HOTARARE Nr. 793 din 14 iulie 2005
privind aprobarea Strategiei nationale de lupta antifrauda pentru protectia
intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania
ACT EMIS DE: GUVERNUL ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 743 din 16 august 2005
In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata,
Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare.
ARTICOL UNIC
Se aproba Strategia nationala de lupta antifrauda pentru protectia intereselor
financiare ale Uniunii Europene in Romania, prevazuta in anexa care face parte
integranta din prezenta hotarare.
PRIM-MINISTRU
CALIN POPESCU-TARICEANU
Contrasemneaza:
Ministrul delegat pentru controlul
implementarii programelor cu finantare
internationala si urmarirea
aplicarii acquis-ului comunitar,
Cristian David
Seful Cancelariei Primului-Ministru,
Aleodor Marian Francu
Ministrul integrarii europene,
Ene Dinga
p. Ministrul administratiei si internelor,
Anghel Andreescu,
secretar de stat
Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu
ANEXA 1
STRATEGIA NATIONALA DE LUPTA ANTIFRAUDA
pentru protectia intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania
PREAMBUL
Elaborarea Strategiei nationale de lupta antifrauda pentru protectia
intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania, denumita in continuare
Strategia, are ca punct de plecare, pe de o parte, necesitatea de a armoniza
reglementarile din legislatia nationala cu normele europene in domeniu si de a
pregati cadrul normativ, institutional si operational pentru momentul aderarii,
iar, pe de alta parte, nevoia de a eficientiza controlul financiar si controlul
fiscal care se exercita in legatura cu fondurile europene.
In acelasi timp Strategia urmareste realizarea unei mai bune coordonari a
institutiilor cu atributii in domeniu, rolul primordial in aceasta actiune
revenindu-i Departamentului pentru Lupta Antifrauda.
Necesitatea Strategiei a fost afirmata prin Acordul de cooperare incheiat
intre Oficiul European de Lupta Antifrauda (OLAF) si Departamentul de Inspectie
al Primului-Ministru, devenit ulterior Departamentul pentru Lupta Antifrauda,
prin adoptarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 49/2005 privind
stabilirea unor masuri de reorganizare in cadrul administratiei publice
centrale, acord ce a intrat in vigoare in luna octombrie 2004.
Prezenta Strategie se refera strict la frauda impotriva intereselor
financiare ale Uniunii Europene, existand o delimitare intre acest tip de
frauda si coruptie. Acest aspect reiese nu numai din definitia
"coruptiei" adoptata de Comitetul de Ministri al Consiliului Europei,
ci si din legislatia nationala in domeniu.
Departamentul pentru Lupta Antifrauda este institutia initiatoare a
Strategiei, precum si principalul responsabil pentru elaborarea si
implementarea acesteia. Acest departament a fost sprijinit in activitatea de
elaborare de catre reprezentantii Programului SIGMA (Support for Improvement in
Governance and Management) al Comisiei Europene si Organizatiei pentru
Cooperare si Dezvoltare Economica (OECD), precum si de catre Unitatea de
Politici Publice din cadrul Secretariatului General al Guvernului.
Anterior redactarii Strategiei a fost realizata o analiza-diagnostic a
cadrului legal si institutional existent in domeniul protectiei intereselor
financiare ale Uniunii Europene in Romania, analiza care a stat la baza
elaborarii obiectivelor si masurilor incluse in acest document. Au fost, de
asemenea, organizate consultari cu reprezentantii institutiilor responsabile de
implementarea masurilor cuprinse in Strategie.
CAP. 1
Contextul general
1. Scopul Strategiei
Prin prezenta strategie se urmareste crearea unui cadru normativ
institutional si operational coerent si eficient, compatibil cu normele
europene, pentru protejarea efectiva si echivalenta a intereselor financiare
ale Uniunii Europene in Romania.
2. Perioada de implementare a Strategiei
Avand in vedere ca pana la momentul aderarii Romaniei la Uniunea Europeana
trebuie pregatit cadrul normativ, institutional si operational in domeniul
protectiei intereselor financiare europene, perioada de implementare a
Strategiei este 2005 - 2007.
3. Obiectivele Strategiei
3.1. Obiective generale
Strategia are drept obiective generale dezvoltarea unui sistem integrat de
coordonare a luptei antifrauda privind protectia intereselor financiare ale
Uniunii Europene in Romania si intarirea capacitatii administrative a
institutiilor cu atributii in prevenirea, identificarea, investigarea,
sanctionarea fraudei si recuperarea prejudiciului produs prin comiterea
acesteia.
3.2. Obiective specifice
A. Prevenirea fraudarii fondurilor comunitare prin actiuni de comunicare si
relatii publice:
- eficientizarea cooperarii privind comunicarea intre institutiile cu
atributii in domeniul fondurilor comunitare si, in acelasi timp, intre acestea
si beneficiarii fondurilor Uniunii Europene, institutiile Uniunii Europene,
ambasadele statelor membre, societatea civila;
- cresterea gradului de informare a opiniei publice in vederea prevenirii
fraudei;
- cresterea gradului de transparenta in alocarea fondurilor europene
nerambursabile.
B. Controlul financiar public:
- imbunatatirea controlului financiar public intern in vederea
eficientizarii activitatilor de identificare a fraudelor si neregulilor;
- intarirea responsabilitatii manageriale a conducatorilor agentiilor de
implementare a programelor cu finantare europeana;
- dezvoltarea competentelor profesionale ale personalului implicat in
activitati legate de controlul financiar;
- dezvoltarea si implementarea standardelor de audit extern in conformitate
cu standardele internationale in domeniu.
C. Controlul fiscal:
- dezvoltarea unei capacitati adecvate de coordonare si asigurare a
calcularii, colectarii, platii si controlului resurselor proprii, precum si de
raportare catre Uniunea Europeana;
- crearea unui cadru legislativ pentru colectarea si controlul taxelor de
productie ce vor fi percepute asupra cotelor de zahar si izoglucoza;
- elaborarea actelor normative necesare asigurarii conformitatii cu reglementarile
comunitare in domeniul colectarii si controlului resurselor proprii.
D. Cercetarea si urmarirea penala a cazurilor de frauda:
- armonizarea dispozitiilor procedural-penale cu ansamblul normativ penal
in materie;
- armonizarea legislatiei nationale cu acquis-ul comunitar in domeniul
protectiei intereselor financiare ale Uniunii Europene;
- intarirea capacitatii administrative a institutiilor cu atributii in
domeniul protectiei intereselor financiare ale Uniunii Europene;
- pregatirea si perfectionarea continua a celor implicati in activitatea de
urmarire penala, precum si in activitatea de judecata a infractiunilor
impotriva intereselor financiare ale Comunitatii Europene.
E. Recuperarea prejudiciului:
- imbunatatirea cadrului legislativ in domeniul recuperarii fondurilor de
preaderare;
- pregatirea cadrului legislativ si operational cu privire la procesul de
recuperare in domeniul resurselor proprii, dupa aderarea efectiva a Romaniei la
Uniunea Europeana;
- dezvoltarea competentelor personalului implicat in evaluarea
prejudiciilor cauzate prin frauda.
F. Coordonarea luptei antifrauda:
- consolidarea institutionala a Departamentului pentru Lupta Antifrauda;
- dezvoltarea activitatii de culegere si analiza a datelor relevante pentru
protectia intereselor financiare ale Uniunii Europene, in cadrul
Departamentului pentru Lupta Antifrauda;
- imbunatatirea coordonarii luptei antifrauda cu privire la protejarea
intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania;
- dezvoltarea competentelor profesionale ale personalului Departamentului
pentru Lupta Antifrauda si al celorlalte institutii implicate in protectia
intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania;
- imbunatatirea sistemului de comunicare a neregulilor;
- crearea unui sistem informational cu privire la cazurile de frauda.
4. Principii ale Strategiei:
- eficienta in lupta antifrauda;
- responsabilitatea institutionala si manageriala;
- competenta profesionala a personalului implicat in lupta antifrauda;
- transparenta activitatilor desfasurate de institutiile implicate in lupta
antifrauda.
5. Aria de cuprindere a intereselor financiare ale Uniunii Europene
In calitatea sa de stat candidat, Romania beneficiaza anual din partea
Uniunii Europene de asistenta financiara, fiind astfel sprijinita in pregatirea
pentru aderare. Aceasta asistenta este acordata, in principal, prin intermediul
a trei instrumente financiare: PHARE, ISPA si SAPARD. Pe langa acestea, mai
multe programe comunitare (Daphne, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Youth,
Culture 2000, LIFE, Fiscalis, 6th EC Framework Programme on Research, Combating
Discrimination, IDA II) sunt deschise participarii Romaniei.
Ca viitor stat membru, Romania trebuie sa isi consolideze cadrul normativ,
institutional si operational pentru a asigura utilizarea si administrarea
eficienta a fondurilor structurale si a Fondului de coeziune.
De asemenea, anumite taxe si impozite (in prezent TVA, taxele vamale,
taxele agricole, iar dupa aderare, taxele de productie percepute asupra cotelor
de zahar si izoglucoza, colectate de institutiile nationale responsabile) si un
procent care se va stabili ulterior din venitul national brut (VNB) vor
constitui resurse proprii la bugetul Uniunii Europene.
In perspectiva trecerii la moneda unica, o atentie deosebita trebuie
acordata si protectiei monedei si bancnotei euro impotriva falsificarii. In
acest context, Romania trebuie sa continue implementarea legislatiei adoptate
in domeniu in vederea alinierii acesteia la prevederile europene.
6. Conceptul de frauda
Ordonanta Guvernului nr. 79/2003 privind controlul si recuperarea
fondurilor comunitare, precum si a fondurilor de cofinantare aferente utilizate
necorespunzator, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare, defineste frauda ca fiind "orice
actiune sau omisiune intentionata in legatura cu: utilizarea sau prezentarea de
declaratii ori documente false, incorecte sau incomplete, inclusiv faptele
penale prevazute in cap. III sectiunea 4^1 din Legea nr. 78/2000 pentru
prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de coruptie, cu modificarile
ulterioare, care au ca efect alocarea/dobandirea, respectiv utilizarea
nepotrivita sau incorecta a fondurilor comunitare de la bugetul general al
Comunitatii Europene si/sau a sumelor de cofinantare aferente de la bugetul de
stat, bugetele prevazute la art. 1 alin. (2) lit. a - f) si i) din Legea nr.
500/2002, cu modificarile ulterioare, si la art. 1 alin. (2) lit. a - d) din
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 45/2003, aprobata cu modificari prin
Legea nr. 108/2004, cu modificarile ulterioare; necomunicarea unei informatii
prin incalcarea unei obligatii specifice, avand acelasi efect la care s-a facut
referire anterior; deturnarea acestor fonduri de la scopurile pentru care au
fost acordate initial".
Aceasta definitie, care reglementeaza conceptul de frauda la nivel
national, este in concordanta cu definitia fraudei adoptata la nivelul Uniunii
Europene, prevazuta prin Conventia privind protectia intereselor financiare
comunitare (Conventia PIF)*1).
Prin aceeasi Ordonanta a Guvernului nr. 79/2003, aprobata cu modificari
prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, este
definit, de asemenea, si conceptul de neregula ca fiind "orice abatere de
la legalitate, regularitate si conformitate, precum si orice nerespectare a
prevederilor memorandumurilor de finantare, memorandumurilor de intelegere,
acordurilor de finantare - privind asistenta financiara nerambursabila acordata
Romaniei de Comunitatea Europeana -, precum si a prevederilor contractelor
incheiate in baza acestor memorandumuri/acorduri, rezultand dintr-o actiune sau
omisiune a operatorului economic, care, printr-o cheltuiala neeligibila, are ca
efect prejudicierea bugetului general al Comunitatii Europene si/sau a
bugetelor prevazute la art. 1 alin. (2) lit. a) - f) si i) din Legea nr.
500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, si la art. 1
alin. (2) lit. a) - d) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 45/2003
privind finantele publice locale, aprobata cu modificari si completari prin
Legea nr. 108/2004".
Aceasta definitie este in concordanta cu definitia neregulii, reglementata
la nivelul Uniunii Europene prin Regulamentul Consiliului Uniunii Europene nr.
2.988/95 privind protectia intereselor financiare ale Comunitatii Europene*2).
------------
*1) Publicata in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene C 316 din 27
noiembrie 1995.
*2) Publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 312 din 23 decembrie
1995.
7. Structura si continutul Strategiei
Protectia efectiva si echivalenta a intereselor financiare ale Uniunii
Europene implica asigurarea desfasurarii eficiente a activitatilor de
prevenire, detectare, raportare, investigare, urmarire penala, sanctionare
administrativa sau penala si recuperare a prejudiciului la nivel national.
Strategia acopera toate aceste subiecte, fiecare capitol prezentand situatia
actuala in domeniu, legislatia aplicabila si institutiile implicate, analizand
atat deficientele legislative, cat si stadiul implementarii legislatiei
existente, propunand, de asemenea, un set de masuri necesare pentru asigurarea
eficientei protectiei intereselor financiare europene in Romania.
Primul capitol prezinta contextul general al Strategiei, stabilind scopul
si obiectivele sale, precum si definirea conceptelor si a ariei de cuprindere a
intereselor financiare ale Uniunii Europene.
Capitolul II surprinde aspecte specifice activitatii de prevenire prin
intermediul actiunilor de comunicare si relatii publice. Informarea si
constientizarea opiniei publice cu privire la lupta impotriva utilizarii
ilicite a fondurilor europene, prin intermediul unei intense activitati de
comunicare, promoveaza mesajul preventiv si sporeste increderea populatiei in
capacitatea autoritatilor din cadrul administratiei nationale de a combate
neregulile si fraudele ce afecteaza interesele financiare ale Uniunii Europene
in Romania.
Capitolele dedicate controlului financiar public si controlului fiscal
(cap. III si IV) prezinta atat cadrul normativ specific, cat si deficientele
inregistrate in domeniu, masurile propuse urmarind consolidarea capacitatii
administrative a institutiilor implicate, precum si pregatirea profesionala a
personalului cu atributii in domeniu.
Analizand specificul infractiunilor impotriva intereselor financiare
europene, cap. V descrie particularitatile procedurilor penale nationale cu
privire la cercetarea si urmarirea penala a infractiunilor impotriva
intereselor financiare ale Comunitatilor Europene, masurile avute in vedere in
acest capitol concentrandu-se in special asupra consolidarii capacitatii de
implementare efectiva a dispozitiilor in domeniu.
Prezentarea procesului de recuperare financiara a fondurilor comunitare
prin intermediul procedurii administrative sau procedurii civile, precum si
identificarea deficientelor normative in derularea procedurii de executare
silita fac obiectul cap. VI al prezentei Strategii.
Aspectele generale privind coordonarea luptei antifrauda si protectia
intereselor financiare ale Uniunii Europene, in special consolidarea
institutionala a Departamentului pentru Lupta Antifrauda (DLAF), in calitate de
institutie de contact cu Oficiul European de Lupta Antifrauda (OLAF), sunt
prezentate pe parcursul cap. VII.
Modul in care va fi monitorizata si evaluata implementarea Strategiei face
obiectul ultimului capitol. Obiectivele si masurile necesare, precum si
institutiile responsabile si termenele de implementare a acestor masuri sunt
prevazute in Planul de actiune, care se constituie in anexa la prezenta
Strategie.
CAP. 2
Prevenirea fraudarii fondurilor comunitare prin actiuni de comunicare si
relatii publice
1. Prezentare generala
Comunicarea este o parte importanta a procesului de prevenire a fraudarii
fondurilor comunitare. Relatiile publice pot indeplini cu succes rolul de liant
intre institutiile care au atributii in prevenirea fraudarii fondurilor
comunitare si grupurile tinta carora li se adreseaza mesajul de prevenire.
In prezent exista un cadru normativ deficitar in privinta coordonarii
comunicarii la nivel national si international intre institutiile cu atributii
in domeniul luptei antifrauda.
Componenta de comunicare - parte a competentelor DLAF - este materializata
prin responsabilitatea de a receptiona, centraliza si de a comunica in exterior
toate activitatile intreprinse pentru protejarea intereselor financiare ale
Uniunii Europene in Romania. Functia de comunicare a DLAF are si o dimensiune
interna, respectiv de a informa, de a sustine si de a motiva propriul personal,
precum si pe cel guvernamental implicat in derularea programelor de finantare
ale Uniunii Europene.
Conform cercetarilor de sondare a opiniei publice (Sondaj IRSOP
"Opinia romanilor despre Delegatia CE si despre distribuirea fondurilor
europene in Romania", studiu realizat la cererea Delegatiei Comisiei
Europene la Bucuresti, august 2004), noua din zece romani considera ca in
distributia fondurilor Uniunii Europene exista fraude de care sunt
raspunzatoare persoane fizice si/sau juridice. Aceasta suspiciune este in mare
parte rezultatul neincrederii fata de principalele institutii responsabile
(ministere, primarii, consilii judetene, prefecturi si agentii de dezvoltare
regionala), precum si al lipsei de informare privind procedurile de acordare a
fondurilor comunitare in Romania.
Cresterea increderii populatiei in necesitatea si eficienta luptei
impotriva fraudei trebuie realizata prin mediatizarea permanenta a activitatii
institutiilor responsabile, scop ce poate fi atins prin intermediul mijloacelor
de comunicare in masa.
In acelasi timp, prin elaborarea unui sistem eficient de cooperare intre
comunicatorii institutiilor cu atributii in domeniul fondurilor comunitare se
vizeaza, in principal, marirea gradului de constientizare a opiniei publice,
dar si a jurnalistilor asupra aspectelor legate de lupta antifrauda.
In calitatea sa de institutie de contact cu OLAF, stabilita prin Ordonanta
de urgenta a Guvernului nr. 49/2005 privind stabilirea unor masuri de
reorganizare in cadrul administratiei publice centrale, DLAF trebuie sa isi
asume responsabilitatea privind coordonarea comunicarii in domeniul luptei
antifrauda. In acest sens, DLAF trebuie sa stabileasca relatii de cooperare
privind schimbul de informatii cu Parchetul National Anticoruptie si cu
Parchetul General de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie, cu
Ministerul Administratiei si Internelor, Ministerul Finantelor Publice,
Ministerul Integrarii Europene, institutiile statului implicate in
implementarea programelor comunitare, precum si cu alte institutii cu atributii
in domeniu.
2. Masuri:
- pana in luna august 2005, institutiile cu atributii in gestionarea
asistentei financiare nerambursabile a fondurilor comunitare si controlul
utilizarii acesteia isi vor desemna persoana responsabila de comunicare pentru
ca DLAF sa constituie un grup de lucru in scopul indeplinirii atributiilor sale
de coordonare a comunicarii in lupta antifrauda si, totodata, in vederea
adoptarii unei metodologii comune referitoare la monitorizarea, evaluarea si
prezentarea reactiilor publice la masurile de prevenire luate in domeniul fraudei;
- pana in luna august 2005, DLAF va incheia protocoale de cooperare in
domeniul comunicarii cu institutii implicate in protectia intereselor
financiare ale Uniunii Europene in Romania;
- DLAF va asigura in mod permanent coordonarea comunicarii dintre
institutiile nationale cu atributii in domeniul fondurilor comunitare si
institutiile internationale specifice;
- in urma monitorizarii activitatii institutiilor cu atributii in domeniul
protectiei intereselor financiare ale Comunitatilor Europene in Romania, DLAF
va elabora trimestrial o sinteza a actiunilor si masurilor intreprinse la nivel
national (septembrie 2005, iar ulterior acestei date, la fiecare 3 luni);
- pana in luna decembrie 2006, DLAF va organiza semestrial cate un seminar,
o sesiune de comunicare si informare, o reuniune, precum si consultari cu
reprezentantii mass-media privind procedurile de acordare a fondurilor
comunitare, posibilele riscuri si nereguli, atributiile diferitelor organisme
in domeniu;
- pana in luna octombrie 2005, DLAF va elabora materiale promotionale care
sa contina informatii in legatura cu sprijinul financiar acordat Romaniei de
Uniunea Europeana.
CAP. 3
Controlul financiar public
1. Prezentare generala
Guvernul Romaniei, prin Ministerul Finantelor Publice, garanteaza
integritatea contributiei financiare a Uniunii Europene si asigura respectarea
utilizarii acesteia conform destinatiei stabilite prin memorandumurile sau
acordurile de finantare, memorandumurile de intelegere, precum si prin alte
documente incheiate intre Comisia Europeana si Guvernul Romaniei.
Realizarea acestui obiectiv se asigura prin structurile de control
financiar organizate atat la nivelul Ministerului Finantelor Publice, ca
gestionar al acestor fonduri, cat si la nivelul fiecarei agentii de
implementare a programelor finantate din fonduri comunitare (Agentia SAPARD,
Ministerul Integrarii Europene, Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri
Nationale, Compania Nationala de Cai Ferate "C.F.R." - S.A., Oficiul
de Plati si Contractare PHARE si Agentia Nationala pentru Programe Comunitare
in Domeniul Educatiei si Formarii Profesionale) sau la nivelul institutiei
publice ierarhic superioare ori coordonatoare.
De asemenea, Curtea de Conturi este abilitata sa controleze corectitudinea
utilizarii fondurilor provenite din asistenta financiara nerambursabila
acordata Romaniei de Uniunea Europeana.
Cadrul legal pentru definirea sistemelor si principiilor controlului
financiar public in Romania este, la data adoptarii prezentei strategii, in cea
mai mare parte elaborat si in acord cu exigentele Uniunii Europene, exprimate
in cadrul negocierilor de aderare.
Structura generala a controlului financiar public in Romania, aplicabil si
fondurilor comunitare, este urmatoarea:
1.1. controlul financiar public intern, care include:
a) controlul intern (la nivelul entitatii publice):
(i) controlul managerial;
(ii) controlul financiar preventiv propriu;
(iii) auditul public intern;
b) controlul financiar preventiv delegat;
1.2. auditul public extern.
Controlul financiar public intern reprezinta intregul sistem de control
intern din sectorul public, format din sistemele de control ale entitatilor
publice, ale altor structuri abilitate de Guvern si din unitati centrale
responsabile cu armonizarea si implementarea principiilor si standardelor de
control si audit intern.
Prin control intern se intelege ansamblul formelor de control exercitate la
nivelul entitatii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere in
vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic, eficient si
eficace. Controlul intern este reglementat in principal de Ordonanta Guvernului
nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata.
Exista insa alte acte normative (Legea finantelor publice, Legea
contabilitatii, Legea achizitiilor publice etc.) care dezvolta sau se refera la
obiectivele, functiile si rolul controlului intern. In vederea eficientizarii
implementarii controlului intern in institutiile publice, se impune
sistematizarea*3) sub forma unui cod a tuturor reglementarilor in vigoare
referitoare la controlul intern, astfel incat acestea sa constituie un corp
coerent de norme in materie.
------------
*3) Conform prevederilor art. 17 din Legea nr. 24/2000 privind normele de
tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, republicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 77/2004.
Controlul managerial se refera la toate procedurile institutionale care
asigura atat inregistrarea, evidenta, monitorizarea, prelucrarea si
transmiterea informatiilor, cat si raportarea situatiei cu privire la entitatea
publica. La nivelul factorilor de management nu este perceputa inca foarte clar
diferenta dintre control si audit. Auditul intern este perceput mai degraba ca
un alt nivel de control si nu ca o activitate independenta si obiectiva, care
evalueaza si imbunatateste eficienta sistemului de conducere bazat pe gestiunea
riscului, a controlului si a proceselor de administrare. Institutiile cu
atributii in domeniu acorda o importanta destul de mare controlului
interinstitutional, fara a pune accentul necesar pe responsabilitatea
manageriala. Acest fapt determina existenta unui grad scazut de
responsabilizare a conducatorilor agentiilor de implementare, afectand astfel
eficienta activitatilor de control intern. De asemenea, pana la adoptarea
acestei strategii, nu au fost elaborate inca ghiduri practice in materia
controlului managerial, care sa cuprinda proceduri, tehnici si metode prin care
managerul entitatii publice sa se asigure ca utilizarea si administrarea
fondurilor se fac in mod legal, eficient si oportun.
Controlul financiar preventiv, reglementat, de asemenea, prin Ordonanta
Guvernului nr. 119/1999, republicata, consta in verificarea legalitatii si
regularitatii operatiunilor financiare efectuate inainte de aprobarea acestora.
Controlul financiar preventiv este de doua tipuri: controlul financiar propriu,
organizat la nivelul fiecarei entitati publice, si controlul financiar
preventiv delegat, organizat si exercitat de catre reprezentanti ai
Ministerului Finantelor Publice.
Conform prevederilor art. 8 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr.
119/1999, republicata, pana la momentul aderarii Romaniei la Uniunea Europeana,
controlul financiar preventiv se va integra in sfera raspunderii manageriale.
In anul 2004 au fost inregistrate progrese importante in ceea ce priveste
descentralizarea functiei de control financiar preventiv de la nivelul
Ministerului Finantelor Publice catre ordonatorii de credite. In continuare
trebuie acordata o atentie deosebita dezvoltarii controlului managerial in
directia unei mai bune gestionari a riscului asociat operatiunilor financiare
la nivelul entitatii publice.
Controlul cu privire la utilizarea si administrarea fondurilor comunitare
de preaderare este special reglementat prin Ordonanta Guvernului nr. 79/2003,
aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, si prin Hotararea Guvernului nr. 1.510/2003 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 79/2003 privind
controlul si recuperarea fondurilor comunitare, precum si a fondurilor de
cofinantare aferente utilizate necorespunzator, cu modificarile si completarile
ulterioare.
Competenta efectuarii acestui control, care este de fapt un control
ex-post, tip inspectie, a fost stabilita in sarcina agentiilor de implementare
a programelor finantate din fonduri de preaderare.
Pana in prezent, la nivelul nici unei agentii de implementare nu a fost
instituit cadrul necesar organizarii acestor activitati de control. In perioada
imediat urmatoare este necesara instituirea cadrului organizatoric pentru
efectuarea controalelor cu privire la utilizarea si administrarea fondurilor
comunitare de preaderare. De asemenea, este necesara dezvoltarea competentelor
profesionale ale personalului care va fi implicat in efectuarea acestui tip de
control.
Ulterior aderarii la Uniunea Europeana, in calitate de stat membru, Romania
va trebui sa organizeze, conform prevederilor regulamentelor nr. 438/2001 si
nr. 1.386/2002 ale Comisiei Europene, verificari ale operatiunilor finantate
prin instrumentele structurale. Aceste verificari se vor realiza asupra unor
esantioane care vor fi stabilite in baza unor analize de risc. Prin urmare,
este necesar ca, pana la momentul aderarii la Uniunea Europeana, Romania sa
detina cadrul normativ si organizatoric necesar efectuarii acestor verificari.
Un prim pas in acest sens a fost deja facut prin adoptarea Ordonantei de
urgenta a Guvernului nr. 22/2005 pentru completarea Legii nr. 94/1992 privind
organizarea si functionarea Curtii de Conturi, aprobata cu modificari prin
Legea nr. 200/2005, care prevede constituirea pe langa Curtea de Conturi a unui
organism asociat care va asigura si verificarile asupra fondurilor structurale.
In perioada urmatoare trebuie avuta in vedere si stabilirea organismelor
responsabile pentru asigurarea verificarilor pe esantioane asupra Fondului de
coeziune.
Reglementarea auditului public intern s-a realizat prin Legea nr. 672/2002
privind auditul public intern, modificata si completata prin Ordonanta
Guvernului nr. 37/2004. De asemenea, o serie de ghiduri practice si de manuale
au fost elaborate in acest domeniu de catre Unitatea Centrala de Armonizare
pentru Audit Public Intern, stabilita in cadrul Ministerului Finantelor
Publice. Printre acestea se regasesc si manualele de audit public intern pentru
programele PHARE, ISPA si SAPARD. Totusi, astfel de manuale si ghiduri in
domeniul programelor europene trebuie dezvoltate in continuare si cu privire la
auditul de performanta.
Prin memorandumurile si acordurile de finantare incheiate intre Guvernul
Romaniei si Comisia Europeana se prevede ca Romania trebuie sa asigure
realizarea unui audit public extern, independent din punct de vedere
operational de activitatea de implementare a programelor, prin care sa se
certifice utilizarea fondurilor in conformitate cu prevederile respectivelor
memorandumuri si acorduri.
Incepand cu anul 2001, Curtea de Conturi efectueaza auditul public extern
asupra fondurilor aferente Programului SAPARD si, incepand cu anul 2002, si
asupra fondurilor aferente Programului ISPA. Intrucat cerintele acordurilor si
memorandumurilor de finantare cu privire la realizarea auditului public extern
in cazul fondurilor comunitare excedau prevederilor Legii de organizare si
functionare a Curtii de Conturi, s-a considerat oportuna constituirea unui
organism asociat, care sa aiba atributii, respectiv proceduri, diferite de cele
ale Curtii de Conturi. Acest organism a fost creat prin Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 22/2005, aprobata cu modificari prin Legea nr. 200/2005,
anterior mentionata, urmand ca organizarea, functionarea si atributiile sale sa
fie reglementate de Parlament.
In prezent, auditatea fondurilor SAPARD se realizeaza in baza unor
proceduri interne detaliate. Este necesar ca astfel de proceduri sa fie
dezvoltate si pentru realizarea auditului aferent fondurilor ISPA. De asemenea,
este necesara imbunatatirea procedurilor existente pentru realizarea auditului
aferent fondurilor SAPARD.
Numarul personalului care asigura in acest moment auditul public extern
asupra fondurilor aferente programelor ISPA si SAPARD este relativ redus. Avand
in vedere ca acest organism asociat va avea atributii si proceduri de lucru
diferite de cele ale Curtii de Conturi, un accent deosebit trebuie pus pe
dezvoltarea competentelor profesionale ale personalului, care va avea printre
atributii si realizarea auditului public extern asupra fondurilor comunitare.
2. Masuri
In contextul negocierilor pentru aderarea Romaniei la Uniunea Europeana,
dezvoltarea controlului financiar preventiv este abordata cu maxima atentie de
autoritatile nationale implicate, dovada elocventa in acest sens fiind faptul
ca multe dintre masurile necesar a fi implementate in acest domeniu au fost
deja identificate si incluse in Planul de masuri prioritare pentru integrare
europeana in perioada noiembrie 2004 - decembrie 2005, dupa cum urmeaza:
- Ministerul Finantelor Publice va elabora, pana in luna noiembrie 2005, un
cod al controlului intern;
- se va urmari elaborarea de catre Ministerul Finantelor Publice, pana in
luna iulie 2005, a unor standarde generale de control si management financiar;
- Ministerul Finantelor Publice va elabora, pana in luna noiembrie 2005, un
manual general al auditului performantei si un ghid de audit al performantei in
domeniul programelor europene.
Suplimentar fata de masurile incluse in Planul de masuri prioritare pentru
integrare europeana in perioada noiembrie 2004 - decembrie 2005 este necesara
si implementarea altor masuri:
- pana in luna ianuarie 2006, Ministerul Finantelor Publice va clarifica
agentiilor de implementare rolul si functiile controlului managerial,
comparativ cu cele ale auditului public intern, in cadrul controlului intern,
prin desfasurarea unui training adecvat in acest sens;
- Ministerul Finantelor Publice va crea, pana in luna ianuarie 2006, cadrul
legal necesar privind intocmirea unor contracte clare care sa contina
indicatori de performanta pentru raspunderea manageriala a conducatorilor
agentiilor de implementare a programelor cu finantare europeana;
- pana in luna noiembrie 2005, agentiile de implementare a proiectelor
finantate din fonduri PHARE si ISPA, precum si Agentia SAPARD isi vor institui
cadrul necesar organizarii activitatilor de control cu privire la utilizarea si
administrarea fondurilor comunitare de preaderare;
- agentiile de implementare a proiectelor finantate din fonduri PHARE si
ISPA, precum si Agentia SAPARD isi vor instrui, pana in luna decembrie 2006,
personalul propriu implicat in efectuarea controalelor cu privire la utilizarea
si administrarea fondurilor comunitare de preaderare;
- Ministerul Finantelor Publice va stabili, pana in luna septembrie 2005,
organismele responsabile pentru asigurarea verificarilor pe esantioane asupra
Fondului de coeziune;
- pana in luna octombrie 2005, organismul asociat constituit pe langa
Curtea de Conturi va elabora proceduri de lucru pentru realizarea auditului
public extern aferent fondurilor ISPA si va imbunatati procedurile de lucru
existente pentru realizarea auditului aferent fondurilor SAPARD;
- organismul asociat constituit pe langa Curtea de Conturi va asigura
instruirea personalului propriu pana in luna decembrie 2006.
CAP. 4
Controlul fiscal
1. Prezentare generala
Controlul fiscal are ca obiect verificarea bazelor de impunere, a legalitatii
si conformitatii declaratiilor fiscale, corectitudinii si exactitatii
indeplinirii obligatiilor de catre contribuabili, respectarii prevederilor
legislatiei fiscale si contabile, stabilirea diferentelor obligatiilor de
plata, precum si a accesoriilor aferente acestora*4).
Pentru realizarea acestui obiectiv, Guvernul Romaniei, in baza Programului
de guvernare aprobat de Parlament, valabil pentru perioada 2005 - 2008, prevede
la capitolul "Politica fiscal-bugetara" ca directie principala de
actiune concentrarea tuturor formelor de control fiscal in cadrul Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala (ANAF), pentru a realiza legatura directa a
controlului fiscal cu colectarea obligatiilor bugetare.
Acest angajament politic a fost realizat prin adoptarea Ordonantei
Guvernului nr. 8/2005 privind stabilirea unor masuri de preluare a Garzii
Financiare si a Autoritatii Nationale a Vamilor in subordinea Ministerului
Finantelor Publice, precum si a unor masuri de reorganizare a Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala*5), aprobata cu modificari prin Legea nr.
154/2005*6).
Unul dintre obiectivele ANAF il reprezinta colectarea veniturilor bugetului
general consolidat (impozite, taxe, contributii la asigurarile sociale, somaj
si altele), iar in vederea realizarii acestuia una dintre atributii consta in
exercitarea urmaririi, supravegherii si controlului fiscal pe intreg teritoriul
national*7).
Tocmai in acest sens Romania trebuie sa isi dezvolte capacitatea
administrativa, astfel incat sa poata coordona si asigura calcularea,
colectarea, plata si controlul corect al resurselor proprii, precum si
raportarea catre Uniunea Europeana, in vederea asigurarii conformitatii cu
reglementarile in domeniul resurselor proprii.
In Romania, in acest moment, se colecteaza TVA si taxe vamale, urmand sa se
creeze, conform prevederilor Planului de masuri prioritare pentru integrare
europeana in perioada noiembrie 2004 - decembrie 2005, cadrul legal pentru
colectarea si controlul taxelor de productie percepute asupra cotelor de zahar
si izoglucoza.
Atributiile in domeniul taxelor vamale apartin Autoritatii Nationale a
Vamilor (ANV). Aceasta verifica modul de declarare de catre titularul
operatiunii vamale sau de catre comisionarul vamal a drepturilor cuvenite
bugetului de stat, incaseaza si vireaza aceste drepturi la bugetul de stat,
stabileste eventualele diferente prin controale ulterioare si asigura incasarea
acestora*8).
De asemenea, implicatii indirecte in domeniul resurselor proprii are si
Garda Financiara, care exercita controlul operativ si inopinat in scopul
prevenirii, descoperirii si combaterii oricaror fapte care au ca efect frauda
si evaziunea fiscala, cu exceptia stabilirii diferentelor de impozite, taxe si
contributii, precum si a dobanzilor si penalitatilor aferente acestora, a
urmaririi si incasarii veniturilor bugetare*9).
In momentul integrarii Romaniei in Uniunea Europeana, orice comerciant
roman care va obtine venituri in urma tranzactiilor comerciale sau prestarilor
de servicii cu parteneri comerciali din alte state membre va fi obligat sa
detina un numar distinct si armonizat de identificare fiscala, iar valorile
tranzactiilor cu partenerii de afaceri europeni, precum si numerele de
identificare ale acestora vor trebui declarate periodic. In cazul TVA,
declaratia ce trebuie astfel completata poarta numele de declaratie
recapitulativa.
Legislatia din Romania reglementeaza sistemul de control fiscal in domeniul
resurselor proprii si modul de colectare a acestora, insa ca obiectiv pentru o
colectare eficienta a taxelor si impozitelor ce vor fi considerate resurse
proprii ale Uniunii Europene dupa integrare exista nevoia perfectionarii
mecanismului de control fiscal, bazat pe o legislatie bine conceputa si pe
institutii competente pentru a o aplica.
De asemenea, in vederea definitivarii pregatirilor de a deveni stat membru,
eforturile Romaniei trebuie sa fie concentrate pe dezvoltarea unui nivel
adecvat al capacitatii administrative si pe calcularea adecvata a resurselor
proprii ce urmeaza sa fie utilizate pentru contributia la bugetul Uniunii
Europene. Sunt necesare eforturi sustinute pentru intarirea capacitatii
administrative in contextul politicilor de baza in domeniul statisticii privind
vama, TVA si venitul national brut (VNB). Aceasta presupune o capacitate
adecvata de colectare si control al TVA si al taxelor vamale (inclusiv
instrumente pentru efectuarea platii si combaterea fraudei si evaziunii),
precum si de calculare a VNB intr-un mod corect si exhaustiv.
Viziunea controlului fiscal existenta in Comunitatea Europeana este legata
de regulile privind sistemul resurselor proprii.
Astfel, resursele proprii ale Comunitatii Europene sunt stabilite,
incasate, calculate, platite si controlate in baza Deciziei Consiliului*10) nr.
597/2000/CE, EURATOM*11) si a celor doua regulamente de implementare ale
acesteia: Regulamentul Consiliului (CE, EURATOM) nr. 1.150/2000*12) si
Regulamentul Consiliului (CE, EURATOM) nr. 1.553/1989*13).
Resursele proprii*14) necesare pentru finantarea bugetului Uniunii Europene
provin din contributiile statelor membre, ce au la baza resursele proprii
traditionale (taxe vamale, taxe agricole si taxele pe zahar), si din resursele
bazate pe TVA si nivelul VNB*15).
Resursele proprii ale Comunitatii Europene sunt veniturile impozabile
alocate o data pentru toata Comunitatea Europeana, in scopul de a finanta
bugetul Uniunii Europene, contribuind la acesta in mod automat, fara a fi
nevoie de o decizie ulterioara a autoritatilor nationale.
------------
*4) Art. 91 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
*5) Publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 101 din 31
ianuarie 2005.
*6) Publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 452 din 27
mai 2005.
*7) Art. 24 din Hotararea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea si
functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala, cu modificarile ulterioare, coroborat cu art. 19 si 21
din Ordonanta Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementari in domeniul
financiar, cu modificarile si completarile ulterioare. De asemenea, art. 96 din
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile
ulterioare, prevede: "Inspectia fiscala se exercita exclusiv, nemijlocit
si neingradit prin Agentia Nationala de Administrare Fiscala sau, dupa caz, de
compartimentele de specialitate ale autoritatilor administratiei publice locale,
conform dispozitiilor prezentului titlu, ori de alte autoritati care sunt
competente, potrivit legii, sa administreze impozite, taxe, contributii sau
alte sume datorate bugetului general consolidat".
*8) Art. 4 pct. 15 din Hotararea Guvernului nr. 165/2005 privind
organizarea si functionarea Autoritatii Nationale a Vamilor.
*9) Art. 1 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 91/2003
privind organizarea Garzii Financiare, aprobata cu modificari prin Legea nr.
132/2004, cu modificarile ulterioare.
*10) Jurnalul Oficial al Comunitatilor Europene nr. L 253/42 din 7
octombrie 2000.
*11) Potrivit art. 1 din Decizia Consiliului nr. 2000/597/EC, EURATOM,
"Bugetul Uniunii Europene va fi finantat in intregime din resursele
proprii ale Comunitatilor, fara a prejudicia alte venituri, iar in conformitate
cu art. 269 din Tratatul de infiintare a Comunitatilor Europene,
"Consiliul, prin decizie unanima asupra propunerii Comisiei si dupa
consultarea Parlamentului European, va stabili prevederi in legatura cu
sistemul de resurse proprii al Comunitatii, pe care il va recomanda statelor
membre spre adoptare in acord cu cerintele constitutionale ale acestora".
*12) Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. C 318/1 din 30 decembrie
2003.
*13) Jurnalul Oficial al Comunitatilor Europene nr. L 155 din 7 iunie 1989.
*14) Conform art. 2 din Decizia Consiliului nr. 2000/597/EC, EURATOM, vor
constitui resurse proprii intrate in bugetul Uniunii Europene urmatoarele
venituri: taxe, prime, sume aditionale sau compensatorii, sume aditionale ori
factori si alte taxe stabilite sau care urmeaza sa fie stabilite de
institutiile Comunitatilor Europene privind comertul cu tari nemembre, in
cadrul politicii agricole comune, si, de asemenea, contributiile si alte obligatii
prevazute in cadrul organizatiei comune a pietei zaharului; taxele cuprinse in
tariful vamal comun si alte taxe stabilite sau care urmeaza sa fie stabilite de
catre institutiile Comunitatilor Europene privind comertul cu tarile nemembre
si taxele vamale asupra produselor ce intra sub incidenta Tratatului de
stabilire al Comunitatii Otelului si Carbunelui; aplicarea unei rate uniforme
valabile pentru toate statele membre pe baza evaluarii armonizate a TVA
determinate in concordanta cu regulile Comunitatii Europene. Baza de evaluare
care trebuie luata in considerare in acest scop nu va depasi 50% din produsul
national brut (PNB) pentru fiecare stat membru, asa cum se defineste in
paragraful 7; aplicarea unei rate ce trebuie determinata in conformitate cu
procedura bugetara privind totalul tuturor altor venituri asupra sumei tuturor
PNB-urilor statelor membre.
*15) Aceasta resursa este utilizata pentru a furniza veniturile necesare
acoperirii cheltuielilor, atunci cand toate celelalte surse de finantare au
fost epuizate. Este calculata prin aplicarea unei cote uniforme a sumei
PNB-urilor tuturor statelor membre. PNB-ul fiecarui stat membru este determinat
conform regulilor Comunitatii Europene.
2. Masuri:
- pana in luna decembrie 2005, ANAF va elabora cadrul juridic unitar pentru
activitatea de control fiscal si de combatere a evaziunii fiscale;
- Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale si Ministerul
Finantelor Publice vor stabili, pana in luna august 2005, structurile pentru
calculul, colectarea si controlul taxelor de productie percepute asupra cotelor
de zahar si izoglucoza;
- Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale si Ministerul
Finantelor Publice vor elabora procedurile specifice colectarii taxelor de
productie percepute asupra cotelor de zahar si izoglucoza pana in luna
octombrie 2005;
- pana in luna decembrie 2005, ANAF va stabili formatul standard al
declaratiei recapitulative de TVA;
- ANAF va elabora, pana in luna decembrie 2005, procedurile si normele
pentru inregistrarea operatorilor intracomunitari romani platitori de TVA si a
tranzactiilor intracomunitare;
- ANAF va adopta, pana in luna decembrie 2005, reglementarile comunitare
referitoare la crearea Registrului de TVA al operatorilor intracomunitari;
- ANAF va adopta, pana in luna decembrie 2005, reglementarile comunitare
referitoare la crearea numarului de TVA.
CAP. 5
Cercetarea si urmarirea penala
1. Prezentare generala
Conventia din 1995 privind protectia intereselor financiare ale Comunitatii
Europene (Conventia PIF) considera combaterea fraudelor care afecteaza
interesele financiare comunitare drept unul dintre obiectivele prioritare ale
Uniunii Europene si o problema de interes comun in cadrul cooperarii dintre
statele membre. In acest context, Conventia PIF prevede necesitatea adoptarii
unei definitii comune a notiunii de frauda, precum si plasarea acesteia in
domeniul legii penale.
Cadrul normativ pentru protectia intereselor financiare comunitare impotriva
fraudei in Romania este fundamentat pe Ordonanta Guvernului nr. 79/2003,
publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 622 din 30 august
2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare; Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea si
sanctionarea faptelor de coruptie, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 219 din 18 mai 2000, cu modificarile si completarile ulterioare;
Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor,
publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 904 din 12 decembrie
2002, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr. 87/1994 pentru
combaterea evaziunii fiscale, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003; Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei
nr. 8/2002 privind procedura in cazul constatarii de bancnote si monede euro
false sau contrafacute, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I,
nr. 5 din 8 ianuarie 2003, si altele.
Cadrul institutional implicat in combaterea fraudei in Romania include
organele judiciare cu competenta in cercetarea si urmarirea penala si judecarea
cauzelor privind infractiuni impotriva intereselor financiare ale Comunitatilor
Europene (Parchetul National Anticoruptie*16), Parchetul de pe langa Inalta
Curte de Casatie si Justitie, parchetele ordinare de pe langa instantele
competente), precum si autoritati implicate in lupta antifrauda (Ministerul
Administratiei si Internelor, Garda Financiara, DLAF, Oficiul National pentru
Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor, Banca Nationala a Romaniei si
altele).
In ceea ce priveste spalarea banilor, a fost perfectionat cadrul de
reglementare a controlului si luptei impotriva spalarii banilor, ratificandu-se
Conventia europeana privind spalarea, descoperirea, sechestrarea si confiscarea
produselor infractiunii, incheiata la Strasbourg la 8 noiembrie 1990, prin
Legea nr. 263/2002 pentru ratificarea Conventiei europene privind spalarea,
descoperirea, sechestrarea si confiscarea produselor infractiunii, incheiata la
Strasbourg la 8 noiembrie 1990.
De asemenea, prin adoptarea Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea si
sanctionarea spalarii banilor, a fost infiintat Oficiul National pentru Prevenirea
si Combaterea Spalarii Banilor - ONPCSB, organism de specialitate in subordinea
Guvernului. Conform art. 6 din Legea nr. 656/2002, ONPCSB va proceda la
analizarea si prelucrarea informatiilor, iar atunci cand va constata existenta
unor indicii temeinice de spalare a banilor, va transmite de indata
informatiile catre procurorul general al Parchetului de pe langa Inalta Curte
de Casatie si Justitie. Potrivit art. 3, ONPCSB poate dispune motivat
suspendarea efectuarii unei operatiuni financiare pentru 48 de ore, daca exista
suspiciuni ca aceasta are ca scop spalarea banilor.
Competenta urmaririi penale in cazul infractiunilor de spalare a banilor
apartine Directiei de investigare a infractiunilor de criminalitate organizata
si terorism - DIICOT, structura a Parchetului de pe langa Inalta Curte de
Casatie si Justitie*17), in cadrul Ministerului Public, specializata in
combaterea infractiunilor de criminalitate organizata si terorism.
In vederea atingerii scopului pentru care a fost creat, ONPCSB coopereaza
cu institutiile si persoanele implicate in combaterea spalarii banilor,
prevazute la art. 8 din Legea nr. 656/2002, avand incheiate 25 de protocoale cu
entitati raportoare interdepartamentale, interministeriale si interservicii,
inclusiv cu serviciile de informatii.
Actualizarea permanenta a sistemului de protocoale de cooperare si a
informatiilor incidente in aplicarea legii, precum si crearea unei culturi a
cooperarii interinstitutionale in detrimentul competitiei dintre institutii
sunt premise ale unei functionari eficiente a sistemului de prevenire si
combatere a spalarii banilor.
Legislatia nationala in domeniul protectiei monedei euro impotriva
falsificarii continua sa fie adaptata la legislatia comunitara. Acest tip de
falsificare este considerat a fi una dintre cele mai grave infractiuni de fals,
intrucat urmarea produsa prin punerea in circulatie a unei bancnote sau monede
false este data nu atat de valoarea nominala a acesteia, cat mai ales de
efectul de multiplicare, rezultat al tranzactiilor la care participa
instrumentul de plata, la fiecare operatiune achizitionandu-se un echivalent al
valorii falsificate.
Prin Legea nr. 299/2004 privind raspunderea penala a persoanelor juridice
pentru infractiunile de falsificare de monede sau de alte valori s-a stabilit
raspunderea penala a persoanelor juridice (cu exceptia statului, autoritatilor
publice si institutiilor publice) pentru savarsirea infractiunilor de
falsificare de monede sau de alte valori. Dispozitiile acestei legi si cele ale
Codului penal (art. 282 - 284 din actuala reglementare, art. 464 al noului Cod
penal) trebuie sa isi regaseasca echivalentul in dispozitiile procedural penale
privind executarea pedepselor.
In prezent, la Ministerul Justitiei se afla in lucru doua proiecte de
modificare a actualului Cod penal si Cod de procedura penala in ceea ce
priveste, printre altele, si raspunderea penala a persoanelor juridice pentru
faptele comise atat cu intentie, cat si din neglijenta, persoana juridica
insemnand orice organizatie, companie, asociatie sau fundatie, cu capacitate
civila, inregistrata si autorizata conform legii. Trebuie subliniat faptul ca
raspunderea penala a persoanei juridice nu va exclude raspunderea penala a
persoanei fizice care a participat la comiterea aceleiasi fapte ilicite.
In ceea ce priveste situatia in care are loc o reorganizare (de exemplu,
infiintarea unei noi companii, preluarea, absorbtia, fuziunea etc.) ce ar
determina ca sanctiunile penale stabilite sa nu poata fi aplicate entitatii
nou-formate, o desfiintare sau dizolvare a persoanei juridice implicate intr-un
proces penal, aceasta a fost analizata in proiectul de modificare a Codului de
procedura penala*18).
Referitor la organele judiciare implicate in urmarirea cazurilor de frauda,
PNA este competent sa investigheze infractiunile prevazute in Legea nr.
78/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, savarsite in una dintre
urmatoarele conditii:
a) daca, indiferent de calitatea persoanelor care le-au comis, au cauzat o
paguba materiala mai mare decat echivalentul in lei a 10.000 euro ori o
perturbare deosebit de grava a activitatii unei autoritati publice, institutii
publice sau oricarei alte persoane juridice ori daca valoarea sumei sau a
bunului care formeaza obiectul infractiunii de coruptie este mai mare decat
echivalentul in lei a 3.000 euro*19);
b) daca, indiferent de valoarea pagubei materiale sau de gravitatea
perturbarii aduse unei autoritati publice, institutii publice sau oricarei alte
persoane juridice ori de valoarea sumei sau a bunului care formeaza obiectul
infractiunii de coruptie, sunt comise de catre persoane investite cu
prerogative de autoritate publica sau de catre alte persoane limitativ
prevazute de lege*20), cu precizarea ca prevederile art. 13 alin. (1) lit. b)
din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul National
Anticoruptie, prin care se stabileste ca sunt de competenta PNA infractiunile
prevazute in Legea nr. 78/2000, cu modificarile si completarile ulterioare,
comise de catre deputati si senatori, sunt declarate neconstitutionale prin
Decizia Curtii Constitutionale nr. 235 din 5 mai 2005, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 462 din 31 mai 2005.
In cazul infractiunilor impotriva intereselor financiare ale Uniunii
Europene, prevazute in Legea nr. 78/2000, cu modificarile si completarile
ulterioare, urmarirea penala se efectueaza in mod obligatoriu de procuror*21).
In scopul efectuarii cu celeritate si in mod temeinic a activitatilor de
descoperire si de urmarire a infractiunilor de coruptie, in cadrul PNA
functioneaza ofiteri de politie, constituind politia judiciara a PNA. Acestia
isi desfasoara activitatea numai in cadrul PNA, sub autoritatea exclusiva a
procurorului general al PNA*22).
In concluzie, obtinerea efectului corespunzator in lupta antifrauda depinde
de capacitatea de implementare efectiva a dispozitiilor in domeniu, daca va fi
dublata de o cooperare interinstitutionala, de specializarea si perfectionarea
continua a personalului implicat, solutiile ce urmeaza a fi luate trebuind sa
aiba un impact semnificativ atat in ceea ce priveste prevenirea, cat si
inlaturarea consecintelor actiunilor ilicite.
------------
*16) Prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul
National Anticoruptie, aprobata cu modificari prin Legea nr. 503/2002, cu
modificarile si completarile ulterioare, se infiinteaza la nivel national
Parchetul National Anticoruptie (PNA), care functioneaza pe langa Inalta Curte
de Casatie si Justitie ca parchet specializat in combaterea infractiunilor de
coruptie (art. 1). De competenta PNA sunt si infractiunile impotriva
intereselor financiare ale Comunitatilor Europene, prevazute in art. 18^1 -
18^5 din Legea nr. 78/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, daca au
cauzat un prejudiciu mai mare de 10.000 euro sau sunt comise de persoane
investite cu prerogative de autoritate publica (art. 13 din Ordonanta de
urgenta a Guvernului nr. 43/2002, aprobata cu modificari prin Legea nr.
503/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, modificat prin Ordonanta
de urgenta a Guvernului nr. 24/2004 privind cresterea transparentei in
exercitarea demnitatilor publice si a functiilor publice, precum si
intensificarea masurilor de prevenire si combatere a coruptiei, aprobata cu
modificari si completari prin Legea nr. 601/2004).
*17) Conform art. 12 din Legea nr. 508/2004 privind infiintarea,
organizarea si functionarea in cadrul Ministerului Public a Directiei de
investigare a infractiunilor de criminalitate organizata si terorism, publicata
in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.089 din 23 noiembrie 2004, cu
modificarile si completarile ulterioare.
*18) Conform art. 21 din proiectul de modificare a Codului de procedura
penala, "Daca una din parti este o persoana juridica, in caz de
reorganizare a acesteia, se introduc in cauza succesorii in drepturi, iar in
caz de desfiintare sau de dizolvare se introduc in cauza lichidatorii" si
conform cap. 1 din proiectul de modificare a Codului de procedura penala
"Procedura privind tragerea la raspundere penala a persoanei
juridice".
*19) Conform art. 13 alin. (1) lit. a) din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul National Anticoruptie, aprobata cu
modificari prin Legea nr. 503/2002, modificat prin Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 24/2004, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.
601/2004.
*20) Deputati, senatori, membri ai Guvernului, secretari de stat ori
subsecretari de stat si asimilatii acestora, judecatorii Inaltei Curti de
Casatie si Justitie si ai Curtii Constitutionale, presedintele si
vicepresedintele Consiliului Legislativ, Avocatul Poporului si adjunctii sai,
consilierii prezidentiali si consilierii de stat din cadrul Administratiei
Prezidentiale, consilierii de stat ai primului-ministru, membrii, procurorii si
controlorii financiari ai Curtii de Conturi si ai camerelor judetene de
conturi, guvernatorul si viceguvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
presedintele si vicepresedintele Consiliului Concurentei, ceilalti magistrati,
ofiteri, amirali, generali si maresali, ofiteri de politie si agenti de
politie, indiferent de gradul profesional, presedintii si vicepresedintii
consiliilor judetene, primarul general si viceprimarii municipiului Bucuresti,
primarii si viceprimarii sectoarelor municipiului Bucuresti, primarii si
viceprimarii municipiilor, oraselor si comunelor, consilierii judeteni si
locali, prefecti, subprefecti, persoane cu functii de conducere ale
autoritatilor si institutiilor publice centrale si locale, precum si cele de
control ale acestora, notarii publici, avocatii, comisarii Garzii Financiare,
membrii consiliilor de administratie si persoanele care detin functii de
conducere, de la director inclusiv, in cadrul regiilor autonome de interes
national, al companiilor si societatilor nationale, al bancilor si societatilor
comerciale la care statul este actionar majoritar, al institutiilor publice
care au atributii in procesul de privatizare si al unitatilor centrale
financiar-bancare, persoanele prevazute la art. 8^1 din Legea nr. 78/2000, cu
modificarile si completarile ulterioare, lichidatorii judiciari, personalul
vamal, executorii judecatoresti si executorii Autoritatii pentru Valorificarea
Activelor Statului - conform art. 13 alin. (1) lit. b) din Ordonanta de urgenta
a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul National Anticoruptie, modificat
prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/2004, aprobata cu modificari si
completari prin Legea nr. 601/2004.
*21) Conform art. 22 din Legea nr. 78/2000, cu modificarile si completarile
ulterioare: "In cazul infractiunilor prevazute in prezenta lege, urmarirea
penala se efectueaza in mod obligatoriu de catre procuror".
22) Conform art. 10 alin. (1) si (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 43/2002, aprobata cu modificari prin Legea nr. 503/2002, cu modificarile si
completarile ulterioare.
2. Masuri:
- Ministerul Justitiei, pana in luna august 2005, va elabora prevederi de
drept penal substantial si procedural cu privire la raspunderea penala a
persoanelor juridice;
- ONPCSB, pana in luna octombrie 2005, va actualiza sistemul protocoalelor
incheiate privind cooperarea cu entitatile raportoare;
- Consiliul Superior al Magistraturii va organiza, pana in luna decembrie
2006, prin intermediul Institutului National al Magistraturii, cursuri de
pregatire in domeniul protectiei intereselor financiare ale Comunitatilor
Europene si, in cadrul curtilor de apel, seminarii si simpozioane.
CAP. 6
Recuperarea financiara
1. Prezentare generala
Nivelul de recuperare a prejudiciilor, mijloacele angajate, precum si
gradul de implicare a institutiilor cu competente in acest domeniu, potrivit
cadrului normativ in materie, sunt aspecte integrante ale eficientei procesului
de recuperare a prejudiciilor aduse fondurilor comunitare in Romania.
Cadrul legal specific este reprezentat de prevederile Ordonantei Guvernului
nr. 79/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare, iar cadrul legal general este
reprezentat de dispozitiile Codului de procedura civila (referitoare la
desfasurarea procesului civil, la efectuarea expertizelor judiciare, la
dispunerea si ducerea la indeplinire a masurilor asiguratorii si la efectuarea
procedurii de executare silita), ale Codului de procedura penala (referitoare
la desfasurarea procesului penal, dispunerea si ducerea la indeplinire a
masurilor asiguratorii, constituirea ca parte civila a persoanei vatamate),
precum si ale Codului de procedura fiscala (referitoare la solutionarea
contestatiilor impotriva actelor administrative, efectuarea procedurii de
executare silita).
Institutiile implicate in procedura de recuperare sunt:
- agentiile de implementare in cadrul programelor PHARE (Compania Nationala
de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania - S.A., Compania Nationala de
Cai Ferate "C.F.R." - S.A., Oficiul de Plati si Contractare PHARE,
Ministerul Integrarii Europene si Agentia Nationala pentru Programe Comunitare
in Domeniul Educatiei si Formarii Profesionale);
- agentiile de implementare in cadrul programelor ISPA (Compania Nationala
de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania, Compania Nationala de Cai
Ferate "C.F.R." - S.A., Oficiul de Plati si Contractare PHARE si
Agentia de implementare a Proiectului de asistenta tehnica privind
imbunatatirea conditiilor de navigatie pe Dunare din cadrul Ministerului
Transporturilor, Constructiilor si Turismului);
- Agentia SAPARD in cadrul Programului SAPARD;
- institutiile responsabile cu implementarea descentralizata a programelor
comunitare (unde selectia proiectelor si derularea fondurilor se realizeaza la
nivel national prin urmatoarele structuri aprobate de Comisia Europeana:
Agentia Nationala pentru Programe Comunitare in Domeniul Educatiei si Formarii
Profesionale si Agentia Nationala pentru Sprijinirea Initiativelor Tinerilor);
- PNA;
- Parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie (PGICCJ);
- instantele judecatoresti;
- Ministerul Justitiei, prin Biroul central pentru expertize tehnice
judiciare din cadrul Directiei de resurse umane si relatia cu Consiliul
Superior al Magistraturii.
Activitatea de recuperare se desfasoara prin intermediul procedurii
administrative sau procedurii civile, in cazul in care prejudiciul este
rezultatul comiterii unor nereguli fara caracter infractional, respectiv prin
intermediul procedurii penale, daca prejudiciul este rezultat al comiterii unor
fapte de natura penala.
Avand in vedere complexitatea si importanta activitatii de evaluare a
prejudiciului, pentru a asigura o recuperare eficienta, trebuie acordata o
atentie sporita pregatirii profesionale a personalului cu atributii in domeniu.
In prezent, conform dispozitiilor art. 3 din Ordonanta Guvernului nr.
79/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale art. 6 din Hotararea Guvernului nr. 1.510/2003,
cu modificarile si completarile ulterioare, evaluarea prejudiciilor se
realizeaza de personalul agentiilor de implementare. In cazul in care
prejudiciul este creat cu implicarea functionarilor avand functii de conducere
in cadrul agentiilor de implementare, evaluarea acestuia poate intra in sfera
conflictului de interese, fiind necesara desemnarea unei alte structuri pentru
evaluarea prejudiciului.
In conformitate cu prevederile contractelor de finantare incheiate de
Oficiul de Plati si Contractare PHARE sau de Ministerul Integrarii Europene cu
beneficiarii, diferendele dintre parti (inclusiv cel referitor la stabilirea
prejudiciului, precum si la intinderea acestuia) se solutioneaza mai intai pe
cale amiabila si apoi, in caz de refuz de plata din partea debitorului, de
instantele judecatoresti competente. In acest caz, executarea silita se face in
temeiul hotararii judecatoresti definitive si irevocabile, care reprezinta
titlu executoriu. Astfel, dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 79/2003,
aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, si ale Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, privitoare la incheierea procesului-verbal de control,
precum si la efectele juridice ale acestuia sunt contrare clauzelor
contractuale (care, potrivit dreptului comun, reprezinta legea aplicabila intre
parti). Procesul-verbal de control nu poate reprezenta titlu executoriu (si
implicit o procedura de recuperare cu celeritate a prejudiciului), intrucat,
nefiind stipulata in contract posibilitatea incheierii acestuia, este lipsit de
efecte juridice.
Avand in vedere cele de mai sus, se impune modificarea contractelor de
finantare, in sensul aplicarii unitare a dispozitiilor Ordonantei Guvernului
nr. 79/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare.
Potrivit dispozitiilor art. 10 din Ordonanta Guvernului nr. 79/2003,
aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, "... actul/documentul comunicat debitorului, prin care se
constata si se stabileste o obligatie de plata provenita din sume platite
necuvenit din fonduri comunitare si/sau din sume de cofinantare, precum si
accesoriile acestora vor fi transmise organelor competente, potrivit legii, ale
Ministerului Finantelor Publice - Agentia Nationala de Administrare Fiscala,
respectiv organelor teritoriale subordonate acesteia si/sau celorlalti
creditori bugetari, dupa caz, care vor duce la indeplinire masurile
asiguratorii si vor efectua procedura de executare silita in conformitate cu
prevederile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 republicata". Din analiza
acestui text de lege, coroborat cu dispozitiile art. 24 si 26 din Hotararea
Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului
Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu
modificarile ulterioare, rezulta ca in prezent ANAF nu are competente legale
privind efectuarea procedurii de executare silita in vederea recuperarii
prejudiciilor aduse fondurilor comunitare, ci doar pentru fondurile de
cofinantare aferente. De asemenea, nu a fost identificata nici o entitate care
sa aiba in prezent aceste atributii.
Intrucat cadrul organizatoric si operational, precum si pregatirea
profesionala specifica a personalului permit desfasurarea acestui tip de
activitate, ANAF reprezinta singura institutie din Romania in masura sa efectueze
procedura de executare silita in cazul recuperarii prejudiciilor aduse
fondurilor comunitare.
Astfel, se impune modificarea prevederilor Ordonantei Guvernului nr.
79/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare, in sensul acordarii exclusiv ANAF si a
competentelor anterior mentionate.
De asemenea, trebuie stabilit cadrul legal al procedurii de reglementare a
contestatiilor cu privire la obligatiile de plata, organismul care solutioneaza
contestatiile, precum si toate aspectele procedurale care decurg din aceasta
activitate, organismele care vor calcula dobanzile si penalitatile ce curg
ulterior transmiterii instiintarii de plata sau transmiterii titlului
executoriu.
Activitatea de recuperare a prejudiciilor cauzate de utilizarea
necorespunzatoare a fondurilor comunitare este rezultatul actiunii consecutive
a doua proceduri distincte:
- procedura de acordare si derulare a contractului de finantare; si
- procedura de executare silita de drept comun.
Prejudiciul este urmarea directa a derularii ilicite (in caz de frauda) sau
defectuoase (in caz de neregula) a procedurii speciale de acordare si derulare
a contractelor de finantare din fonduri comunitare.
Recuperarea prejudiciului ca etapa finala a procesului determinat de fraude
sau nereguli in utilizarea fondurilor comunitare are loc in baza procedurii de
executare silita de drept comun. Aprecierea circumstantelor producerii
prejudiciului, precum si identificarea si evaluarea cuantumului acestuia au in
vedere insa procedura complexa de acordare a contractelor de finantare din
fonduri comunitare (trebuie respectate reglementarile si procedurile privitoare
la evaluarea proiectelor, tipurile de contracte folosite in implementarea
acestora, derularea licitatiilor, reguli generale si specifice de acordare a
contractelor, care sunt descrise in Manualul Sistemului de Implementare
Descentralizata, in Ghidul practic pentru proceduri contractuale pentru PHARE,
ISPA si SAPARD pentru proiectele lansate dupa 1 ianuarie 2001 si in Ghidul
practic pentru contracte de asistenta externa finantate de Comisia Europeana
pentru proiectele lansate dupa 1 iunie 2003).
In acest context, pentru o asimilare corecta a acestor proceduri speciale
si pentru conturarea unei practici judiciare unitare in domeniul fondurilor
comunitare, se impune crearea unui personal specializat din randul
magistratilor si formarea continua a acestuia.
Pentru stabilirea exacta a intinderii prejudiciului, atat in fata organelor
judiciare penale, cat si in fata instantei civile, se poate solicita efectuarea
de expertize tehnice judiciare. Avand in vedere specificul acordarii si
derularii contractelor cu finantare comunitara, precum si necesitatea adaptarii
permanente la transformarile care se produc in desfasurarea activitatilor
economico-financiare prin implementarea procedurilor si regulilor comunitare,
se impune instruirea in acest domeniu a expertilor tehnici desemnati de
Ministerul Justitiei, prin Biroul central pentru expertize tehnice judiciare
din cadrul Directiei de resurse umane si relatia cu Consiliul Superior al
Magistraturii.
In prezent Autoritatea de Management pentru Cadrul de Sprijin Comunitar
(AMCSC), din cadrul Ministerului Finantelor Publice (MFP) este singura
institutie responsabila pentru pregatirea acestor experti in domeniul
fondurilor comunitare (planificare, fondurile necesare, certificarea
instruirii). In acest scop, este necesar ca Ministerul Justitiei, prin Biroul
central de expertize tehnice judiciare din cadrul Directiei de resurse umane si
relatia cu Consiliul Superior al Magistraturii, sa identifice numarul
expertilor ce urmeaza sa fie pregatiti in domeniu.
Avand in vedere ca dupa aderarea Romaniei anumite impozite si taxe (TVA,
taxele vamale, taxele agricole, taxele percepute asupra cotelor de zahar si
izoglucoza) colectate de institutiile nationale responsabile, precum si un
procent din VNB care se va stabili ulterior vor constitui resurse la bugetul
Uniunii Europene, se impune identificarea masurilor legislative, operationale
si de pregatire profesionala necesare protectiei intereselor financiare ale
Comunitatilor Europene, precum si recuperarii prejudiciilor in acest domeniu.
2. Masuri:
- agentiile de implementare vor asigura, pana in luna decembrie 2006,
instruirea personalului cu atributii in evaluarea prejudiciilor;
- MFP va elabora, pana in luna octombrie 2005, propuneri de modificare a
prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 79/2003, aprobata cu modificari prin
Legea nr. 529/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale
Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, astfel incat evaluarea prejudiciilor sa fie externalizata
agentiilor de implementare in cazul unui conflict de interese la nivelul
acestora;
- MFP va elabora, pana in luna octombrie 2005, propuneri de modificare a
prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 79/2003, aprobata cu modificari prin
Legea nr. 529/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale
Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, in sensul acordarii ANAF a competentelor exclusive privind
efectuarea procedurii de executare silita in cazul prejudiciilor aduse
fondurilor comunitare, stabilirii procedurii de reglementare a contestatiilor
si a organismelor care vor calcula dobanzile si penalitatile care curg ulterior
transmiterii instiintarii de plata sau transmiterii titlului executoriu;
- MFP si ANAF vor elabora, pana in luna octombrie 2005, propuneri de
modificare a prevederilor Hotararii Guvernului nr. 208/2005, cu modificarile
ulterioare, astfel incat sa se acopere necesarul de personal al ANAF, in
vederea indeplinirii in conditii optime a atributiilor privitoare la executarea
silita in cazul fondurilor comunitare;
- MFP si agentiile de implementare vor intreprinde, pana in luna decembrie
2005, demersurile necesare modificarii contractelor de finantare, astfel incat
dispozitiile acestora sa nu fie contrare prevederilor Ordonantei Guvernului nr.
79/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale Hotararii Guvernului nr. 1.510/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare;
- Ministerul Justitiei, prin Biroul central de expertize tehnice judiciare,
va identifica, pana in luna septembrie 2005, numarul de experti care vor
beneficia de pregatire in domeniul fondurilor comunitare, in limita de 50 de
persoane;
- AMCSC si Ministerul Justitiei, prin Biroul central de expertize tehnice
judiciare, vor asigura, pana in luna decembrie 2006, pregatirea profesionala a
expertilor tehnici judiciari;
- MFP va efectua, pana in luna decembrie 2005, o analiza in vederea identificarii
masurilor legislative, operationale si de pregatire profesionala pentru
recuperarea prejudiciilor in domeniul taxelor si impozitelor care se vor
constitui venit la bugetul Uniunii Europene dupa aderare.
CAP. 7
Coordonarea luptei antifrauda si protectia intereselor financiare ale
Uniunii Europene in Romania
1. Consolidarea institutionala a DLAF
1.1. Prezentare generala
In contextul negocierilor pentru aderarea Romaniei la Uniunea Europeana, la
cap. 28 "Controlul financiar" una dintre conditiile impuse a fost
asumarea de catre Romania a angajamentului de a crea o structura care sa
functioneze drept punct unic de contact in relatiile cu Comisia Europeana
(OLAF) si cu statele membre, prin intermediul careia sa se asigure protectia
efectiva si echivalenta a intereselor financiare ale Uniunii Europene in
Romania.
In anul 2002, prin Hotararea Guvernului nr. 521/2002 privind desemnarea
Corpului de control al primului-ministru drept institutie unica de contact cu
Oficiul European de Lupta Antifrauda (OLAF) al Uniunii Europene, Corpul de
control al primului-ministru a fost desemnat ca institutie unica de contact cu
OLAF, avand competenta de a coordona asigurarea protectiei intereselor
financiare ale Uniunii Europene in Romania. Ca urmare a mai multor modificari
si completari legislative, aceasta calitate a revenit Corpului de Control al
Guvernului*23), iar ulterior, Departamentului de Inspectie al Primului-Ministru
si Urmarire a Utilizarii Transparente a Fondurilor Comunitare (DIPM)*24).
Hotararea Guvernului nr. 1.348/2004 privind organizarea si functionarea
Departamentului de Inspectie al Primului-Ministru si Urmarire a Utilizarii
Transparente a Fondurilor Comunitare drept institutie de contact cu Oficiul
European de Lupta Antifrauda (OLAF), abrogata prin Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 49/2005, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I,
nr. 517 din 17 iunie 2005, stabilea urmatoarele principale competente ale DIPM:
a) asigurarea coordonarii luptei antifrauda si protectiei efective si
echivalente a intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania;
b) efectuarea verificarilor privind posibilele nereguli care afecteaza
programele cu finantare internationala si urmarirea utilizarii transparente a
fondurilor comunitare;
c) elaborarea de programe de perfectionare, stagii de pregatire si
instruire in domeniul luptei antifrauda.
Totodata DIPM mai avea, conform prevederilor Deciziei primului-ministru nr.
43/4/2004, emisa in aplicarea prevederilor art. 2 alin. (3) din Ordonanta de
urgenta a Guvernului nr. 11/2004, cu modificarile si completarile ulterioare,
si urmatoarele atributii:
- verificarea sesizarilor cu privire la conflictul de interese, potrivit
prevederilor titlului IV al cartii I din Legea nr. 161/2003 privind unele
masuri pentru asigurarea transparentei in exercitarea demnitatilor publice, a
functiilor publice si in mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea
coruptiei, cu modificarile si completarile ulterioare;
- exercitarea controlului asupra autoritatilor si institutiilor publice
centrale si locale, dispus de primul-ministru;
- verificarea sesizarilor primite de primul-ministru.
Chiar in perioada in care prezenta strategie era in curs de elaborare,
atributiile DIPM, ce decurgeau din calitatea sa de institutie de contact cu
OLAF, au fost preluate de un departament nou-infiintat, respectiv Departamentul
pentru Lupta Antifrauda (DLAF)*25).
In calitate de institutie de contact cu OLAF, DLAF are urmatoarele
atributii*26):
a) asigura coordonarea luptei antifrauda si protejarea efectiva si
echivalenta a intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania;
b) efectueaza controlul obtinerii, derularii sau utilizarii fondurilor
provenite din programele de asistenta ale Uniunii Europene, avand calitatea de
organ de constatare, in sensul art. 214 din Codul de procedura penala, in
privinta posibilelor nereguli si/sau fraude ce afecteaza interesele financiare
ale Uniunii Europene in Romania, astfel cum sunt definite in Ordonanta
Guvernului nr. 79/2003, aprobata cu modificari prin Legea nr. 529/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare;
c) asigura si faciliteaza cooperarea dintre institutiile nationale
implicate in protectia intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania,
precum si dintre acestea si OLAF si statele membre ale Uniunii Europene;
d) initiaza si avizeaza proiecte de acte normative privind protectia
intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania, in vederea armonizarii
legislative in domeniu;
e) culege, analizeaza si prelucreaza datele in scopul realizarii analizelor
relevante in domeniul protectiei intereselor financiare ale Uniunii Europene in
Romania;
f) elaboreaza si coordoneaza programe de perfectionare, stagii de pregatire
si instruire in domeniul luptei antifrauda;
g) indeplineste orice alte atributii stabilite prin acte normative sau prin
decizii ale primului-ministru.
Prin noul act normativ s-a inlaturat ambiguitatea privind autonomia
operationala, care rezulta din faptul ca seful DIPM putea primi dispozitii de
la primul-ministru in cazul controalelor dispuse sau al verificarii sesizarilor
primite de acesta. Prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 49/2005 se
consacra ca unic domeniu de activitate al DLAF controlul fondurilor comunitare.
In acelasi timp, potrivit art. 6 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
49/2005, DLAF actioneaza pe baza de autonomie functionala si decizionala,
independent de ale institutii publice, conform obligatiilor asumate de Romania.
De asemenea, acelasi articol prevede ca seful DLAF nu va solicita si nu va
primi instructiuni de la nici o autoritate, institutie sau persoana in
realizarea atributiilor sale referitoare la declansarea si desfasurarea
controalelor ori la intocmirea actelor de control.
Hotararea Guvernului nr. 1.348/2004 nu continea referiri la modul de
desfasurare a investigatiilor, la drepturile investigatorilor, la obligatiile
entitatilor controlate.
Potrivit acestui act normativ, singurul act procedural pe care il puteau
indeplini reprezentantii DLAF in actiunea de control era solicitarea de
documente si informatii, fara consacrarea vreunei sanctiuni in cazul
neindeplinirii acestei obligatii.
Atributiile conferite noului departament prin Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 49/2005 au fost sporite in scopul asigurarii operativitatii si eficientei
controalelor, valorificarii actelor de control drept mijloace de proba in
procedurile judiciare, dezvoltarii activitatii de culegere si analiza a
datelor, precum si coordonarii efective a tuturor autoritatilor si
institutiilor cu atributii in gestionarea fondurilor comunitare.
Potrivit prevederilor art. 10 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
49/2005, investigatorii DLAF au competente privind efectuarea de controale la
fata locului, luarea de declaratii, solicitarea de documente si informatii
necesare.
Toate institutiile si autoritatile publice implicate, precum si operatorii
economici, indiferent daca sunt cu capital de stat sau privat, sunt obligati sa
permita reprezentantilor DLAF accesul neconditionat in sedii, pe terenuri, in
mijloace de transport sau in alte spatii folosite in scopuri economice.
La cererea DLAF, organele de control financiar-fiscal, organele de politie,
jandarmerie sau alti agenti ai fortei publice sunt obligati sa acorde sprijin
echipei de control in exercitarea atributiilor ce ii revin.
In indeplinirea competentelor, Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
49/2005 prevede obligatia tuturor autoritatilor cu competente in gestionarea
asistentei financiare nerambursabile, in controlul utilizarii corespunzatoare a
fondurilor comunitare, in prevenirea comiterii neregulilor si fraudelor, precum
si a celor cu competente in efectuarea urmaririi penale si sanctionarea celor
vinovati si in recuperarea prejudiciilor de a transmite, in termen de 15 zile,
datele si informatiile solicitate de catre DLAF, aceasta prevedere dezvoltand
activitatea privind culegerea de informatii.
Daca prin Hotararea Guvernului nr. 1.348/2004, in cazul constatarii unor
elemente de natura infractionala in gestionarea fondurilor comunitare, actul de
verificare era transmis numai catre PNA, indiferent daca acesta era competent
sau nu din punct de vedere material sa efectueze urmarirea penala, prin
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 49/2005 a fost pus accentul pe
celeritatea solutionarii cauzelor de frauda si s-a prevazut la art. 11 ca actul
de control va fi transmis direct parchetului competent, in vederea luarii de
indata a masurilor legale pentru indisponibilizarea fondurilor, recuperarea
prejudiciului si restituirea acestuia, precum si pentru tragerea la raspundere
penala a persoanelor vinovate.
Totodata, prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 49/2005 a fost
consolidat rolul de coordonare al DLAF in ceea ce priveste lupta antifrauda.
Astfel, potrivit art. 7, DLAF va asigura si va facilita cooperarea dintre
institutiile nationale implicate in protectia intereselor financiare ale
Uniunii Europene in Romania, precum si intre acestea si OLAF si statele membre ale
Uniunii Europene.
In acelasi timp DLAF are atributii de coordonare a programelor de
perfectionare, stagiilor de pregatire si instruire in domeniul luptei
antifrauda.
O alta latura a actiunii de coordonare se refera la culegerea, analiza si
prelucrarea datelor relevante, in scopul realizarii analizelor in domeniul
protectiei intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania. In
realizarea acestei ultime atributii, a fost consacrata obligatia autoritatilor
cu competente in gestionarea asistentei financiare nerambursabile, in controlul
utilizarii corespunzatoare a fondurilor comunitare, in prevenirea comiterii
neregulilor si fraudelor, precum si a celor cu competente in efectuarea
urmaririi penale si sanctionarea celor vinovati si in recuperarea prejudiciilor
de a transmite catre DLAF, in termen de 15 zile, datele si informatiile
solicitate.
Totodata, in Planul de actiune pentru implementarea Strategiei nationale
anticoruptie pe perioada 2005 - 2007*27), masura 1.11 se refera la
"realizarea unei evaluari independente cu privire la institutiile care
realizeaza controale/inspectii la agentii economici", avand ca termen de
realizare luna martie 2006.
Concluziile evaluarii in aceasta privinta vor putea sta la baza unor
eventuale modificari sau completari ale prevederilor legale in vigoare, in
vederea asigurarii unei autonomii si a unui control adecvat al activitatii
DLAF.
Incepand cu luna octombrie 2003, Comisia Europeana asigura Romaniei
finantare pentru activitati de training prin Programul Multi Country PHARE
(MCP) 2002 "Lupta impotriva fraudelor care afecteaza interesele financiare
ale Comisiei Europene". Avand in vedere ca Programul MCP 2002 acopera doar
partial nevoile de training pentru Romania (atat din punct de vedere tematic,
cat si din punct de vedere al numarului de persoane beneficiare), este necesar
ca DLAF si institutiile implicate in domeniu sa elaboreze un program
suplimentar de training, pentru extinderea celui finantat in baza Programului
MCP 2002, in care vor fi stabilite activitati concrete si parametri specifici
(titlul activitatii, grupul tinta, durata activitatii, perioada si locul de
desfasurare).
In anul 2004 DLAF a initiat crearea unei retele a coordonatorilor de
training, alcatuita din specialisti in domeniu ai institutiilor implicate in
protectia intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania. Pentru
asigurarea desfasurarii eficiente a activitatii de training, DLAF va furniza
asistenta si suport organizational tuturor institutiilor implicate in lupta antifrauda.
Totodata este necesara intarirea rolului coordonatorilor de training in cadrul
institutiilor din care fac parte, prin adoptarea de proceduri interne care sa
asigure realizarea in bune conditii a atributiilor ce le revin.
In ceea ce priveste pregatirea profesionala a personalului implicat in
protectia intereselor financiare comunitare, o atentie deosebita trebuie
acordata recrutarii si formarii formatorilor.
Identificarea posibililor candidati pentru rolul de formatori si recrutarea
acestora se vor realiza prin intermediul coordonatorilor de training desemnati
la nivelul fiecarei institutii cu atributii in protectia intereselor financiare
comunitare. Recrutarea formatorilor se va face din randul specialistilor
agentiilor de implementare si al celorlalte institutii cu atributii in domeniu.
In acest sens, este necesara stabilirea unei proceduri obiective si
transparente de selectie a formatorilor, la nivelul fiecarei institutii
implicate in protectia intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania.
Formatorii selectati vor avea obligatia de a participa la cursurile de
formare a formatorilor organizate, de catre fiecare institutie responsabila, in
colaborare cu DLAF, in vederea dezvoltarii abilitatilor necesare organizarii si
sustinerii activitatilor de training, precum si evaluarii acestor activitati
dupa finalizare. Prin aceste cursuri se urmareste totodata familiarizarea
formatorilor cu metodele moderne si interactive de predare, precum si
dezvoltarea unor abilitati de indrumare ("coaching") si formare a
altor formatori. In acest scop este necesar ca fiecare institutie cu atributii
in domeniul protectiei intereselor financiare comunitare sa identifice
resursele proprii necesare formarii formatorilor pentru participarea la aceste
cursuri de specializare.
------------
*23) Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 64/2003 pentru stabilirea unor
masuri privind infiintarea, organizarea, reorganizarea sau functionarea unor
structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelor, a altor
organe de specialitate ale administratiei publice centrale si a unor institutii
publice, cu modificarile si completarile ulterioare, si Hotararea Guvernului
nr. 766/2003 privind organizarea si functionarea Corpului de Control al
Guvernului.
*24) Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor
masuri de reorganizare in cadrul administratiei publice centrale, aprobata cu
modificari prin Legea nr. 228/2004, cu modificarile si completarile ulterioare,
Decizia primului-ministru nr. 43/4/2004 pentru stabilirea atributiilor si
organizarii interne a Departamentului de Inspectie al Primului-Ministru si
Urmarire a Utilizarii Transparente a Fondurilor Comunitare si Hotararea
Guvernului nr. 1.348/2004, abrogata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
49/2005.
*25) Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 49/2005 privind stabilirea unor
masuri de reorganizare in cadrul administratiei publice centrale, publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 517 din 17 iunie 2005.
*26) Art. 7 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 49/2005.
*27) Aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 231/2005, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 272 din 1 aprilie 2005.
1.2. Masuri:
- DLAF, cu sprijinul coordonatorilor de training din institutiile implicate
in domeniu, va elabora un program suplimentar de training, pentru extinderea
celui finantat in baza Programului MCP 2002, pana in luna aprilie 2006;
- DLAF si institutiile implicate in protectia intereselor financiare ale
Uniunii Europene in Romania vor adopta, pana in luna decembrie 2005, proceduri
interne care sa asigure realizarea in bune conditii a atributiilor ce le revin
coordonatorilor de training;
- institutiile cu atributii in protectia intereselor financiare ale Uniunii
Europene in Romania vor adopta, pana in luna septembrie 2005, proceduri de
selectie a formatorilor;
- institutiile cu atributii in protectia intereselor financiare ale Uniunii
Europene in Romania, in colaborare cu DLAF, vor identifica, pana in luna martie
2006, resursele necesare participarii formatorilor selectati la cursuri de
formare a formatorilor.
2. Analiza strategica si operationala
2.1. Prezentare generala
Conform prevederilor acordurilor de finantare SAPARD si memorandumurilor de
finantare PHARE si ISPA, coroborate cu prevederile Protocolului cu privire la
raportarea neregulilor in cazul utilizarii fondurilor nerambursabile primite de
Romania de la Comisia Europeana in baza programelor PHARE, ISPA si SAPARD,
incheiat cu Ministerul Finantelor Publice in luna noiembrie 2003, DLAF are
responsabilitatea transmiterii catre OLAF a rapoartelor trimestriale de
nereguli, primite de la Directia Generala a Fondului National de Preaderare.
De asemenea, una dintre atributiile DLAF, recent stabilita prin art. 7 din
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 49/2005, o reprezinta culegerea, analiza
si prelucrarea de date in scopul realizarii analizelor relevante in domeniul
protectiei intereselor financiare ale Uniunii Europene in Romania.
Aceste analize au ca scop identificarea zonelor cu risc sporit de comitere
a fraudelor si neregulilor, pe regiuni, pe tipuri de beneficiari ai
finantarilor si pe programe de finantare, si stau la baza stabilirii
prioritatilor cu privire la protectia intereselor financiare ale Uniunii
Europene.
In indeplinirea atributiei anterior mentionate, este necesar ca DLAF sa isi
creeze un sistem informatic de administrare si monitorizare a datelor specifice
domeniului de activitate, structurat dupa modelul OLAF, securizat si organizat
pe niveluri de acces. Pe langa utilizarea sa la realizarea analizelor de risc,
acest sistem informatic va facilita si monitorizarea stadiului masurilor
intreprinse pentru tratarea fiecarei nereguli si/fraude comise.
2.2. Masuri:
- pana in luna august 2005 DLAF va recruta personal in vederea realizarii
activitatii de analiza strategica si operationala;
- pana in luna septembrie 2005 DLAF va crea un sistem informatic ce va
cuprinde datele cuprinse in rapoartele trimestriale de nereguli, primite de la
Directia Generala a Fondului National de Preaderare;
- pana in luna octombrie 2005 DLAF va dezvolta o procedura interna cu
privire la primirea si transmiterea informatiilor obtinute in baza rapoartelor
de nereguli, ce vor fi stocate in baza de date informatizata, la accesul si
utilizarea acestei baze;
- pana in luna decembrie 2005 DLAF va efectua analize de risc in baza
informatiilor cu privire la neregulile detectate anterior si va realiza
rapoarte trimestriale cu privire la situatiile in care masurile de inlaturare a
neregulii sau recuperarii prejudiciului nu au fost intreprinse de agentiile de
implementare.
3. Comunicarea neregulilor
3.1. Prezentare generala
Responsabilitatea asigurarii, coordonarii si monitorizarii raportarii
neregulilor cu privire la fondurile de preaderare, atat intre entitatile din
cadrul administratiei nationale implicate, cat si catre Comisia Europeana -
OLAF, apartine DLAF.
Procedurile de raportare a neregulilor catre Comisia Europeana,
reglementate prin acordurile si memorandumurile de finantare, prezinta un grad
de complexitate ridicat, fapt ce conduce in multe situatii la interpretari
diferite in aplicarea acestora. In vederea clarificarii si interpretarii
unitare a procedurilor respective, se impune ca DLAF sa asigure un schimb
eficient de informatii atat cu agentiile de implementare responsabile cu
intocmirea rapoartelor de nereguli, cat si cu Comisia Europeana - OLAF. De
asemenea, este necesara dezvoltarea competentelor profesionale ale personalului
implicat in activitati de raportare a neregulilor.
Pentru implementarea obligatiilor de raportare prevazute prin acordurile si
memorandumurile de finantare, a fost incheiat un protocol intre DLAF si Directia
Generala a Fondului National de Preaderare (DGFNP) din cadrul MFP.
In acelasi timp obligatia raportarii de catre agentiile de implementare la
DGFNP a neregulilor privind utilizarea fondurilor de preaderare a fost inclusa
in acordurile de finantare incheiate intre aceste entitati. Se impune ca la
nivelul fiecarei agentii de implementare sa fie foarte clar stabilite toate
fazele de tratare a neregulilor, astfel incat sa se asigure transmiterea
informatiilor de la serviciile care detecteaza catre responsabilul cu
raportarea neregulilor. De asemenea, trebuie asigurata transmiterea catre
acesta a informatiilor cu privire la stadiul indeplinirii masurilor
(administrative, judiciare, legislative sau financiare) ce trebuie intreprinse
ca urmare a comiterii fiecarei nereguli. Procedurile interne de lucru
dezvoltate in acest sens la nivelul fiecarei agentii de implementare vor trebui
reanalizate si completate astfel incat sa acopere toate problemele legate de
tratarea neregulilor in cadrul agentiei de implementare in cauza.
In vederea asigurarii schimbului operativ de date si intaririi cooperarii
interinstitutionale este necesar ca DLAF sa incheie protocoale de colaborare cu
institutiile care au atributii in gestionarea fondurilor comunitare si in
implementarea proiectelor, dar si cu alte institutii potential detinatoare de
informatii in acest domeniu.
In prezent, rapoartele de nereguli sunt transmise OLAF de catre DLAF numai
pe suport hartie. Urmeaza a se dezvolta cadrul necesar transmiterii rapoartelor
de nereguli in format electronic, prin Sistemul Informatic Antifrauda (AFIS) al
Comisiei Europene, aceasta procedura de transmitere prezentand anumite avantaje
comparativ cu cea utilizata in prezent (facilitarea prelucrarii rapoartelor,
cresterea gradului de securizare a datelor transmise).
3.2. Masuri:
- pana in luna martie 2006, in cadrul DLAF se va dezvolta, cu caracter
temporar, o functie de asistenta (help-desk) pe probleme de raportare a
neregulilor, pentru entitatile cu atributii in acest domeniu din cadrul
administratiei nationale;
- pana in luna decembrie 2006, toate entitatile din cadrul administratiei
nationale (DLAF, DGFNP si agentiile de implementare) cu atributii in domeniul
raportarii neregulilor isi vor instrui personalul propriu implicat in astfel de
activitati;
- agentiile de implementare a proiectelor finantate din fonduri de
preaderare isi vor completa, pana in luna noiembrie 2005, procedurile interne
de lucru pentru asigurarea transmiterii informatiilor de la serviciile care
detecteaza catre responsabilul cu raportarea neregulilor si pentru asigurarea
monitorizarii stadiului indeplinirii masurilor necesare in cazul fiecarei
nereguli;
- pana in luna decembrie 2005, DLAF va incheia protocoale de colaborare cu
institutiile potential detinatoare de informatii cu privire la fraude si
nereguli legate de fondurile comunitare (Serviciul Roman de Informatii,
Inspectoratul General al Politiei Romane, ANAF);
- DGFNP si agentiile de implementare se vor conecta la AFIS al Comisiei
Europene (pana in luna decembrie 2005 se va conecta DGFNP, urmand ca pana in
luna iulie 2006 sa se conecteze toate agentiile de implementare).
4. Sistemul informatic antifrauda AFIS
4.1. Prezentare generala
Prin AFIS al Comisiei Europene se gestioneaza diverse baze de date (module)
necesare cooperarii internationale in domeniul combaterii fraudei vamale
(modulele Marinfo, Marsur, CIGinfo, CIS si altele) si se asigura suportul
necesar raportarii neregulilor in domeniul fondurilor agricole, structurale si
de coeziune. Modulele cu caracter vamal pot fi disponibile Romaniei in perioada
de preaderare.
In anul 2004 au fost infiintate terminale AFIS in cadrul DLAF si
Autoritatii Nationale a Vamilor, fiind totodata obtinut accesul la modulul
CIGinfo.
In vederea eficientizarii luptei impotriva fenomenului de frauda, pe viitor
este necesara dezvoltarea sistemului informational antifrauda.
4.2. Masuri:
- Autoritatea Nationala a Vamilor va efectua, pana in luna octombrie 2005,
demersurile necesare pentru obtinerea accesului la modulele AFIS disponibile
unui stat candidat;
- DLAF va elabora, pana in luna octombrie 2005, politica de conectare si
utilizare a AFIS.
CAP. 8
Monitorizarea si evaluarea strategiei.
Planul de actiune
DLAF este organismul responsabil de coordonarea implementarii Strategiei cu
privire la protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene. Instrumentul
prin care se asigura implementarea Strategiei este Planul de actiune (prezentat
in anexa la Strategie), care contine obiective, masuri, termene si institutii
responsabile pentru implementarea masurilor.
Fiecare institutie responsabila cu implementarea masurilor incluse in
Planul de actiune isi va elabora propria metodologie de implementare, precum si
indicatorii de monitorizare pentru fiecare masura propusa. Institutiile
responsabile au obligatia de a raporta DLAF stadiul implementarii masurilor.
Frecventa si modul de raportare, precum si structura rapoartelor de
monitorizare, acolo unde este cazul, vor fi stabilite ulterior de catre DLAF,
cu consultarea tuturor celorlalte institutii implicate.
Evaluarea implementarii Strategiei se va realiza, pe baza unor rapoarte de
monitorizare, in doua etape, o evaluare intermediara (la un an de la intrarea
in vigoare a hotararii Guvernului prin care se adopta Strategia) si o evaluare
finala ce va evidentia gradul in care au fost indeplinite obiectivele, precum
si directiile viitoare de actiune in acest domeniu. Intrucat Planul de masuri
prioritare pentru integrare europeana in perioada noiembrie 2004 - decembrie
2005 prevede actualizarea prezentei strategii in luna decembrie 2005, la numai
6 luni de la aprobarea sa, este necesara modificarea termenului, actualizarea
Strategiei urmand a se realiza in urma evaluarii intermediare.
ANEXA 1
la Strategie
PLAN DE ACTIUNE
Prevenirea fraudarii fondurilor comunitare prin actiuni de comunicare si
relatii publice
________________________________________________________________________________
Obiectivele Masurile Termenul de Institutiile Indicatorii
realizare responsabile de evaluare
a stadiului
realizarii
masurii
________________________________________________________________________________
Eficientizarea Desemnarea august 2005 DLAF Constituirea
cooperarii persoanelor Institutiile grupului de
privind responsabile de cu atributii lucru
comunicarea comunicare in gestionarea
dintre pentru ca DLAF asistentei
institutiile sa constituie un financiare
cu atributii grup de lucru nerambursabile
in domeniul in scopul a fondurilor
fondurilor indeplinirii comunitare si
comunitare si, atributiilor controlul
in acelasi sale de utilizarii
timp, intre coordonare a acesteia
acestea si comunicarii in
beneficiarii lupta antifrauda
fondurilor si totodata in
Uniunii vederea
Europene, adoptarii unei
institutiile metodologii
Uniunii comune
Europene, referitoare
ambasadele la monitorizarea,
statelor evaluarea si
membre, prezentarea
societatea reactiilor
civila publice la
masurile de
prevenire
luate in domeniul
fraudei
________________________________________________________________________________
Incheierea de august 2005 DLAF Protocoalele
protocoale de Institutiile de colaborare
cooperare, in implicate in incheiate
domeniul protectia
comunicarii, intereselor
cu institutii financiare ale
implicate in Uniunii
protectia Europene in
intereselor Romania
financiare ale
Uniunii Europene
in Romania
_____________________________________________________________
Coordonarea permanent DLAF Coordonarea
comunicarii asigurata
dintre
institutiile
nationale cu
atributii in
domeniul
fondurilor
comunitare si
institutiile
internationale
specifice
________________________________________________________________________________
Cresterea Elaborarea septembrie DLAF Sinteza
gradului de trimestriala a 2005 actiunilor si
informare a sintezei Ulterior masurilor
opiniei actiunilor si acestei elaborate
publice in masurilor date, la
vederea intreprinse la fiecare
prevenirii nivel national, trei luni
fraudei in urma
monitorizarii
activitatii
institutiilor
cu atributii
in domeniul
protectiei
intereselor
financiare ale
Comunitatilor
Europene in
Romania
_____________________________________________________________
Organizarea decembrie DLAF Seminariile,
semestriala a 2006 sesiunile de
unui seminar, a comunicare si
unei sesiuni informare,
de comunicare reuniuni
si informare, derulate
a unei reuniuni,
precum si
consultari cu
reprezentantii
mass-media
privind
procedurile
de acordare a
fondurilor
comunitare,
posibilele riscuri
si nereguli,
atributiile
diferitelor
organisme in
domeniu
________________________________________________________________________________
Cresterea Elaborarea de octombrie DLAF Materialele
gradului materiale 2005 promotionale
de transparenta promotionale distribuite
in alocarea care sa contina
fondurilor informatii in
europene legatura cu
nerambursabile sprijinul
financiar
acordat Romaniei
de Uniunea
Europeana
________________________________________________________________________________
Controlul financiar public intern
________________________________________________________________________________
Imbunatatirea Elaborarea noiembrie MFP Codul
controlului Codului 2005 controlului
financiar controlului financiar
public intern, financiar public intern
in vederea public intern aprobat
eficientizarii
_____________________________________________________________
activitatilor Elaborarea iulie 2005 MFP Standardele
de identificare unor standarde generale de
a fraudelor si generale de control
neregulilor control si si management
management financiar
financiar aprobate prin
ordin al
ministrului
finantelor
publice
_____________________________________________________________
Instituirea noiembrie Agentiile de Cadrul
cadrului 2005 implementare organizatoric
organizatoric a proiectelor necesar
necesar finantate din functionarii
organizarii fonduri de structurilor
activitatilor preaderare care
de control cu efectueaza
privire la controlul
utilizarea si utilizarii si
administrarea administrarii
fondurilor fondurilor
comunitare de comunitare de
preaderare preaderare
aprobat de
conducatorul
fiecarei
agentii
_____________________________________________________________
Desemnarea septembrie MFP Proiect de
organismelor 2005 act normativ
responsabile supus
pentru dezbaterii
verificarile publice
pe esantioane Proiect de
in cazul act normativ
proiectelor aprobat de
finantate din Guvern
Fondul de
coeziune
_____________________________________________________________
Elaborarea unui noiembrie MFP Manual general
manual general 2005 al auditului
al auditului performantei
performantei aprobat
_____________________________________________________________
Elaborarea unui noiembrie MFP Ghid de audit
ghid de audit 2005 al
al performantei performantei
in domeniul in domeniul
programelor programelor
europene europene
aprobat
________________________________________________________________________________
Intarirea Crearea ianuarie MFP Proiect de
responsabilitatii cadrului legal 2006 act normativ
manageriale privind supus
a conducatorilor intocmirea unor dezbaterii
agentiilor de contracte clare publice
implementare care sa contina Proiect de
indicatori de act normativ
performanta aprobat de
pentru Guvern
raspunderea
manageriala a
conducatorilor
agentiilor de
implementare a
programelor cu
finantare
europeana
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea Instruirea decembrie Agentiile de Planuri de
competentelor personalului 2006 implementare pregatire
profesionale ale implicat a proiectelor profesionala
personalului in efectuarea finantate din specializata
implicat in controalelor fonduri de intocmite
activitati de cu privire preaderare Sesiuni de
control la utilizarea pregatire
financiar si organizate
administrarea
fondurilor
comunitare de
preaderare
_____________________________________________________________
Instruirea ianuarie MFP Planuri de
personalului 2006 pregatire
agentiilor de profesionala
implementare, specializata
in vederea intocmite
clarificarii Sesiuni de
rolului si pregatire
functiilor organizate
controlului
managerial,
comparativ
cu cele ale
auditului
public intern
_____________________________________________________________
Instruirea decembrie CCR Planuri de
personalului 2006 pregatire
din cadrul profesionala
organismului specializata
asociat intocmite
constituit Sesiuni de
pe langa Curtea pregatire
de Conturi organizate
a Romaniei
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea si Elaborarea octombrie CCR Proceduri de
implementarea procedurilor de 2005 lucru pentru
standardelor lucru pentru realizarea
de audit public realizarea auditului
public
extern in auditului extern aferent
conformitate public extern fondurilor ISPA
cu standardele aferent si proceduri de
internationale fondurilor lucru pentru
in domeniu ISPA si realizarea
imbunatatirea auditului
public
procedurilor extern aferent
de lucru fondurilor
existente SAPARD aprobate
pentru
realizarea
auditului
public extern
aferent
fondurilor
SAPARD
________________________________________________________________________________
Controlul fiscal
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea unei Elaborarea unui decembrie ANAF Proiect de act
capacitati cadru juridic 2005 normativ supus
adecvate de unitar pentru dezbaterii
coordonare activitatea publice
si asigurare a de control Proiect de
calcularii, fiscal si de act normativ
colectarii, combatere a aprobat de
platii si evaziunii Guvern
controlului fiscale
resurselor
proprii, precum
si de raportare
catre Uniunea
Europeana
________________________________________________________________________________
Crearea unui Stabilirea august 2005 MAPDR, MFP Proiect de
cadru structurilor act normativ
legislativ pentru pentru supus
colectarea si calculul, dezbaterii
controlul taxelor colectarea si publice
de productie ce controlul Proiect de
vor fi percepute taxelor de act normativ
asupra cotelor productie aprobat de
de zahar si percepute Guvern
izoglucoza asupra
cotelor de
zahar si
izoglucoza
_____________________________________________________________
Elaborarea octombrie MAPDR, MFP Proceduri
procedurilor 2005 specifice de
specifice de colectare a
colectarii taxelor de
taxelor de productie
productie percepute
asupra
percepute cotelor de
asupra zahar si
cotelor de izoglucoza
zahar si aprobate
izoglucoza
________________________________________________________________________________
Elaborarea Stabilirea decembrie ANAF Proiect de act
actelor normative formatului 2005 normativ supus
necesare standard al dezbaterii
asigurarii declaratiei publice
conformitatii cu recapitulative Proiect de act
reglementarile de TVA normativ
comunitare in aprobat de
domeniul Guvern
colectarii si _____________________________________________________________
controlului Elaborarea decembrie ANAF Proiect de
resurselor procedurilor 2005 act normativ
proprii si a normelor supus
pentru dezbaterii
inregistrarea publice
operatorilor Proiect de
intracomunitari act normativ
romani aprobat de
platitori de Guvern
TVA si a
tranzactiilor
intracomunitare
_____________________________________________________________
Adoptarea decembrie ANAF Proiect de
reglementarilor 2005 act normativ
comunitare supus
referitoare dezbaterii
la crearea publice
registrului Proiect de
de TVA al act normativ
operatorilor aprobat de
intracomunitari Guvern
_____________________________________________________________
Adoptarea decembrie ANAF Proiect de
reglementarilor 2005 act normativ
comunitare supus
referitoare la dezbaterii
crearea publice
numarului de Proiect de
TVA act normativ
aprobat de
Guvern
________________________________________________________________________________
Cercetarea si urmarirea penala
________________________________________________________________________________
Armonizarea Adoptarea august 2005 MJ Proiect de
dispozitiilor prevederilor lege pentru
procedural-penale de drept penal modificarea si
cu ansamblul substantial completarea
normativ si procedural Codului penal
penal in materie cu privire la Proiect de lege
raspunderea pentru
penala a modificarea si
persoanelor completarea
juridice Codului de
procedura
penala
________________________________________________________________________________
Intarirea Actualizarea octombrie OPCSB si Numarul
capacitatii sistemului 2005 entitatile protocoalelor
administrative a protocoalelor raportoare Nominalizarea
institutiilor incheiate de entitatilor
cu atributii in Oficiul pentru raportoare
domeniul PIF Prevenirea si
Combaterea
Spalarii
Banilor privind
cooperarea cu
entitatile
raportoare
________________________________________________________________________________
Pregatirea si Participarea decembrie CSM, INM, Numar de
perfectionarea procurorilor 2006 DLAF module de
continua a si a pregatire/
persoanelor judecatorilor tematici/
implicate in care participanti/
activitatea de instrumenteaza pe an
urmarire penala, infractiuni
precum si in impotriva
activitatea de intereselor
judecata a financiare ale
infractiunilor Comunitatii
impotriva Europene la
intereselor module de
financiare ale pregatire
Comunitatii (cursuri,
Europene seminarii,
simpozioane),
in vederea
consolidarii
capacitatii de
implementare
a legislatiei
antifrauda
________________________________________________________________________________
Recuperarea financiara
________________________________________________________________________________
Imbunatatirea Initierea de octombrie MFP Proiect de
cadrului propuneri de 2005 act normativ
legislativ in modificare supus
domeniul a prevederilor dezbaterii
recuperarii Ordonantei publice
fondurilor Guvernului Proiect de
comunitare nr. 79/2003, act normativ
aprobata cu aprobat de
modificari Guvern
prin Legea
nr. 529/2003,
cu modificarile
si completarile
ulterioare, si
ale Hotararii
Guvernului
nr. 1.510/2003,
cu modificarile
si completarile
ulterioare,
astfel incat
activitatea
de evaluare a
prejudiciilor
sa fie
externalizata
agentiilor de
implementare in
cazul unui
conflict de
interes la
nivelul
acestora
_____________________________________________________________
Initierea de octombrie MFP Proiect de
propuneri de 2005 act normativ
modificare supus
a prevederilor dezbaterii
Ordonantei publice
Guvernului Proiect de
nr. 79/2003, act normativ
aprobata cu aprobat de
modificari Guvern
prin Legea
nr. 529/2003,
cu modificarile
si completarile
ulterioare, si
ale Hotararii
Guvernului
nr. 1.510/2003,
cu modificarile
si completarile
ulterioare, in
sensul
acordarii ANAF
a competentelor
exclusive
privind
efectuarea
procedurii de
executare
silita in cazul
prejudiciilor
aduse
fondurilor
comunitare,
stabilirii
procedurii de
reglementare a
contestatiilor
si a
organismelor
care vor
calcula
dobanzile si
penalitatile
ce curg
ulterior
transmiterii
instiintarii de
plata sau
transmiterii
titlului
executoriu
_____________________________________________________________
Initierea de octombrie MFP, ANAF Proiect de
propuneri de 2005 act normativ
modificare a supus
prevederilor dezbaterii
Hotararii publice
Guvernului Proiect de
nr. 208/2005, act normativ
cu modificarile aprobat de
ulterioare, Guvern
in vederea
acoperirii
necesarului
de personal
al ANAF
pentru
indeplinirea in
conditii optime
a atributiilor
privitoare la
executarea
silita in cazul
fondurilor
comunitare
_____________________________________________________________
Efectuarea decembrie MFP, agentiile Modificarea
demersurilor 2005 de contractelor de
necesare implementare finantare
modificarii in cadrul
contractelor de programelor
finantare, de preaderare
astfel incat PHARE, ISPA si
dispozitiile SAPARD
acestora sa nu
fie contrare
prevederilor
Ordonantei
Guvernului
nr. 79/2003,
aprobata cu
modificari prin
Legea
nr. 529/2003,
cu modificarile
si completarile
ulterioare, si
ale Hotararii
Guvernului
nr. 1.510/2003,
cu modificarile
si completarile
ulterioare
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea Asigurarea decembrie Agentiile de Planuri de
competentelor pregatirii 2006 implementare pregatire
profesionale ale profesionale a in cadrul profesionala
personalului din personalului cu programelor specializata
cadrul atributii in de preaderare intocmite
institutiilor evaluarea PHARE, ISPA, Numar de module
responsabile cu prejudiciilor SAPARD si de pregatire/
recuperarea programelor tematici/
prejudiciilor comunitare participanti/
pe an
_____________________________________________________________
Incheierea unui septembrie DLAF Protocol de
protocol de 2005 colaborare
colaborare cu Planuri de
CSM in vederea pregatire
asigurarii profesionala
pregatirii specializata
profesionale a intocmite
magistratilor Numar de
module
in domeniul de pregatire/
fondurilor tematici/
comunitare participanti/
pe an
_____________________________________________________________
Asigurarea decembrie AMCSC, MJ Planuri de
pregatirii 2006 pregatire
profesionale a profesionala
expertilor specializata
tehnici intocmite
judiciari in Numar de
module
domeniul de pregatire/
fondurilor tematici/
comunitare participanti/
pe an
_____________________________________________________________
Identificarea august 2005 MJ Identificarea
numarului si personalului
selectarea care va
expertilor care beneficia de
vor beneficia pregatire
de pregatire profesionala
in domeniul
fondurilor
comunitare
_____________________________________________________________
Asigurarea decembrie MFP, ANAF, Planuri de
pregatirii 2006 GF, ANV pregatire
profesionale a profesionala
personalului cu specializata
competente in intocmite
recuperarea Numar de
module
prejudiciilor de pregatire/
in domeniul tematici/
taxelor si participanti/
impozitelor pe an
care se vor
constitui venit
la bugetul
Uniunii
Europene dupa
aderarea
Romaniei
________________________________________________________________________________
Pregatirea Efectuarea unei decembrie MFP, ANAF, Identificarea
cadrului analize in 2005 GF, ANV masurilor
legislativ si vederea necesare
operational in identificarii
domeniul masurilor
recuperarii necesare
taxelor si in domeniul
impozitelor care legislativ,
se vor constitui operational
venit la bugetul
Uniunii Europene
dupa aderarea
Romaniei
________________________________________________________________________________
Coordonarea luptei antifrauda si protectia intereselor financiare ale
Uniunii Europene in Romania
________________________________________________________________________________
Imbunatatirea Adoptarea decembrie DLAF Proceduri
coordonarii procedurilor 2005 PNA interne
luptei antifrauda interne care sa ANV specifice
cu privire la asigure IGPR coordonatorilor
protejarea realizarea in GF de training
intereselor bune conditii a ONPCSB aprobate de
financiare ale atributiilor CCR sefii
Uniunii Europene care le revin MFP institutiilor
in Romania coordonatorilor MIE responsabile
de training Agentia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea Elaborarea aprilie DLAF, cu Programul
competentelor programului 2006, urmand sprijinul suplimentar de
profesionale ale suplimentar a fi coordonatorilor training
personalului DLAF de training adaptat de training din aprobat
si al celorlalte in functie cadrul: Sesiuni de
institutii de PNA training
implicate in derularea ANV derulate
protectia Programului IGPR
intereselor MCP 2002 GF
financiare ONPCSB
ale Uniunii CCR
Europene in MFP
Romania MIE
Agentia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF
_____________________________________________________________
Adoptarea septembrie DLAF Proceduri de
procedurilor 2005 PNA selectie a
de selectie a ANV formatorilor
formatorilor IGPR aprobate
GF de sefii
ONPCSB institutiilor
CCR responsabile
MFP
MIE
Agentia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF
_____________________________________________________________
Identificarea martie 2006 DLAF Buget aprobat
resurselor PNA pentru
necesare ANV desfasurarea
participarii IGPR cursurilor de
formatorilor GF formare a
selectati la ONPCSB formatorilor
cursuri de CCR
formare a MFP
formatorilor MIE
Agentia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea Recrutarea de august 2005 DLAF Selectarea
activitatii de personal in personalului
culegere si vederea necesar
analiza a datelor realizarii
relevante pentru activitatii de
protectia analiza
intereselor strategica si
financiare ale operationala
Uniunii Europene,
_____________________________________________________________
in cadrul DLAF Crearea unui septembrie DLAF Sistem
sistem 2005 informatic
informatic devenit
pentru stocarea operational
de date cu
privire la
fraudele si
neregulile
legate de
utilizarea
fondurilor
comunitare
_____________________________________________________________
Dezvoltarea octombrie DLAF Proceduri
unei proceduri 2005 interne de
interne cu lucru aprobate
privire la de catre seful
primirea si DLAF
transmiterea
informatiilor
obtinute in
baza
rapoartelor de
nereguli ce vor
fi stocate in
baza de date
informatizata,
accesul si
utilizarea
acestei baze
_____________________________________________________________
Efectuarea decembrie DLAF Inaintarea
analizelor de 2005 analizelor de
risc in baza risc si a
informatiilor rapoartelor
cu privire la privind
neregulile masurile
detectate restante catre
anterior si seful DLAF
realizarea de
rapoarte
trimestriale cu
privire la
situatiile in
care masurile
de inlaturare a
neregulii sau
de recuperare a
prejudiciului
nu au fost
intreprinse de
catre agentiile
de implementare
________________________________________________________________________________
Imbunatatirea Dezvoltarea martie 2006 DLAF Desemnarea de
sistemului de unei functii de catre seful
comunicare a asistenta DLAF a
neregulilor (help-desk) pe personalului
probleme de care va
comunicare a indeplini
neregulilor, in aceasta
functie
cadrul DLAF Clarificarea
problemelor
intampinate de
institutiile
nationale in
aplicarea
procedurilor
de
comunicare a
neregulilor
_____________________________________________________________
Incheierea de decembrie DLAF, Proiecte de
protocoale de 2005 Serviciul Roman protocoale
colaborare cu de Informatii, de colaborare
institutii IGPR, ANAF supuse
potential dezbaterii
detinatoare de partilor
informatii cu Protocoale de
privire la colaborare
interesele semnate de
financiare ale fiecare parte
Uniunii
Europene in
Romania
_____________________________________________________________
Completarea noiembrie Agentiile de Proceduri
procedurilor 2005 implementare interne de
interne de a proiectelor lucru aprobate
lucru pentru finantate din
asigurarea fonduri de
transmiterii preaderare
informatiilor
catre
responsabilul
cu comunicarea
neregulilor la
nivelul
agentiilor de
implementare si
pentru
asigurarea
monitorizarii
stadiului
indeplinirii
masurilor
necesare in
cazul fiecarei
nereguli
_____________________________________________________________
Conectarea decembrie DGFNP Terminal AFIS
DGFNP la AFIS 2005 devenit
al Comisiei operational
Europene
_____________________________________________________________
Conectarea iulie 2006 Agentiile de Terminale AFIS
fiecarei implementare devenite
agentii de a proiectelor operationale
implementare la finantate din
AFIS al fonduri de
Comisiei preaderare
Europene
________________________________________________________________________________
Dezvoltarea Instruirea decembrie Agentiile de Planuri de
competentelor personalului 2006 implementare a pregatire
profesionale ale implicat in proiectelor profesionala
personalului activitati de finantate din specializata
implicat in comunicare a fonduri de intocmite
activitati de neregulilor preaderare, Sesiuni de
comunicare a DGNFP si DLAF pregatire
neregulilor organizate
________________________________________________________________________________
Crearea unui Efectuarea octombrie ANV Acces obtinut
sistem demersurilor 2005 pentru
informational cu necesare pentru modulele AFIS
privire la obtinerea disponibile
cazurile de accesului la
frauda modulele AFIS
disponibile
unui stat
candidat
_____________________________________________________________
Elaborarea octombrie DLAF Politica de
politicii de 2005 conectare si
conectare si utilizare a
utilizare a AFIS aprobata
AFIS
________________________________________________________________________________
ABREVIERI
AFIS - Sistemul informatic antifrauda
AMCSC - Autoritatea de Management pentru Sprijin Comunitar
ANAF - Agentia Nationala de Administrare Fiscala
ANPCDEFP - Agentia Nationala pentru Programe Comunitare in Domeniul
Educatiei si Formarii Profesionale
ANV - Autoritatea Nationala a Vamilor
BNR - Banca Nationala a Romaniei
CCR - Curtea de Conturi a Romaniei
CE - Comisia Europeana
CNADNR - Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania
CNCFR - Compania Nationala de Cai Ferate "C.F.R." - S.A.
CSM - Consiliul Superior al Magistraturii
DGFNP - Directia Nationala a Fondului National de Preaderare
DIICOT - Directia de investigare a infractiunilor de criminalitate
organizata si terorism
DIPM - Departamentul de Inspectie al Primului-Ministru si Urmarire a
Utilizarii Transparente a Fondurilor Comunitare
DLAF - Departamentul pentru Lupta Antifrauda
GF - Garda Financiara
HG - Hotarare a Guvernului
IGPR - Inspectoratul General al Politiei Romane
INM - Institutul National al Magistraturii
MAPDR - Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale
MCP - Programul Multi Country PHARE
MFP - Ministerul Finantelor Publice
MIE - Ministerul Integrarii Europene
MJ - Ministerul Justitiei
MOf - Monitorul Oficial
MTCT - Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului
OECD - Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica
OG - Ordonanta a Guvernului
OLAF - Oficiul European de Lupta Antifrauda
OPCP - Oficiul de Plati si Contractare PHARE
OPCSB - Oficiul National pentru Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor
OUG - Ordonanta de urgenta a Guvernului
PGICCJ - Parchetul General de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie
PIF - Protectia intereselor financiare
PNA - Parchetul National Anticoruptie
PNB - Produsul national brut
SGG - Secretariatul General al Guvernului
SIGMA - Support for Improvement in Governance and Management
TVA - Taxa pe valoarea adaugata
UE Uniunea Europeana
VNB Venitul national brut