ORDIN Nr. 897
din 9 august 2007
privind modificarea si
completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului
Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de
raportare contabila semestriala a institutilor de credit
ACT EMIS DE: MINISTERUL
ECONOMIEI SI FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 561 din 15 august 2007
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea
capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi
ale art. 47 din cap. VI din titlul I „Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de
instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor
măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
266/2006, şi ale Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 498/2007
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a
operatorilor economici,
în temeiul prevederilor art. 4
din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul
Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, ale
art. 72 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale art. 11 alin. (4) din Hotărârea
Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei
şi Finanţelor,
ministrul economiei şi finanţelor şi guvernatorul
Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:
Art. I. - Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului
Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de
raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, publicat în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările
ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 1
alineatul (2), sintagma „băncilor străine" se înlocuieşte cu sintagma
„instituţiilor de credit străine", iar sintagma „casele de economii pentru
domeniul locativ" se înlocuieşte cu sintagma „băncile de economisire şi
creditare în domeniul locativ".
2. La articolul 1, alineatul (2) se completează cu următorul text:
„Sistemul de raportare contabilă semestrială a
instituţiilor de credit menţionat la alin. (1) se aplică şi instituţiilor
emitente de monedă electronică şi băncilor de credit ipotecar, denumite în
continuare instituţii de credit."
3. La articolul 1,
după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alineatele (3) şi (4), cu
următorul cuprins:
„(3) Sistemul de raportare contabilă semestrială a
instituţiilor de credit menţionat la alin. (1) se aplică şi acelor instituţii
financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursale din România ale
instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în
Registrul general până la data de 30 iunie 2007, care, potrivit prevederilor Ordinului Băncii
Naţionale a României nr. 2/2006 privind modul de organizare şi conducere a
contabilităţii şi întocmirea situaţiilor financiare de către instituţiile
financiare nebancare, cu completările ulterioare, au obligaţia organizării şi
conducerii contabilităţii, în exerciţiul financiar al anului 2007, în
conformitate cu prevederile Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a
României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi
completările ulterioare.
(4) In cuprinsul prezentului ordin, referirile la
instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la instituţiile financiare
nebancare menţionate la alin. (3), dacă din context nu rezultă
contrariul."
Art. II. - Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de
credit prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al
guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor
cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. III. - Prezentul
ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului
2007, al cărei termen de depunere este până la data de 15 august 2007.
Ministrul economiei şi
finanţelor,
Varujan Vosganian
Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXA
SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială a instituţiilor
de credit
I. In cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a
instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma
"situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii".
II. Normele
metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea
raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la
capitolul I, se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. La punctul 1,
teza a doua a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„La întocmirea raportărilor contabile semestriale care
reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit
se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele
situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi
utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor
financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr.
3/2007."
2. La punctul 3,
alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după
caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate
până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de
lichidare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi
unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua
până la data de 15 august a anului de raportare."
3. La punctul 4, la „Date informative (cod
30)", punctul II se modifică după cum
urmează:
3.1. din cadrul prevederii referitoare la
contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori,
salariaţi şi alte persoane asimilate se elimină contul 35212;
3.2. din cadrul prevederii referitoare la
contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul
35211;
3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentară se elimină sintagma
„analitic distinct";
3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile
restante faţă de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu următorul
cuprins:
„In cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind
obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile
creditoare ale conturilor 262 si 278 reprezentând «Alte sume datorate», ale
conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512,
3513', 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";
3.5. prevederea referitoare la conturile din care se
preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplatite la termen se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„Impozitele şi taxele neplatite la termen, înscrise la
poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de
stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată,
datele preluându-sedin soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533,
3536 şi 35391.";
3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite
nerambursate la scadenţă se modifică şi vor avea următorul cuprins: „In cazul
instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la
scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421,
17422,2321,2322,2431,2432,30121,3581,3582,4721 şi 4722. In cazul instituţiilor
financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă,
care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432,
2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.";
3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplatite,
aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins:
„In cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau
din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587,
4727.
In cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind
dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care
se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587,
4727.";
3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele
băneşti primite nerambursate la scadenţă se elimină conturile 2551, 2552, 2553,
2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565,
2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;
3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile
neplatite, aferente depozitelor băneşti primite, se elimină conturile 2557, 2567,
2587;.
4. La punctul 4, punctul V se abrogă.
III. Modelul formularului „Date informative (cod 30)" prevăzut la
capitolul II „Modelele
formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se
înlocuieşte cu următorul model:
DATE INFORMATIVE
- lei -
I. DATE PRIVIND REZULTATUL
ÎNREGISTRAT
|
Cod poziţie
|
Număr unităţi
|
Sume
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
101
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
102
|
|
|
IL DATE PRIVIND PLĂŢILE RETANTE
|
Cod poziţie
|
Total col.2 + 3
|
din care:
|
Pentru activitatea curentă
|
Pentru activitatea de investiţii
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
PLAŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din
care:
|
201
|
|
|
|
Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), din care:
|
202
|
|
|
|
- peste 30 zile
|
203
|
|
|
|
- peste 90 zile
|
204
|
|
|
|
- peste 1 an
|
205
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL
(poz.207 la 211), din care:
|
206
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
207
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
208
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
209
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
210
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
211
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele
fondurilor speciale şi alte fonduri
|
212
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
213
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
214
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale
|
215
|
|
|
|
Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.217 la
220), din care:
|
216
|
|
|
|
- restante până la 30 zile
|
217
|
|
|
|
- restante după 30 zile
|
218
|
|
|
|
- restante după 90 zile
|
219
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
220
|
|
|
|
Dobânzi neplatite aferente împrumuturilor primite
|
221
|
|
|
|
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - TOTAL
(poz.223 la 226), din care:
|
222*)
|
|
|
|
- restante până la 30 zile
|
223*)
|
|
|
|
- restante după 30 zile
|
224*)
|
|
|
|
- restante după 90 zile
|
225*)
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
226*)
|
|
|
|
Dobânzi neplatite aferente depozitelor băneşti primite
|
227*)
|
|
|
|
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI
|
Cod poziţie
|
30 iunie an precedent
|
30 iunie an curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Număr mediu de salariaţi
|
301
|
|
|
IV. PLĂŢI
DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE
|
Cod poziţie
|
Sume
-lei-
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
|
401
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
402
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate**) nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
|
403
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
404
|
|
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate nerezidente din
statele membre ale Uniunii Europene, din care:
|
405
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
406
|
|
V. TICHETE
DE MASĂ
|
Cod poziţie
|
Sume
- lei -
|
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor
|
501
|
|
VI. CHELTUIELI DE INOVARE ***)
|
Cod poziţie
|
Sume
-lei-
|
30 iunie an precedent
|
30 iunie an curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
|
601
|
|
|
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
|
602
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
|
603
|
|
|
*) Se completează doar de către instituţiile de credit.
**) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate"
se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit
Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR,
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit
CONDUCĂTORUL
COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele şi semnătura
IV. - Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit
şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
ACTIV
|
010 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale
|
101 + 102+ 109 + 1111-ex.l911
|
023 - Efecte publice şi valori asimilate
|
30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 + + ex. 30371 - 39111 +
30411 + 30451 + + ex. 30471 - 39121 + ex. 3811 + ex. 3821 -
|
|
- ex. 399
|
033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere
|
1112+ 121 + 1311 + 1411 + 1511 +ex.l611 + 1711 + 17311 +
17411 + ex. 17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex. 1821 -ex.l911+
ex.2011 + 2711 (solduri debitoare) + 2721 + 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 +
ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821-ex.399
|
036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe
|
1113 + 1114 + 1312+ 1313 + 1412+1512 + ex.1611 +17312 +17313 +
17412 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex. 1821 - ex. 1911 + 2722
+ 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 +
ex.30111+ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401+ ex.402 + ex. 4711 +
ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 - ex.493-ex.499
|
040 - Creanţe asupra clientelei1
|
ex.2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 + 2052 + 2061 + 2311+ 2312 +
2411 + 2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 +
ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712+
ex.4811 + ex.4821 -ex.493 - ex.499
|
050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
|
30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 + + ex. 30372 - 39112 +
30412 + 30452 + ex. 30472 + ex.3799 - 39122 + ex. 3811 + ex. 3821-ex. 399
|
058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi
emitenţi obligaţiuni proprii
|
ex.3799 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + + ex.30352 + ex.30372 -
ex.39112
|
090 - Imobilizări necorporale
|
431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922
|
096 - Imobilizări necorporale fondul
comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros
|
4411-46111-49221
|
100 - Imobilizări corporale
|
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
|
110 - Capital subscris nevărsat
|
508 (sold debitor)
|
120 - Alte active
|
311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 333
(solduri debitoare) + 3362 + + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) +
3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold
debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 +
3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)+ 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571
+ 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729
(solduri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + ex.379 (solduri
debitoare) + ex. 3811+ ex. 3821 - 393 - ex. 399 + 421
|
130 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate
|
1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517+ 1617 + 17171 + 17317 +17417 +
17617 +17812 + 17817 + 17822 +17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - 1912 + 2017
+ 2027 + 2037 +
|
1) Pentru raportarea
contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20
- „Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la
Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.
|
2047 + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +2617 + 27171+ 2727 +
2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex.
30371 + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471+ ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 +
378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 +
4822 + 4827 - ex.493 -ex.499
|
PASIV
|
303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere
|
1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + ex. 1621 + 1712 + 17321 + 17421
+ ex. 17621 + 2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex.2781 + ex. 30121
|
306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen
|
1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1522 + + ex. 1621 + 17322 +
17323 + 17422 + ex. 17621 + 2742 + 2762 + ex.2781 + ex. 30121 + ex.4721
+ex.4722
|
315 - Datorii privind clientela depozite la termen
|
2532+ 2533 +ex. 2542
|
317 - Alte datorii privind clientela la vedere
|
2321 + 2431 + 2511 (solduri creditoare) + + ex.2621+ex.30121
|
318 - Alte datorii privind clientela la termen
|
2322 + 2432 +2521 + 2541 + ex.2621 + + ex.30121 + ex.4721 +
ex.4722
|
320 - Datorii constituite prin titluri
|
3211+3221 + 3251+3261
|
330 - Alte pasive
|
30271 + 30272 + 3036 +311 (solduri creditoare) + 313 + 319
(solduri creditoare)+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361
+ 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +
3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531
(sold creditor) +35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536
(sold creditor)+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 +
3581 + 3582 + 3572 + 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) +
373 (solduri creditoare) + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold
creditor) + 541
|
340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate
|
1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627+ 17172 + 17327 + 17427
+17627 + 2327+2437 + 25172 + 2527 + 2537 + 2547 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767
+ 2787 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 3587 + 376
+ 377 + 4727 + 537
|
410 - Acţiuni proprii
|
503
|
ELEMENTE IN AFARA BILANŢULUI
|
600 - Datorii contingente
|
911 + 913 + 962 + 981
|
606 - Garanţii şi active gajate
|
ex.911 + ex.913 + ex .962 + ex.981
|
V. - Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit
şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la
capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate
|
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +
70168 +7017+7018 + 70212 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +7028+ 7031 +
70331 + 70341+70342+ 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041+7048+ 7051 + 7052 + 7058 +
7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785
|
015 - Dobânzi de primit şi venituri
asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix
|
70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 + ex.7038 + ex.7051 + ex.7052 +
ex.7058
|
020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate
|
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164
+6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036
+ ex. 6037 + 6041 + 6051+ 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682+ 683 + 684
|
040 - Venituri din comisioane
|
70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 +
789
|
050 - Cheltuieli cu comisioane
|
60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689
|
060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare
|
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + 76311
+ ex. 7637 -60321- 6033 - 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 6075 - 66311
- ex. 6637
|
070 - Alte venituri din exploatare
|
ex.7037 + 7042 + 7077 + 709 + 741 + 746+ 747 + ex. 749 + ex.765
|
083 - Cheltuieli cu personalul
|
611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933-74934 - ex.74997
|
084 - Salarii
|
611+613 + ex.6344 - 74933 - ex.74997
|
086 - Cheltuieli aferente pensiilor
|
ex.612-ex.74934
|
087 - Alte cheltuieli administrative
|
631 + 632 + 633 + ex.634 + 635
|
090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi
corporale
|
644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642
|
100 - Alte cheltuieli de exploatare
|
60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 609 + 621 + 641 + 646 +
649 + ex.665
|
110 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru
datorii contingente şi angajamente
|
661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + 668
|
120 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi
provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente
|
761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647+ ex.765 + 767
|
130 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au
caracter de imobilizări financiare, a participatiilor şi a părţilor în cadrul
societăţilor comerciale legate
|
60342 + 645 + 66312 + 6641
|
140 - Reluări din corecţii asupra valorii
titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări
financiare, a participatiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale
legate
|
70343 + 745 + 76312 + 7641
|
2) Pentru raportarea
contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 „Dobânzi la creanţe
comerciale si credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr.
3 la Ordinul guvernatorului Băncii Nationale a României nr. 24/2006.