ORDIN Nr. 5
din 14 august 2006
privind modificarea si
completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului
Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de
raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si
completarile ulterioare
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 718 din 22 august 2006
Având în vedere prevederile
art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată,
modificată prin Legea nr. 131/2006, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată
cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi
completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea
nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în
sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.214/2006 pentru aprobarea
Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2006 a agenţilor economici,
în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii
nr. 82/1991, republicată, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul
Băncii Naţionale a României şi ale art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului
nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor
Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii
Naţionale a României emit următorul ordin:
Art. I. - Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de
credit, prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al
guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13
august 2003, cu modificările şi completările
ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în
anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea
contabilă semestrială a anului 2006.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXA
MODIFICĂRI Şl COMPLETĂRI
privind Sistemul de raportare contabilă semestrială
a instituţiilor de credit
1. Normele metodologice privind întocmirea,
semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale
instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I,
se modifică şi se completează după cum urmează:
,,a) La punctul 1
«Generalităţi», alineatul 3 va avea următorul cuprins:
«In ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de
credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă
Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările
contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară,
precum şi raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi
situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea
raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia
financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi
prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice
şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile
instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale
a României nr. 6/2005.»
b) La punctul 3
«Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale», alineatul 1 va
avea următorul cuprins:
«Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după
caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate
până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de
lichidare, către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României
şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până
la data de 25 august a anului de raportare.»
c) La punctul 4
«Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale» - «Date
informative (cod 30) - II. Date privind plăţile restante - Contribuţiile pentru fondul
asigurărilor sociale de sănătate», se abrogă trimiterea la Reglementările
contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr.
86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile
instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice
şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările
şi completările ulterioare."
2. Modelele formularelor „Bilanţ (cod 10)",
„Contul de profit şi pierdere (cod 20)" şi „Date informative (cod
30)", prevăzute la capitolul II „Modelele
formularelor de raportare semestrială a
instituţiilor de credit", se înlocuiesc cu următoarele formulare*):
JUDEŢUL__________________________________________________|_|_|
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE
CREDIT:______________________________________________________
ADRESA LOC:____________________________,
sector_______________
STR.:_______________________________________nr.:_______________
TELEFONUL:_________________FAXUL:_________________________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI
_______________________________________________________________
FORMA DE PROPRIETATE__________________________________|_|_|
ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă)
______________________________________________________________
Cod clasă CAEN____________________________________________|_|_|_|
Cod unic de înregistra______________________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Bilant la data de 30 iunie.....
10
|
-RON-
|
ACTIV
|
Cod poziţie
|
Sold la:
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul perioadei
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Casa, disponibilităţi la bănci centrale
|
010
|
|
|
Efecte publice şi alte titluri acceptate
pentru refinanţare la băncile centrale
|
020
|
|
|
- Efecte publice şi valori asimilate
|
023
|
|
|
- Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale
|
026
|
|
|
Creanţe asupra instituţiilor de credit
|
030
|
|
|
- la vedere
|
033
|
|
|
- alte creanţe
|
036
|
|
|
Creanţe asupra clientelei
|
040
|
|
|
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
|
050
|
|
|
- emise de organisme publice
|
053
|
|
|
- emise de alţi emitenţi, din care:
|
056
|
|
|
- obligaţiuni proprii
|
058
|
|
|
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
|
060
|
|
|
Participaţii, din care:
|
070
|
|
|
- participaţii la instituţii de credit
|
075
|
|
|
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care:
|
080
|
|
|
- părţi în cadrul instituţiilor de credit
|
085
|
|
|
Imobilizări necorporale, din care:
|
090
|
|
|
- cheltuieli de constituire
|
093
|
|
|
- fondul comercial, în măsura în care a fost " achiziţionat
cu titlu oneros
|
096
|
|
|
Imobilizări corporale, din care:
|
100
|
|
|
- terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării
activităţilor proprii
|
105
|
|
|
Capital subscris nevărsat
|
110
|
|
|
Alte active
|
120
|
|
|
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate
|
130
|
|
|
Total activ
|
140
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Formularele sunt reproduse în facsimil.
10
|
-RON-
|
PASIV
|
Cod
poziţie
|
Sold la:
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul perioadei
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Datorii privind instituţiile de credit
|
300
|
|
|
- la vedere
|
303
|
|
|
- la termen
|
306
|
|
|
Datorii privind clientela
|
310
|
|
|
- depozite, din care:
|
313
|
|
|
- la vedere
|
314
|
|
|
- la termen
|
315
|
|
|
- alte datorii, din care:
|
316
|
|
|
- la vedere
|
317
|
|
|
- la termen
|
318
|
|
|
Datorii constituite prin titluri
|
320
|
|
|
- titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă
negociabile în circulaţie
|
323
|
|
|
- alte titluri
|
326
|
|
|
Alte pasive
|
330
|
|
|
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate
|
340
|
|
|
Provizioane, din care:
|
350
|
|
|
- provizioane pentru pensii şi obligaţii
similare
|
353
|
|
|
- provizioane pentru impozite
|
355
|
|
|
- alte provizioane
|
356
|
|
|
Datorii subordonate
|
360
|
|
|
Capital social subscris
|
370
|
|
|
Prime de capital
|
380
|
|
|
Rezerve
|
390
|
|
|
- rezerve legale
|
392
|
|
|
- rezerve statutare sau contractuale
|
394
|
|
|
- rezerve pentru riscuri bancare
|
396
|
|
|
- rezerva de întrajutorare
|
397
|
|
|
- rezerva mutuală de garantare
|
398
|
|
|
- alte rezerve
|
399
|
|
|
Rezerve din reevaluare
|
400
|
|
|
Acţiuni proprii (-)
|
410
|
|
|
Rezultatul reportat
|
|
|
|
- Profit
|
423
|
|
|
- Pierdere
|
426
|
|
|
Rezultatul exerciţiului financiar
|
|
|
|
- Profit
|
433
|
|
|
- Pierdere
|
436
|
|
|
Repartizarea profitului (-)
|
440
|
|
|
Total pasiv
|
450
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
-RON-
|
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI
|
Cod poziţie
|
Sold la:
|
Inceputul anului
|
Sfârşitul perioadei
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Datorii contingente, din care:
|
600
|
|
|
- acceptări şi andosări
|
603
|
|
|
- garanţii şi active gajate
|
606
|
|
|
Angajamente, din care:
|
610
|
|
|
- angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate
de răscumpărare
|
615
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL
INSTITUŢIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele şi semnătura
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie.....
20
|
-RON-
|
Denumirea indicatorului
|
Cod
poziţie
|
Realizări aferente perioadei de raportare
|
precedentă
|
curentă
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:
|
010
|
|
|
- aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix
|
015
|
|
|
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate
|
020
|
|
|
Venituri privind titlurile
|
030
|
|
|
- Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
|
033
|
|
|
- Venituri din participaţii
|
035
|
|
|
- Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate
|
037
|
|
|
Venituri din comisioane
|
040
|
|
|
Cheltuieli cu comisioane
|
050
|
|
|
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare
|
060
|
|
|
Alte venituri din exploatare
|
070
|
|
|
Cheltuieli administrative generale
|
080
|
|
|
- Cheltuieli cu personalul, din care:
|
083
|
|
|
- Salarii
|
084
|
|
|
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
|
085
|
|
|
- cheltuieli aferente pensiilor
|
086
|
|
|
- Alte cheltuieli administrative
|
087
|
|
|
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale
|
090
|
|
|
Alte cheltuieli de exploatare
|
100
|
|
|
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru
datorii contingente şi angajamente
|
110
|
|
|
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor
pentru datorii contingente şi angajamente
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
-RON-
|
Denumirea indicatorului
|
Cod
poziţie
|
Realizări aferente perioadei de
raportare
|
precedentă
|
curentă
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter
de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul
societăţilor comerciale legate
|
130
|
|
|
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care
au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în
cadrul societăţilor comerciale legate
|
140
|
|
|
Rezultatul activităţii curente
|
|
|
|
- Profit
|
153
|
|
|
- Pierdere
|
156
|
|
|
Venituri extraordinare
|
160
|
|
|
Cheltuieli extraordinare
|
170
|
|
|
Rezultatul activităţii extraordinare
|
|
|
|
- Profit
|
183
|
|
|
- Pierdere
|
186
|
|
|
Venituri totale
|
190
|
|
|
Cheltuieli totale
|
200
|
|
|
Rezultatul brut
|
|
|
|
- Profit
|
213
|
|
|
- Pierdere
|
216
|
|
|
Impozitul pe profit
|
220
|
|
|
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
|
230
|
|
|
Rezultatul net al exerciţiului financiar
|
|
|
|
- Profit
|
243
|
|
|
- Pierdere
|
246
|
|
|
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL
INSTITUŢIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele şi semnătura
DATE INFORMATIVE
30
|
-RON-
|
I. DATE PRIVIND REZULTATUL
ÎNREGISTRAT
|
Cod poziţie
|
Număr unităţi
|
Sume
|
A
|
B
|
1
|
2
|
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
101
|
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
102
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. DATE
PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE
|
Cod
poziţie
|
Total col.2 + 3
|
din care:
|
Pentru activitatea curentă
|
Pentru activitatea de investiţii
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din
care:
|
201
|
|
|
|
Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), din care:
|
202
|
|
|
|
- peste 30 zile
|
203
|
|
|
|
- peste 90 zile
|
204
|
|
|
|
- peste 1 an
|
205
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL
(poz.207 la 211), din care:
|
206
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
207
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
208
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
209
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
210
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
211
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale si alte
fonduri
|
212
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
213
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
214
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
|
215
|
|
|
|
împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.217 la
220), din care:
|
216
|
|
|
|
- restante până la 30 zile
|
217
|
|
|
|
- restante după 30 zile
|
218
|
|
|
|
- restante după 90 zile
|
219
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
220
|
|
|
|
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor
primite
|
221
|
|
|
|
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - TOTAL
(poz.223 la 226), din care:
|
222
|
|
|
|
- restante până la 30 zile
|
223
|
|
|
|
- restante după 30 zile
|
224
|
|
|
|
- restante după 90 zile
|
225
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
226
|
|
|
|
Dobânzi neplătite aferente depozitelor
băneşti primite
|
227
|
|
|
|
30
|
|
|
|
|
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI
|
Cod
poziţie
|
30 iunie an precedent
|
30 iunie an curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Număr mediu de salariaţi
|
301
|
|
|
IV. PLĂŢI
DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE
|
Cod
poziţie
|
Sume
-RON-
|
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
|
401
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
402
|
|
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
|
403
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
404
|
|
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate nerezidente din
statele membre ale Uniunii Europene, din care:
|
405
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat
|
406
|
|
V. OBLIGAŢII
AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR ART.3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR.37/2004
PRIVIND MĂSURI
DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI
EXTRABILANŢIERE
|
Cod
poziţie
|
Sume
-RON-
|
Obligaţii către bugete amânate la plată
|
501
|
|
Obligaţii comerciale amânate la plată
|
502
|
|
VI. TICHETE
DE MASĂ
|
Cod
poziţie
|
Sume
-RON-
|
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor
|
601
|
|
VII. CHELTUIELI DE INOVARE **)
|
Cod poziţie
|
Sume -RON-
|
|
|
30 iunie an precedent
|
30 iunie an curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
|
701
|
|
|
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
|
702
|
|
|
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
|
703
|
|
|
*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate"
se vor avea in vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit
Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii
Europene, seria L267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL
INSTITUŢIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila
instituţiei de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele şi semnătura
3. Ca urmare a modificării formatelor „Bilanţ" şi
„Contul de profit şi pierdere", potrivit prevederilor pct. 2, pentru
poziţiile renumerotate se vor avea în vedere modificările aduse concordanţelor
cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzute la pct. 5 şi
6. Pentru celelalte poziţii decât cele prezentate la pct. 5 şi 6 rămân valabile
concordanţele prevăzute la cap. III din anexa la Ordinul ministrului finanţelor
publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru
aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările
ulterioare.
4. Denumirea capitolului III
va fi următoarea: „Concordanţele între planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi formatul
bilanţului şi contului de profit şi pierdere"
5. Concordanţele între planul
de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul
„Bilanţ", prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează
astfel:
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
ACTIV
|
010 - Casa, disponibilităţi la bănci
centrale
|
101 + 109+ 1111 +ex.367-ex.l911
|
120-Alte active
|
ex.333 (solduri debitoare) + 3362 + 341
(sold debitor) + 342 (sold debitor) +
+ 3514 + 35192 + 35262 + 35324 +
+ 35326 + 35328 (sold debitor) + 3534 +
+ 35392 + 3551+ 3552 + 3556 + 361 +
+ 362 + 363 + 365 + ex.367 + 368 + 3712
-3716 + 372 (sold debitor) + 311 (sold
debitor) + 312 (sold debitor) + 313 (sold
debitor) + ex.373 (solduri debitoare) +
+ ex.379 (solduri debitoare) + ex.3811 +
+ ex.3821 - 393 - ex. 399 + 421 +
+ 3521 (sold debitor) + 3522 (sold
debitor) + 3531 (sold debitor) + 3533
(sold debitor) + 3536 (sold debitor) +
3538 (sold debitor)
|
130 - Cheltuieli înregistrate în avans şi
venituri angajate
|
1171+ 1271 + 1317+1417+1517 +
+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +
+ 17617 +17812 +17817 +17822 +
+ 17827 + 1812 + 1817 +1822 + 1827 -
- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +
+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +
+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -
- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 +
+ ex.30372 + 30373 + ex.30471 +
ex.30472 + 3371 + 3557 +
+ 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 +
+ 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 +
+ 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499
|
PASIV
|
355 - Provizioane pentru impozite
|
556
|
399 - Alte rezerve
|
519
|
410 - Acţiuni proprii (-)
|
515
|
423 - Rezultatul reportat - Profit
|
581 (sold creditor)
|
426 - Rezultatul reportat - Pierdere
|
581 (sold debitor)
|
433 - Rezultatul exerciţiului financiar -
|
591 (sold creditor)
|
Profit
|
|
436 - Rezultatul exerciţiului financiar -
Pierdere
|
591 (sold debitor)
|
440 - Repartizarea profitului (-)
|
592
|
5. Concordanţele
între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din
formatul „Contul de profit şi pierdere", prevăzute la
capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
070 - Alte venituri din exploatare
|
7077 + 709 +741 + 742 + 743 + 7461 +
747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + 7499 + 74931+ 74932 + 74935 + 74936 + +
ex.765 + 769
|
083 - Cheltuieli cu personalul
|
611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933
- 74934
|
084 - Salarii
|
611+613+ex.6344-74933
|
160 - Venituri extraordinare
|
771
|
170 - Cheltuieli extraordinare
|
671
|
220 - Impozitul pe profit
|
691
|
230 - Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus
|
699
|
7. La capitolul V „Controlul
raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A
„Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" -
„Bilanţ (cod 10)" se modifică după cum urmează:
„- Corelaţia aferentă
poziţiei 350 se modifică şi este următoarea:
«350 = 353 + 355 + 356»
- Corelaţiile aferente
poziţiei 150 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:
«140 = 450
140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 +
090 + 100 + 110 + 120 + 130»
- Corelaţia aferentă
poziţiei 440 se înlocuieşte cu următoarea corelaţie:
«450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 +
380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 -436 + 440»"
8. La capitolul V „Controlul
raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A
„Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" -
„Contul de profit şi pierdere (cod 20)" se modifică după cum urmează:
„- Corelaţiile aferente
poziţiilor 173, 176, 223, 226 şi 260 se abrogă.
- Corelaţiile aferente poziţiilor 203 şi 206 se
înlocuiesc cu următoarele corelaţii:
«183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0 186 = - (160
- 170), dacă (160 - 170) < 0»
- Corelaţiile aferente
poziţiilor 253 şi 256 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:
«213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0 216 = - (190
- 200), dacă (190 - 200) < 0»
- Corelaţiile aferente
poziţiilor 283 şi 286 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:
«243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 -220 -
230) >= 0
246 = - (213 - 216 - 220 -
230), dacă (213 - 216 -220 - 230) < 0
243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230»".
9. La capitolul V „Controlul
raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul B
„Corelaţii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale
instituţiilor de credit" va avea următorul cuprins:
„Formular cod 10
coloana 2
433
|
Relaţia
=
|
Formular cod 20
coloana 2
243
|
436
|
=
|
246
|
Formular cod 20
coloana 2
243
|
=
|
Formular cod 30
coloana 2
101
|
246
|
=
|
102"
|