile deschise pe numele liderilor de
parteneriat sumele aferente prefinanţării, precum şi pe cele aferente
rambursării cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului şi
restituirii contravalorii taxei pe valoarea adăugată plătite, până cel mai
târziu la data de 28 decembrie 2009, astfel încât până la finele anului sumele
respective să poată fi virate în conturile corespunzătoare de venituri bugetare
sau de disponibilităţi, după caz.
2.12. (1) Donaţiile şi sponsorizările în lei cu care
au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli ale
instituţiilor publice şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi se transferă
de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.07 „Disponibil din
donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului" până la data
de 31 decembrie 2009.
(2) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul
lunii decembrie 2009, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi
cheltuieli ale instituţiilor publice şi care în consecinţă nu mai pot fi
utilizate până la finele anului bugetar, se încasează de către instituţiile
publice beneficiare în contul 50.05 „Sume de mandat şi în depozit" deschis
la unităţile Trezoreriei Statului sau în contul de valută deschis la bancă,
după caz.
(3) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la
finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi
(2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor
Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/ 2003 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor
băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile
publice.
2.13. Soldurile conturilor 50.72 „Disponibil din Fondul
naţional pentru dezvoltare regională" şi 50.73 „Disponibil din fonduri
publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru
cooperare transfrontalieră" rămase la finele anului 2009 se reportează în
anul următor.
2.14. Instituţiile publice fără personalitate juridică
au obligaţia de a vira, până la data de 30 decembrie 2009, în conturile
instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, sumele
aflate în soldul conturilor de disponibilităţi prin care îşi derulează
operaţiunile.
2.15. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile
necesare pentru restituirea, până la data de 30 decembrie 2009, în conturile
din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de
bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile
de casă, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost
constituite.
(2) Acreditivele în valută deschise de către
instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau a altor
achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută
aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor
încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se
schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost
procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar
contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au
constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul de
cheltuieli 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul
curent", sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la
unităţile Trezoreriei Statului.
2.16. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile
publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul
asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale
pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la
data de 29 decembrie 2009, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost
achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la
subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.
Până la acelaşi termen instituţiile publice menţionate
mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în
valută, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele
respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise
la unităţile Trezoreriei Statului.
(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot
păstra la finele anului 2009, în conturile deschise la instituţii de credit,
numai valuta procurată în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi
externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul
Finanţelor Publice potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, şi al plăţii
dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la
data de 11 ianuarie 2010, precum şi sumele aferente acreditivelor deschise
pentru achiziţii în curs de derulare prevăzute la pct. 2.15 alin. (2) şi
donaţiile sau sponsorizările primite în valută din care se efectuează plăţi în
valută, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661
bis/2003.
(3) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot
păstra, la finele anului 2009, în conturile deschise la instituţii de credit,
valuta procurată pentru acordarea avansurilor cuvenite personalului pentru
îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentă
în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participă la
misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la data de 11
ianuarie 2010.
2.17. (1) Instituţiile publice şi activităţile
finanţate integral din venituri proprii pot păstra la finele anului, în
conturile deschise la instituţii de credit, valuta cumpărată pentru achitarea
obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 11 ianuarie
2010.
(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot
păstra la finele anului, în conturile deschise la instituţii de credit,
donaţiile şi sponsorizările sau alte sume încasate, potrivit legii, în valută,
care se schimbă în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în
acordurile de finanţare, după caz.
2.18. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale,
aflate în conturile deschise la instituţii de credit, se reportează în anul
următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
2.19. (1) Disponibilităţile în valută procurate din
credite bugetare rămase la finele anului 2009 în conturile reprezentanţelor
diplomatice şi comerciale ale României din străinătate se reportează în anul
următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor
Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această
natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi
pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.
Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la
data de 31 decembrie 2009, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de
Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare,
se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte
ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2010, în contul
corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 „Plăţi efectuate în anii
precedenţi şi recuperate în anul curent", deschis la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) Taxele consulare încasate în valută pentru
serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2009 în conturile
misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 8
ianuarie 2010, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor
Externe la instituţii de credit. In termen de 5 zile lucrătoare de la încasare,
Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al taxelor consulare
la bugetul de stat în contul 20.33.01.02 „Taxe consulare".
2.20. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice
finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilităţile rezultate
din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii,
rămase la finele anului 2009 în soldul conturilor 50.25 „Disponibil al instituţiilor
publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri
proprii", 50.28 „Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei
publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 „Disponibil
din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare
centrală" şi 50.04 „Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor
publice de subordonare locală", după caz, se reportează în anul următor cu
aceeaşi destinaţie.
(2) Autorităţile deliberative pot hotărî în condiţiile
art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările
şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul
21.36.02.05 „Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor
publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor
publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la
finele anului 2009 în soldul contului 50.28 „Disponibil al instituţiilor
publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri
proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de
venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri
proprii, existente în soldul contului 50.04 „Disponibil din venituri proprii
ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschise pe numele
instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.
2.21. (1) Excedentele rezultate din execuţia
bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii
acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele
fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în
conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661
bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2009 şi a
sumelor reprezentând prefinantare acordată pentru derularea proiectelor
finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, se regularizează la
finele anului 2009 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la
aceste bugete, după cum urmează:
- subvenţiile care au fost acordate direct de către
ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor
sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale se restituie, până la data de 29
decembrie 2009, în conturile acestora, din care sumele respective au fost
primite, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti;
- subvenţiile care au fost acordate de către
ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora deschise la
unităţile Trezoreriei Statului, până la data de 30 decembrie 2009.
(2) Disponibilităţile rămase în contul instituţiilor
publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de
stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau
bugetele locale, după caz, după efectuarea operaţiunilor de regularizare în
limita subvenţiilor primite, se reportează în anul următor cu aceeaşi
destinaţie.
2.22. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47
„Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe
numele instituţiilor sanitare publice, determinate ca diferenţă între sumele
primite cu destinaţie specială de la bugetul de stat şi bugetele locale şi
plăţile de casă efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate,
se restituie integral la bugetele din care au fost primite până la data de 30
decembrie 2009, cu excepţia celor care reprezintă prefinanţare acordată pentru
derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
2.23. Disponibilităţile aflate în soldul conturilor
50.41 „Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 95/2006" şi
50.24 „Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reportează în
anul următor cu aceeaşi destinaţie.
2.24. (1) Instituţiile de învăţământ superior de stat
aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Inovării, finanţate
în condiţiile Legii învăţământului nr. 84/1995, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, reportează în anul următor disponibilităţile rămase în
contul 50.46 „Disponibil pentru finanţarea activităţii de bază a instituţiilor
de învăţământ superior".
(2) Fondurile primite de instituţiile prevăzute la
alin. (1) în contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse,
alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de
investiţii, precum şi cele reprezentând prefinanţare acordată pentru derularea proiectelor
finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare rămase neutilizate la
finele anului 2009 se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi
destinaţie.
Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase
neutilizate, la finele anului 2009, în soldul contului 50.47 „Disponibil din
alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare
instituţie de învăţământ superior, până cel mai târziu la data de 11 ianuarie
2010, la bugetul de stat pe anul 2010, în contul corespunzător de cheltuieli
bugetare, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în
anul curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Municipiului Bucureşti.
(3) Instituţiile publice de învăţământ superior publică,
potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit
modelului prevăzut în anexa nr. 4, care face parte integrantă din prezentele
norme metodologice.
2.25. Instituţiile publice, altele decât cele
prevăzute la pct. 2.22 şi 2.24, care au gestionat sume de la bugetul de stat
prin contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială" au obligaţia de a vira sumele rămase neutilizate în contul
instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele respective,
până la data de 29 decembrie 2009, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii
secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat în
contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială"
deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine au obligaţia
de a restitui sumele returnate de aceştia, în contul ordonatorilor de credite
principali, în termen de maximum două zile lucrătoare de la încasare, astfel:
- sumele care se restituie în anul 2009 se virează în
contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;
- sumele care se restituie în anul 2010 se virează în
contul corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 „Plăţi efectuate în anii
precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
2.26. Instituţiile publice de cultură şi persoanele
juridice de drept privat din domeniul culturii care beneficiază de alocaţii de
la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, restituie până la data de 30
decembrie 2009 sumele neutilizate, potrivit prevederilor legale în domeniu şi
obligaţiilor stabilite prin contracte.
Cu sumele restituite ordonatorii principali şi
secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casă pe anul 2009 în
conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.
2.27. (1) Structurile sportive şi Comitetul Olimpic şi
Sportiv Român au obligaţia să restituie sumele rămase neutilizate din
alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul
Ministerului Tineretului şi Sportului, din care sumele respective au fost
încasate. Această operaţiune se efectuează până la data de 30 decembrie 2009.
Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între
transferurile primite şi totalul plăţilor de casă efectuate pentru finanţarea
programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor
sportive aprobate pe anul 2009, încheiate în conformitate cu prevederile art.
69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi
completările ulterioare.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod
corespunzător şi în situaţia în care finanţarea programelor sportive s-a
asigurat din alocaţii primite din bugetele altor ordonatori de credite.
2.28. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru
finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate în condiţiile pct. 2 alin. (6)
din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI „Finanţarea unor cheltuieli
de sănătate" din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii,
aprobate prin Ordinul ministrului sănătăţii publice şi al ministrului
finanţelor publice nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.14.10.03
„Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art.
363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 „Disponibil din
accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363
alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 „Disponibil din
accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform
art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.12 „Disponibil
din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi
alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi
51.16.10.05 „Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi
din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr.
95/2006", se transferă, la data de 29 decembrie 2009, de către unităţile
Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale
ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor
cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele
autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
(2) La data de 30 decembrie 2009, autorităţile de
sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează
sumele colectate în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale
ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor
cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în acelaşi cont deschis
pe numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti.
(3) Eventualele sume încasate, în perioada 29-31
decembrie 2009, în conturile 51.14.10.03 „Disponibil din accize încasate din
vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
95/2006", 51.14.10.13 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul
de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
95/2006", 51.14.10.02 „Disponibil din accize încasate din vânzarea de
alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din
Legea nr. 95/2006", 51.14.10.12 „Disponibil din accize încasate în vamă
din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin.
(1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.16.10.05 „Disponibil din taxa
asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform
art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006" se transferă de către
unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri
proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru
finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis
pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a
municipiului Bucureşti, la data de 11 ianuarie 2010 şi se înregistrează ca
operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009.
(4) Sumele încasate de autorităţile de sănătate publică
judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 „Disponibil
din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală,
pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006",
în conformitate cu prevederile alin. (3), se virează în contul deschis pe
numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, odată cu virarea contribuţiilor colectate
pentru perioada 1-15 ianuarie 2010, ca operaţiuni ale anului 2010.
2.29. (1) Sumele reprezentând taxa pe poluare pentru
autovehicule, înregistrate în soldul creditor al contului sintetic 51.16.10.09
„Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule", se virează la data
de 31 decembrie 2009 de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.17
„Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei
Fondului pentru Mediu la Trezoreria Statului Sector 6.
(2) Eventualele sume încasate în contul 51.16.10.09
„Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule" în data de 31
decembrie 2009 se virează la data de 4 ianuarie 2010 în contul 50.17
„Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei
Fondului pentru Mediu, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2009 cu
data de 31 decembrie 2009.
2.30. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua
măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii
în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin
bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează
obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei
Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale
instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu
completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) In cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în
calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor
stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli
bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective,
ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor
corespunzătoare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
până la data de 30 decembrie 2009.
(3) In cadrul perioadei de indisponibilizare a
creditelor bugetare deschise sau a conturilor de disponibilităţi de 15 zile,
prevăzută de lege, ordonatorii de credite pot solicita unităţilor Trezoreriei
Statului indisponibilizarea altor disponibilităţi sau credite bugetare deschise
decât cele la care a fost înfiinţată poprirea, până la data de 30 decembrie
2009.
(4) Creditele bugetare poprite aflate în cadrul
perioadei de indisponibilizare, la data de 31 decembrie 2009, se transferă la
această dată, de către unităţile Trezoreriei Statului, din conturile de
cheltuieli bugetare corespunzătoare în următoarele conturi de disponibilităţi:
- 50.63.01 „Disponibil al instituţiilor publice de
subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la
celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri
executorii", în cazul instituţiilor publice de subordonare centrală
finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete;
- 50.64.01 „Disponibil al instituţiilor publice
finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de
titluri executorii", în cazul instituţiilor publice finanţate integral de
la bugetul local.
(5) Operaţiunile prevăzute la alin. (4) se realizează
după efectuarea de către instituţiile publice a regularizărilor cu bugetul de
stat sau cu celelalte bugete, în limita subvenţiilor primite de la acestea, în
condiţiile legii.
(6) Sumele indisponibilizate în conturile prevăzute la
alin. (4) se achită de către unităţile Trezoreriei Statului din aceste conturi,
în prima zi lucrătoare după expirarea perioadei de indisponibilizare de 15 zile
calendaristice, prevăzută de lege, în contul indicat de executorul judecătoresc
sau de executorul fiscal, după caz.
2.31. Eventualele plăţi dispuse de instituţiile
publice, la finele anului 2009, aferente unor cheltuieli angajate, lichidate,
ordonanţate şi plătite în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul anului
2009 şi care sunt returnate în anul 2010 ca urmare a unor erori de completare a
ordinelor de plată, pot fi reiniţiate la plată din conturile în care sumele
respective au fost încasate, fără afectarea bugetului anului 2010.
2.32. In situaţia în care ordonatorii principali de
credite au alocat sume din Fondul naţional de dezvoltare ordonatorilor de
credite din subordine, aceştia au obligaţia de a restitui sumele aferente
sarcinilor care nu mai pot fi realizate până la finele anului bugetar sau care
sunt amânate în conturile ordonatorilor principali de credite din care sumele
au fost primite sau de a solicita ordonatorilor principali de credite
retragerea creditelor bugetare respective, după caz, până la data de 23
decembrie 2009, astfel încât creditele bugetare rămase disponibile să poată fi
anulate potrivit prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu
modificările şi completările ulterioare.
CAPITOLUL 3
Regularizări financiare cu bugetul de stat şi
bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale
şi societăţile comerciale şi alte structuri de drept public
3.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile
naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat, în anul 2009, de
subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după
caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacă alocaţiile
bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată că s-au
primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor
locale pe anul 2010, după caz, în conturile corespunzătoare de cheltuieli
bugetare din care au fost primite, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii
precedenţi şi recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie
2010, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a
comunica operatorilor economici cărora le-au acordat subvenţii sau transferuri
conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.
(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele
cărora s-au acordat, în anul 2009, subvenţii sau transferuri regiilor autonome,
societăţilor ori companiilor naţionale şi societăţilor comerciale, după caz, au
obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2010, pe baza deconturilor
anuale, dacă subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate şi să
dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu
legislaţia specifică acordării alocaţiilor bugetare respective.
(3) Regiile autonome, societăţile sau companiile
naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat, în anul 2009, de
subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite
în plus în termenul prevăzut la alin. (1) au obligaţia de a declara la organul
fiscal competent subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat,
neregularizate şi nerestituite în termenul legal, până la data de 25 februarie
2010, în conformitate cu prevederile art. 9 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul
bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi
completările ulterioare.
3.2. (1) In aplicarea prevederilor art. 26 din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea
bugetară pe anul 2009 şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată
prin Legea nr. 227/2009, cu modificările şi completările ulterioare, taxa pe
valoarea adăugată dedusă potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii
de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi
neutilizată până la data de 31 decembrie 2009 se virează de către operatorii
economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile de
cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea
obiectivelor respective, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi
recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie 2010.
(2) Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica
operatorilor economici cărora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau
bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de
cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adăugată.
3.3. Sumele încasate în contul 50.70.31 „Disponibil al
centralelor electrice de termoficare, conform art. 8 din Ordonanţa Guvernului
nr. 19/2009" de operatorii economici prevăzuţi în Hotărârea Guvernului nr.
1.095/2009 privind repartizarea către bugetele locale a unor sume pentru
operatorii economici care asigură energia termică pentru populaţie, cu
modificările ulterioare, peste nivelul obligaţiilor restante faţă de bugetul de
stat se restituie în contul de cheltuieli ale bugetelor locale din care au fost
încasate, până la data de 28 decembrie 2009.
3.4. (1) Organizaţiile cetăţenilor aparţinând
minorităţilor naţionale care au beneficiat în anul 2009 de sume alocate de la
bugetul de stat, în baza prevederilor art. 18 din Legea bugetului de stat pe
anul 2009 nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia
de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă alocaţiile bugetare
primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată că s-au primit sume
în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat pe anul 2010, în conturile
corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 „Plăţi
efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", până la data
de 31 ianuarie 2010.
(2) Secretariatul General al Guvernului, prin
Departamentul pentru Relaţii Interetnice, are obligaţia să verifice, până la
data de 31 ianuarie 2010, pe baza deconturilor anuale definitive, dacă sumele
acordate sunt justificate şi să dispună restituirea eventualelor sume
nejustificate.
3.5. Regiile autonome, societăţile comerciale sau
companiile naţionale, după caz, cărora li s-au preluat credite neperformante pentru
investiţii, în baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiară a
obligaţiilor statului rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi preluarea
de către stat şi băncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 şi
1990 de agenţii economici cu capital de stat, precum şi a creditelor bancare
neperformante, au obligaţia să ramburseze creditele respective din resursele
financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele
anului 2009.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în
contul 50.18 „Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea
obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la
unităţile Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţă de judeţ, pe numele
Ministerului Finanţelor Publice.
Instituţiile de credit în a căror evidenţă sunt
înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale
Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la operatorii economici neradiaţi
din registrul comerţului, în termen de 90 de zile de la data încheierii şi
depunerii bilanţului contabil pe anul 2009, posibilităţile de reactivare a
debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul
creditelor neperformante.
CAPITOLUL 4
Incheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni
specifice unităţilor administrativ-teritoriale
4.1. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti
vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 „Disponibil din venituri
încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 31 decembrie 2009, în
conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al
Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83
„Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în data de 31
decembrie 2009 se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu
ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului
Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21 „Veniturile bugetului
local", la subcapitolele corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe
data de 4 ianuarie 2010, şi se înregistrează în conturile bugetelor locale ale
sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului
Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009'.
4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2009
sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz,
în contul 50.26 „Disponibil din bugetul consiliului judeţean/ Consiliului
General al Municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) sumele rămase disponibile, la finele anului, în
conturile din care acestea au fost primite, până la data de 31 decembrie 2009.
4.3. Eventualele sume rămase neutilizate, la finele
anului 2009, în contul 50.02.10 „Disponibil provenit din fondul de rulment al
instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare locală, pentru efectuarea
de investiţii" se restituie de către titularii contului, până la data de
30 decembrie 2009, în contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit
la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".
4.4. Disponibilităţile rămase, la finele anului 2009,
în soldul conturilor 50.40 „Disponibil din taxe speciale", 50.42
„Disponibil din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de
serviciile publice de interes local", 50.77 „Disponibil din fonduri
externe nerambursabile primite de unităţile administrativ-teritoriale şi
instituţiile sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58
„Disponibil al fondului de risc", 50.71 „Disponibil din depozite speciale
constituite pentru construcţii de locuinţe", 50.80 „Disponibil din
împrumuturi externe ale unităţilor administrativ-teritoriale şi serviciile
publice din subordinea acestora" şi 50.81 „Disponibil din împrumuturi
interne contractate de unităţile administrativ-teritoriale şi serviciile
publice din subordinea acestora" se reportează în anul următor şi se
utilizează pe destinaţiile stabilite de prevederile legale în vigoare.
4.5. (1) Donaţiile şi sponsorizările primite de
unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate, la finele anului 2009,
se transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din
contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 „Disponibil din
donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data
de 30 decembrie 2009.
Cuantumul donaţiilor şi sponsorizărilor rămase
neutilizate se determină ca diferenţă între sumele încasate din donaţii şi
sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 „Donaţii şi
sponsorizări" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de
cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de
donaţie/sponsorizare.
(2) La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07
„Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele
anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile
administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/
sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2009, întocmite pe modelul
prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi
utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor
de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 1.661 bis/2003.
Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase
neutilizate la finele anului 2009, înscris în Contul de execuţie a
donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2009, trebuie să
coincidă cu suma care se transferă, până la data de 30 decembrie 2009, în
contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la
finele anului".
(3) Utilizarea în anul 2010 a
donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2009 se
efectuează din contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase
neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător,
şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt.
3 „Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele
anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare
şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi
sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea
soldului.
(4) Donaţiile şi/sau sponsorizările rămase neutilizate
la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la instituţii de
credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale se utilizează în anul
următor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţător.
(5) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul
lunii decembrie 2009, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi
cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi, în consecinţă, nu mai
pot fi utilizate în cursul anului 2009, vor fi încasate de către acestea în
contul 50.06 „Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de
subordonare locală" deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în
contul de valută deschis la instituţia de credit, după caz, urmând ca virarea
sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea
creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în
primele 10 zile ale anului 2010.
4.6. (1) In conturile 50.75.02 „Disponibil din cote
defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate
pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea
proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală" şi,
respectiv, 50.75.03 „Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit
pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu
finanţare externă, care necesită cofinanţare locală" deschise la unităţile
Trezoreriei Statului pe numele direcţiilor generale ale finanţelor publice
judeţene şi a municipiului Bucureşti pot rămâne, la finele anului 2009, numai
eventuale sume încasate în plus şi nerepartizate prin hotărâre a consiliului
judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz.
(2) Sumele rămase la finele anului 2009 în soldul
conturilor prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor şi vor fi
alocate bugetelor locale beneficiare în conformitate cu hotărârile consiliului
judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, şi în
limita sumelor care vor fi aprobate în bugetele locale pe anul 2010.
4.7. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
locale care au primit în cursul anului 2009 subvenţii de la bugetul de stat,
bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, până la data de 30
decembrie 2009, sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile
ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost
încasate.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitolele de venituri: 42.02.01
„Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare",
42.02.05 „Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.09.01 „Finanţarea
subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea şi/sau asfaltarea
drumurilor de interes local clasate", 42.02.09.02 „Finanţarea
subprogramului privind alimentarea cu apă a satelor", 42.02.10 „Finanţarea
acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu
destinaţie de locuinţă", 42.02.12 „Subvenţii pentru reabilitarea termică a
clădirilor de locuit", 42.02.13 „Subvenţii pentru finanţarea programelor
multianuale prioritare de mediu şi gospodărire a apelor", 42.02.14
„Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unităţilor de învăţământ
preuniversitar", 42.02.15 „Subvenţii primite din Fondul Naţional de
Dezvoltare", 42.02.16 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele
locale pentru finanţarea investiţiilor în sănătate", 42.02.17 „Subvenţii
pentru finalizarea lucrărilor de construcţie a aşezămintelor culturale",
42.02.19 „Subvenţii către bugetele locale pentru finanţarea programului
multianual de asistenţă tehnică pentru pregătirea proiectelor de investiţii
publice finanţate prin Programul operaţional regional '2007-2013", 42.02.21
„Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.02.28
„Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29 „Finanţarea
lucrărilor de cadastru imobiliar", 42.02.32 „Subvenţii pentru compensarea
creşterilor neprevizionate ale preţurilor la combustibili", 42.02.33
„Sprijin financiar la constituirea familiei", 42.02.34 „Subvenţii pentru
acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei cu lemne, cărbuni,
combustibili petrolieri", 42.02.35 „Subvenţii din bugetul de stat pentru
finanţarea unităţilor de asistenţă medico-sociale", 42.02.36 „Subvenţii
pentru acordarea trusoului pentru nou-născuţi", 42.02.37 „Subvenţii de la
bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea programelor de
electrificare", 42.02.40 „Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele
locale pentru realizarea obiectivelor de investiţii în turism", 42.02.41
„Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea sănătăţii" şi 43.02.04
„Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru şomaj către bugetele locale,
pentru finanţarea programelor privind ocuparea temporară a forţei de muncă şi
subvenţionarea locurilor de muncă" şi plăţile de casă efectuate în limita
acestora.
In acest scop, unităţile administrativ-teritoriale
prezintă unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine
de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea
către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se
anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite
în anul 2009, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea
sumelor se efectuează din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului
local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite.
(2) Fac excepţie de la prevederile alin. (1)
subvenţiile de la bugetul de stat către bugetele locale, necesare susţinerii
derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare,
evidenţiate la subcapitolul de venituri: 42.02.20 „Subvenţii de la bugetul de
stat către bugetele locale necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate
din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" şi 42.02.42 „Sume
primite de administraţiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de
APIA", cărora li se aplică prevederile art. 5 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 4/2009 privind reglementarea unor măsuri în domeniul bugetar,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 215/2009.
4.8. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor încasate
în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate
potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul
20.11.01.01 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor
descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume au fost
încasate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la
data de 31 decembrie 2009. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei
publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate,
potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul
2009.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor,
municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti încasate în bugetele locale,
în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din
acestea se restituie la bugetul de stat, în contul 20.11.01.02 „Sume defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate
la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului
Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 31 decembrie 2009. La
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează
regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de
execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din
taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitarde stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la
art. 5 alin. (3) lit. b)-f) din Legea nr. 18/2009, cu modificările şi
completările ulterioare.
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul municipiului
Bucureşti şi al sectoarelor acestuia încasate în bugetele locale, în anul 2009,
peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea se
restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 „Sume defalcate din taxa pe
valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul
comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti"
din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea
vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit
legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009,
întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitarde stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente celorlalte cheltuieli prevăzute la art.
5 alin. (3) din Legea nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
destinate finanţării cheltuielilor privind drumurile judeţene şi comunale
încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate
potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul
20.11.01.05 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri"
din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea,
autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale
cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe
valoarea adăugată pe anul 2009.
(5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii şi a unor baze
sportive din spaţiul rural încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul
plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea se restituie la bugetul
de stat în contul 20.11.01.07 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru dezvoltarea infrastructurii şi a bazelor sportive din spaţiul
rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. La
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează
regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile
de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009.
4.9. (1) Nu se supun operaţiunilor de regularizare, la
finele anului, cu bugetul de stat următoarele categorii de sume defalcate din
taxa pe valoarea adăugată:
a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 7 la Legea
nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia sumelor
rămase nerepartizate la finele anului de consiliile judeţene, prin hotărâri,
aferente cotei de 20% pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi
pentru susţinerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare
locală;
b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale
Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin
hotărârile Guvernului nu se prevede altfel.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale aferente cotei de 20% pentru susţinerea
programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de infrastructură care
necesită cofinanţare locală rămase nerepartizate la finele anului de consiliile
judeţene prin hotărâri se restituie până la data de 30 decembrie 2009 în contul
20.11.01.06 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea
bugetelor locale".
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor
administrativ-teritoriale prin hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă
bugetară la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea cheltuielilor de natura
investiţiilor, rămase neutilizate la finele anului 2009 şi care se reflectă în
excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment vor fi utilizate
în anul 2010 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate,
în condiţiile prevederilor art. 58 alin. (3) şi (4) din Legea nr. 273/2006, cu
modificările şi completările ulterioare.
4.10. Sumele acordate ca prefinanţare în cadrul
proiectelor finanţate din instrumente structurale rămase neutilizate la finele
exerciţiului bugetar se reflectă în excedentul bugetului local şi, respectiv,
în fondul de rulment şi vor fi utilizate în anul următor cu aceeaşi destinaţie,
prin derogare de la prevederile art. 58 alin. (3) din Legea nr. 273/2006, cu
modificările şi completările ulterioare.
4.11. In cazul în care operaţiunile de regularizare
prevăzute la pct. 4.7 şi 4.8 determină gol temporar de casă al bugetului local,
unităţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor
transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 50.39
„Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii
administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local
21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare
de casă".
4.12. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local
După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte
bugete, prevăzute de prezentele norme, autorităţile administraţiei publice
locale împreună cu unităţile Trezoreriei Statului vor stabili rezultatul
execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului mecanism:
4.12.1. In situaţia în care veniturile bugetului local,
exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11
„Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de
casă", sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:
a) reîntregirea fondului de rulment al unităţilor
administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului
2009, pentru acoperirea golurilor temporare de casă
Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de
venituri al bugetului local 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru
acoperirea golurilor temporare de casă" în contul 50.39 „Disponibil din
fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor
administrativ-teritoriale":
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului
a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de
excedent:
82.98.02 „Excedent" = 24 „Cheltuielile
bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare)
21 „Veniturile bugetelor locale" (analitice
pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) = 82.98.02 „Excedent"
c) utilizarea cu prioritate a excedentului din
exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor
împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor
costuri aferente acestora
Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), până la data de 31 decembrie 2009, în limita soldului creditor
al contului 82.98.02 „Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile
Trezoreriei Statului astfel: 82.98.02 „Excedent" = 61.01 „Cont
corespondent al Trezoreriei
Statului - decontări interbancare de mică valoare"
sau 61.02 „Cont corespondent al Trezoreriei Statului - decontări interbancare
de mare valoare"
d) excedentul din exerciţiul curent al bugetului local
rămas după efectuarea operaţiunii prevăzute la pct. c) se utilizează pentru
constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivă din contul 82.98.02
„Excedent" în contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".
4.12.2. In situaţia în care veniturile bugetului local,
exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11
„Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de
casă", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:
a) Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale
bugetului local, prin contul de deficit:
a.1) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului
local
82.99.02 „Deficit" = 24
„Cheltuielile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile
clasificaţiei bugetare)
a.2) închiderea contului de venituri al bugetului
local 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor
temporare de casă" (reîntregirea fondului de rulment al unităţilor
administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului
2009 pentru acoperirea golurilor temporare de casă)
21.40.02.11 „Sume din fondul = 50.39
„Disponibil din fondul de rulment pentru de rulment constituit acoperirea
golurilor la nivelul unităţilor temporare de casă"
administrativ-teritoriale"
a.3) închiderea conturilor de venituri ale bugetului
local (exclusiv contul 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru
acoperirea golurilor temporare de casă")
21 „Veniturile bugetelor locale" = 82.99.02
„Deficit" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare)
b) Acoperirea definitivă a deficitului rezultat din
execuţia curentă a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor
administrativ-teritoriale, astfel:
b.1) Până la data de 8 ianuarie 2010 consiliile locale,
judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia
de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului
propriu pe anul 2009.
b.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, judeţene şi
a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului
local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se
virează din contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02
„Deficit".
4.13. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor
locale prevăzute la pct. 4.12 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale
lunii ianuarie 2010, cu data de 31 decembrie 2009.
CAPITOLUL 5
Incheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale
de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale
Unităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25
„Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul
unităţilor Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice
ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţă de judeţ) transferă
până la data de 29 decembrie 2009 plăţile de casă înregistrate în acest cont,
cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25 „Cheltuielile
bugetului asigurărilor sociale de stat", deschis pe seama casei judeţene
de pensii. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexează
contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului
asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor înregistra plăţile de casă
în contabilitatea casei judeţene de pensii.
5.1. Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli
ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
5.1.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile
Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, operaţiune
efectuată cu data de 31 decembrie 2009.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin
debitul/creditul contului 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, şi se codifică
astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent şi, respectiv,
99.03.04 pentru deficit.
In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise
pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale
se închid prin contul 81.01.0000
„Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2009".
Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
|
|
%
|
=
|
81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru
accidente de muncă şi boli profesionale"
|
|
22.20.03.04.01
|
„Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale datorate de angajatori"
|
|
|
|
22.20.03.04.02
|
„Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale pentru şomeri pe durata practicii' profesionale"
|
|
|
|
22.21.03.06
|
„Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi
boli profesionale datorate de alte persoane fizice care încheie
asigurare"
|
|
|
|
22.30.03.07
|
„Alte venituri pentru asigurările de accidente de muncă şi boli
profesionale"
|
|
|
|
22.31.03.06
|
„Venituri din dobânzi ale sistemului de asigurări de accidente de
muncă şi boli profesionale"
|
|
|
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
|
81.01
|
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale"
|
=
|
25.69.03
|
„Asigurări şi asistenţă socială pentru accidente de muncă şi boli
profesionale"
|
NOTE:
Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă
contabilă.
Contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" se deschide la
nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.
La Trezoreria Statului a Sectorului 3, contul 81.01
„Excedent/ Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a
Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi
Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:
- 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Casei de Pensii a
municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
- 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Institutului Naţional de
Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă", cod capitol
bugetar, cod fiscal.
5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1, în
contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă
şi boli profesionale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează
titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
5.2. Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli
ale bugetului asigurărilor sociale de stat
5.2.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile operative
ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurărilor
sociale de stat reflectată în conturile 25 „Cheltuielile bugetului asigurărilor
sociale de stat" şi 22 „Veniturile bugetului asigurărilor sociale de
stat" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la
pct. 5.1.1 şi 5.2.4, inclusiv contul 22.47.03.02 „Venituri ale bugetului
asigurărilor sociale de stat - contribuţii către bugetul asigurărilor sociale
de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de
distribuire".
Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului
asigurărilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz,
care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de
pensii, şi se codifică astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru
excedent şi, respectiv, 99.03.03 pentru deficit.
La Trezoreria Statului a Sectorului 3, contul 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se deschide
pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi
Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de
Muncă, astfel:
- 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale
de stat al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar,
cod fiscal;
- 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a
Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.
5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de
venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au
făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1 sunt
următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale
bugetului asigurărilor sociale de stat:
22 „Veniturile bugetului asigurărilor sociale de
stat" = 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale
de stat"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
bugetului asigurărilor sociale de stat:
81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
stat" = 25 „Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de sociale
de stat"
5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul
81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat",
unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună
cu documentele justificative.
5.2.4. In cazul Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi
cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de
Asigurări Sociale se închid, la data de 20 ianuarie 2010, prin contul
81.02.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat
pe anul 2009".
5.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurărilor sociale
de stat.
5.3.1. In data de 13 ianuarie 2010, unităţile
operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01 „Excedent/Deficit al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de
stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele
casei judeţene de pensii. Această operaţiune se efectuează cu data de 31
decembrie 2009, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin
care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în
copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi, respectiv,
81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative,
care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri
şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea
proprie a caselor judeţene de pensii.
Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica
extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi
81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza
activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra
eventualelor iregularităţi, până la data de 14 ianuarie 2010, în scopul
efectuării regularizărilor care se impun.
5.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 în contul Casei Naţionale de Pensii
şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.
5.3.2.1. Până la data de 13 ianuarie 2010, Casa de
Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 în contul propriu deschis la
Trezoreria Statului sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a
tuturor soldurilor conturilor 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le
are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. In ordinele de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va înscrie
31.12.2009.
5.3.2.2. Până la data 18 ianuarie 2010, casele
judeţene de pensii şi Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul
Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă transferă
rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat înregistrate la finele
anului 2009 în contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2009" şi,
respectiv, 81.02.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor
sociale de stat pe anul 2009", deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii
şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 81.01 „Excedent/Deficit
al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de
stat" se virează în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de
Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 81.01 „Excedent/Deficit al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de
stat" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din
contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
5.4. (1) Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de
Asigurări Sociale centralizează, în perioada 14-15 ianuarie 2010, soldul
execuţiei de casă a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la
unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent,
acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în
anul 2009 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa
Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 18 ianuarie 2010, ca operaţiune a
anului 2009, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 22.42.03.24
„Subvenţii primite de bugetul asigurărilor sociale de stat" în contul
23.56.01.51 „Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale
de stat", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti.
(2) In cazul în care se înregistrează deficit, acesta
se preia la data de 19 ianuarie 2010 de către Casa Naţională de Pensii şi Alte
Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), în contul propriu 81.02.99.03.03 „Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat".
(3) In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la
rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
5.5. Pe data de 19 ianuarie 2010, excedentul sau
deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale înregistrat în contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul
2009" se virează/se preia de către Casa Naţională de Pensii şi Alte
Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.98.03.04 „Excedent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale". In ordinele de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va
înscrie 31.12.2009.
CAPITOLUL 6
Incheierea execuţiei sistemului asigurărilor pentru
şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
6.1. Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli
ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
6.1.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile
Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuată cu data de 31
decembrie 2009.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul
contului 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 86.01;
cod capitol 98.04.11 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.11 pentru deficit.
In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise
pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid prin
contul 86.01.0000 „Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale pe anul 2009".
Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului
de garantare pentru plata creanţelor salariale:
|
|
%
|
=
|
86.01
|
„Excedent /Deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale"
|
|
28.20.04.06
28.31.04.04
28.36.04.12
|
„Contribuţia angajatorilor la fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale"
„Venituri din dobânzi la fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale"
„Alte venituri la fondul de garantare pentru plata creanţelor
salariale"
|
|
|
|
|
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:
|
|
86.01
|
„Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale"
|
=
|
29.64.04
|
„Cheltuielile Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale"
|
NOTE:
Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă
contabilă.
Contul 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare
pentru plata creanţelor salariale" se deschide la nivelul unităţilor
operative ale Trezoreriei Statului.
6.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.1. în
contul 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase
de cont împreună cu documentele justificative.
6.2. Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli
ale sistemului asigurărilor pentru şomaj
6.2.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile operative
ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului sistemului
asigurărilor pentru şomaj reflectată în conturile 29 „Cheltuielile bugetului
asigurărilor pentru şomaj" şi conturile 28 „Veniturile bugetului
asigurărilor pentru şomaj" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de
închidere prevăzute la pct. 6.1.1. şi 6.2.4.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului
asigurărilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj", după caz, care
se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agenţiilor
teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă şi se codifică astfel: simbol cont
86.02; cod capitol 98.04.10 pentru excedent, şi, respectiv, 99.04.10 pentru
deficit.
6.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de
venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj care nu au
făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1. sunt
următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale
sistemului asigurărilor pentru şomaj:
28 „Veniturile bugetului asigurărilor pentru
şomaj" = 86.02 „Excedent/Deficit a sistemului asigurărilor pentru
şomaj"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
sistemului asigurărilor pentru şomaj:
86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor
pentru şomaj" = 29 „Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru
şomaj"
6.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul
86.02 „Excedent/Deficit al bugetului sistemului asigurărilor pentru
şomaj", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de
cont împreună cu documentele justificative.
6.2.4. In cazul Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi
cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de
Muncă se închid la data de 20 ianuarie 2010 prin contul 86.02.0000 „Excedent/Deficit
curent al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2009".
6.3. Dispoziţii comune sistemului asigurărilor pentru
şomaj şi Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
6.3.1. In ziua de 13 ianuarie 2010, unităţile operative
ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01
„Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului
asigurărilor pentru şomaj" în/din contul 86.01 „Excedent/Deficit al
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi,
respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru
şomaj", deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele
agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. Această operaţiune se
efectuează cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau
deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.98.04.11 sau
86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10 sau 86.02.99.04.10, deschise la
nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru
închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor
pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea
forţei de muncă.
Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă
au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.98.04.11, 86.01.99.04.11
şi, respectiv, 86.02.98.04.10, 86.02.99.04.10, deschise la nivelul
trezoreriilor operative şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi
contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data
de 14 ianuarie 2010, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.
6.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului
asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale pe anul 2009 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de
Muncă
6.3.2.1. Până la data de 13 ianuarie 2010, Agenţia pentru
Ocuparea Forţei de Muncă a municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul
execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009 în conturile proprii
deschise la Trezoreria Statului sector 5 prin virarea/încasarea în/din
conturile 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului
asigurărilor pentru şomaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le
are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea
de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se înscrie 31.12.2009.
6.3.2.2. Până la data 18 ianuarie 2010, agenţiile
teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei
sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate la finele
anului 2009, în conturile 86.01.0000 „Excedent/Deficit al Fondului de garantare
pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009" şi, respectiv, 86.02.0000
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2009",
deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti,
astfel:
- soldul creditor al conturilor 86.01
„Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi/sau 86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor
pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea
Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al conturilor 86.01 „Excedent/Deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv,
86.02 „Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" se
transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul
Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se înscrie 31.12.2009.
6.4. In funcţie de rezultatul execuţiei de casă a
bugetului asigurărilor pentru şomaj, înregistrat după efectuarea operaţiunilor
de la pct. 6.3.2.2, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă
efectuează, până la data de 20 ianuarie 2010, următoarele operaţiuni:
6.4.1. In cazul Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale
Excedentul sau deficitul înregistrat în contul
86.01.0000 „Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale pe anul 2009" de Fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale se virează/preia de către Agenţia Naţională pentru
Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) în/din contul propriu 86.01.98.04.11 „Excedent al Fondului de garantare
pentru plata creanţelor salariale".
6.4.2. In cazul sistemului asigurărilor pentru şomaj
Excedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.02.0000
„Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor
pentru şomaj pe anul 2009" de sistemul asigurărilor pentru şomaj se
virează/preia de către Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe
bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în/din contul propriu
86.02.98.04.10 „Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj".
6.4.3. In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la pct. 6.4.1 şi 6.4.2, la
rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009. Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti înregistrează
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de Agenţia
Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă ca operaţiuni ale anului 2009.
CAPITOLUL 7
Incheierea execuţiei bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate
7.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate
se restituie până la data de 6 ianuarie 2010 în contul de cheltuieli al
bugetului de stat din care acestea au fost încasate. Sumele care se restituie
se determină ca diferenţă între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale
de Asigurări de Sănătate nr. 26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi plăţile efectuate pe
destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate. Restituirea se efectuează
din contul 26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" în contul Ministerului Sănătăţii
23.66.01.51 „Sănătate - Transferuri între unităţi ale administraţiei
publice" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) în care la „Data emiterii" se va înscrie data de 31.12.2009.
7.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate din veniturile proprii ale Ministerului
Sănătăţii rămase neutilizate se restituie până la data de 6 ianuarie 2010 în
contul din care acestea au fost încasate. In ordinul de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va înscrie data de
31.12.2009.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr.
26.43.05.12 „Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului
Sănătăţii" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au
fost aprobate.
7.3. (1) In zilele de 11-12 ianuarie 2010, unităţile
teritoriale ale Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de
venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
întocmesc „Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în
anul 2009", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut
în anexa nr. 3.1 pe care o transmit în aceeaşi zi activităţii de trezorerie şi
contabilitate publică judeţene.
(2) Activităţile de trezorerie şi contabilitate publică
judeţene centralizează situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut
în anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări de sănătate judeţene,
la data de 13 ianuarie 2010.
(3) In zilele de 11-12 ianuarie 2010, trezoreriile
sectoarelor municipiului Bucureşti transmit „Situaţia veniturilor bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul
Finanţelor Publice, încasate în anul 2009", întocmită pe modelul prevăzut
în anexa nr. 3.1, Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti.
(4) La nivelul Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, situaţiile întocmite pe modelul
prevăzut în anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie întocmită pentru
contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii,
din evidenţa proprie, pe formularul prevăzut în anexa nr. 3.2, care se
transmite Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului Bucureşti, la data de
13 ianuarie 2010.
(5) La data de 14 ianuarie 2010, casele de asigurări
de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor din
anexa nr. 3.2, întocmesc ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin
care virează cota de 1% destinată fondului de rezervă, din conturile de
venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-13, urmate de codul fiscal al casei
de asigurări de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţă de
judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti, după caz, în contul 50.49 „Disponibil din fondul de rezervă"
care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unităţi ale Trezoreriei
Statului. Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face
viramentul se întocmesc distinct pentru conturile de venituri bugetare
prevăzute în coloanele 1-13, la nivelul sumelor totale înscrise în coloanele
respective.
(6) Până la data de 15 ianuarie 2010, casele de
asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor
de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira în contul 50.49 „Disponibil
din fondul de rezervă" deschis pe numele acestora la trezoreriile
municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, după caz, şi cota de 1% aplicată asupra
veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor încasate în conturile
26.20.05.03.04 „Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii de la persoane
juridice sau fizice", 26.20.05.03.05 „Contribuţii pentru concedii şi
indemnizaţii datorate de persoanele aflate în şomaj", 26.21.05.03.03
„Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de asiguraţi",
26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate", 26.37.05.01 „Donaţii şi sponsorizări",
26.43.05.12 „Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului
Sănătăţii" şi, respectiv, a celor cuprinse în anexa nr. 3.2.
(7) Pe data de 18 ianuarie 2010, casele de asigurări
de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate
a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurărilor de
Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii
Judecătoreşti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49
„Disponibil din fondul de rezervă", potrivit prevederilor alin. (5) şi
(6), în contul 50.49 „Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele
Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. Operaţiunile de virare a
soldului contului 50.49 „Disponibil din fondul de rezervă" în contul 50.49
„Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele Casei Naţionale de
Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti se efectuează prin intermediul sistemului electronic de
plăţi.
NOTĂ:
Operaţiunile prevăzute la alin. (5)-(7) se efectuează
pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în care la rubrica
„Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
(8) Răspunderea pentru calcularea şi virarea cotei de
1% pentru constituirea fondului de rezervă revine caselor de asigurări de
sănătate.
7.4. Inchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli
ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
7.4.1. (1) După efectuarea operaţiunilor de la pct. 7.3
alin. (5) şi (6), unităţile operative ale Trezoreriei Statului încheie în
contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate, la data de 19 ianuarie 2010, cu data de 31 decembrie 2009,
prin închiderea conturilor 26 „Veniturile bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" şi 27 „Cheltuielile bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul
contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de
asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor
de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti, după caz. Contul 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifică astfel: simbol
cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent şi, respectiv, 99.05 pentru
deficit; codul fiscal al casei de asigurări de sănătate judeţene sau a
municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului
Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurărilor de Sănătate a
Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti,
după caz.
(2) Inchiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli
ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise
pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie
şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti se efectuează prin
debitul/creditul contului 87.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009"
deschis pe numele acesteia.
7.4.2. La data de 20 ianuarie 2010, unităţile
operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" în/din contul 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria
municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei de asigurări de sănătate
judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2009, iar la
ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se
virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie,
extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul
unităţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document
justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în
contabilitatea proprie a caselor de asigurări de sănătate judeţene.
7.4.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor
municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi
pentru contribuabilii mijlocii, se închid prin creditul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului
Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor
de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele acestora.
(2) Până la data de 20 ianuarie 2010, Casa de Asigurări
de Sănătate a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009
în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a
tuturor soldurilor conturilor 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la
sectoarele municipiului Bucureşti. In ordinele de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
7.4.4. Inchiderea în contabilitatea Trezoreriei
Statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate
|
26
|
„Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale
de sănătate"
|
=
|
87
|
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional asigurări
sociale de sănătate"
|
7.4.5. Inchiderea în contabilitatea Trezoreriei
Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate
|
87
|
„Excedent/ Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate"
|
|
27
|
„Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate"
|
7.5. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009 în contul
Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
7.5.1. La data de 21 ianuarie 2010, casele de
asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor
de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat la finele anului
2009 în contul 87.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" deschis pe numele
Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 87 „Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se
virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se transferă cu
ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de
Asigurări de Sănătate.
7.5.2. (1) In cazul în care, în urma colectării sumelor
în contul 87.0000 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" rezultă excedent, suma
respectivă se virează de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 „Excedent al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate".
(2) In cazul în care în urma colectării sumelor în
contul 87.0000 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" rezultă deficit, acesta se
preia de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate pe bază de ordin de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul propriu 87.99.05 „Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate".
Deficitul înregistrat în contul 87.99.05 „Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se
acoperă din fondul de rezervă constituit în contul 50.49 „Disponibil din fondul
de rezervă", cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit
de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate.
(3) Operaţiunile de la alin. (1) şi (2) se efectuează
până la data de 25 ianuarie 2010, la rubrica „Data emiterii" din ordinul
de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31.12.2009.
CAPITOLUL 8
Dispoziţii finale
8.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii
compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru
asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor privind încasările şi plăţile
aferente exerciţiului bugetar al anului 2009, la termenele şi în condiţiile
prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prevederile prezentelor
norme metodologice şi vor lua măsuri pentru:
a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la
finele anului 2009, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de
venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai
pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la plată în condiţiile
legii;
b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la
termenele stabilite în prezentele norme metodologice;
c) acordarea sumelor reprezentând plăţi în avans,
precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare;
d) luarea măsurilor necesare pentru lichidarea, până la
finele anului, a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe
şi reconstituirea cu sumele recuperate a plăţilor de casă efectuate.
Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează, în
anul 2010, la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, în
conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul 85 „Plăţi efectuate
în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" sau de disponibilităţi,
după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului;
e) verificarea zilnică a operaţiunilor privind
deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a
încasărilor şi plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile
Trezoreriei Statului şi luarea măsurilor ce se impun pentru comunicarea şi
corectarea în următoarea zi lucrătoare a eventualelor sume înregistrate eronat,
în vederea asigurării concordanţei datelor din contabilitatea proprie cu cele
din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.
8.2. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului nu
calculează dobândă la excedentele aferente bugetului asigurărilor pentru şomaj
şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, precum şi
la disponibilităţile înregistrate în contul 50.49 „Disponibil din fondul de
rezervă", aferente anului 2009 şi existente în conturile deschise la
unităţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2010.
8.3. La finele anului 2009 este interzisă reţinerea
oricăror sume provenite din Fondul naţional de dezvoltare la dispoziţia
Guvernului în conturi de disponibilităţi.
8.4. Unităţile Trezoreriei Statului vor elibera
instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile
efectuate până la data de 31 decembrie 2009 inclusiv şi vor solicita acestora
confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare
deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi cu cele
din evidenţa proprie, până la data de 8 ianuarie 2010. In cazul în care nu se
respectă acest termen, unităţile Trezoreriei Statului nu vor efectua plăţi din
conturile instituţiilor respective.
8.5. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele
5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2010 să confirme unităţilor
Trezoreriei Statului, la care au conturile deschise, soldurile conturilor de
credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de
disponibilităţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din
contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor Trezoreriei Statului
vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare la
finele anului 2009 cu diferenţe.
8.6. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta
unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise „Situaţia
fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea
plăţilor nete de casă efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a
soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea
concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.
Ordonatorii principali şi secundari de credite vor
centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2009 primite
de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de
unităţile Trezoreriei Statului.
8.7. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme
metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează
cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se
aplică de organele abilitate în acest scop.
8.8. Programul calendaristic pentru efectuarea prin
unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a
exerciţiului bugetar al anului 2009 este prevăzut în anexa nr. 1, care face
parte integrantă din prezentele norme metodologice.
ANEXA Nr. 1 la normele metodologice
PROGRAM CALENDARISTIC
pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei
Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al
anului 2009
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data-limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
|
I. Operaţiuni în numerar
|
|
1.
|
Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituţiilor publice
deschise la unităţile Trezoreriei Statului pentru achitarea drepturilor
salariale şi a drepturilor de asigurări şi asistenţă socială
|
până la 30 decembrie 2009
|
|
2.
|
Ridicarea de sume în numerar din conturile instituţiilor publice
pentru plăţi de volum redus şi urgenţe necesare bunei funcţionări a acestora
|
până la 30 decembrie 2009
|
|
3.
|
Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor vamale - din
perioada 31 decembrie 2009-3 ianuarie 2010
|
4 ianuarie 2010
|
|
4.
|
Depunerea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a sumelor
în numerar aflate în casieriile proprii ale instituţiilor publice
|
până la 31 decembrie 2009, ora 10,30
|
|
5.
|
Achitarea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a impozitelor,
taxelor, contribuţiilor şi altor venituri în numerar
|
până la 31 decembrie 2009, ora 10,30
|
|
II. Operaţiuni de încasări şi plăţi prin virament*
|
|
1.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
instituţiile publice dispun plăţi către beneficiari cu conturi deschise la
unităţi ale Trezoreriei Statului din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între
trezorerii ale municipiului Bucureşti
|
până la 30 decembrie 2009, ora 12,00
|
|
2.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
instituţiile publice dispun plăţi către beneficiari cu conturi deschise la
instituţii de credit
|
până la 30 decembrie 2009, ora 12,00
|
|
3.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
operatorii economici dispun plăţi către beneficiari cu conturi deschise la
unităţi ale Trezoreriei Statului din alte judeţe sau la trezorerii diferite
din municipiul Bucureşti
|
până la 30 decembrie 2009, ora 12,00
|
|
4.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
instituţiile publice sau operatorii economici dispun plăţi către beneficiari
cu conturi deschise la aceeaşi unitate a Trezoreriei Statului sau la unităţi
ale Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ
|
până la 31 decembrie 2009, ora 12,00
|
|
5.
|
Prezentarea de către instituţiile publice sau operatorii
economici a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentând
impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri, care se achită la unitatea
Trezoreriei Statului la care îşi au contul deschis sau la unităţi ale
Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ
|
până la 31 decembrie 2009, ora 12,00
|
|
6.
|
Prezentarea de către operatorii economici, la unităţile
Trezoreriei Statului, a documentelor de transferare a disponibilităţilor în
conturi deschise la instituţii de credit
|
până la 30 decembrie 2009, ora 12,00 (pentru plăţi de mică/mare
valoare)
|
"Termenele prevăzute la pct. 1-5 pot fi depăşite
numai cu acordul Ministerului Finanţelor Publice.
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data-limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
|
III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor bugetare
|
|
1.
|
- ordonatorii principali
|
24 decembrie 2009
|
|
2.
|
- ordonatorii secundari
|
28 decembrie 2009
|
|
3.
|
- retragerile de credite
|
23 decembrie 2009
|
|
4.
|
Virarea în conturile instituţiilor ierarhic superioare a
disponibilităţilor rămase în conturile instituţiilor publice fără
personalitate juridică
|
30 decembrie 2009
|
|
5.
|
Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat
|
30 decembrie 2009
|
|
6.
|
Recuperarea echivalentului în lei a sumelor în valută
achiziţionate din credite bugetare
|
29 decembrie 2009
|
|
7.
|
Virarea în conturile bugetelor cărora li se cuvin a
echivalentului în lei al sumelor în valută încasate de instituţiile publice,
reprezentând venituri bugetare
|
29 decembrie 2009
|
|
8.
|
Restituirea de către instituţiile publice a subvenţiilor şi
transferurilor primite de la bugetul de stat
|
29-30 decembrie 2009
|
|
IV Inchiderea execuţiei bugetelor locale
|
|
1.
|
Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de la
bugetul de stat şi de la alte bugete
|
30 decembrie 2009
|
|
2.
|
Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor locale şi
acoperirea eventualelor deficite ale acestora
|
în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2010
|
|
V. Inchiderea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
|
|
1.
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului contului 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din
contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente
de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", deschise
pe numele caselor judeţene de pensii
|
13 ianuarie 2010 (ca operaţiune a anului 2009)
|
|
2.
|
Virarea/Încasarea de către casele teritoriale de pensii a
rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale în contul Casei
Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale
|
18 ianuarie 2010 (ca operaţiune a anului 2009)
|
|
VI. Inchiderea execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi
a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
|
|
1.
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului conturilor 86.01 „Excedent/Deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02
„Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" în/din
conturile 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al
sistemului asigurărilor pentru şomaj", deschise pe numele agenţiei
pentru ocuparea forţei de muncă judeţene
|
13 ianuarie 2010 (ca operaţiune a anului 2009)
|
|
2.
|
Virarea/Încasarea de către agenţiile teritoriale pentru ocuparea
forţei de muncă a rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj
şi, respectiv, a rezultatului execuţiei Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de
Muncă
|
18 ianuarie 2010 (ca operaţiune a anului 2009)
|
|
VII. Inchiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate
|
|
1.
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate", deschis pe numele casei de asigurări de sănătate judeţene
|
20 ianuarie 2010 (ca operaţiune a anului 2009)
|
|
2.
|
Virarea/Încasarea de către casele de asigurări de sănătate
judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de
Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi
Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei
Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti a rezultatului execuţiei bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contul Casei
Naţionale de Asigurări de Sănătate
|
21 ianuarie 2010 (ca operaţiune a anului 2009)
|
ANEXA Nr. 2 la normele metodologice
LISTA
cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii
publice pot păstra sume la finele anului 2009, în contul „Sume de mandat şi în
depozit" deschis la Trezoreria Statului
|
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Instituţiile care efectuează
operaţiunile
|
|
1.
|
Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale achitate în avans,
precum şi sumele consemnate de persoanele fizice la unităţile vamale
|
unităţile vamale
|
|
2.
|
Cotizaţii pentru sport reţinute de la personal, contribuţii ale
cadrelor pentru hrană şi acţiuni social-culturale
|
unităţile din sistemul de apărare naţională, ordine publică şi
siguranţă naţională
|
|
3.
|
Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de libertate păstrate de
penitenciare
|
penitenciare
|
|
4.
|
Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii pentru copii,
alocaţii pentru şomaj, ajutoare la trecerea în rezervă, retragere sau
pensionare, ordonanţate, dar neridicate în cursul anului de către persoanele
beneficiare
|
instituţii publice
|
|
5.
|
Sume depuse în numerar de angajaţi reprezentând contribuţia la
bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul asigurărilor pentru şomaj,
pentru personalul aflat în misiune permanentă în străinătate
|
ordonatorii principali de credite
|
|
6.
|
Garanţii depuse de operatorii economici la instituţiile publice
pentru participarea la licitaţii, inclusiv taxa de participare şi
contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi garanţiile de bună execuţie
încasate în numerar de către instituţiile publice şi depuse în contul deschis
la unităţile Trezoreriei Statului
|
instituţii publice
|
|
7.
|
Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la dispoziţie de
către operatorii economici care nu pot fi restituite până la finele anului
|
instituţii publice
|
|
8.
|
Donaţii şi sponsorizări primite de instituţiile publice în luna
decembrie 2009, cu care nu s-au mai putut majora bugetele de venituri şi
cheltuieli şi care nu au mai putut fi utilizate în anul 2009
|
instituţii publice
|
|
9.
|
Taxe pentru Monitorul Oficial al României şi taxa judiciară de
timbru
|
Oficiul Naţional al Registrului Comerţului şi unităţile
subordonate
|
|
10.
|
Sumele încasate de la personal reprezentând cotizaţii pentru
sindicat
|
instituţii publice
|
|
11.
|
Suma egală cu amenda achitată de cei cărora li s-a aplicat
sancţiunea contravenţională în condiţiile art. 61 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 109/2005 privind transporturile rutiere, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 102/2006, cu modificările şi
completările ulterioare
|
Autoritatea Rutieră Română
|
|
12.
|
Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 alin. (41)
din Legea nr. 334/2006 privind finanţarea activităţii partidelor politice şi
a campaniilor electorale, cu modificările şi completările ulterioare
|
Autoritatea Electorală Permanentă
|
NOTA:
Păstrarea de către instituţiile publice prevăzute în
anexa nr. 2 de sume în contul „Sume de mandat şi în depozit", la finele
anului, nu este obligatorie.
ANEXA Nr. 3.1 la normele metodologice
Denumirea unităţii Trezoreriei Statului
..................................................................
Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Finanţelor
Publice, încasate în anul 2009
|
Suma (lei)
|
|
Cont
26.20.05.03.01
|
Cont
26.20.05.03.02
|
Cont
26.20.05.03.06
|
Cont
26.21.05.03.01
|
Cont
26.21.05.03.04
|
Cont
26.42.05.22
|
Cont
26.42.05.23
|
Cont
26.42.05.27
|
Cont
26.43.05.02
|
Cont
26.43.05.03
|
Cont
26.43.05.05
|
Cont
26.43.05.06
|
Cont
26.43.05.11
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
1. In coloanele 1-13 se înscrie totalul veniturilor
încasate (rulaj creditor), în lei, în perioada 1.01-31.12.2009.
2. In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, anexa se semnează de trezorierul-şef.
Şef administraţie/Şef administraţie adjunct,
...........................................................................................
ANEXA Nr. 3.2 la normele metodologice
Denumirea activităţii de trezorerie şi contabilitate publică
...........................................................................................
Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Finanţelor
Publice, încasate în anul 2009
|
Suma (lei)
|
|
Denumire
unitate operativă a trezoreriei
|
Cont
26.20.05.03.01
|
Cont
26.20.05.03.02
|
Cont
26.20.05.03.06
|
Cont
26.21.05.03.01
|
Cont
26.21.05.03.04
|
Cont
26.42.05.22
|
Cont
26.42.05.23
|
Cont
26.42.05.27
|
Cont
26.43.05.02
|
Cont
26.43.05.03
|
Cont
26.43.05.05
|
Cont
26.43.05.06
|
Cont
26.43.05.11
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
In coloanele 1-13 se înscrie totalul veniturilor
încasate, pe fiecare unitate operativă a Trezoreriei Statului, în lei, în
perioada 1.01-31.12.2009.
Director executiv,
..........................................................
Trezorier-şef,
..........................................................
ANEXA Nr. 4 la normele metodologice
INSTITUŢIA DE ÎNVĂŢĂMÂNT SUPERIOR
...........................................................................
INDICATORI SINTETICI
ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe
anul 2009
|
1.
|
Venituri totale,
din care:
- venituri încasate pe bază de contract instituţional şi contract
complementar, încheiate cu Ministerul
Educaţiei, Cercetării şi Inovării
|
mii lei
|
|
2.
|
Cheltuieli totale, din care:
|
mii lei
|
|
a) cheltuieli curente, din care:
|
mii lei
|
|
- cheltuieli de personal;
|
mii lei
|
|
b) cheltuieli de capital.
|
mii lei
|
|
3.
|
Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate cu Ministerul
Educaţiei, Cercetării şi Inovării, în venituri totale
|
|
|
4.
|
Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât cele
provenite pe bază de contract, încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetării
şi Inovării
|
%
|
|
5.
|
Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru activitatea
de bază/numărul de studenţi echivalenţi
|
lei/student echivalent
|