ORDIN Nr.
113107 din 14 martie 2006
pentru punerea in aplicare a
Normelor privind metodologia de calcul a marjei de solvabilitate minime si a
marjei de solvabilitate disponibile pentru asiguratorul care practica asigurari
generale
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 299 din 3 aprilie 2006
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27), ale art. 16
alin. (5) şi ale art. 16 alin. (51) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi
supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere
a Asigurărilor din 6 martie 2006, prin care s-au adoptat Normele privind
metodologia de calcul a marjei de solvabilitate minime şi a marjei de
solvabilitate disponibile pentru asigurătorul care practică asigurări generale,
preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
emite următorul ordin:
Art. 1. - Se pun în aplicare Normele privind
metodologia de calcul a marjei de solvabilitate minime şi a marjei de
solvabilitate disponibile pentru asigurătorul care practică asigurări generale,
prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţia generală reglementări şi Direcţia
generală supraveghere solvabilitate şi raportări financiare din cadrul Comisiei
de Supraveghere a Asigurărilor asigură ducerea la îndeplinire a prevederilor
prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, Nicolae
Eugen Crişan
ANEXĂ
NORME
privind metodologia de calcul a marjei de solvabilitate minime şi a
marjei de solvabilitate disponibile pentru asigurătorul care practică
asigurări generale
I. Definiţii
II. Determinarea marjei de solvabilitate disponibile
Art. 1. - In sensul prezentelor norme, termenii şi
expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1. rezerva tehnică brută
reprezintă rezerva tehnică calculată înainte de cedările în reasigurare;
2. rezerva tehnică netă
reprezintă rezerva tehnică calculată după cedările în reasigurare.
Art. 2. - Asigurătorii autorizaţi să practice asigurări
generale au obligaţia să deţină permanent o marjă de solvabilitate disponibilă,
corespunzătoare activităţii desfăşurate de către aceştia, cel puţin egală cu
marja de solvabilitate minimă calculată în conformitate cu prevederile
prezentelor norme.
Art. 3. - (1) La stabilirea marjei de solvabilitate disponibile asigurătorul care practică asigurări
generale va face diferenţa dintre valoarea activelor şi a obligaţiilor care
urmează să fie luate în considerare potrivit alin. (2) şi (3).
(2) Valoarea activelor care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate disponibile a asigurătorului care
practică asigurări generale se determină scăzând din valoarea totală a activelor
următoarele: valoarea activelor necorporale, valoarea acţiunilor necotate,
valoarea activelor corespunzătoare părţii din rezervele tehnice aferente
contractelor cedate în reasigurare şi valoarea activelor asupra cărora s-au
creat sarcini (gaj, ipotecă etc).
(3) Valoarea obligaţiilor care se iau în considerare
la stabilirea marjei de solvabilitate disponibile a asigurătorului care
practică asigurări generale se determină însumând: 50% din valoarea datoriilor
subordonate, valoarea rezervelor tehnice (cu excepţia rezervei de egalizare şi
a rezervei de catastrofă) nete aferente asigurărilor generale, valoarea
provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli, valoarea depozitelor primite de la
reasiguratori şi valoarea datoriilor, cu excepţia împrumuturilor din emisiuni
de obligaţiuni.
(4) Evaluarea activelor şi a obligaţiilor
asigurătorului care practică asigurări generale, luate în considerare la
stabilirea marjei de solvabilitate disponibile, are la bază valorile acestora
reflectate în evidenţele contabile.
(5) Pentru activele asupra cărora s-au creat sarcini
se va transmite o notă explicativă cu privire la fiecare activ grevat, perioada
pentru care nu poate fi liber de sarcini, societatea pentru care se garantează
cu acest activ şi orice alte informaţii pe care asigurătorul le consideră
utile.
III. Determinarea marjei de solvabilitate minime
Art. 4. - (1) In vederea
determinării marjei de solvabilitate minime pentru activitatea de asigurări
generale se vor lua în considerare următoarele elemente:
a) primele brute subscrise în ultimele 12 luni
calendaristice anterioare datei raportării, aferente activităţii de asigurări
directe [PBS(ad)], la care se adaugă cele aferente acceptărilor în reasigurare
[PBS(r)]; din acestea se scad primele anulate (PA), iar la rezultatul astfel
obţinut se aplică un coeficient de 18% pentru sumele a căror valoare este de
până la echivalentul a 5. 000. 000 euro, respectiv de 16% pentru sumele a căror
valoare depăşeşte echivalentul a 5. 000. 000 euro, la cursul de referinţă al Băncii
Naţionale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare.
Rezultatul se ponderează cu un coeficient obţinut din
raportarea daunelor nete, la care se adaugă variaţia rezervei de daune,
aferentă ultimului an financiar, la daunele brute, la care se adaugă variaţia
rezervei de daune, aferentă ultimului an financiar. Coeficientul luat în calcul
nu va fi mai mic de 50%;
b) media daunelor plătite în ultimele 36 de luni
calendaristice anterioare datei raportării, aferente asigurărilor directe [DP(ad)],
la care se adaugă media daunelor plătite în ultimele 36 de luni calendaristice
anterioare datei raportării, aferente acceptărilor în reasigurare [DP(r)], şi
totalul rezervei brute de daune la sfârşitul ultimei luni din perioada de 36 de
luni [RD(sf)].
Din acest total se scade media pe ultimele 36 de luni
calendaristice anterioare datei raportării a daunelor recuperate de la terţi
prin subrogarea în drepturile asiguraţilor (DR) şi rezerva de daune la
începutul perioadei de 36 de luni [RD(i)], iar la rezultatul astfel obţinut se
aplică un coeficient de 26% pentru sumele a căror valoare nu depăşeşte
echivalentul a 3. 000. 000 euro, respectiv de 23% pentru sumele a căror valoare
depăşeşte echivalentul a 3. 000. 000 euro, la cursul de referinţă al Băncii Naţionale
a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare. Rezultatul se
ponderează cu un coeficient obţinut din raportarea daunelor nete, la care se
adaugă variaţia rezervei de daune, aferentă ultimului an financiar, la daunele
brute, la care se adaugă variaţia rezervei de daune, aferentă ultimului an
financiar. Coeficientul luat în calcul nu va fi mai mic de 50%.
(2) Marja de solvabilitate minimă va fi considerată cea
mai mare dintre valorile obţinute prin calculele prevăzute la alin. (1) lit. a)
şi b).
IV. Dispoziţii finale
Art. 5. - (1) Asigurătorul este obligat să îşi
determine permanent marja de solvabilitate disponibilă şi cel puţin semestrial
marja de solvabilitate minimă, pe baza datelor din raportările financiare, şi
să transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la sfârşitul fiecărui
exerciţiu financiar, un formular de raportare privind marja de solvabilitate
disponibilă şi marja de solvabilitate minimă, conform modelului prezentat în
anexa care face parte integrantă din prezentele norme.
(2) Asigurătorul este obligat să aducă la cunoştinţă
Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în timpul anului, în termen de două
zile lucrătoare de la constatare, diminuarea marjei de
solvabilitate disponibile sub nivelul marjei minime.
Art. 6. - In conformitate cu art. 6 alin. (2) din Legea
nr. 503/2004 privind redresarea financiară şi falimentul societăţilor de
asigurare, la cererea Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, societatea de
asigurare este obligată să îşi determine şi să comunice Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor, în termen de 48 de ore de la solicitare, situaţia
financiară, precum şi marja de solvabilitate minimă ale acesteia. Informaţiile
solicitate se transmit însoţite de o declaraţie a reprezentantului legal al
societăţii de asigurare, dată pe propria răspundere, sub sancţiunile prevăzute
de Codul penal pentru infracţiunile de înşelăciune şi fals în declaraţii, prin
care se atestă că datele comunicate sunt corecte şi conforme cu realitatea.
Art. 7. - Fără a se putea aduce atingere prevederilor
art. 5 şi 6, prima raportare privind marja de solvabilitate disponibilă şi
marja de solvabilitate minimă se transmite Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor pentru exerciţiul financiar 2005.
Art. 8. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme
constituie contravenţie şi se sancţionează conform prevederilor art. 39 din
Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea
asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 70 şi
următoarele din Legea nr. 503/2004.
Art. 9. - La data intrării în vigoare a prezentelor
norme se abrogă Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
nr. 10/2001 pentru punerea în aplicare a Normelor privind limita minimă a
marjei de solvabilitate a asigurătorilor care practică asigurări generale şi
metodologia de calcul a acesteia, publicat în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 43 din 22 ianuarie 2002, şi art. 14 din Normele privind
metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asigurătorul
care practică asigurări
generale, al marjei de solvabilitate minime şi al fondului de siguranţă, puse
în aplicare prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
nr. 3. 111/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 615
din 15 iulie 2005.
Art. 10. - Prezentele norme intră în vigoare la data
publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi îşi vor înceta
aplicarea la data aderării României la Uniunea Europeană.
ANEXĂ1) la norme
Formular de raportare privind marja de solvabilitate
minimă şi marja de solvabilitate disponibilă pentru asigurările generale
Marja de solvabilitate disponibilă
Lei
X = Marja de solvabilitate disponibilă =
C - D
|
|
A = total active, potrivit situaţiilor financiare
|
|
B = active care nu se iau in considerare = Bl + B2 + B3 + B4
|
|
B1 = active necorporale
|
|
B2 = active necotate
|
|
B3 = partea din rezervele tehnice aferentă contractelor cedate in
reasigurare
|
|
B4 = activele asupra cărora s-au creat sarcini
|
|
C = active care se iau in considerare la stabilirea marjei de
solvabilitate disponibile = A-B
|
|
D = total obligaţii care se iau în considerare = Dl + D2 + D3 +
D4 +D5
|
|
Dl = 0, 5 * valoarea datoriilor subordonate
|
|
D2 = rezerve tehnice (cu excepţia rezervei de egalizare si a
rezervei de catastrofa) nete
|
|
D3 = provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
|
|
D4 = depozite primite de la reasiguratori
|
|
D5 = datorii, cu excepţia împrumuturilor din emisiuni de
obligaţiuni
|
|
Marja de solvabilitate minimă
|
Y = Marja de solvabilitate minimă =
max (H; J)
|
|
PBS(ad) = prime brute subscrise, aferente activităţii de
asigurare directă
|
|
PBS(r) = prime brute subscrise, aferente acceptărilor in
reasigurare
|
|
Anexa este reprodusă în facsimil.
PA = prime anulate
|
|
M = PBS(ad) + PBS(r) - PA
|
|
tl = echivalentul în lei a 5 milioane euro, la cursul de
referinţă al Băncii Naţionale a României din ultima zi lucratoare a perioadei
de raportare
|
|
al = raportul dintre daunele nete
plătite, la care se adaugă variaţia rezervei de daună şi daunele brute
plătite, la care se adaugă variaţia rezervei de dauna
|
|
a = max(al; 0, 5)
|
|
H = a * [min(tl; M) * 0, 18 + max(M - tl; 0) * 0, 16]
|
|
DP(ad) = media daunelor plătite în ultimele 36 de luni
calendaristice anterioare datei raportării, aferente asigurărilor directe
|
|
DP(r) = media daunelor plătite în ultimele 36 de luni
calendaristice anterioare datei raportării, aferente acceptărilor în
reasigurare
|
|
RD(sf) = totalul rezervei brute de daune
la sfârşitul ultimei luni din perioada de 36 de luni
|
|
DR = media pe ultimele 36 de luni calendaristice anterioare datei
raportării a daunelor recuperate de la terţi prin subrogarea în drepturile
asiguraţilor
|
|
RD(i) = rezerva de daune la începutul perioadei de 36 de luni
|
|
N = DP(ad) + DP(r) + RD(sf) - DR - RD(i)
|
|
t2 = echivalentul in lei a 3 milioane euro, la cursul de
referinţa al Băncii Naţionale a României din ultima zi lucratoare a perioadei
de raportare
|
|
J = a * [min(t2; N) * 0, 26 + max(N -12; 0) * 0, 23]
|
|