NORMA Nr. 16
din 5 septembrie 2006
privind fondurile proprii
ale institutiilor financiare nebancare
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 770 din 11 septembrie 2006
Având în vedere dispoziţiile art. 28 alin. (5) lit. a)
din titlul I al Ordonanţei
Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006
privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006,
Banca Naţională a României emite prezenta normă.
Art. 1. - Prezenta normă se aplică instituţiilor
financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale
instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în
Registrul special, denumite în continuare instituţii financiare nebancare, şi
reglementează nivelul minim al fondurilor proprii ale instituţiilor financiare
nebancare, precum şi metoda de calcul şi de raportare a acestora.
Art. 2. - Fondurile proprii ale instituţiilor financiare
nebancare sunt formate din capital propriu şi capital suplimentar, din care se
deduc elementele prevăzute la art. 5 alin. (1).
Art. 3. - (1) Capitalul propriu al instituţiilor
financiare nebancare cuprinde:
a) capital social subscris şi vărsat/capital de
dotare;
b) prime legate de capital (de emisiune, aport,
fuziune, divizare, conversie şi alte prime legate de capital), integral
încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acţiuni;
c) rezerva legală;
d) rezerve statutare sau contractuale;
e) alte rezerve, cu excepţia celor incluse în
capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii
pierderilor şi înregistrate în situaţiile financiare publicabile ale
instituţiei financiare nebancare;
f) rezultat reportat reprezentând profit net
nerepartizat;
g) profitul interimar înregistrat până la data
determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiţia să fie net de orice
obligaţii previzibile şi să fie verificat de persoanele cu atribuţii în
auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei financiare nebancare.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se
vor deduce următoarele elemente:
a) sumele din profitul net al exerciţiului financiar
precedent reprezentând dividende, participarea personalului la profit şi cota
de participare a conducătorilor la profit, până la data aprobării situaţiilor financiare anuale de către
adunarea generală a acţionarilor;
b) rezultatul reportat reprezentând pierdere;
c) rezultatul exerciţiului financiar curent
reprezentând pierdere;
d) repartizarea profitului;
e) valoarea neamortizată a cheltuielilor de
constituire;
f) valoarea neamortizată a
cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare;
g) valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor,
licenţelor, mărcilor şi a altor drepturi şi active similare, neincluse în
fondul comercial;
h) valoarea netă a fondului comercial;
i) avansuri aferente
imobilizărilor necorporale;
j) acţiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii
capitalului social;
k) valoarea operaţiunilor efectuate în condiţii de
favoare, dacă este cazul.
Art. 4. - (1) Capitalul suplimentar se compune din:
a) rezerve şi fonduri speciale constituite potrivit
reglementărilor speciale aplicabile;
b) rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
şi a altor reevaluări efectuate potrivit legii;
c) împrumuturi subordonate primite, inclusiv
fondurile puse la dispoziţia instituţiilor financiare nebancare, asimilate,
potrivit legii, împrumuturilor subordonate;
d) alte elemente, de natura fondurilor şi/sau
rezervelor.
(2) Pentru a fi incluse în capitalul
suplimentar, elementele menţionate la alin. (1)
lit. d) trebuie să îndeplinească, cumulativ, următoarele condiţii:
a) sunt la dispoziţia instituţiei financiare
nebancare pentru a fi utilizate imediat şi fără restricţii în vederea
acoperirii riscurilor sau pierderilor specifice activităţii de creditare;
b) sunt înregistrate în evidenţele contabile ale
instituţiei financiare nebancare;
c) nivelul lor este stabilit de organele abilitate ale
instituţiei financiare nebancare.
Art. 5. - (1) Pentru determinarea nivelului fondurilor
proprii se vor deduce din valoarea totală a
componentelor fondurilor proprii sumele reprezentând participaţii în alte
entităţi, care depăşesc 10% din capitalul social al acestora din urmă,
creditele subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură faţă de respectivele
entităţi.
(2) Pentru determinarea
nivelului fondurilor proprii se vor lua în calcul numai acele împrumuturi
subordonate care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:
a) numai sumele integral trase pot fi luate în calcul;
b) în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadenţa iniţială trebuie să fie de cel puţin 5 ani;
c) în cazul împrumuturilor subordonate pe durată
nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data
solicitării rambursării;
d) la calculul nivelului fondurilor proprii, volumul împrumuturilor subordonate va fi redus gradual cu
cel puţin 5 ani înaintea scadenţei, prin aplicarea unor cote procentuale anuale
egale;
e) contractele de împrumut să nu includă clauza
rambursării anticipate a datoriei în alte circumstanţe decât lichidarea
instituţiei financiare nebancare;
f) în cazul lichidării instituţiei financiare
nebancare, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii şi
nu vor fi rambursate până când restul datoriilor nu au fost achitate.
Art. 6. - (1) Instituţiile
financiare nebancare determină lunar nivelul fondurilor proprii, potrivit
dispoziţiilor prezentei norme, pe baza datelor înscrise în balanţa de
verificare întocmită pentru sfârşitul fiecărei luni.
(2) Instituţiile financiare nebancare raportează
trimestrial, în format letric şi electronic, la Banca Naţională a României -
Direcţia supraveghere, nivelul fondurilor proprii, în termen de cel mult 25 de
zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se întocmeşte
raportarea.
(3) Modelul formularului de
calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa care face
parte integrantă din prezenta normă.
Art. 7. - Instituţiile financiare nebancare vor menţine
permanent nivelul fondurilor proprii cel puţin la nivelul capitalului minim
aplicabil prevăzut în reglementările Băncii Naţionale a României.
Art. 8. - Pentru calculul indicatorilor a căror
determinare se face în funcţie de fondurile proprii, instituţiile financiare
nebancare vor utiliza nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de
raportare a respectivilor indicatori.
Art. 9. - (1) In cazul în care, după aprobarea situaţiilor
financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor, nivelul fondurilor
proprii ale instituţiei financiare nebancare la data de 31 decembrie se
modifică, raportările aferente fondurilor proprii şi indicatorilor care se
determină în funcţie de nivelul acestora, aferente ultimei luni a exerciţiului
financiar precedent şi fiecărui trimestru din perioada scursă de la începutul
anului şi până la data aprobării situaţiilor financiare anuale, vor fi refăcute
şi retransmise Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere.
(2) Raportările la care se face referire la alin. (1)
vor fi retransmise, în format letric şi electronic, în termen de 25 de zile
calendaristice de la data limită de depunere a situaţiilor financiare anuale la
organele în drept.
Art. 10. - (1) Instituţiile
financiare nebancare care intră sub incidenţa prevederilor art. 64 alin. (1)
din titlul I al Ordonanţei
Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, care nu
îndeplinesc cerinţa privind nivelul minim al fondurilor proprii, conform
prevederilor art. 7 din prezenta normă, trebuie să atingă acest nivel în termen
de maximum 6 luni de la data înregistrării lor în Registrul special.
(2) In perioada de 6 luni prevăzută la alin. (1)
nivelul fondurilor proprii ale instituţiilor financiare nebancare în cauză nu
poate scădea sub nivelul înregistrat la data înscrierii acestor entităţi în
Registrul special.
Art. 11. - Nerespectarea prevederilor prezentei norme
atrage aplicarea sancţiunilor sau, după caz, a
măsurilor prevăzute în titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Mugur Constantin
Isărescu
ANEXĂ*)
Formular de calcul şi raportare a nivelului
fondurilor proprii
Denumirea instituţiei financiare nebancare:
Data raportării:
Ron
|
Elemente luate în calcul
|
Nr. Rând
|
Valoare
|
|
Capital social subscris şi vărsat/capital de
|
1
|
|
|
Prime legate de capital (de emisiune,
aport, fuziune, divizare, conversie şi alte prime legate de capital),
integral încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acţiuni
|
2
|
|
|
Rezerva legală
|
3
|
|
|
Rezerve statutare sau contractuale
|
4
|
|
|
Alte rezerve, cu excepţia celor
incluse în capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului
social sau acoperirii pierderilor şi înregistrate în situaţiile financiare
publicabile
|
5
|
|
|
Rezultat reportat reprezentând profit net nerepartizat
|
6
|
|
|
Profitul net interimar înregistrat până
la data determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiţia să fie net
de orice obligaţii previzibile şi să fie verificat de persoanele cu atribuţii
în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei financiare nebancare
|
7
|
|
|
Total (rd 1 la rd.7)
|
8
|
|
|
Sumele din profitul net al exerciţiului financiar precedent
reprezentând dividende, participarea personalului la profit şi cota de
participare a conducătorilor la profit, până la data aprobării situaţiilor
financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor
|
9
|
|
|
Rezultatul reportat reprezentând pierdere
|
10
|
|
|
Rezultatul exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere
|
11
|
|
|
Repartizarea profitului
|
12
|
|
|
Valoarea neamortizată a cheltuielilor de
constituire
|
13
|
|
|
Valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare
|
14
|
|
*) Anexa este reprodusă în facsimil.
|
Valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licenţelor,
mărcilor şi altor drepturi şi active similare, neincluse în fondul comercial
|
15
|
|
|
Valoarea netă a fondului comercial
|
16
|
|
|
Avansuri aferente imobilizărilor necorporale
|
17
|
|
|
Acţiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii
capitalului social
|
18
|
|
|
Valoarea operaţiunilor efectuate în condiţii de favoare (dacă
este cazul)
|
19
|
|
|
Total (rd 9 la rd.19)
|
20
|
|
|
Capital propriu (rd.8 - rd.20)
|
21
|
|
|
Rezerve şi fonduri speciale constituite potrivit reglementărilor
speciale aplicabile
|
22
|
|
|
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale şi
a altor reevaluări efectuate potrivit
|
23
|
|
|
Imprumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile
puse la dispoziţia instituţiilor financiare nebancare, asimilate,
potrivit legii, împrumuturilor subordonate
|
24
|
|
|
Alte elemente, de natura fondurilor
şi/sau rezervelor, care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art.4, alin.2 *
|
25
|
|
|
Capital suplimentar (total rd.22 la rd. 25)
|
26
|
|
|
Sume reprezentând participaţii în alte entităţi, care
depăşesc 10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele
subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură faţă de respectivele entităţi
|
27
|
|
|
Fonduri proprii (rd.21 + rd.26 - rd.27)
|
28
|
|
*) Defalcarea elementelor de la rândul 25
Ron
|
Elemente luate in calcul
|
Nr
|
Valoarea
|
|
Alte elemente care îndeplinesc condiţiile
prevăzute la art.4, alin.2, din care:
|
25
|
|
|
-..............................................
|
|
|
|
-...............................................
|
|
|
|
|
|
|
Conducătorul Instituţiei Financiare
Nebancare
..........................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil
..............................................................................
(numele, prenumele şi semnătura)
Intocmit
.............................................................
(numele, prenumele, telefon)