Ordinul Nr.3 din 19.05.2015

Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,Banca Naţională a României emite următorul ordin: Articolul INormele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul IIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2014. Preşedintele Consiliului de Administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu
ANEXĂModificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013 1. La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.13 se modifică şi va avea următorul cuprins: 2.13. (1) Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligaţia gestionării instituţiei de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:

– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

– adresa şi numărul de telefon;

– numărul de înregistrare la registrul comerţului;

– codul unic de înregistrare;

– capitalul social.
(2) Începând cu exerciţiul financiar 2014 declaraţiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declaraţiilor de inactivitate în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, având ataşată o semnătură electronică extinsă, instituţiile de credit folosesc programul de asistenţă prevăzut la subpct. 2.9. 2. La capitolul I punctul 2, după subpunctul 2.13 se introduce un nou subpunct, subpunctul 2.14, cu următorul cuprins: 2.14. Instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală. 3. La capitolul I, punctul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins: 3. Termene de depunere3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. 3.2. Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. 3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declaraţia prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. 3.4. Netransmiterea fişierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conţine date eronate sau necorelate sau nedepunerea declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 4. La capitolul I punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins: 4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare. 5. La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie“ se modifică şi va avea următorul cuprins: Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor propriila data de 31 decembrie .....10 - lei -

Administrator,Numele şi prenumeleSemnătura Ştampila unităţiiÎntocmitNumele şi prenumeleCalitatea SemnăturaNumărul de înregistrare în organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit. 6. La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 „Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie“ se modifică şi va avea următorul cuprins: Contul de profit sau pierderela data de 31 decembrie ..... 20 - lei -

Administrator, Numele şi prenumele Semnătura Ştampila unităţii Întocmit Numele şi prenumele Calitatea Semnătura Numărul de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit. 7. La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 „Date informative la data de 31 decembrie“ se modifică şi va avea următorul cuprins: Date informativela data de 31 decembrie ...... 30 - lei -

*) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 124²⁰ lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012.*****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.******) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.¹⁾ Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).²⁾ La secţiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1.010-1.020 în col. 2, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1.000.Administrator,Numele şi prenumeleSemnăturaŞtampila unităţiiÎntocmitNumele şi prenumeleCalitateaSemnăturaNumărul de înregistrare în organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit. 8. La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie“ se modifică şi va avea următorul cuprins: 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierderela data de 31 decembrie ......Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente50A- lei -

Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente50B- lei -

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc50C- lei -

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile50D- lei -

Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire50E- lei -

Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării50F- lei -

Alte venituri şi cheltuieli de exploatare50G- lei -

Administrator,Numele şi prenumeleSemnăturaÎntocmitNumele şi prenumeleCalitateaRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit. 9. La capitolul II, la formularul de raportare contabilă anuală cod 60 - „Alte informaţii“, denumirea subformularului 60A se modifică şi va fi „Active grupate pe categorii de operaţiuni“, iar denumirea indicatorului cod poziţie 540 din cadrul subformularului 60A se modifică şi va fi „Investiţii păstrate până la scadenţă sau clasificate ca împrumuturi şi creanţe şi creanţe ataşate“.

10. La capitolul III litera A, punctul A.1. se modifică şi va avea următorul cuprins: A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)I. Active (cod 10.01)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 020 + 030 + 040050 = 060 + 070 + 080 + 090100 = 110 + 120 + 130140 = 150 + 160 + 170180 = 190 + 200210 = 220 + 230270 = 280 + 290300 = 310 + 320330 = 340 + 350380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370II. Datorii (cod 10.02)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060070 = 080 + 090 + 100110 = 120 + 130 + 140170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230240 = 250 + 260300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290III. Capitaluri proprii (cod 10.03)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 020 + 030050 = 060 + 070090 = 095 + 128095 = 100 + 110 + 120 + 122128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 11. La capitolul III litera A, punctul A.2 se modifică şi va avea următorul cuprins: A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080090 = 120 + 130 + 140220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350360 = 370 + 380390 = 400 + 410 + 420430 = 440 + 450460 = 470 + 480 + 490 + 500520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570630 = 610 – 620640 = 650 – 660610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600670 = 630 + 640 12. La capitolul III litera A punctul A.3, corelaţia „VII. Cheltuieli de inovare“ se abrogă . 13. La capitolul III litera A, punctul A.5 se modifică şi va avea următorul cuprins: A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)I. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:270 = 020 + 080 + 150 + 250Pentru fiecare dintre coloanele 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:II. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)Controlul vertical270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060III. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060IV. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:030 = 010 + 020V. Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:050 = 010 + 020 + 030 + 040VI. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (cod 50F)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:050 = 020 + 030 + 040VII. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (cod 50G)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:050 = 010 + 020 + 030 + 040 14. La capitolul 3 litera B, punctele 1 - 3 se modifică şi vor avea următorul cuprins: 1. Corelaţii între formularele cod 10, cod 20 şi cod 30

2. Corelaţii între formularul cod 40 şi formularul cod 10

3. Corelaţii între formularul cod 50 şi formularul cod 20

“