HOTARARE   Nr. 248 din 10 aprilie 2000

pentru aprobarea Conventiei dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse privind cooperarea si schimbul de informatii in domeniul combaterii incalcarii legislatiei fiscale, semnata la Moscova la 25 noiembrie 1999

ACT EMIS DE: GUVERNUL ROMANIEI

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 151 din 12 aprilie 2000

    Guvernul Romaniei hotaraste:

    Art. 1
    Se aproba Conventia dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse privind cooperarea si schimbul de informatii in domeniul combaterii incalcarii legislatiei fiscale, semnata la Moscova la 25 noiembrie 1999.
    Art. 2
    Garda financiara este autorizata sa aduca la indeplinire prevederile prezentei conventii.

                  PRIM-MINISTRU
            MUGUR CONSTANTIN ISARESCU

                       Contrasemneaza:
                       Ministrul finantelor,
                       Decebal Traian Remes

                       p. Ministru de stat,
                       ministrul afacerilor externe,
                       Eugen Dijmarescu,
                       secretar de stat

                       p. Ministru de interne,
                       Mircea Muresan,
                       secretar de stat

                       Ministru de stat,
                       presedintele Consiliului de
                       Coordonare Economico-Financiara,
                       Mircea Ciumara

                              CONVENTIE
intre Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse privind cooperarea si schimbul de informatii in domeniul combaterii incalcarii legislatiei fiscale

    Guvernul Romaniei si Guvernul Federatiei Ruse, denumite in continuare parti,
    conducandu-se dupa legislatia nationala si dupa obligatiile internationale ale statelor lor,
    pornind de la interesul reciproc in solutionarea eficienta a sarcinilor legate de prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei fiscale si in asigurarea securitatii economice a statelor lor,
    acordand o mare importanta utilizarii in aceste scopuri a tuturor posibilitatilor legale,
    au convenit asupra urmatoarelor:

    Art. 1
    Obiectul conventiei
    1. Obiectul prezentei conventii il reprezinta colaborarea dintre organele competente ale partilor in scopul organizarii luptei eficiente impotriva incalcarilor legislatiei fiscale.
    2. Prezenta conventie nu afecteaza drepturile si obligatiile partilor, rezultate din intelegerile internationale referitoare la acordarea asistentei juridice in cazuri civile si penale, la care sunt parti Romania si Federatia Rusa.
    Art. 2
    Terminologie
    Pentru scopurile acestei conventii, termenii folositi inseamna:
    - autoritatea competenta:
        - din partea romana - Garda financiara;
        - din partea rusa - Serviciul Federal al Politiei Fiscale a Federatiei Ruse.
    In cazul schimbarii denumirii oficiale a autoritatilor competente, partile isi vor notifica imediat aceasta schimbare;
    - incalcari ale legislatiei fiscale - infractiuni si/sau contraventii in sfera legislatiei fiscale, a caror combatere intra in atributiile autoritatilor competente ale partilor.
    Art. 3
    Forme de cooperare
    1. In cadrul prezentei conventii partile utilizeaza urmatoarele forme de cooperare:
    - schimbul de informatii privind incalcarea legislatiei fiscale de catre persoane juridice si fizice;
    - cooperarea in implementarea masurilor indreptate spre prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei fiscale;
    - prezentarea de copii de pe documentele in baza carora se realizeaza impunerea persoanelor juridice si fizice;
    - schimbul de informatii cu privire la sistemele fiscale nationale, la modificarile si completarile legislatiei fiscale, precum si la recomandarile metodologice privind organizarea luptei impotriva incalcarilor legislatiei fiscale;
    - schimbul de experienta privind crearea si functionarea sistemelor informationale utilizate in lupta impotriva incalcarilor legislatiei fiscale;
    - coordonarea actiunilor privind problemele aparute in procesul de colaborare, inclusiv infiintarea de grupe de lucru si schimbul de reprezentanti;
    - acordarea de sprijin in pregatirea si reciclarea cadrelor;
    - desfasurarea de conferinte si seminarii cu caracter stiintific si practic, pe probleme ale combaterii incalcarilor legislatiei fiscale.
    Prezenta conventie nu impiedica partile sa elaboreze si sa dezvolte si alte forme reciproc acceptabile de cooperare.
    2. In problemele legate de aplicarea prevederilor prezentei conventii autoritatile competente ale partilor vor colabora direct.
    Art. 4
    Schimbul de informatii privind incalcarile legislatiei fiscale
    1. Schimbul de informatii privind incalcarile legislatiei fiscale se va referi la:
    - sustragerea de la impozitare a veniturilor persoanelor juridice si fizice, cu indicarea mijloacelor utilizate in cazul incalcarilor legislatiei fiscale;
    - deschiderea conturilor in banci cu capital privat si de stat de catre persoanele juridice si fizice, daca exista o baza sa se presupuna ca in aceste conturi se afla sume sustrase de la impozitare;
    - determinarea cuantumului bazei de impozitare si a sumelor ce urmeaza sa fie impuse persoanelor juridice si fizice care incalca legislatia fiscala; precum si
    - alte probleme legate de prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei fiscale.
    2. Informatiile prevazute la pct. 1 vor fi prezentate de autoritatea competenta a unei parti, la solicitarea autoritatii competente a celeilalte parti, in conditiile in care informatiile prezentate nu contravin legislatiei nationale si intereselor de stat ale partii catre care s-a indreptat solicitarea.
    Daca autoritatea competenta a uneia dintre parti considera ca detine informatii care prezinta interes pentru autoritatea competenta a celeilalte parti, ea poate prezenta aceste informatii din proprie initiativa.
    Art. 5
    Desfasurarea actiunilor
    Cooperarea dintre autoritatile competente ale partilor pentru aplicarea masurilor privind prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei fiscale, in legatura cu persoanele care savarsesc sau sunt suspecte de astfel de incalcari ale legislatiei fiscale, va include planuri comune, coordonarea folosirii de forte si mijloace, schimbul de informatii cu privire la stadiul si rezultatele desfasurarii acestor masuri.
    Art. 6
    Prezentarea de copii de pe documente
    Autoritatile competente ale partilor isi vor prezenta una alteia, la cerere, copii de pe documentele privind impunerea diferitelor persoane juridice si fizice (chitante, scrisori de trasura, contracte, certificate si alte documente), precum si de pe documentele pe probleme care au legatura cu incalcarea legislatiei fiscale.
    Art. 7
    Schimbul de materiale cu caracter juridic
    Autoritatile competente ale partilor vor realiza schimb de informatii cu privire la sistemele fiscale nationale, bazele legale privind lupta impotriva incalcarilor legislatiei fiscale si se vor informa reciproc despre modificarile legislatiei fiscale dupa adoptarea actelor normative noi sau dupa introducerea de modificari si completari in acte normative in vigoare.
    Art. 8
    Cooperarea in domeniul asigurarii informationale
    Autoritatile competente ale partilor vor realiza schimb de experienta, de metodologii si materiale stiintifice in domeniul crearii si functionarii sistemelor informationale utilizate in organizarea combaterii incalcarilor legislatiei fiscale.
    Art. 9
    Schimbul de experienta si acordarea de sprijin in pregatirea cadrelor
    Autoritatile competente ale partilor vor colabora pentru pregatirea si reciclarea personalului, desfasurarea de cercetari stiintifice comune, conferinte si seminarii stiintifico-practice pe probleme actuale ale combaterii incalcarilor legislatiei fiscale si, de asemenea, vor efectua schimburi de specialisti.
    Formele concrete de realizare a colaborarii respective si, in special, finantarea acesteia se stabilesc prin acorduri corespunzatoare incheiate intre autoritatile competente ale partilor.
    Art. 10
    Forma si continutul solicitarii
    1. Solicitarea de informatii trebuie transmisa in forma scrisa sau prin utilizarea mijloacelor tehnice de transmitere a textelor.
    In cazuri urgente poate fi acceptata si o solicitare verbala transmisa telefonic, dar care trebuie imediat confirmata in forma scrisa.
    In cazul utilizarii mijloacelor tehnice de transmitere a textelor, precum si atunci cand apar indoieli cu privire la autenticitatea sau continutul solicitarii primite, autoritatea competenta solicitata poate cere o confirmare in forma scrisa.
    2. Solicitarea de informatii trebuie sa cuprinda:
    - numele autoritatii competente solicitante;
    - numele autoritatii competente solicitate;
    - rezumatul solicitarii si fundamentarea acesteia;
    - alte date necesare pentru indeplinirea solicitarii.
    Pentru cazurile penale, pe langa acestea se indica:
    - scurta descriere a circumstantelor actuale ale cazului;
    - calificarea infractiunii in conformitate cu legislatia statului partii solicitante;
    - marimea prejudiciului cauzat.
    Art. 11
    Executarea solicitarii
    1. Solicitarea va fi data in lucru fara intarziere. Autoritatea competenta solicitata poate cere clarificari, date suplimentare, daca acestea ii sunt necesare pentru executarea solicitarii.
    2. Daca este imposibila executarea solicitarii, autoritatea competenta solicitata va notifica neintarziat despre aceasta autoritatea competenta care a formulat cererea.
    3. Daca executarea solicitarii poate aduce prejudicii suveranitatii sau securitatii statului ori contravine legislatiei statului partii catre care s-a indreptat solicitarea, aceasta va fi refuzata.
    Autoritatii competente a partii solicitante i se vor notifica motivele refuzului executarii solicitarii.
    Art. 12
    Limbile de lucru
    Atat solicitarea de informatii, cat si raspunsul la aceasta se vor intocmi in limba convenita de autoritatile competente ale partilor.
    Art. 13
    Utilizarea informatiilor
    Autoritatile competente ale partilor garanteaza confidentialitatea informatiilor referitoare la problemele legate de prevenirea, identificarea si combaterea incalcarilor legislatiei fiscale.
    Informatia obtinuta in cadrul acestei conventii nu poate fi predata unei terte parti fara acordul scris al autoritatii competente furnizoare a acestei informatii.
    Art. 14
    Cheltuieli
    1. Autoritatile competente ale partilor suporta cheltuielile legate de indeplinirea solicitarilor pe teritoriul propriului stat.
    2. La intalnirile planificate, daca nu se convine in scris altfel, autoritatea competenta a partii primitoare asigura toate cheltuielile legate de sederea delegatiei autoritatii competente a celeilalte parti pe teritoriul propriului stat, iar autoritatea competenta trimitatoare suporta cheltuielile privind plata transportului.
    Pentru desfasurarea intalnirilor extraordinare toate cheltuielile sunt suportate de autoritatea competenta a partii care este initiatoare a actiunii.
    3. Deplasarile reprezentantilor autoritatii competente a partii care transmite solicitarea se efectueaza cu acordul preliminar al autoritatii competente a partii solicitate.
    Art. 15
    Solutionarea divergentelor
    Toate divergentele care apar in cursul aplicarii prezentei conventii vor fi solutionate pe calea negocierilor intre autoritatile competente ale partilor.
    Art. 16
    Intrarea in vigoare si incetarea valabilitatii conventiei
    1. Partile isi notifica reciproc, pe canale diplomatice, indeplinirea tuturor procedurilor interne necesare pentru intrarea in vigoare a prezentei conventii.
    Prezenta conventie intra in vigoare in a 15-a zi dupa primirea ultimei notificari.
    2. Fiecare parte poate sa inceteze valabilitatea prezentei conventii prin remiterea pe canale diplomatice a unei notificari scrise despre aceasta, cu cel putin 6 luni inainte de sfarsitul oricarui an calendaristic, incepand cu al 5-lea an urmator celui in care prezenta conventie a intrat in vigoare.
    Semnata la Moscova la 25 noiembrie 1999, in doua exemplare, fiecare in limbile romana si rusa, ambele texte fiind egal autentice.

                       Pentru Guvernul Romaniei,
                             Ion Tomescu,
                           comisar general
                         al Garzii financiare

                   Pentru Guvernul Federatiei Ruse,
                          V. F. Soltaganov,
                          director general
                       al Serviciului Federal
                al Politiei Fiscale a Federatiei Ruse