ORDIN Nr. 19
din 19 februarie 2008
pentru aprobarea
Precizarilor privind incheierea exercitiului financiar 2007 pentru societatile
din domeniul asigurarilor
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 141 din 25 februarie 2008
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea
asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere
a Asigurărilor din data de 12 februarie 2008 prin care s-au aprobat Precizările
privind încheierea exerciţiului financiar 2007 pentru societăţile din domeniul
asigurărilor,
preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Precizările privind încheierea
exerciţiului financiar 2007 pentru societăţile din domeniul asigurărilor,
cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţia generală reglementări contabile din
cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor va lua măsuri pentru ducerea la
îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,
Angela Toncescu
ANEXĂ
PRECIZĂRI
privind încheierea exerciţiului financiar 2007
pentru societăţile din domeniul asigurărilor
1. Societăţile comerciale de asigurare, de
asigurare-reasigurare şi de reasigurare, denumite în continuare asigurători,
precum şi brokerii de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de
reasigurare, denumiţi în continuare brokeri de
asigurare, au obligaţia să întocmească şi să
depună situaţii financiare anuale la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi
la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor.
Situaţiile financiare anuale vor fi întocmite în
conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui
Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I, nr. 1.187 şi 1.187 bis din 29 decembrie 2005, cu modificările şi
completările ulterioare.
2. Asigurătorii vor întocmi şi depune situaţii
financiare anuale individuale, având în vedere următoarele formate:
a) Bilanţ (cod 01);
b) Contul de profit şi pierdere, compus din:
- Contul tehnic al asigurării generale (cod 02);
- Contul tehnic al asigurării
de viaţă (cod 03);
- Contul netehnic (cod 04);
c) Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform
formatului de la cap. V secţiunea
4 din reglementările contabile menţionate la pct. 1;
d) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. V secţiunea 3
din reglementările contabile menţionate la pct. 1;
e) Note explicative la situaţiile financiare anuale,
conform prevederilor cap. II secţiunea 8 pct. 269-307 din reglementările
contabile menţionate la pct. 1.
Situaţiile financiare anuale
vor fi însoţite şi de formularele:
f) Date informative (cod 05);
g) Situaţia activelor imobilizate (cod 06).
Asigurătorii care administrează fonduri de pensii
facultative vor întocmi şi prezenta şi situaţiile prevăzute în anexa nr. 2,
care face parte integrantă din prezentele precizări, aşa cum sunt prevăzute şi la cap. V pct. 2 „Situaţii prezentate de
asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative" din
reglementările aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
A. Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor
proprii;
B. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
3. Brokerii de asigurare vor întocmi şi depune
situaţii financiare individuale care cuprind următoarele formulare:
a) Bilanţ (cod 01);
b) Contul de profit şi pierdere (cod 02);
c) Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform
formatului de la cap. VI secţiunea
4 din reglementările contabile menţionate la pct. 1;
d) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform
formatului de la cap. VI secţiunea
3 din reglementările contabile menţionate la pct. 1;
e) Note explicative la situaţiile financiare anuale,
conform prevederilor cap. II secţiunea 8 pct. 269-307 din reglementările
contabile menţionate la pct. 1.
De asemenea, brokerii de asigurare vor întocmi şi următoarele
situaţii:
f) Date informative (cod 03);
g) Situaţia activelor imobilizate (cod 04).
4. Notele explicative cuprinse în secţiunea 8 din
reglementările contabile menţionate la pct. 1 nu sunt limitative, acestea
urmând să conţină informaţiile cerute de această secţiune.
5. In „Situaţia activelor imobilizate" (cod 06,
respectiv cod 04), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea
reevaluată a imobilizărilor, după caz. De asemenea, în cadrul aceleiaşi
situaţii, la „Situaţia provizioanelor pentru depreciere" se vor înscrie
informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau
pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
6. Situaţiile financiare anuale
sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la art. 10 din Legea
contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a
întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă
persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice cu care s-au încheiat
contracte de prestări servicii, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.
7. Forma de proprietate se va înscrie conform
nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1, care face parte integrantă din
prezentele precizări.
Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor completa
codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din
economia naţională - CAEN, aplicabilă până la 31 decembrie 2007.
8. Potrivit art. 30 din Legea
nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a
persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeaşi lege, prin care îşi
asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă
că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea
situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă
a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii
referitoare la activitatea desfăşurată;
c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în
condiţii de continuitate.
De asemenea, potrivit art. 29 din Legea nr. 82/1991,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile financiare
anuale vor fi însoţite şi de propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile.
9. Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2007
se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular
în parte.
10. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (1) din Legea
nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi,
respectiv, ale cap. II secţiunea 10 din reglementările aprobate prin Ordinul
preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările
şi completările ulterioare, situaţiile financiare anuale ale asigurătorilor vor
fi auditate de auditori financiari, persoane fizice sau juridice autorizate,
potrivit legii.
11. Verificarea situaţiilor
financiare ale brokerilor de asigurare care nu îndeplinesc criteriile de mărime
prevăzute de art. 4 din Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se va efectua astfel:
- de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au
în actul constitutiv obligaţia numirii comisiei de cenzori;
- de către un expert contabil, pentru brokerii de
asigurare la care nu se aplică prevederile mai sus menţionate, conform
prevederilor art. 6 din Ordonanţa Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea
activităţii de expertiză contabilă şi a contabililor autorizaţi, republicată.
Pentru întocmirea situaţiilor financiare ale anului
2007, încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la art. 4 alin. (1) din
Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005,
cu modificările şi completările ulterioare, se efectuează la sfârşitul
exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile
financiare ale anului 2006 şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor din contabilitate
şi a balanţei de verificare încheiate la 31 decembrie 2007.
12. Situaţiile financiare anuale se depun astfel:
- un exemplar la Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor;
- al doilea exemplar, vizat
prin aplicarea ştampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unităţile
teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor.
12.1. Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor depune
situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor şi a unităţilor teritoriale ale Ministerului Economiei şi
Finanţelor sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată,
potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea
disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil
şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la
depunerea situaţiilor financiare se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii
Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr.
161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea
demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea
şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic
Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.
12.2. Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor depune
în termen de 120 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului
financiar, la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, situaţiile financiare
anuale listate, semnate şi ştampilate, împreună cu o copie de pe codul unic de
înregistrare/codul de înregistrare fiscală, raportul administratorului,
declaraţia scrisă a persoanelor răspunzătoare pentru organizarea şi conducerea
contabilităţii, raportul auditorului financiar (pentru situaţiile financiare
pentru care auditarea este obligatorie) ori raportul cenzorilor sau al
expertului contabil, după caz, o copie de pe procesul-verbal al adunării
generale a acţionarilor sau asociaţilor, precum şi o copie a balanţei de
verificare a conturilor sintetice şi analitice. Asigurătorii care practică cele
două categorii de asigurări (asigurări de viaţă şi asigurări generale) vor
depune la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor atât balanţele analitice şi
sintetice aferente fiecărei categorii de asigurări, cât şi cele centralizate.
Asigurătorii care administrează fonduri de pensii
facultative vor depune şi balanţele analitice specifice activităţii de
administrare de fonduri de pensii facultative.
Situaţiile financiare anuale vor fi transmise Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor şi în format electronic, astfel:
- on-line, utilizând aplicaţia CSA-EWS, pentru
asigurătorii şi brokerii de asigurare înregistraţi ca utilizatori;
- pe suport CD, pentru brokerii
de asigurare care nu sunt înregistraţi ca utilizatori ai aplicaţiei mai sus
menţionate.
Pentru transmiterea în format electronic a situaţiilor
financiare anuale, brokerii de asigurare neînregistraţi ca utilizatori ai
aplicaţiei CSA-EWS vor utiliza machetele existente pe site-ul Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor www.csa-isc.ro.
Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului
instituţional al statului, un exemplar al situaţiilor financiare anuale se
depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor în
termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar (www.mfinante.ro).
12.3. Asigurătorii şi brokerii de asigurare care nu
au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului
financiar nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând să depună în termen
de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar o declaraţie pe propria
răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile
teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, care să cuprindă toate
datele de identificare a societăţii:
- denumirea completă (conform certificatului de
înmatriculare);
- adresa şi numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul unic de înregistrare/codul de înregistrare
fiscală;
- capitalul social.
O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice
care se află în curs de lichidare, potrivit legii.
13. Brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care
intermediază, în conformitate cu legislaţia specifică în vigoare, şi produse
ale fondurilor de pensii facultative vor prezenta în notele explicative o
situaţie a comisioanelor obţinute din această activitate.
14. Nedepunerea situaţiilorfinanciare anuale sau, după
caz, a declaraţiilor la termenul prevăzut în prezentele precizări, prezentarea
unor situaţii financiare anuale care conţin date eronate, necorelate sau
nerespectarea unităţii de măsură înscrise la fiecare formular/rând se
sancţionează conform prevederilor Legii nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare
şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
precum şi ale Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare.
15. Intocmirea situaţiilorfinanciare consolidate
15.1. Entităţile care îndeplinesc condiţiile
specificate în reglementările aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările şi completările
ulterioare, au obligaţia de a întocmi şi situaţii financiare anuale
consolidate, şi raport consolidat.
15.2. Situaţiile financiare anuale consolidate,
aprobate în mod corespunzător, şi raportul consolidat al administratorilor
împreună cu opinia exprimată de persoana responsabilă cu auditarea situaţiilor
financiare anuale consolidate se publică conform legislaţiei în materie şi se
depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor până la data de 30 septembrie
2008.
15.3. Nedepunerea situaţiilor financiare consolidate
se sancţionează conform prevederilor Legii nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare.
ANEXA Nr. 1 la precizări
NOMENCLATOR -
forme de proprietate
Cod
|
Denumire
|
20
|
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de
stat şi privat)
|
|
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat sub 50%)
|
21
|
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
|
22
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
|
23
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
|
24
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
|
|
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de
stat 50% şi peste 50%)
|
25
|
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
|
26
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
|
27
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
|
28
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
|
30
|
PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA (cu
capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin)
|
34
|
Societăţi comerciale pe acţiuni
|
35
|
Societăţi comerciale cu răspundere limitată
|
ANEXA Nr. 2 la precizări
SITUAŢII
prezentate de asigurătorii care administrează
fonduri de pensii facultative
SITUAŢIA ACTIVELOR, PASIVELOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie 2007
A
-lei-
Denumire indicator
|
Nr. rd.
|
Sold la 1.01.2007
|
Sold la 31.12.2007
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI
NECORPORALE*)
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire
|
01
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare
|
02
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă
|
03
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
4. Fondul comercial
|
04
|
|
|
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie
|
05
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)
|
06
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii**)
|
07
|
|
|
2. Instalaţii tehnice şi maşini
|
08
|
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
09
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie
|
10
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE
(rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate
|
12
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate
|
13
|
|
|
3. Interese de participare
|
14
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată
prin interese de participare
|
15
|
|
|
5. Plasamente de natura terenurilor şi
construcţiilor***)
|
16
|
|
|
6. Investiţii deţinute ca imobilizări
|
17
|
|
|
7. Alte împrumuturi
|
18
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE
(rd.12 la 18)
|
19
|
|
|
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19)
|
20
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
1. Materiale consumabile şi alte stocuri
|
21
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
|
22
|
|
|
TOTAL STOCURI (rd.21+22)
|
23
|
|
|
II. CREANŢE
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale
|
24
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
|
25
|
|
|
3. Sume de încasat din interese de participare
|
26
|
|
|
4. Alte creanţe
|
27
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
|
28
|
|
|
TOTAL CREANŢE (rd.24 la 28)
|
29
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt
|
31
|
|
|
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd.30+31)
|
32
|
|
|
IV. CASA SI CONTURI LA
BĂNCI
|
33
|
|
|
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE
(rd. 23+29+32+33)
|
34
|
|
|
C. CHELTUIELI IN AVANS
|
35
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PANA INTR-UN AN
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
36
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
37
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
38
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
39
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
40
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
41
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
42
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru
asigurările sociale
|
43
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNA INTR-UN AN (rd. 36 la 43)
|
44
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34
+ 35-44-61)
|
45
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45-60)
|
46
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
47
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
48
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
49
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
50
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
51
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
52
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
53
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale
|
54
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN
AN
(rd. 47 la 54)
|
55
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
|
56
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite
|
57
|
|
|
3. Alte provizioane
|
58
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)
|
59
|
|
|
I. VENITURI IN AVANS
|
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii
|
60
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans
|
61
|
|
|
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)
|
62
|
|
|
J. CAPITAL ŞI REZERVE
|
|
|
|
I. CAPITAL, din care:
|
|
|
|
- Capital subscris vărsat
|
63
|
|
|
- Capital subscris nevărsat
|
64
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
|
65
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL
|
66
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE
|
|
|
|
Sold C
|
67
|
|
|
IV REZERVE
|
|
|
|
1. Rezerve legale
|
68
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale
|
69
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
|
70
|
|
|
4. Alte rezerve
|
71
|
|
|
5. Acţiuni proprii
|
72
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)
|
73
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA
EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
|
|
|
Sold C
|
76
|
|
|
Sold D
|
77
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
|
78
|
|
|
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT1),
Numele si prenumele............................... Numele
si prenumele.............................
Semnătura.............................................. Calitatea2)..............................................
Semnătura..............................................
Ştampila unităţii Nr.
de înregistrare în organismul profesional
...................................................................
|
*) Imobilizările corporale şi necorporale se
înregistrează la valorile nete.
**) Nu se completează de către asigurătorii care
administrează fonduri de pensii facultative.
***) Se completează de către asigurătorii care
administrează fonduri de pensii facultative.
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie 2007
B -lei-
Denumire indicator
|
Nr. rd.
|
Realizări aferente perioadei de raportare
|
precedentă
|
curentă
|
A
|
B
|
1
|
2
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a
fondurilor de pensii
|
01
|
|
|
2. Alte venituri din exploatare
|
02
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+02)
|
03
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
I. CHELTUIELI MATERIALE
|
|
|
|
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe
(rd. 05 la 07)
|
04
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
|
05
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele
|
06
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi
apa)
|
07
|
|
|
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)
|
08
|
|
|
a) Salarii
|
09
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială
|
10
|
|
|
5. Ajustări
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 12-13)
|
11
|
|
|
a.1) Cheltuieli
|
12
|
|
|
a.2) Venituri
|
13
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)
|
14
|
|
|
b.1) Cheltuieli
|
15
|
|
|
b.2) Venituri
|
16
|
|
|
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)
|
17
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
|
18
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi Vărsăminte asimilate
|
19
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate
|
20
|
|
|
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22-23)
|
21
|
|
|
a) Cheltuieli
|
22
|
|
|
b) Venituri
|
23
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 04+08+11+14+17+21)
|
24
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
Profit (rd. 03-24)
|
25
|
|
|
Pierdere (rd. 24-03)
|
26
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
8.Venituri din interese de participare
|
27
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
28
|
|
|
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care
fac parte din activele imobilizate
|
29
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare
|
31
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la
entităţile afiliate
|
32
|
|
|
11. Alte venituri financiare
|
33
|
|
|
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 27+29+31+33)
|
34
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
|
|
|
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd.
36-37)
|
35
|
|
|
Cheltuieli
|
36
|
|
|
Venituri
|
37
|
|
|
13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli similare
|
38
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate
|
39
|
|
|
14. Alte cheltuieli financiare
|
40
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 35+38+40)
|
41
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ
|
|
|
|
Profit (rd. 34-41)
|
42
|
|
|
Pierdere (rd. 41-34)
|
43
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
Profit (rd. 03+34-24-41)
|
44
|
|
|
Pierdere (rd. 24+41-03-34)
|
45
|
|
|
15. VENITURI EXTRAORDINARE
|
46
|
|
|
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE
|
47
|
|
|
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
|
|
|
Profit (rd. 46-47)
|
48
|
|
|
Pierdere (rd. 47-46)
|
49
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 03+34+46)
|
50
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24+41+47)
|
51
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
|
|
|
|
Profit (rd. 50-51)
|
52
|
|
|
Pierdere (rd. 51-50)
|
53
|
|
|
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT1),
Numele si prenumele................................ Numele
si prenumele............................
Semnătura................................................ Calitatea2)............................................
Semnătura...............................
Ştampila
unităţii Nr. de înregistrare
în organismul profesional
.................................................................
|
1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept,
cuprinzând numele în clar al acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.