ORDIN Nr. 2016 din 29
decembrie 2005
privind modificarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 35/2005 pentru
aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind
impozitul pe profit", 120 "Decont privind accizele" si 130
"Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia
interna"
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 49 din 19 ianuarie 2006
In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotararea Guvernului nr.
208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si
a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile
ulterioare,
avand in vedere prevederile art. 35 alin. (1) si ale art. 219 alin. (3) din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare,
in conformitate cu prevederile art. 79 si ale art. 196 alin. (2) din
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
ART. 1
Formularele 101 "Declaratie privind impozitul pe profit", cod
14.13.01.04 si 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03,
prevazute in anexa nr. 1 la Ordinul ministrului finantelor publice nr. 35/2005,
publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 76 din 24 ianuarie
2005, se inlocuiesc cu formularele prevazute in anexa nr. 1 la prezentul ordin.
ART. 2
Instructiunile pentru completarea formularului 101 "Declaratie privind
impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, prevazute in anexa nr. 2 la Ordinul
ministrului finantelor publice nr. 35/2005, se inlocuiesc cu Instructiunile
pentru completarea formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe
profit", prevazute in anexa nr. 2 la prezentul ordin.
ART. 3
Anexele nr. 1 si 2*) fac parte integranta din prezentul ordin.
------------
*) Anexele nr. 1 si 2 sunt reproduse in facsimil.
ART. 4
Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia
generala de reglementare a colectarii creantelor bugetare din cadrul Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei
din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de administrare a
marilor contribuabili din Bucuresti, directiile generale ale finantelor publice
judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile de
specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si Agentiei Nationale
de Administrare Fiscala vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 5
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vladescu
ANEXA 1
_ __
/ \ | Ministerul Finantelor
101 DECLARATIE /___\ |__ Publice
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT / \ | Agentia Nationala de
_ _ _ _ Administrare Fiscala
Anul |_|_|_|_|
__
Declaratie rectificativa |__|
Se completeaza cu X
in cazul declaratiilor rectificative
A. Date de identificare ale platitorului
________________________________________________________________________________
________________________ _____ _________________________
| Cod de | | |
| identificare fiscala: | | |
|________________________|_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Denumire |
|
|______________|_______________________________________________________________|
| Judet | | Localitate |
|
|________|___________________|____________|____________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|________|___________________|_______|______|______|_____|_______|___|_____|___|
| Cod | | Sector | | Tel. | | Fax | | E-mail|
|
| postal | | | | | | | | |
|
|________|__________|________|_______|______|______|_____|_______|_______|_____|
________________________________________________________________________________
B. Date privind impozitul pe profit - Lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | DENUMIRE INDICATORI | | SUME
|
|crt.| | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 1 | Venituri din exploatare | 1 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 2 | Cheltuieli de exploatare | 2 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 3 | Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 4 | Venituri financiare | 4 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 5 | Cheltuieli financiare | 5 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 6 | Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5) | 6 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 7 | Venituri extraordinare | 7 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 8 | Cheltuieli extraordinare | 8 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 9 | Rezultat extraordinar (rd. 7 - rd. 8) | 9 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 10 | Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) | 10 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 11 | Elemente similare veniturilor | 11 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 12 | Elemente similare cheltuielilor | 12 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 13 | Rezultat dupa includerea elementelor similare | 13 | |
| | veniturilor/cheltuielilor (rd. 10 + rd. 11 - rd. 12) | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 14 | Amortizare fiscala | 14 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 15 | Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar| 15 |
|
| | reportate din perioada precedenta | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 16 | Rezerva legala deductibila | 16 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 17 | Rezerve deductibile constituite de: banci, fonduri de | 17 |
|
| | garantare, societati de credit ipotecar si cooperative| |
|
| | de credit | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 18 | Alte sume deductibile | 18 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 19 | Total deduceri (rd. 14 la rd. 18) | 19 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 20 | Dividende primite de la alta persoana juridica romana | 20 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 21 | Alte venituri neimpozabile | 21 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 22 | Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21) | 22 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 23 | Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22) | 23 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 24 | Cheltuieli cu impozitul pe profit | 24 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 25 | Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat | 25 |
|
| | in strainatate | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 26 | Amenzi, confiscari, dobanzi pentru plata cu intarziere| 26 |
|
| | si penalitati de intarziere datorate catre | |
|
| | autoritatile romane sau straine, altele decat cele | |
|
| | prevazute in contractele comerciale incheiate intre | |
|
| | persoane rezidente | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
Cod MFP 14.13.01.04
______________________________________________________________________________
| 27 | Cheltuieli de protocol care depasesc limita prevazuta | 27 |
|
| | de lege | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 28 | Cheltuieli cu sponsorizare si/sau mecenat, burse | 28 |
|
| | private, efectuate potrivit legii | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 29 | Cheltuieli cu amortizarea contabila | 29 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 30 | Cheltuieli cu provizioanele si cu rezervele care | 30 |
|
| | depasesc limita prevazuta de lege | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 31 | Cheltuieli cu dobanzile nedeductibile, care nu sunt | 31 |
|
| | reportate pentru perioada urmatoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 32 | Cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar | 32 |
|
| | reportate pentru perioada urmatoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 33 | Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile | 33 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 34 | Alte cheltuieli nedeductibile | 34 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 35 | Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 34) | 35 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 36 | Total profit impozabil/pierdere fiscala pentru anul de| 36 |
|
| | raportare, inainte de reportarea pierderii | |
|
| | (rd. 23 + rd. 35) | | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 37 | Pierdere fiscala in perioada curenta, de reportat | 37 |
|
| | pentru perioada urmatoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 38 | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | 38 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 39 | Profit impozabil/Pierdere fiscala, de recuperat in | 39 |
|
| | anii urmatori (rd. 36 - rd. 37 + rd. 38) | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 40 | Total impozit pe profit (rd. 40.1 la rd. 40.3), | 40 |
|
| | din care: | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.1| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%|40.1|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.2| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 10%|40.2|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.3| Impozit de 5% aplicat veniturilor din activitati de |40.3|
|
| | natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a | |
|
| | discotecilor si a cazinourilor sau pariurilor sportive| |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 41 | Total credit fiscal (rd. 41.1 la rd. 41.3) | 41 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.1| Credit fiscal extern |41.1|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.2| Impozit pe profit scutit |41.2|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.3| Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit |41.3|
|
| | legislatiei in vigoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 42 | Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 41) | 42 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 43 | Sume reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, burse | 43 |
|
| | private, in limita prevazuta de lege | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 44 | Impozit pe profit datorat final (rd. 42 - rd. 43) | 44 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 45 | Impozit pe profit stabilit in urma inspectiei fiscale | 45 |
|
| | pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste | |
|
| | in indicatorii din formular | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 46 | Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare | 46 | |
| | prin Declaratiile privind obligatiile de plata la | |
|
| | bugetul general consolidat | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 47 | Diferenta de impozit pe profit datorat | 47 |
|
| | [(rd. 44 - (rd. 45 + rd. 46)] | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
Nr. de evidenta a platii*) ..................
Cod bugetar .................................
________________________________________________________________________________
Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta si produce efectele
juridice ale instiintarii de plata de la data depunerii acesteia, in conditiile
legii.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume .............................. | Semnatura si stampila
|
Functia .................................... |
|
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .........................
Data: .....................................
________________________________________________________________________________
*) Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenta.
ANEXA 1
_ __
120 DECONT / \ | Ministerul Finantelor
PRIVIND ACCIZELE /___\ |__ Publice
_ _ _ _ / \ | Agentia Nationala de
Anul |_|_|_|_| Administrare Fiscala
__________________________________
| __ |
| Declaratie rectificativa |__| |
| Se completeaza cu X |
| numai in cazul declaratiilor |
| rectificative |
|__________________________________|
________________________________________________________________________________
DATELE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI
________________________ _____ _________________________
| Cod de | | |
| identificare fiscala: | | |
|________________________|_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Denumire | |
|______________|_______________________________________________________________|
| Judet | | Localitate |
|
|________|___________________|____________|____________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|________|___________________|_______|______|______|_____|_______|___|_____|___|
| Cod | | Sector | | Tel. | | Fax | | E-mail|
|
| postal | | | | | | | | |
|
|________|__________|________|_______|______|______|_____|_______|_______|_____|
________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
| I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE
|
|______________________________________________________________________________|
| Denumirea produsului sau a grupei de produse | Cantitate | UM | Acciza
|
| | livrata sau | | datorata
|
| | importata | | (lei)
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1 | 2 | 3 | 4
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| A. Bere, din care: | | | |
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Bere produsa de producatorii independenti | | |
|
| cu o capacitate de productie anuala ce nu | | |
|
| depaseste 200 mii hl | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| B. Vinuri: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Vinuri linistite | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Vinuri spumoase | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| C. Bauturi fermentate, altele decat bere si | | |
|
| vinuri: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Linistite | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Spumoase | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| D. Produse intermediare | | | |
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| E. Alcool etilic | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| TOTAL alcool si bauturi alcoolice | | |
|
| (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D + rd. E) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| F. Produse din tutun, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Tigarete*) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Tigari si tigari de foi | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3. Tutun destinat fumatului, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3.1. Tutun destinat rularii in tigarete | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| G. Uleiuri minerale si electricitate | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Benzine cu plumb | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Benzine fara plumb | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3. Motorine | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 4. Pacura | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 5. Gaze petroliere lichefiate, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 5.1. Utilizate drept carburant | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 5.2. Utilizate pentru incalzire | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 5.3. Utilizate in consum casnic | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 6. Gaz natural utilizat drept carburant | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 7. Petrol lampant (inclusiv kerosen), din care:| | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 7.1. Utilizat drept carburant | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 7.2. Utilizat pentru incalzire | | | |
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 8. Benzen, toluen, xileni si alte amestecuri | | |
|
| de hidrocarburi aromatice | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 9. Electricitate | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 9.1. Electricitate utilizata in scop | | |
|
| comercial | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 9.2. Electricitate utilizata in scop | | |
|
| necomercial | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| Total I (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D + | | |
|
| rd. E + rd. F + rd. G) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
Cod 14.13.01.03
______________________________________________________________________________
| 1 | 2 | 3 | 4
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| II. Alte produse accizabile conf. art. 208 din | | |
|
| Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu | | |
|
| modificarile si completarile ulterioare | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Cafea verde | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Cafea prajita, inclusiv cafea cu inlocuitori| | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3. Cafea solubila, inclusiv amestecuri cu | | |
|
| cafea solubila | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| Total II (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| III. ALTE PRODUSE SUPUSE ACCIZELOR AD-VALOREM conf. art. 208 din
|
| Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
|
| ulterioare
|
|______________________________________________________________________________|
| Denumirea produsului sau a grupei de | Contravaloarea| Valoarea | Acciza
|
| produse | bunurilor | in vama | datorata
|
| | livrate | plus taxe| (lei)
|
| | exclusiv | vamale si|
|
| | accizele | alte taxe|
|
| | (lei) | speciale |
|
| | | (lei) |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 1 2 3 4
|
|______________________________________________________________________________|
| 1. Confectii din blanuri naturale (cu | | |
|
| exceptia celor de iepure, oaie, capra) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 2. Articole din cristal | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 3. Bijuterii din aur si/sau din | | |
|
| platina, cu exceptia verighetelor | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4. Produse de parfumerie | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.1. Parfumuri, din care: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.1.1. Ape de parfum | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.2. Ape de toaleta, din care: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.2.1. Ape de colonie | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 5. Aparate video de inregistrat sau de | | |
|
| reprodus, chiar incorporand un receptor| | |
|
| de semnale videofonice; combine audio | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 6. Dublu radiocasetofoane cu redare de | | |
|
| pe banda magnetica sau compact disc | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 7. Aparate de luat imagini fixe si alte| | |
|
| camere video cu inregistrare; aparate | | |
|
| fotografice numerice | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 8. Cuptoare cu microunde | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 9. Aparate pentru conditionat aer | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 10. Arme de vanatoare si arme de uz | | |
|
| individual, altele decat cele de uz | | |
|
| militar sau de sport | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 11. Iahturi si barci cu sau fara motor | | |
|
| pentru agrement | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 11.1 Iahturi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 11.2 Barci cu sau fara motor pentru| | |
|
| agrement | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12. Autoturisme si autoturisme de teren| | |
|
| (inclusiv din import rulate) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1. echipate cu motor cu benzina: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.1. cu capacitatea cilindrica sub | | |
|
| 1.601 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | | |
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.2. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 1.601 si 1.800 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.3. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 1.801 si 2.000 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.4. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 2.001 si 2.500 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | | |
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.5. cu capacitatea cilindrica peste| | |
|
| 2.500 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2. echipate cu motor Diesel: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.1. cu capacitatea cilindrica sub | | |
|
| 1.601 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.2. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 1.601 si 2.000 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.3. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 2.001 si 2.500 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.4. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 2.501 si 3.200 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.5. cu capacitatea cilindrica peste| | | |
| 3.200 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| TOTAL III | | |
|
| (de la rd. 1 la rd. 12) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| TOTAL | | |
|
| (Total I + Total II + Total III) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
*) In cazul tigaretelor, valoarea accizei totale datorata va include si
valoarea aferenta accizei calculata in cota procentuala.
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume .............................. | Semnatura si stampila
|
Functia .................................... |
|
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .........................
Data: .....................................
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe
profit"
I. Depunerea declaratiei.
1. Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual
de catre platitorii de impozit pe profit, dupa definitivarea impozitului pe
profit, astfel:
a) pana la data de 15 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de
raportare, de contribuabilii care, pana la aceasta data au definitivat
inchiderea exercitiului financiar anterior, de organizatiile nonprofit, precum
si de contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si
plantelor tehnice, pomicultura si viticultura.
Contribuabilii care au definitivat inchiderea exercitiului financiar
anterior pana la data de 15 februarie inclusiv, a anului urmator celui de
raportare, depun declaratia anuala de impozit pe profit, fara a declara in
formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul general
consolidat", pentru trimestrul IV al anului de raportare, o suma egala cu
impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III al aceluiasi an fiscal,
respectiv pentru luna decembrie a anului de raportare, o suma egala cu
impozitul calculat si evidentiat pentru luna noiembrie a aceluiasi an fiscal.
b) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru
anul expirat, pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit care nu se
incadreaza la lit. a).
La completarea formularului se au in vedere prevederile Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Hotararii
Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
Legii nr. 571/2003, privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare, precum si deciziile Comisiei fiscale centrale.
In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa initial,
declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind
"X" in spatiul special prevazut in acest scop.
2. Declaratia privind impozitul pe profit se depune in format electronic,
la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul
fiscal sau acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in 2 exemplare:
- 1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul
electronic;
- 1 exemplar se pastreaza de platitor.
II. Completarea declaratiei.
Sectiunea A
"Date de identificare ale platitorului"
In caseta "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de
inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
In prima casuta se inscrie atributul R, in cazul in care contribuabilul este
inregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
In rubrica "Denumire" se inscrie denumirea platitorului.
Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa
domiciliului fiscal al platitorului.
Sectiunea B
"Date privind impozitul pe profit"
- Randurile 1 - 10 - se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate
in evidenta contabila a contribuabilului. La randul 2 - "Cheltuieli de
exploatare" - se inscrie si cheltuiala cu impozitul pe profit.
In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se
va inregistra cu semnul "-" (minus).
- Randul 11 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente favorabile de
curs valutar, rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta,
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul
"Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care
devin impozabile la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata
sau transpusa. De asemenea, se completeaza si cu sumele reprezentand rezervele
care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite
impozabile in conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5) din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Totodata, acest rand se completeaza si cu sumele reprezentand veniturile
care se iau in calcul la determinarea profitului impozabil conform art. 19
alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si
completarile ulterioare, potrivit prevederilor legale, in vigoare pana la data
de 30 aprilie 2005, inclusiv.
- Randul 12 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente nefavorabile
de curs valutar, rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in
valuta, inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in
contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau
transpunerii, la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau
transpusa. Se completeaza si cu cheltuielile de administrare capitalizate in
valoarea stocurilor (la data scaderii din gestiune a stocului respectiv),
valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de
natura obiectelor de inventar ramase de recuperat, corespunzator duratei initiale
de amortizare, dupa caz. De asemenea, acest rand se completeaza cu sumele
reprezentand cheltuielile care se iau in calcul la determinarea profitului
impozabil conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit prevederilor
legale in vigoare pana la data de 30 aprilie 2005, inclusiv.
- Randul 14 - se completeaza cu suma reprezentand amortizarea fiscala
determinata conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Se include la aceasta
pozitie si suma rezultata din aplicarea facilitatii fiscale reprezentand
deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de intrare a
mijloacelor fixe si/sau a brevetelor de inventie amortizabile, potrivit legii,
pentru investitiile realizate pana la 30 aprilie 2005, inclusiv.
- Randul 15 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu
dobanzile si diferentele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali
anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Aceste sume
vor fi preluate de la randul 32 din Declaratia privind impozitul pe profit,
depusa pentru anul anterior.
- Randul 16 - se completeaza cu valoarea reprezentand constituirea sau
cresterea neta a rezervei legale, in perioada de raportare, in conformitate cu
prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 17 - sumele de natura rezervelor, altele decat cele de la rd. 16,
constituite din profitul brut de catre societatile comerciale bancare, alte
institutii de credit autorizate, societatile de credit ipotecar, fondurile de
garantare si cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de
organizare si functionare.
- Randul 18 - se completeaza cu valoarea altor deduceri la calculul
profitului impozabil, conform dispozitiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. De asemenea, se completeaza
cu valoarea reprezentand deducerea suplimentara in cota de 20% din valoarea
investitiilor noi realizate in conditiile Legii nr. 332/2001 privind promovarea
investitiilor directe cu impact semnificativ in economie, cu modificarile
ulterioare si ale Ordonantei Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea si
functionarea parcurilor industriale, aprobata si modificata prin Legea nr.
490/2002.
- Randul 20 - se completeaza cu veniturile financiare reprezentand
dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o alta persoana juridica
romana.
- Randul 21 - se completeaza cu valorile corespunzatoare altor venituri
neimpozabile altele decat cele inregistrate la randul 20, prevazute la art. 20
si la art. 38 alin. (12) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 24 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu
impozitul pe profit, curent si amanat, inregistrate in evidenta contabila.
- Randul 25 - se completeaza cu cheltuielile cu impozitul pe
profitul/veniturile realizate in strainatate, reflectate drept cheltuiala in
evidenta contabila.
- Randul 26 - se inscriu valorile reprezentand cheltuielile reglementate de
art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 27 - se inscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depaseste
limita prevazuta la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 28 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare si/sau
mecenat si cu bursele private, efectuate potrivit legii si inregistrate in
contabilitate.
- Randul 29 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea,
inregistrata in contabilitate.
- Randul 30 - se inscriu toate sumele inregistrate ca cheltuieli in
contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si a
rezervelor, peste limitele sau in alte conditii decat cele prevazute la art. 22
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare.
- Randul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile
fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, in conformitate cu
prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 32 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu
diferentele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare si al anilor
anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt
reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare.
- Randul 33 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor efectuate in scopul
realizarii de venituri neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art. 20
lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si
completarile ulterioare.
- Randul 34 - se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli
nedeductibile cum sunt:
- depasirile limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art. 21
alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si
completarile ulterioare, cu exceptia celor de la lit. a), g), h), i);
- cheltuielile prevazute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia
celor de la lit. a), b), i) si p);
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri
impozabile.
- Randul 37 - se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate
in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform
prevederilor art. 32 alin. (2) si art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru
tranzactiile efectuate pana la 30 aprilie 2005, inclusiv.
- Randul 38 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat
din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din cele
din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii
anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) si art. 33 alin. (3) din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,
pentru tranzactiile efectuate pana la 30 aprilie 2005, inclusiv, nerecuperabile
din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se inregistreaza cu
semnul "-" (minus).
- Randul 40.1 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 16% asupra
profitului impozabil care se impune cu aceasta cota.
- Randul 40.2 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 10% asupra
profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, in conformitate cu
prevederile art. 33 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare, pentru tranzactiile efectuate pana la
30 aprilie 2005, inclusiv.
- Randul 40.3 - se completeaza cu suma reprezentand impozitul de 5% aplicat
asupra veniturilor din activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de
noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, in conditiile
reglementate de art. 18 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 41.1 - se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele
doua valori, pe fiecare stat din care se obtin venituri prin intermediul unui
sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa, venituri
impuse atat in Romania cat si in statul strain respectiv:
1. suma impozitelor platite, direct sau indirect prin retinere la sursa si
virate de o alta persoana, catre acel stat strain, pentru profiturile sediilor
permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat,
confirmate de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei
prevazute la art. 17 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare, la:
- profiturile impozabile obtinute de sediile permanente din acel stat
strain, profituri calculate in conformitate cu prevederile Titlului II din
Codul fiscal;
- celelalte venituri obtinute in acel stat strain.
- Randul 41.2 - se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata a
impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de
existenta a zonei defavorizate etc.
- Randul 41.3 - se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe
profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare, exclusiv deducerea privind
sponsorizarea si/sau mecenatul si cu bursele private, efectuate potrivit legii.
- Randul 43 - se inscriu sumele reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea
si/sau mecenatul in limitele si in conditiile prevazute la art. 21 alin. (4)
lit. p) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si
completarile ulterioare, precum si cu bursele private, potrivit legii.
- Randul 45 - se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit
stabilita de organele de inspectie fiscala, pentru anul fiscal de raportare si
care se regaseste in indicatorii din formular.
- Randul 46 - se inscriu sumele reprezentand impozit pe profit declarat
pentru anul de raportare prin Declaratiile privind obligatiile de plata la
bugetul general consolidat.