Faptele care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.01

Fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea să o facă.

Art. 3, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 3, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Amendă de la 50.000.000 lei (5.000 RON) la 300.000.000 lei (30.000 RON).

1.02

Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, după ce a fost somată de 3 ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale.

Art. 4, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 4, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă.

1.03

Impiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale.

Art. 5, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 5, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă.

1.04

Reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă.

Art. 6, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 6, din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la un an la 3 ani sau amendă.

1.05

Punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utlizate în domeniul fiscal, cu regim special.

Art. 7, alin. (1), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 7, alin. (1), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.06

Tipărirea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.

Art. 7, alin. (2), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 7, alin. (2), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 3 la 12 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.07

Stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat.

Art. 8, alin. (1), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 8, alin. (1), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

t

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.08

Asocierea în vederea săvârşirii faptei prevăzute de art. 8, alin. (1), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 8, alin. (2), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 8, alin. (2), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.09

Tentativa la infracţiunile prevăzute la punctele 1.07 şi 1.08 din prezenta anexă.

Art. 8, alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 8, alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Se pedepseşte conform legii.

1.10

Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. a), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

,

1.11

Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. b), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

1.12

Evidenţierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. c), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monede naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.13

Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. d), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

1.14

Executarea de evidenţe contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. e), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.15

Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. f), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

1.16

Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor sau de către terţe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală şi ale Codului de procedură penală, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

Art. 9, alin. (1), lit. g), din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Art. 9, alin. (1), alin. (2) şi alin. (3), din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale.

Inchisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.17

Producerea de produse accizabile ce intră sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscală competentă.

Art.296A1. alin (1), lit. (b) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (b) din

Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 2 ani la 7 ani.

1.18

Achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi de astfel de produse, potrivit titlului VII din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (1), lit. (c) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (a) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

1.19

Utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel.

Art.296A1. alin (1), lit. (d) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (a) din

Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

1.20

Achiziţionarea de uleiuri minerale rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi potrivit titlului VII din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (1), lit. (e) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (a) din

Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.21

Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridică, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate.

Art.296A1. alin (1), lit. (f) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (b) din

Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

1.22

Comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85 grade C, altfel decât direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial.

Art.296A1. alin (1), lit. (g) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1.alin(2), lit. (a) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

1.23

Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produselor marcate în acest fel.

Art.296A1. alin (1), lit. (h) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (b) din

Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

1.24

Impiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale.

Art.296A1. alin (1), lit. (i) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (a) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

t

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.25

Livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi decât antrepozitele fiscale de producţie, autorizate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare.

Art.296A1. alin (1), lit. (j) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (c)din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 6 luni la 2 ani.

1.26

Achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de producţie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le obţin din exploatare ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare.

Art.296A1. alin (1), lit. (k) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.296A1. alin (2), lit. (c) din

Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Inchisoare de la 6 luni la 2 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.

1.27

Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidenţelor societăţii ori ascunderea unei părţi din activul societăţii, înfăţişarea de datorii inexistente sau prezentarea în registrul societăţii, în alt act ori în situaţiile financiare a unor sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşită în vederea diminuării aparente a valorii activelor.

Art.282, lit.a) din Legea nr.31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.282 şi art. 281 din Legea nr.31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.28

Instrăinarea, în frauda creditorilor, în caz de faliment al unei societăţi, a unei părţi însemnate din active.

Art.282, litb) din Legea nr.31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.282 şi art. 281 din Legea nr.31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.29

Fapta persoanei care, cu rea-credinţă, a făcut declaraţii inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o menţiune în registrul comerţului.

Art.48 alin.(1) din Legea nr.26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.48 alin.(1) din Legea nr.26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu amendă de la 1.000.000 lei (100 RON) la 5.000.000 lei   (500 RON), dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infracţiune mai gravă.

1.30

Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri.

Art.175 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.175 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.31

Trecerea peste frontieră, fără autorizaţie, a armelor, muniţiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor şi substanţelor stupefiante şi psihotrope, precursorilor şi substanţelor chimice esenţiale, produselor şi substanţelor toxice.

Art.176 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.176 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi - completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi, dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare.

1.32

Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă.

Art.177 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.177 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.33

Folosirea, la autoritatea vamala, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate.

Art.178 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.178 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.34

Fapta prevăzută la art.175 din Legea nr.141/1997, săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.35

Fapta prevăzută la art.176, din Legea nr.141/1997, săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.179din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.36

Fapta prevăzută la art.177, din Legea nr.141/1997, săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 5 la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.37

Fapta prevăzută la art.178, din Legea nr.141/1997, săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare

Art.179 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.38

Dacă fapta prevăzută la art.175 din Legea nr.141/1997, este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art.64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.39

Dacă fapta prevăzută la art.176 din Legea nr.141/1997, este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare;    art.64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.40

Daca fapta prevăzută la art.177 din Legea nr.141/1997, este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art.64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.41

Dacă fapta prevăzută la art.178 din Legea nr.141/1997, este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art.64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.42

Daca fapta prevăzută la art.179 din Legea nr.141/1997, este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare; art.64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare.

1.43

Tentativa la infracţiunile prevăzute la punctele 1.30-1.37 din prezenta anexă.

Art.181 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.181 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare.

Se pedepseşte conform legii.

1.44

Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabilitate, având drept consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a elementelor de activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ.

Art.43 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată.

Art.43 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată.

Se pedepseşte conform legii.

1.45

Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infracţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârşit infracţiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei.

Art.23 alin.(1) lit.a) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.23 alin.(1) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.46

Ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a provenienţei, a situării, a dispoziţiei, a circulaţiei sau a proprietăţii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscând ca bunurile provin din săvârşirea de infracţiuni.

Art.23 alin.(l)lit.b) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.23 alin.(1) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.47

Dobândirea, deţinerea sau folosirea de bunuri, cunoscând că acestea provin din săvârşirea de infracţiuni.

Art.23 alin.(1) lit.c) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.23 alin.(1) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 3 ani la 12 ani.

1.48

Tentativa la infracţiunile prevăzute la punctele 1.45 şi 1.46 din prezenta anexă.

Art.23 alin.(3) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.23 alin.(3) din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare.

Se pedepseşte conform legii.

1.49

Desfăşurarea fără licenţă a oricăreia dintre activităţile din domeniul jocurilor de noroc.

Art.9 alin.(1) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.9 alin.(1)şi (2) din

Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 6 luni la 4 ani sau cu amendă.   Bunurile şi valorile care au servit la săvârşirea sau care rezultă din exercitarea activităţilor ilicite prevăzute la acest punct, se confiscă.

A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

t

Sancţiunea prevăzuta de lege

1.50

Reţinerea de către angajator de la salariaţi a contribuţiilor datorate bugetului asigurărilor pentru şomaj şi nevirarea acestora în termen de 15 zile în conturile stabilite potrivit reglementărilor în vigoare.

Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare.

Se pedepseşte cu Inchisoare de la 3 luni la 6 luni sau cu amendă.

1.51

Fapta persoanei care dispune utilizarea în alte scopuri sau nevirarea la fond a contribuţiei reţinute de la asiguraţi.

Art. 94 din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea şi funcţionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 3021 din Codul penal/1968, republicat.

Se pedepseşte cu Inchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dacă fapta prevăzută la acest punct a avut consecinţe deosebit de grave, pedeapsa este închisoarea de la 5 la 15 ani şi interzicerea unor drepturi.

1.52

Completarea declaraţiei lunare privind obligaţiile ce le revin angajatorilor către bugetul asigurărilor sociale de sănătate cu date nereale, având ca efect denaturarea evidenţelor privind asiguraţii, stadiul de cotizare sau contribuţiile faţă de fond.

Art. 95 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea şi funcţionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 289 din Cod penal/1968, republicat.

Inchisoare de la 6 luni la 5 ani.

1.53

Fapta persoanei care utilizează sumele destinate asigurării pentru accidente de munca şi boli profesionale în alte scopuri decât cele prevăzute de lege.

Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, modificările şi completările ulterioare.

Inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau amendă.

1.54

Alte fapte săvârşite în domeniul financiar, vamal şi care privesc disciplina financiară sancţionate potrivit legislaţiei penale.

Se pedepsesc conform normelor în vigoare.

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.01

Nerespectarea de către bănci a obligaţiilor privind furnizarea informaţiilor şi a obligaţiilor de decontare prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată.

Art.189 alin.(1) lit.i)

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.189 alin.(2) lit.d)

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 500 lei (RON) la lei 10.000 lei (RON).

2.02

Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit, potrivit Ordonanţei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată.

Art.189 alin.(1) lit.j)

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.189 alin.(2) lit.d)

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 50 lei (RON) la 1.500 lei (RON), pentru persoanele fizice şi cu amenda de la 500 lei (RON) la 10.000 lei (RON), pentru persoanele juridice.

2.03

Refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţia acestuia pentru a fi identificate şi evaluate.

Art.189 alin.(1)lit. I) Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.189 alin.(2) lit.d)

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 50 lei (RON) la 1.500 lei (RON), pentru persoanele fizice şi cu amenda de la 500 lei (RON) la 10.000 lei (RON), pentru persoanele juridice.

2.04

Deţinerea de produse accizabile în afara regimului suspensiv, care nu au fost introduse în sistemul de accizare conform titlului VII din Codul fiscal.

Art.190 alin.(1) lit.a) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, cu confiscarea sumelor rezultate din această vânzare.

2.05

Neanunţarea autorităţii fiscale competente, în termenul legal, despre modificările aduse datelor iniţiale avute în vedere la eliberarea autorizaţiei.

Art.190 alin.(1)lit.b) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.06

Deţinerea în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false.

Art.190 alin.(1) lit.c) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a) şic) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, cu confiscarea
sumelor rezultate din această vânzare;

-     oprirea activităţii de comercializare a
produselor accizabile pe o perioada de    1-3
luni, în cazul comercianţilor în sistem angro
sau cu amănuntul.

2.07

Nerespectarea programului de lucru al antrepozitului fiscal, aşa cum a fost aprobat de autoritatea fiscală competentă.

Art.190 alin.(1)lit.d) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.d), şi alin.3 din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi cu:

-     oprirea activităţii de producţie a produselor
accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul
producătorilor.

-     suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal
de către autoritatea fiscală competentă, la
propunerea organului de control.

2.08

Practicarea, de către producători sau de către importatori, de preţuri de vânzare mai mici decât costurile ocazionate de producerea sau importul produselor accizabile vândute, la care se adaugă acciza şi taxa pa valoarea adăugată.

Art.190 alin.(1) lit.e) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.09

Neînscrierea distinctă în facturi a valorii accizelor sau a impozitului la ţiţeiul şi gazele naturale din producţia internă, în cazurile prevăzute la titlul VII din Codul fiscal.

Art.190 alin.(1) lit.f) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.10

Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute de titlul VII din Codul fiscal.

Art.190 alin.(1) lit.g) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.11

Neefectuarea, prin unităţi bancare, a decontărilor între furnizori şi cumpărători, ca persoane juridice, de produse accizabile.

Art.190 alin.(1)lit.h) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

i

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.12

Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a concentraţiei de alcool şi distilate în alte locuri decât cele prevăzute expres în titlul VIII din Codul fiscal sau deteriorarea sigiliilor aplicate de către supraveghetorul fiscal şi nesesizarea organului fiscal în cazul deteriorării lor.

Art.190 alin.(1) lit.i) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.d), alin.3 din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi:

-     oprirea activităţii de producţie a produselor
accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul
producătorilor;

-     suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal
de către autoritatea fiscală competentă, la
propunerea organului de control.

2.13

Nesolicitarea desemnării supraveghetorului fiscal în vederea desigilării cisternelor sau recipientelor în care se transportă alcoolul şi distilatele în vrac.

Art.190 alin.(l)lit.j) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.14

Transportul de alcool etilic şi de distilate, efectuat prin cisterne sau recipiente care nu poartă sigiliile supraveghetorului fiscal, au sigilii deteriorate sau nu sunt însoţite de documentul de însoţire prevăzut la titlul VII din Codul fiscal.

Art.190 alin.(1)lit.k) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei ( RON), precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din această vânzare;

-     confiscarea cisternelor, recipientelor şi a
mijloacelor de transport utilizate în transportul
alcoolului etilic şi al distilatelor.

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.15

Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de alcool etilic.

Art.190 alin.(1) lit.l) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a) şi d) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din această vânzare;

-     oprirea activităţii de producţie a produselor
accizabile prin sigilarea instalaţiei, in cazul
producătorilor.

2.16

Comercializarea în vrac, pe piaţa interna, a alcoolului sanitar.

Art.190 alin.(1) lit.m) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a), lit. c) şi alin.3 din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din această vânzare;

-     oprirea activităţii de comercializare a
produselor accizabile pe o perioada de    1-3
luni, în cazul comercianţilor în sistem angro
sau cu amănuntul;

-     suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal
de către autoritatea fiscală competentă, la
propunerea organului de control.

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.17

Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute în titlul VIII din Codul fiscal.

Art.190 alin.(1) lit.n) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a), lit. d) şi

alin.3 din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON) precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din aceasta vânzare;

-     oprirea activităţii de producţie a produselor
accizabile prin sigilarea instalaţiei în cazul
producătorilor;

-     suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal
de către autoritatea fiscală competentă, la
propunerea organului de control.

2.18

Neevidenţierea corectă în registrul special a cantităţilor de alcool şi distilate importate în vrac.

Art.190 alin.(1)lit.o) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.19

Neevidenţierea la organele fiscale teritoriale a situaţiilor privind modul de valorificare a alcoolului şi distilatelor.

Art.190 alin.(1) lit.p) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.20

Nesolicitarea organului fiscal teritorial în vederea desigilării instalaţiilor de fabricaţie, precum şi neevidenţierea în registrul destinat acestui scop a informaţiilor privind capacităţile reale de distilare, data şi ora sigilării şi desigilării cazanelor sau a celorlalte instalaţii de fabricaţie a ţuicii şi a rachiurilor de fructe.

Art.190 alin.(1)lit.q) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.21

Comercializarea, la preţuri mai mari decât preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate, a produselor pentru care s-au stabilit astfel de preţuri.

Art.190 alin.(1) lit.r) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.22

Comercializarea produselor ce nu se regăsesc în listele cuprinzând preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate de către agenţii economici producători şi importatori.

Art.190 alin.(l)lit.s) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.23

Refuzul agenţilor economici producători de ţigarete de a prelua şi de a distruge, in condiţiile prevăzute de lege, cantităţile de produse de tutun confiscate.

Art.190 alin.(1)lit.ş) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

2.24

Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi amplasarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantităţi de alcool sau distilate necontorizate.

Art.190 alin.(1)lit.t) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2),alin.(3) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control.

2.25

Comercializarea în vrac şi utilizarea ca materie primă, pentru fabricarea băuturilor alcoolice, a alcoolului etilic şi a distilatelor cu concentraţia alcoolică sub 96,0% în volum.

Art.190 alin.(1) lit.ţ) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON).

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

t

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.26

Desfăşurarea activităţilor de distribuire şi comercializare angro a băuturilor alcoolice şi produselor din tutun fără indeplinirea condiţiilor prevăzute de art. 244A1 alin.(1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

Art.190 a!in.(1) lit. u) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.c din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul.

2.27

Comercializarea, prin pompele staţiilor de distribuţie, a altor uleiuri minerale decât cele din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzinelor şi motorinelor auto, precum şi a petrolului lampant, care corespund standardelor naţionale de calitate.

Art.190 alin.(1) lit.v) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit. a) şi c) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din această vânzare;

-     oprirea activităţii de comercializare a
produselor accizabile pe o perioada de    1 -3
luni, în cazul comercianţilor în sistem angro
sau cu amănuntul.

2.28

Funcţionarea instalaţiilor de producere alcool etilic sau distilate, în afară programului de lucru aprobat de Comisia de autorizare a antrepozitelor fiscale din cadrul Ministerului Finanţelor Publice.

Art.190 alin.(1) lit.x) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2) lit.a), lit.d) şi

alin.3 din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu:

-     confiscarea produselor, iar în situaţia în care
acestea au fost vândute, confiscarea sumelor
rezultate din aceasta vânzare;

-     oprirea activităţii de producţie a produselor
accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul
producătorilor;

-     suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal
de către autoritatea fiscală competentă, la
propunerea organului de control.

B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii

Cod faptă

Descriere faptă

Act normativ care prevede fapta

Act normativ care prevede sancţiunea

Sancţiunea prevăzuta de lege

2.29

Comercializarea produselor accizabile într-un antrepozit fiscal în perioada în care autorizaţia a fost revocată sau anulată, fără acordul autorităţii fiscale competente pentru valorificarea stocurilor de produse, acordat în condiţiile prevăzute de lege.

Art.190 alin.{1) lit.y) din

Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art.190 alin.(2)lit.a) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Amendă de la 20.000 lei (RON) la 100.000 lei (RON), precum şi cu confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare.

2.30

Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate.

Art.41 pct.1 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată.

Art.42 alin.(1) din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată.

Amendă de la 10.000.000 lei (1.000 RON) la 100.000.000 lei (10.000 RON).